第四章 个人所得税教学文案
高中个人所得税教案
高中个人所得税教案在当今社会，税收是国家财政的重要组成部分，而个人所得税作为直接税的一种，与每个公民的生活息息相关。
为了让高中生更好地理解税收制度，特别是个人所得税的征收原则和计算方法，本节课将深入探讨个人所得税的相关知识。
首先，我们将从个人所得税的定义开始，明确它是指对个人所获得的各种收入征收的税种。
接着，我们会详细介绍个人所得税的征税对象，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产租赁和转让所得等。
通过对这些基本概念的学习，学生们将能够初步了解个人所得税的征收范围。
接下来，课程将重点讲解个人所得税的税率结构，包括累进税率和固定税率。
我们将通过实例分析，让学生掌握如何根据不同的收入水平应用相应的税率，计算出应缴纳的税额。
此外，我们还会介绍一些常见的税收优惠政策，如起征点、专项扣除等，这些都是影响最终税负的重要因素。
为了加深学生的理解，本节课还将设计一些互动环节。
例如，通过模拟案例，让学生扮演不同收入水平的纳税人，亲手计算自己的应纳税额。
这不仅能够锻炼学生的计算能力，还能让他们在实践中体会税收制度的公平性与合理性。
除了计算方法，我们还将讨论个人所得税的作用和社会意义。
个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，还具有调节收入分配、缩小贫富差距的功能。
通过对这些宏观层面的知识进行讲解，学生们可以从更广阔的视角理解税收的重要性。
最后，课程将引导学生思考如何合法避税和合理规划个人财务。
我们会介绍一些合法的税务筹划方法，帮助学生认识到，作为一名理性的经济人，合理运用税法规定，规避不必要的税收负担，是每个公民应当具备的基本素养。
通过本节课的学习，学生们不仅能够掌握个人所得税的基本知识和计算技能，还能够深刻理解税收在社会经济中的作用，培养合法纳税和财务规划的意识。
这样的教学内容既符合高中经济学课程的教学要求，又贴近学生的实际生活，有助于培养学生的社会责任感和法治观念。
总之，个人所得税作为一项重要的税收内容，其教学不仅能让学生掌握必要的财税知识，还能激发他们对社会经济问题的兴趣，为将来成为社会的有用之才打下坚实的基础。
个人所得税教案范文
个人所得税教案范文【教案目标】1.了解个人所得税的基本知识和相关政策；2.理解个人所得税计算方法；3.学会如何正确填报个人所得税申报表；4.掌握个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法。
【教学内容】一、个人所得税的基本概念和分类1.个人所得税的定义及其意义；2.个人所得税的分类：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
二、个人所得税的计算方法1.个税计算表和个税税率表的使用方法；2.个人所得税起征点和税率的确定；3.免税额的确定；4.计算个人所得税的具体步骤。
三、个人所得税申报表的填报方法1.个人所得税申报表的基本内容和填写要点；2.个人所得税申报表的填报步骤；3.常见错误和注意事项。
四、个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法1.个人所得税专项附加扣除的政策和适用条件；2.个人所得税抵扣、减免政策的适用条件和计算方法；3.个人所得税特殊优惠政策的适用条件和计算方法。
【教学方法】1.授课法：通过讲解的方式向学生介绍个人所得税的基本知识和计算方法；2.实例分析法：通过实例分析，帮助学生理解个人所得税申报表的填写方法和个人所得税的优惠政策；3.讨论互动法：通过讨论和互动，培养学生主动参与学习的能力，加深对个人所得税相关政策的理解和掌握。
【教学过程】一、引入（10分钟）1.通过举例引入个人所得税的概念和意义；2.针对学生的疑问，概述个人所得税的分类。
二、个人所得税的计算方法（30分钟）1.介绍个税计算表和个税税率表的使用方法；2.讲解个人所得税起征点、税率和免税额的确定；3.按照具体的案例，讲解个人所得税的计算方法。
三、个人所得税申报表的填报方法（30分钟）1.介绍个人所得税申报表的基本内容和填写要点；2.按照实际情况，演示个人所得税申报表的填写步骤；3.分析常见错误和注意事项，并进行解答。
四、个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法（40分钟）1.讲解个人所得税专项附加扣除的政策和适用条件；2.介绍个人所得税抵扣、减免政策的适用条件和计算方法；3.分析个人所得税特殊优惠政策的适用条件和计算方法；4.通过案例分析，帮助学生理解个人所得税优惠政策的具体操作。
个人所得税说课教案
工资、薪金个人所得税一、说教材1、教材分析：本节课是高等教育出版社中职《税收基础》（第三版），国家规划教材中的第四章《所得收益税制》第二节《个人所得税》的内容，该节课是中国现行税制中除流转税制外的又一重要内容之一；工资薪金个人所得税的内容具有承上启下环节。
2、学情分析：学生在充分掌握《企业所得税》计算的基础上，学习本节课的内容相对比较容易，但该节内容在学习过程中因税率和计算方法的变化较多，故真正掌握也有一定的难度。
