盈利后亏损交企业所得税吗
亏损抵扣企业所得税吗
亏损抵扣企业所得税吗亏损，指企业依照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
企业经营亏损弥补，是企业所得税处理中的重要内容。
弥补以前年度亏损，指在会计处理上，如果以前各年的利润总和为负，本年实现的利润要首先弥补这部分亏损，其剩余部分作为应纳税所得额，申报缴纳企业所得税。
一、基本规定企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第五条）企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第十七条）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第十八条）二、一般规定（一）合伙企业亏损合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
（摘自财税〔2008〕159号《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第五条）（二）技术开发费的加计扣除形成的亏损企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
（摘自国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第八条）（三）跨境关联交易监控与调查的管理要求上述承担有限功能和风险的企业如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关。
（摘自国税函〔2009〕363号《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》第二条）（四）重组业务亏损1.一般性重组亏损规定企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。
企业亏损不得税前弥补的九种情形
27The Certi ed Tax Agents 涉税鉴证亏损是指企业依照《企业所得税法》及《实施条例》的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
计算公式为：亏损额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除。
企业经营亏损弥补，是涉及企业所得税的一项重要税收优惠政策。
弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果以前各年的利润总和为负，本年实现的利润要首先弥补掉这部分亏损，其剩余部分作为应纳税所得额，申报缴纳企业所得税。
笔者经过收集、归纳、总结、分析，企业在经营过程中的九种情形不得用于弥补税前亏损，提醒纳税人在企业所得税汇算清缴时予以关注。
一、超过五年的亏损余额不再允许弥补《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（一）在纳税人多次发生年度亏损的情况下，其亏损可以连续用从亏损年度的次年起5年内的所得弥补。
（二）在纳税人既有盈利年度又有亏损年度的情况下，根据税法规定，亏损弥补的最长年限为5年，在5年内，不论是盈利，还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
先亏先补，按顺序计算弥补期。
（三）超过五年弥补期仍未弥补完，则不能再用以后年度的应纳税所得额弥补，只能在税后弥补或用盈余公积金弥补。
二、减免税收入不得用于弥补应税亏损《企业所得税法实施条例》第十条规定，《企业所得税法》所称亏损，指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
此条款明确规定企业免税所得包括不征税收入不再用于弥补亏损。
《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号，以下简称“148号文”）第二条第（六）款进一步规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得弥补。
也就是说，应税项目与减免税项目不得“互为调剂”，而应各自纳税与补亏，免税项目不得弥补应税项目的亏损。
企业经营亏损所得税会计处理
（ ２０ ２） ０ ３年 ： 根据税法规定 ，０万元应 全部 弥补 ２ ０ ５ ０ ２年度 的
亏损 ， 属于转 回的可抵扣亏损 ， 即转 回的可抵扣暂时性差异 。转销 递延所得税资产 １ ．万元 （ ０ ３ ％） ６５ ５ｘ３ 。 借： 所得税 费用— ＿ｊ延所得税费用 蓥 贷： 递延所得税 资产 １５ ０ ６０ ０ １５ ０ ６００
但在新 的《 企业会计准则第 １ 号— —所得税 》 以下简称 “ 得 ８ （ 新所
税准则”） １ 中规定 “ 第 ５条 企业对 于能够结 转以后年度 的可抵 扣 亏损和税款抵减 ， 当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵 应 减的未来应纳税所得额为 限， 确认相应 的递延所得税 资产 。” 而企 业发生经营亏损涉及的所得税问题又包括 四种情况 。
