对采购管理审计的思考
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计医用耗材采购管理是医院管理工作中非常重要的一项工作，它直接影响到医院的医疗质量和经济效益。
随着医疗技术的不断发展和医用耗材的不断更新换代，医用耗材的采购管理变得愈发复杂，而内部审计则成为了监督和改进医用耗材采购管理的重要手段之一。
本文将就对医用耗材采购管理的内部审计进行浅谈。
一、医用耗材采购管理的重要性医用耗材是医院临床医疗活动的必需品，直接关系到患者的生命安全和康复。
医院的医疗质量和患者体验，都离不开对医用耗材的质量和供应的管理。
而医用耗材的采购管理是医院管理的一个重要环节，直接关系到医院的经济效益和医疗质量。
对医用耗材采购管理进行内部审计，就显得尤为重要。
1. 发现问题，防范风险内部审计可以通过对医用耗材采购管理流程的审查和检查，及时发现流程中存在的问题和风险。
对是否存在采购流程不合规、合同执行不规范、采购决策存在泄露风险等，及时提出改进建议，以规避潜在的风险。
2. 规范流程，提高效率内部审计可以针对医用耗材采购管理的流程是否合理、是否规范进行审查，并提出改善建议。
这样可以帮助医院规范采购流程，提高效率，降低采购成本。
3. 监督执行，提升质量通过内部审计，可以对医用耗材采购执行情况进行监督，确保采购合同的执行情况、产品质量和交付情况符合合同约定，保障医院的供应品质。
4. 增强合规意识，防止违规行为内部审计可以帮助医院加强对医用耗材采购合规意识的培训和宣传，防止医用耗材采购人员违反规定进行违规操作，保持采购行为的合规性。
1. 内部审计应重点监督医用耗材采购资金的使用是否规范，是否存在滥用、挪用资金现象。
3. 内部审计应重点监督医用耗材厂家或供应商的质量情况，是否符合采购标准，并对质量不合格情况提出整改意见。
4. 内部审计应重点监督医用耗材库存管理情况，是否存在过多积压资金，是否存在过期产品。
四、内部审计在医用耗材采购管理中的实施建议1. 建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限。
政府采购审计中存在的问题及对策
政府采购审计中存在的问题及对策1. 引言1.1 政府采购审计的背景意义政府采购审计是对政府部门进行采购活动进行监督和审计的一种重要手段。
政府采购作为国家财政支出的重要组成部分，直接关系到国家资金的使用效率和公共资源的合理配置。
政府采购审计的背景意义在于可以发现和纠正政府采购活动中存在的问题和漏洞，提高财政资金的使用效率，保障公共资源的合理利用，维护国家财政的稳定和公共财政的公平。
政府采购审计的背景意义不仅在于提高政府部门采购活动的透明度和规范性，也有利于增强政府对税收资金的监管和管理，防止财政资金的浪费和滥用。
政府采购审计还可以促进政府部门的改革和创新，推动政府部门采购工作向科学化、规范化和法制化方向发展，提升政府服务水平和效率，促进政府治理能力现代化。
政府采购审计的背景意义不仅在于保障国家财政安全和公共资源的有效利用，也有助于建设清廉政府，推动政府部门的廉洁治理和政府部门的公信力提升。
1.2 政府采购审计存在的问题1. 信息不透明：政府采购活动的信息公开程度较低，导致审计人员在审计时往往难以获取充分的资料，影响审计效果和结果的客观性和准确性。
2. 大量违规违纪行为：政府采购审计中存在大量违规违纪行为，如超标准超预算采购、有偿服务等，严重损害了政府采购的公平公正和合法合规性。
3. 人员素质不高：部分审计人员缺乏专业知识和经验，审计工作的专业性和准确性存在一定问题，影响了审计结果的可信度。
4. 监督和问责不到位：政府采购审计中监督和问责机制不完善，导致一些问题没有得到及时解决和有效处理，影响了审计工作的效果和成果。
以上就是政府采购审计存在的问题，针对这些问题，需要采取一系列措施和对策，以提高政府采购审计工作的质量和效果。
2. 正文2.1 建立健全的审计制度建立健全的审计制度是政府采购审计中非常重要的一环。
审计制度应该明确审计的程序和方法，确保审计过程规范化和标准化。
应该建立健全的权限和责任制度，明确各级审计机构的权限范围和责任分工，避免因权限不清导致审计工作受阻。
采购质量管理思考问题及答案
采购质量管理思考问题及答案问题一：为什么采购质量管理对企业非常重要？采购质量管理在现代企业运营中扮演着至关重要的角色。
以下是一些原因：1.保证产品质量：采购质量管理确保采购的原材料和成品符合企业的标准和要求。