二、说教学重点、难点重点：工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算难点：个人工资薪金中全年一次性奖金的计算三、说教学目标：根据教材内容，将该节课的目标确定为以下几点：1、知识传授目标：理解工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税依据；掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。
2、能力培养目标：发展学生逻辑思维能力，培养学生自主探究税收问题的素养。
3、思想教育目标：培养学生勇于探究和创新的税收服务意识，树立自觉纳税意识，构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流。
四、说教法与学法：1、教法：案例教学法，启发—探究式—自主合作2、教学手段：税收图片、多媒体课件3、学法：（1）设置问题，完成观察—比较—归纳—提出并解决问题的过程（2）在探究过程中培养思维的多样性、深刻性、严谨性（3）在学习过程中感悟如何提出问题并进行探究，提高自主学习的能力五、说教学过程：展示图片、提出问题：教学导入：（情景展示，引入课题）教学导入：（情景展示，引入课题）教学导入：（情景展示，引入课题）这组图片，描绘的是什么场景？（抗震救灾、灾后重建需要大量的财政支出、各地捐款支援等）；财政从何而来？其中就包括公民的工资薪金个人所得税。
那么什么是工资薪金所得税呢？（引出课题）相关概念：工资薪金个人所得税：是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人所得税教案
个人所得税教案教案标题：个人所得税教案教学目标：1. 了解个人所得税的概念和作用；2. 掌握个人所得税的计算方法；3. 理解个人所得税的纳税政策和相关法律法规；4. 能够运用所学知识解决实际个人所得税计算问题。
教学内容与步骤：1. 个人所得税的概念和作用- 介绍个人所得税的定义和作用- 分析个人所得税对国家财政和社会经济的重要性2. 个人所得税的计算方法- 讲解个人所得税的税基和税率- 演示个人所得税的计算公式和步骤- 给出实例进行计算练习3. 个人所得税的纳税政策和相关法律法规- 介绍个人所得税的纳税政策和优惠政策- 解读个人所得税法律法规的主要内容和要求4. 实际个人所得税计算问题的解决- 提供实际情景下的个人所得税计算问题- 引导学生运用所学知识解决实际问题- 分析讨论解决问题的方法和步骤教学方法：1. 讲授结合实例演示：通过讲解理论知识和实际案例演示，帮助学生理解个人所得税的相关概念和计算方法。
2. 互动讨论：引导学生参与讨论，提出问题和观点，促进学生思维的活跃和交流。
3. 案例分析：通过实际个人所得税计算问题的案例分析，让学生运用所学知识解决问题，加深对知识的理解和掌握。
教学评估：1. 课堂练习：布置个人所得税计算题目，检验学生对计算方法的掌握和运用能力。
2. 课堂讨论：组织学生就个人所得税的相关问题展开讨论，评价学生对纳税政策和法律法规的理解和分析能力。
3. 个人作业：布置个人所得税计算综合题，要求学生独立完成并提交，评价学生对个人所得税知识的综合运用能力。
教学反思：教师应根据学生的实际情况和学习表现及时调整教学方法和内容，及时对学生的学习情况进行反馈和指导，帮助学生全面提高个人所得税知识的掌握和运用能力。
个人所得税说课教案
个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念、分类和征收范围。
2. 使学生掌握个人所得税的计算方法和优惠政策。
3. 培养学生遵守国家税收法律法规，自觉履行纳税义务的意识。
二、教学内容1. 个人所得税的基本概念1.1 个人所得税的定义1.2 个人所得税的性质和作用2. 个人所得税的分类2.1 工资、薪金所得2.2 个体工商户的生产、经营所得2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得2.4 稿酬所得2.5 劳务报酬所得2.6 特许权使用费所得2.7 利息、股息、红利所得2.8 财产租赁所得2.9 财产转让所得2.10 偶然所得3. 个人所得税的征收范围3.1 居民纳税人的征税范围3.2 非居民纳税人的征税范围4. 个人所得税的计算方法4.1 工资、薪金所得的计算方法4.2 个体工商户的生产、经营所得的计算方法4.3 其他各类所得的计算方法5. 个人所得税的优惠政策5.1 免税项目5.2 减免税项目5.3 税收优惠政策的适用范围和条件三、教学重点与难点1. 教学重点：个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。
2. 教学难点：个人所得税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法1. 采用讲授法，讲解个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。
2. 利用案例分析法，分析个人所得税的具体计算和优惠政策适用。
3. 开展课堂讨论，培养学生的思考和分析能力。