借： 递延所得税资产
贷： 所得税 费用——递 延所得税 费用
３０ ０ ３ ００
３ ０ ０ ３０ ０
（ ） ０ ４年 ： ３ ２０ 甲公 司弥补 亏损 １０万元 ， ５ 转销 递延所 得税 资 产 ４ ． 万 元 （ ５ ｘ ３ ） ９５ １０ ３ ％ 。 本期应 交税 费 ＝ ０ ３ ％＝ ．（ １ ｘ ３ ３ 万元 ） ３ 本期所得税 费用 ＝ ９５ ３３ ５ ． （ ４ ． ． ２８ 万元 ） ＋ ＝ 借： 所得税费用— ＿ｊ延 所得税费用 蓥
、
企 业 发 生 年 度 亏 损 ， 够 结 转 以后 年 度 的可 抵 扣 亏 损 和 税 能
款 抵减
（ ） ０ ４年 ： ３ ２０ 甲公 司弥补亏损 １０万元后 ， 算应交 所得税 ５ 计
利润弥补亏损及其会计处理
利润弥补亏损及其会计处理一、税前补亏与税后补亏的异同补亏，是指企业在某一会计年度因经营等原因发生亏损，而用以后年度的利润或有关基金来抵补亏损，以保证企业的正常经营和有关方面的利益，实现资本保全及经营连续性之目的。
现实中，纳税人以利润弥补亏损，可分为两种情况：(1)所得税前利润补亏,即以企业计算应交所得税前的“利润总额”，对已经过主管税务机关审核认定并且在弥补期内的往年亏损额进行弥补。
（2）所得税后利润补亏,指以已计算应交所得税后的企业净利润,弥补企业往年被主管税务机关审核认定不得在税前弥补的亏损额或已超过延续弥补期限的亏损额；企业当年发生亏损，以往年未分配利润或盈余公积弥补,也应属于税后补亏的范畴。
税前补亏与税后补亏有其共同的特点.首先都是补弥企业发生的亏损。
其次目的都是为保证企业经营的连续性及实现资本保全。
第三，所发生的亏损都是经有关税务机关核实后的亏损额。
但税前补亏与税后补亏有实质的区别：税前补亏实质上是国家以所得税额对企业进行补贴，属于税式支出,是国家以减少税收为代价对企业的支持,表现在宏观上属于预算收入的减少，体现了宏观调控的效应。
其次,税后补亏则是企业可分配收益减少或有关基金的使用,不影响国家预算收入和财政目的实现。
二、税前补亏的程序及会计处理(一）补亏程序。
税前补亏的税收操作大致可分为亏损额的审核、税前弥补亏损台账的设置、盈利年度所得额的确定和补亏的审批等几道程序：1、亏损额的审核及亏损企业纳税申报表的编报。
按照有关规定，纳税人纳税年度内无论盈利、亏损,或处于减免税期，均应根据有关规定在年度终了后办理年度企业所得税申报。
主管税务机关依据税法及有关规定，审核纳税申报表及有关资料，审核确认后，应由审核人在申报表最后签字并加盖主管税务机关公章。
从而,企业的亏损情况就在报表中得以显示，并经审核批准后，作为以后年度弥补亏损的依据和范围。
2、税前弥补亏损台账的设置.税前弥补亏损台账是指税务机关以及亏损企业设置的登记经税务机关确认的各年度可在以后年度税前弥补的亏损额及其结转补亏、逾期转销和结存待补亏损等的备查登记簿.设置它能清晰地反映补亏情况和补亏过程。
公司的盈利能否用于弥补合伙企业的亏损【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
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公司的盈利能否用于弥补合伙企业的亏损【会计实务操作教程】 问：公司为法人企业，2011年投资了一个合伙企业。在对 2012年企业所 得税进行汇算清缴时公司实现盈利 300万，而被投资的合伙企业应纳税 所得额为负数，即处于亏损状态。公司的盈利能否用于弥补合伙企业的 亏损？
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新公司一年下来没有盈利,甚至亏本了,那还要交税吗？
新公司一年下来没有盈利，甚至亏本了，那还要交税吗？
经营不是一帆风顺的，创业成功的也只有少部分人，许多人辛辛苦苦经营了一年，最后却发现亏损了。
那亏损的企业还要交税吗？或者说有哪些税务可以减免呢？
企业经营所得税：
应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率
公司亏损，即应纳税所得额＜0，不用缴纳企业所得税。
增（tel：184）值税（5833）和附加（5291）税：
一般纳税人：若销项税额>进项税额，需要交增值税及附加税；否则不用增值税及附加税；小规模纳税人：月销售额<10万（季度销售额<30万），免增值税即附加税；超过按照销售额的3%交税；
附加税同增值税。
其他税种：
如印花税、个人所得税等不是以盈利来缴纳的税种，还是要按规定的税率来缴纳。
若公司一年经营下来亏损了，只有所得税可因为没有盈利减免。
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利用亏损弥补的税收优惠政策进行筹划
利用亏损弥补的税收优惠政策进行筹划税收是国家财政收入的重要来源之一，对企业而言，优化税收筹划是降低税负、提高利润的重要手段之一。
在税收筹划中，利用亏损弥补的税收优惠政策成为企业进行合法避税的重要利器。