这有助于避免产品质量问题，提高客户满意度。
2.降低成本：通过有效的采购质量管理，企业可以保证从供应商获得高质量的产品，减少因产品质量问题而导致的退货和修理成本。
3.提高供应链效率：采购质量管理确保供应链环节的稳定和可靠性。
合格的供应商和供应链伙伴能够提供高质量的产品，确保生产和交货的及时性。
4.维护企业声誉：企业的声誉和品牌形象与产品质量息息相关。
通过严格的采购质量管理，企业能够提供高质量的产品，增强消费者对企业的信任和忠诚度。
问题二：采购质量管理的关键步骤是什么？采购质量管理涉及多个关键步骤，确保从供应商处获得高质量的产品。
以下是一些关键步骤：1.设定明确的质量标准：企业需要明确产品的质量标准和要求。
这包括产品规格、功能、性能、外观和可靠性等方面的要求。
2.供应商选择与审查：选择合适的供应商非常重要。
企业应该评估供应商的质量管理体系、许可证和认证信息，以及过去的业绩和客户反馈。
3.样品测试与验收：在正式采购之前，企业应该要求供应商提供样品进行测试和验收。
这样可以确保样品符合质量标准，从而避免后续的问题。
4.设置清晰的采购合同：采购合同应包含质量标准、交货时间、付款条件等重要信息。
合同的细节必须清晰明确，以确保供应商理解和遵守质量要求。
5.供应链管理与跟踪：企业应该与供应商建立紧密的合作关系，并进行供应链的管理和跟踪。
这样可以及时掌握供应商的生产情况和进度，确保及时交付高质量产品。
6.质量问题处理与改进：如果发现质量问题，企业应该及时与供应商进行沟通并寻求解决方案。
同时，也应该在采购过程中积极收集反馈和建议，不断改进采购质量管理的方法和流程。
问题三：如何评估和监控供应商的质量绩效？评估和监控供应商的质量绩效可以帮助企业确保从供应商获得高质量的产品。
高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z高校为例
ACCOUNTING LEARNING155高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z 高校为例师展 中国农业大学审计处摘要：随着教育系统内部审计工作规定的修订，高校内部审计的内涵由财政财务收支、经济活动扩展为内部控制和风险管理，今后高校内审部门应将主要业务的内部控制和管理运行作为审计的一项重要任务。
但当前高校对管理审计还处于起步阶段，还很不成熟。
本文以采购管理审计为例，分析采购管理审计存在的问题，探讨管理审计的内涵、组织方式、审计方法、审计内容等，为高校今后开展管理审计提供一些路径和借鉴。
关键词：高校；采购；管理审计引言高校的采购是指使用学校各类资金采购货物、工程建设项目和服务的活动。
随着国家对高等学校投入力度的加大，高校取得的各类资金越来越多，其中用于采购的资金比重也越来越大。
高校采购活动具有政策性强、资金量大、频次高、风险大等特点，因此采购业务已经成为高校内部控制和风险防范的重要方面，也是各方面关注的焦点。
近年来，上级对高校各种检查中发现和披露了与采购活动相关共性问题，如采购管理体制和内部控制不健全、采购计划和预算流于形式、采购方式随意性大、采购程序不规范、采购效益不高等。
这些问题的存在暴露出当前高校采购管理还存在不足和缺陷，还有不少风险和隐患，应当引起高校的警觉和重视，积极应对并加以解决。
一、高校采购管理审计的内涵本研究中的采购管理审计，是以高校采购的业务流程和内部控制为对象，以改善采购管理能力和提高管理水平为目标，对高校采购经济事项在计划组织、决策执行、控制管理等方面的适当性、有效性进行的监督和评价活动。
开展管理审计是高校加强采购管理和内部控制建设的需要。
从高校暴露出来的采购问题来看，许多问题是与采购业务的管理与内控不健全、执行不得力、监督不到位直接相关；这些问题的防范与解决，需要创新监督方式，发挥审计监督作用，通过开展管理审计来完善和强化采购业务的内控建设。
做好管理审计也是新时代高校内部审计转型的需要。
从实践角度看高校采购内部控制审计的问题与对策
审计论坛审计视窗从实践角度看高校采购内部控制审计的问题与对策♦♦张丽娜为了确保采购活动的合规性、经济性和效率性，审计成为了一个重要的监管手段。
高校采购内部控制审计是一种独立、客观的审查、评估和咨询活动，旨在提高采购流程的效率和效果、保障资金安全、预防腐败和浪费现象。
通过审计，对高校采购活动的内部控制体系进行全面、系统的审查，发现并纠正潜在的风险和问题，从而确保采购活动的合规性和有效性。