五、教学准备1. 准备相关教材、案例和教学课件。
2. 收集最新的个人所得税政策和法规。
3. 准备税收calculator 或相关软件，以便进行个人所得税计算演示。
六、教学过程1. 导入新课：通过引入个人所得税的实际案例，引发学生对个人所得税的兴趣，激发学生的学习动机。
2. 讲解基本概念：讲解个人所得税的定义、性质和作用，使学生明确个人所得税的基本含义。
3. 分类讲解：分别讲解各种个人所得税的分类，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，使学生了解不同类型所得的征税规定。
征税与纳税的教案
征税与纳税的教案第一章：税收的基本概念1.1 教学目标让学生理解税收的定义和性质让学生了解税收的作用和意义让学生掌握税收的基本分类1.2 教学内容税收的定义和性质税收的作用和意义税收的基本分类：直接税和间接税、按税负是否转嫁分类、按征收权限和税率分类1.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学1.4 教学评估课堂问答：税收的定义是什么？税收有哪些分类？小组讨论：税收的作用和意义是什么？第二章：税收制度2.1 教学目标让学生了解税收制度的基本构成让学生掌握税收制度的设计原则让学生了解我国税收制度的基本情况2.2 教学内容税收制度的基本构成：税种、税率、税收征收管理税收制度的设计原则：公平、效率、简化我国税收制度的基本情况：税种设置、税率结构、税收征收管理2.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学2.4 教学评估课堂问答：税收制度的基本构成是什么？税收制度的设计原则有哪些？小组讨论：我国税收制度的基本情况如何？第三章：税收征收管理3.1 教学目标让学生了解税收征收管理的基本流程让学生掌握税收征收管理的主要环节让学生了解税收违法行为的法律责任3.2 教学内容税收征收管理的基本流程：税款申报、税款缴纳、税收审计税收征收管理的主要环节：税务登记、发票管理、税收筹划税收违法行为的法律责任：税收违法行为的种类、法律责任的承担3.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学3.4 教学评估课堂问答：税收征收管理的基本流程是什么？税收违法行为的法律责任有哪些？小组讨论：税收征收管理的主要环节有哪些？第四章：个人所得税4.1 教学目标让学生了解个人所得税的定义和性质让学生掌握个人所得税的税率结构和计税方法让学生了解个人所得税的优惠政策4.2 教学内容个人所得税的定义和性质个人所得税的税率结构：比例税率、超额累进税率个人所得税的计税方法：综合所得计税、分类所得计税个人所得税的优惠政策：免税项目、减免税项目4.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学4.4 教学评估课堂问答：个人所得税的定义是什么？个人所得税的优惠政策有哪些？小组讨论：个人所得税的税率结构和计税方法是什么？第五章：企业所得税5.1 教学目标让学生了解企业所得税的定义和性质让学生掌握企业所得税的税率结构和计税方法让学生了解企业所得税的优惠政策5.2 教学内容企业所得税的定义和性质企业所得税的税率结构：比例税率、超额累进税率企业所得税的计税方法：收入总额计税、成本费用扣除计税企业所得税的优惠政策：免税项目、减免税项目5.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学5.4 教学评估课堂问答：企业所得税的定义是什么？企业所得税的优惠政策有哪些？小组讨论：企业所得税的税率结构和计税方法是什么？第六章：增值税6.1 教学目标让学生了解增值税的定义和性质让学生掌握增值税的税率结构和计税方法让学生了解增值税的优惠政策6.2 教学内容增值税的定义和性质增值税的税率结构：基本税率、优惠税率增值税的计税方法：进项税额抵扣、销项税额计算增值税的优惠政策：免税项目、减免税项目6.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学6.4 教学评估课堂问答：增值税的定义是什么？增值税的优惠政策有哪些？小组讨论：增值税的税率结构和计税方法是什么？第七章：消费税7.1 教学目标让学生了解消费税的定义和性质让学生掌握消费税的税目和税率让学生了解消费税的征收管理7.2 教学内容消费税的定义和性质消费税的税目和税率：烟、酒、高档化妆品等消费税的征收管理：生产环节征收、零售环节征收7.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学7.4 教学评估课堂问答：消费税的定义是什么？消费税的税目和税率有哪些？小组讨论：消费税的征收管理是怎样的？第八章：关税8.1 教学目标让学生了解关税的定义和性质让学生掌握关税的税率和征收管理让学生了解关税的优惠政策8.2 教学内容关税的定义和性质关税的税率和征收管理：进口关税、出口关税关税的优惠政策：减免税项目、自由贸易区政策8.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学8.4 教学评估课堂问答：关税的定义是什么？