本文将介绍亏损弥补的税收优惠政策以及如何进行税收筹划。
一、亏损弥补的税收优惠政策概述亏损弥补是指企业在某一纳税年度内出现的亏损可以利用该亏损去抵扣未来纳税年度产生的利润所应缴纳的所得税。
这项政策旨在减轻企业的经营负担，鼓励企业扩大生产和投资。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，亏损弥补可以分为两种形式，即年度亏损弥补和期间亏损弥补。
年度亏损弥补是指企业在连续五年内，自第一年度亏损开始，可以将后续纳税年度产生的年度亏损弥补到下一纳税年度利润所得，最长不超过五年。
期间亏损弥补是指企业在亏损发生之后，在未达到年度亏损弥补的条件下，可以将未弥补的亏损顺延到下一纳税年度继续进行弥补。
二、如何进行税收筹划1.及时准确记录亏损对于企业来说，及时准确记录和核算亏损是进行税收筹划的基础。
第一步是确保财务记录的准确性，包括记账、编制财务报表等。
此外，还需要对亏损产生的原因进行深入分析，为后续的税收筹划提供依据。
2.合理安排亏损弥补年度根据《企业所得税法》，企业有权利选择在第一年度亏损开始后的五年内，自由选择哪一年度进行亏损的弥补。
因此，企业可以根据自身情况，选择最有利可图的年度进行亏损的弥补。
在选择时，需要结合企业的经营状况、税负水平、市场前景等因素进行综合考虑。
3.合理控制分配利润企业在进行亏损弥补时，应合理控制分配利润，将利润留存或以其他形式进行经营再投资。
如果企业在亏损年度发放高额的股利或利润分配，将导致亏损的额度减少，无法有效进行亏损弥补。
因此，合理控制分配利润对于税收筹划具有重要意义。
4.集中管理亏损企业企业集团内部，可能存在一些亏损企业和盈利企业。
在进行税收筹划时，可以采取集中管理亏损企业的方式。
合理配置亏损企业和盈利企业之间的资源流动，通过集中管理亏损企业的亏损进行采购、销售等，以达到亏损弥补的目的。
新税法下新准则对亏损弥补的会计处理
新税法下新准则对亏损弥补的会计处理亏损弥补是一个老生常谈但有恒久的话题，特殊是新税法和新准则对亏损弥补的处理都进行了修订。
为做好2022年的汇算清缴，现对亏损弥补作以下探讨。
一、亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损”新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
二、亏损弥补的新旧税法处理新税法《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
新法对投资收益的免税规定：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。
在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
不包括连续持有居民企业公开辟行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
旧税法：《企业所得税暂行条例》第十一条规定：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
国税总局下发的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2022]56号）文件则规定，新申报表在纳税调整时先不将投资收益还原，待纳税调整弥补亏损后，再加之应补税投资收益已缴所得税额[投资收益÷（1－被投资企业合用税率）×被投资企业合用税率]，计算应纳所得税额。
新旧税法差别：1、新税法将投资收益作为免税收入，再也不遵从国税发[2022]56号文的规定；2、原申报表根据税收政策，将免税所得列入纳税调整后所得弥补亏损后减除，将减免所得税额列入计算企业应纳所得税额后减除，也就是说如果企业弥补亏损后，没有所得额的话将再也不计算减除，不能扩大当年度亏损额。
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先盈利后亏损交企业所得税吗
若您单位企业所得税百核定征收,则无论会计亏损或盈利都将度按核定的办法征收.若您单位企业所得税为问查帐征收,则企业所得税季度预交报表,利润总额数按企业答本年度实现会计利润减除以前年度税法确定版可弥补的亏损额填写;累计亏损权则不用交纳企业所得税,单季盈利不交纳.
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.
所得税怎么弥补以前年度亏损
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:
1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年.
2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额.
3、纳税年度发生的亏损,准予向知今后的会计年度结转,结转年限限于5年内.
4、注意:企业应纳税所得额的计算,道以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用.可以算作当期所得税的亏损.。