高校采购内部控制审计的研究背景和意义一、研究背景随着高等教育的发展和政府对高等教育投入的增加，高校采购活动日益频繁。
这些采购涉及教学设备、科研器材、基础设施建设等多个方面，金额巨大。
然而，随之而来的是潜在的风险和问题，首先，各类采购都有其特定的标准和要求，尤其是在这个日新月异、新产品层出不穷的时代，采购工作面临的问题和挑战也在不断更新和变化。
其次，由于教学、科研需求的提升，高校除了大额物品购置金额较大外，一些实验仪器或配套设备单件的金额可以达几十万元甚至几百万元，有的还需要使用外币结算，这是由于科技发展的迅速和实验研究的精细要求所决定的。
最后，在市场经济的大环境下，物资供应的渠道也呈现出多种多样的趋势，无论是国有企业还是民营企业、代理商或者经销商都可能成为我们的供货商，这些不同的供货商与学校的交往方式、合作模式都有所不同，其资质、技术含量、实际产品也存在较大差异。
这种多样性既带来了采购的便利，同时也增加了采购的难度，容易发生供应商选择不当、采购过程不透明、资金使用不规范等问题。
这些问题不仅可能导致高校的经济损失，还可能引发公众对高校管理的不信任。
近年来，国内外学者和审计机构逐渐认识到高校采购内部控制审计的重要性。
然而，现有的研究和实践仍存在不足，无法充分发挥其监管作用。
因此，对高校采购进行内部控制和审计显得尤为重要。
二、研究意义开展高校采购内部控制审计研究工作，对于高校的建设和发展具有直接的关系，并具有十分重要的意义。
浅谈对物资采购审计监督的思考
马 海 燕 山 东 消 防 总 队聊 城 支 队
【 文章 摘 要 】 最近 ，公安部消防局印发 了 《 物资 采购审计暂行规 定》 ，规 范 了各 级 物 资 采 购 的经 济 监 督 程序 和 行 为 。在 实 际 工 作 中如 何 加 强 对物 资 采 购 的 审 计 监 督 ， 是各 级审计干部必 须引起重视 的问题 。 本 文从 物 资采 购 应 重 点 关 注 的环 节 ，人 是物 资采 购 的 重 点 以及 如 何 加 强制 度 建 设 等 相 关 问题 进 行 了探 讨 。 【 关键 词 】
随 着 国 家 经济 形 势 的 发 展 ， 消 防部 队 担负的防火、 灭火和抢险救援的任务越来越 繁重 ，在执行 各种 任务 的过 程 中 ， 队 各级 部 官兵需 要 大量 的物 资装 备 ， 良的 物资装 备 优 是决 定部 队 战斗 力的关 键 冈紊 。因此 ， １ 强
消防 部队 的物资 采购审 计监督 ＿ 丁作是部 队审 计工 作 的 颂 长期 任务 。从近 几年 的审计 实 二 、人是物资采购审计监督 的重点 消 防 部 队各 级 物 资采 购 是 一 个 系统 的 践看 ， 搞 好物 资采 购审计 的 监督 管理 ， 要 必 须立 足 于制 度建设 ， 必须对 每 个环节 进 行控 工程 ，它不仅涉及到采购人员、验收人员 ， 财务 人 制和监督 ，不仅要进行事后监督 ，更要在事 而且 还涉 及到具 体 使用 物资 的人 员 、 人是 采 购行 为 前 、事 巾进行 监督 ，使物 资采 购审 计监 督从 员和 领导 下部等 。由此 可 见 ， 的主 体 ， 资 采蚴过 程是 否规 范 ，采 购物 资 物 他律 走 ｒ］ ｎ自律 。 质量 是否 优 良， 在很 大程 度 Ｌ取决 于对 采购 行 为二 体 的审 计监督 管 理 。 ｝ 三 物资采购审计监督应重点关注的
完善政府采购监督管理工作的思考
、
还有 侍 在 实 践 中发 腱 完 善 ，相 关 的法 规 带 ｌ Ｊ 度 不够系统，主要表现在政府采购 的一些 具 体 制 度 设 计存 任 缺 陷 ，相 配 套 的实 施 细 则至今尚未出台， 管理办法不完善， 在 定 程度 上影响了政府采购监督管理 的可操作 性和权威性 ，发现的 问题得不到应有的重 视 ，监 管 难度 大 、效 果 差 。 ２ 、监督管理主体 明确 ， 责任落实不 到位 。原 则上 各级 政 府 财 政 部 门是 政 府 采 购的监督管理部门 ，应依法履行对政府采 购活动的监督管理职责。 目前很多地方政 府采购监督管理机构与采购代理机构没有 单独设立 ，或虽然分设 ，但职责界定不明 确 ，弱化 监督部 门对采购代理部 门的监
完善政 府采 购 Байду номын сангаас监督 管理 工作 的思考