关税的优惠政策有哪些？小组讨论：关税的税率和征收管理是怎样的？第九章：税收筹划9.1 教学目标让学生了解税收筹划的定义和性质让学生掌握税收筹划的方法和原则让学生了解税收筹划的风险和法律责任9.2 教学内容税收筹划的定义和性质税收筹划的方法和原则：合法性、合规性、效益性税收筹划的风险和法律责任：筹划风险、违法行为的法律责任9.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学9.4 教学评估课堂问答：税收筹划的定义是什么？税收筹划的方法和原则有哪些？小组讨论：税收筹划的风险和法律责任是怎样的？第十章：税收政策与经济10.1 教学目标让学生了解税收政策与经济的关系让学生掌握税收政策对经济的影响让学生了解我国税收政策的演变与现状10.2 教学内容税收政策与经济的关系：税收政策对经济增长、收入分配、就业等方面的影响税收政策对经济的影响：宏观调控作用、微观经济效应我国税收政策的演变与现状：税收政策改革、税收政策调整10.3 教学方法采用讲解、案例分析、小组讨论等方式进行教学10.4 教学评估课堂问答：税收政策与经济的关系是什么？税收政策对经济有哪些影响？小组讨论：我国税收政策的演变与现状如何？重点和难点解析在上述教案中，有几个环节是值得重点关注的，它们分别是：1. 税收的定义和性质：这一环节需要重点关注，因为理解税收的基本概念是学习税收其他方面的基础。
个人所得税教案
课题：个人所得税基础知识内容提纲：一、个人所得税的发展演变二、个人所得税基础知识三、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法一、个人所得税的发展演变：个人所得税自1799年诞生于英国，开征的原因是18世纪末拿破仑战争使英国的军事支出大幅度增加，入不敷出。
这个税种的开征为当时的英国提供了约20%的财政收入；美国于1862年为了筹措南北战争军费开征了个人所得税，至1866年个人所得税已占联邦政府全部财政收入的25%。
根据哥斯达黎加媒体公布的一份调查报告，在全世界35个主要国家和地区中，香港的个人所得税率最低。
在香港，一个年工资为4.58万美元、抚养4口人之家的职员，在交纳所得税和其他税金后，其年总收入为全年工资总额的95.7%。
而在美国(纽约除外)，同样是年工资 4.58万美元抚养4口之家的职员，年总收入为工资总额的81.9%；瑞士为81.8%；阿根廷为79.9%；巴西为78.8%；西班牙为74.8%；墨西哥为71.9%。
而在瑞典仅为 57.2%；意大利为57.3%；比利时为57.8%。
在拉丁美洲，个人所得税率最低的是阿根廷；在欧洲，瑞士的所得税率最低。
而所得税率最高的国家是瑞典、意大利和比利时。
那么在我国，个人所得税制度也经历了一个从无到1、个人所得税定义：个人所得税是对我国公民、居民来源于我国境内、外的一切所得和非我国居民来源于我国境内的所得征收的一种税。
2、纳税义务人及判定标准和征税对象范围3、4、税率三、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法1、个人所得税的计税依据计税依据的一般规定应纳税所得额＝各项收入－税法规定的扣除项目或扣除金额我国个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和2、个（1）工资、薪金所得的计税方法（2）劳务报酬所得和特许权使用费所得的计税方法（3）稿酬所得的计税方法（4）个体工商户的生产、经营所得的计税方法（5）对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法（6）利息、股息、红利所得的计税方法（7）财产转让所得的计税方法（8）财产租赁所得的计税方法（9）偶然所得和其他所得的计税方法（1）工资、薪金所得的计税方法：1、基本工资的个人所得税计算2、各种奖金的个人所得税计算3、五险一金的个人所得税计算4、各种津贴、补贴的个人所得税计算1、基本工资的个人所得税计算概念：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资薪金个人所得税电子教案
工资薪金个人所得税电子教案第一章：工资薪金个人所得税概述1.1 工资薪金个人所得税的定义1.2 工资薪金个人所得税的性质1.3 工资薪金个人所得税的立法背景1.4 工资薪金个人所得税的作用和意义第二章：工资薪金个人所得税的纳税人2.1 纳税人的定义和范围2.2 纳税义务人的确定2.3 纳税人的权利和义务2.4 纳税人的申报和缴纳义务第三章：工资薪金个人所得税的征收对象3.1 征税对象的定义和范围3.2 工资薪金的构成要素3.3 工资薪金与非工资薪金的区分3.4 特殊收入项目的处理第四章：工资薪金个人所得税的税率与计税方法4.1 税率的概念和种类4.2 累进税率的应用4.3 计税方法的定义和种类4.4 工资薪金所得的计税方法第五章：工资薪金个人所得税的优惠政策5.1 优惠政策的概念和作用5.2 税收优惠的形式5.3 常见的工资薪金个人所得税优惠政策5.4 优惠政策的申请和享受程序第六章：工资薪金个人所得税的征收管理6.1 征收管理的概念和意义6.2 税务登记和信息报告6.3 税款征收与缴纳6.4 税务检查与争议处理第七章：工资薪金个人所得税的税务筹划7.1 税务筹划的概念和原则7.2 工资薪金所得的税务筹划方法7.3 税收筹划的风险与合规性7.4 案例分析：税务筹划的成功与失败第八章：工资薪金个人所得税的案例分析8.1 案例分析的方法和意义8.2 工资薪金所得的典型案例解析8.3 案例分析的启示与建议8.4 案例讨论：工资薪金所得的税务处理第九章：国际视野中的工资薪金个人所得税9.1 国际个人所得税制度概述9.2 各国工资薪金个人所得税制度比较9.3 国际税收协定与跨国工资薪金所得的税务处理9.4 跨国企业员工的国际税务规划第十章：工资薪金个人所得税的未来发展趋势10.1 个人所得税制度的发展趋势10.2 工资薪金个人所得税的改革方向10.3 科技进步对工资薪金个人所得税的影响10.4 未来工资薪金个人所得税制的挑战与机遇重点和难点解析一、工资薪金个人所得税的定义与性质难点解析：理解和区分工资薪金个人所得税与其他税种的不同点。
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2、综合所得税制：综合各项所得合并征税。优点在于 能很好地体现所得税“量能负担”的税收原则
3、分类综合所得税制：是前两者的“折衷”。兼有分 类所得税制与综合所得税制之长 。
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三、我国个人所得税的特点
1、分项征收：分别项目扣除费用（且定额定率结合扣 除）；分别项目制定和适用税率；分别项目计算税款。
2、多种税率形式并用：比例税率、累进税率、加成征 收与减征优惠
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纳税人的补充规定
税法中关于“中国境内”的概念，仅指中 国大陆地区，目前还不包括香港、澳门和台湾地 区。
个人独资企业和合伙企业投资者也为个人 所得税的纳税义务人。
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总结
纳税义务人
判定标准
征税对象范围
（1）在中国境内有住所的个人
（2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 1.居民纳税人（负无
国家已成为主体税种；我国：1980年诞生，1994年前“三 税”并存，1994年统一“三税”，是我国具有较大发展潜力 的税种。近几年收入增长较快，2004年已接近税收收入总额 的7%左右。
2
近年来税改状况：
1、2008年3月1日将工资薪金费用扣除标准由原来的 1600元提高到2000元。
3
2、 2007年8月15日，个人利息收入个人所得 税税率由20%变为5%。
2010年全国个人所得税收入总额约4800 亿元，而全国税收总额约7.3万亿元。个税收 入只占全国税收的6.5%左右。虽然是中国第 四大税种，但个税收入在中国财政总收入中占 的比重并不大。。
我国第四大税种，仅次于增值税、企业所 得税、营业税。
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第二节 个人所得税征收制度
一、纳税人 二、征税对象 三、税率
3、不同的费用扣除方式：定率扣除、定额扣除、限定 据实扣除、据实扣除、不得扣除
4、源泉扣缴与自行申报纳税两种征纳方法。
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年收入12万元的个人需自行申报纳税。
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四、我国个人所得税的作用
1、筹集财政收入。 2、调节收入分配。 3、促进经济稳定增长。 4、 增加劳动力供给，提高就业水平。
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我国个人所得税收入情况
“临时离境” 是指在一个纳税年度内，一次不超过 30日或者多次累计不超过90日的离境。视同在华居 住。
临时离境不扣减天数。
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（二）非居民纳税人
不符合居民纳税人判定标准的纳税人。具 体包括：
1、在我国境内无住所也不居住但有来源于中国境 内所得的个人；
2、在我国境内无住所，并且在一个纳税年度中在 我国境内居住不满一年的个人。
4
二、个人所得税的模式
1、分类所得税制：分别不同项目计算征税（包括费用 分别扣除、税率分别适用、税款分别计算）。
优点：计算征收简便；可以对不同性质的所得“区别对 待”。
缺点：（1）易被“化整为零”，偷逃税款；（2）一 人获得几项所得和另一人获得一项所得时难于正确判断负 税能力，难于公平税负；（3）所得分解后难于适用累进 税率，削弱了调节收入的能力。
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练一练
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国