地 达 到 １作 目标 ， 高 工作 效 率 。 ＝ 提 在聘 用 人 才 时 就 应该 坚 持 以 能 力定 岗的 原 则 ，社 绝 走 后 门 、靠 关 系 的现 象 发生 ，严 肃 人事 制 ｝ １ 田文洁 山东省 苍 山县财政局 ２ ７ Ｏ ７ ０ 度。而ｌ应 通过合同或内部监督管理制度、 ７ 部门职责章程等方式对每个岗位的玎 责与 ｆ ｊ 全面掌握采购流程 的基础上进行 的监管 ， 权 限做 出 明确 的说 明 ， 责任 落 实列 个人 ， 将 【 文章 摘 要 】 根本无法满足监管工作的要求 ，不能正常 使 发现 的 问题 能够 迅 速 进 行 人 员 责 任 定 《 府 采 购 法 》 颁 布 施 行 后 ，我 国 政 顺利地开展监管工作 。而且具 体采购监督 位，及时得到解决 。 政 府 采 购制 度 改革 全 面启 动 ，目前 来 看 ３ 、培养高素质人才，改革落后的监督 管理 中存在操之过急 的现象 ，监管方法粗 已经取 得 了令人 满意 的成 效 ， 仍 存 在 但 管理办法 。工作人员的素质高低直接影响 糙 ，不注重后期 的工作成效 ，人浮于事 。 很 多需要 不断 完善 改进 的地 方 。本 文 针 ４ 、监管过程形式化 ，发现的问题得不 到监管工作的进 展成果 ，通过严肃 岗位聘 对我 国政 府 采 购监 督 管理 的运 行 现 状 及 在 还 到重视。 整体来看， 当前在政府采购管理方 用制， 为每个岗位配备最佳人选之后 ， 存 在 的不 足 ， 出构 建 我 国有 效 的政 府 提 面存在重采购轻管理的思想 ，认 为主要精 应该 关注 员工 后期 的 培 训 和再 教 育 ，不 断 采 购 监督 管理 体 制 的 对 策 ， 结 合 目前 并 力应 投 入在 采 购环 节 ， 而不 是 监管 过程 ， 没 学 习 、借 鉴 国 外政 府 采 购 监督 管 理 工 作 的 时代 发展 要求 提 出一 些 创新 管理 模 式 的 有 正确 认 识 两 者 的 关系 ，认 为 监管 工 作 可 先进理念和工作方法 ，争取做到根据不同 建 议 有 可 无 ，为 节 省 监督 成 本 整 个 监督 管 理 都 的监督对象 ， 能够制定不同的监管方案 ， 实 通 解 流于 形 式 ，只 是具 备 了国 家要 求 的 项 目设 行有 效 的监 督 ， 过 检 查及 时 发现 问题 、 【 关键 词 】 置而未进行实效性地检查 。 另一方面 ， 中 决问题 ， 集 推动政府采购工作的开展。 还可以 政 府 采 购 ；监 督 管 理 ；政 府 采购 监 督 采购机构的 内部监督管理 制度也不健全 ， 采取公开部分信息 、加大信息 的透明度的 内部 审计 采 购活 动 的 决 策 和执 行 程 序缺 乏 明确 的 制 方式， 将工作进展的实况公布于社会， 增强 目前政府 采购 监督 工作 的不足 度规范、随意性较大 ，不能起到相互监督 、 民 主性 ，接 受 公 众对 政 府 采 购监 督 管理 部 我 国政府 采购 工 作于 ２０ ００年 在 全 罔全 相互 制 约 的效 果 ， 发现 问题 想 办法 蒙 混 过 门 的监 督 ， 劢 举报 、 迎 发表 意 见， 鼓 欢 帮助 监 管部 门发 现潜 喊 的 小法 行 为 。 面铺开， 之后政府采购事业迅猛发展 ， 市场 关或视而不见，管理工作的风险 性增大 。 ５ 、管理机构设置不 合理 ，部门之间缺 ４ 、构建合理 的组织机佝，切实落实政 潜力巨大 。 政府采购被认为 该是 “ 阳光工 程” ，对其监督管理就显得非常重要 ，也取 乏沟通与协作。很多地方政府采购监督管 府采购监督管理 。确 立具有权威 的监督领 得丁 一 些成效。但 目前我国政府采 购监督 理本身的机构设置就没有按照国家独立职 导机构 ，理顺我国政府采购监督管理部门 管理 作还存在很多不尽 人意的地方 。 责、 专门监管的要求去做 ， 部门或繁杂无序 之间的层级关系是首要问题 。在机构设置 而且部门的团体主义盛行 ， 争 上应首先确保管理｝体与采购主体相分离， １ 、政 府采购监督管理法规体 系不健 或缺七少八 ， 彳 全 。 国政 府 采购 作 历 时 时间 不 长 ， 多 我 ［ 很 功抢 利 ， 门 外部 机 构缺 乏联 系和 沟通 ， 即 对政 府 采 购 管理 部 门和 采购 中心 进 ， 部
物资采购的审计工作总结
物资采购的审计工作总结
在现代企业管理中，物资采购是一个非常重要的环节。
合理的物资采购不仅可
以保障企业生产经营的正常进行，还可以降低企业的成本，提高企业的竞争力。
然而，由于采购环节涉及到资金流动、供应商选择、合同签订等多个方面，存在一定的风险和漏洞。
因此，对物资采购进行审计工作显得尤为重要。
首先，审计工作可以帮助企业规范采购流程，确保采购行为的合法合规。