境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不
满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 【答案】AD
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练一练
某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国， 2004年3月2日返回中国，2004年11月15日至2004年11月 30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中 国，后于2005年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
“居住满 1 年”是指在一个纳税年度（即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 限纳税义务）
日止，下同）内，在中国境内居住满 365 日。
境内所得 境外所得
“临时离境”：一次离境不超过 30 日，多次离境不超过 90 日。
2.非居民纳税人（负（1）在中国境内无住所且不居住的个人。 有限纳税义务） （2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。
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一、纳税人
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（一）居民纳税人:住所标准和居住时间标准 1、在我国境内有住所的个人，即因户籍、家庭
、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个 人。不是指居住场所。
住所 居所
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2、在我国境内无住所，但在我国居住满一 年的个人。
“一年”是指在一个纳税年度（即公历1月1日起 至12月31日止）内，在中国境内居住满365天。
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2、非居民纳税人纳税义务的从宽确定
①临时非居民：在中国境内无住所且在一个纳 税年度中在华连续或累计居住不足90天的个人， 其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且 不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分， 免予缴纳个人所得税。
②长期非居民：在一个纳税年度中，在我国连 续或多次累计居住超过90天但不满一年的个人应 就来源于中国境内的所得纳税。
第四章 个人所得税
第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税的征收制度 第三节 个人所得税的减免优惠 第四节 个人所得税的计算 第五节 个人所得税的申报缴纳
相关链接 个人所得税制存在的问题与改革完善的方向
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第一节 个人所得税的概述
一、概念 概念：是对个人所得进行征税。 性质：属于直接税。 发展历史：国外：英国1799年产生（200多年），发达
境内所得
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（三）纳税人纳税义务的具体规定
1、关于居民纳税人纳税义务的从宽规定： ①临时居民：在我国无住所，但在我国居住1年以上、5 年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机 关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组 织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 ②长期居民：在我国居住满5年的个人，从第6年起，应 当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。
A.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居 民纳税人
B.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居 民纳税人
C.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人 D.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人
【答案】B
22பைடு நூலகம்
（四）所得来源的确定
从中国境内取得的所得，是指来源于中国 境内的所得 。从中国境外取得的所得，是指来 源于中国境外的所得。