通过
对采购流程的全面审计，可以及时发现并纠正采购人员的违规行为，避免因为违规采购而导致的损失。
此外，审计还可以评估企业采购流程的完善程度，提出改进建议，进一步优化采购流程，提高采购效率。
其次，审计工作可以帮助企业评估供应商的信用和实力。
通过审计供应商的资质、信用记录、经营状况等多个方面的信息，可以全面了解供应商的实力和信誉，确保选择到合适的供应商，避免因为供应商的问题而导致的采购风险。
最后，审计工作可以帮助企业评估采购成本和效益。
通过审计采购合同的执行
情况、成本控制情况等，可以评估企业的采购成本是否合理，采购效益是否达到预期。
同时，审计还可以发现采购中存在的浪费和损失，提出改进建议，帮助企业降低采购成本，提高采购效益。
综上所述，物资采购的审计工作对于企业来说具有非常重要的意义。
通过审计
工作，可以规范采购流程，评估供应商实力，评估采购成本和效益，帮助企业降低采购风险，提高采购效益，为企业的可持续发展提供有力支持。
因此，企业应该重视物资采购的审计工作，不断完善审计机制，确保物资采购的合法合规和高效运行。
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对采购管理审计的思考***集团公司审计处采购管理是计划下达、采购单生成、采购单执行、到货接收、检验入库、采购发票的收集到采购结算的采购活动的全过程，对采购过程中物流运动的各个环节状态进行严密的跟踪、监督，实现对企业采购活动执行过程的科学管理。
集团公司审计处计划明年计划开展采购管理审计，该审计项目为新增审计项目，由于审计经验缺乏本文主要从内部控制理论角度对采购管理审计的内容提前做出简单的思考：一、对公司采购制度完善性检查、评价（一）采购管理制度方面审查采购管理制度体系的完整性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度。
重点关注缺乏制度管控和缺乏可控的操作流程方面。
1、审前准备：（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否有相关的管理规范。
（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，分析其对实际工作能否起到管理控制作用。
2、审计实施：对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价并审查制度执行情况。
3、审计目标：通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，并提出合理建议。
二、采购管理主要业务工作的内控检查（一）供应商管理方面审查供货商的更新是否符合企业的规章制度、供货商的选择是否符合公司的经营目标和利益最大化、供应商的评估及供应商的档案管理情况。
关注产品质量问题、材料数量与供货时间是否得到保证、价格是否偏高、售后服务是否到位、潜在的舞弊可能、是否造成生产停顿及供货商/承包商是否存在已不符合公司要求仍在渠道内。
1、审前准备：收集供应商管理制度，了解供应商管理体系。
2、审计实施：（1）获取本年度主要供应商清单，查看供应商引进、淘汰标准（如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等）；查核10家供应商的引进是否按制度执行；是否建立《合格供货方目录》。
（2）取得公司选择供货商的书面政策，查看是否经管理层审批，并与以上了解到的程序比较是否有出入。
（3）抽查10家公司主要供应商资质文件，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。
（4）采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取10家供货商，查看评审资料、手续是否齐全；查看相应的评审报告，从评审报告中寻找不合格的供货商是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。
（5）审查有无建立供货商评价小组？小组人员组成是否合理？供货商审批是否流于形式，是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单？是否根据供货商和本组织的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商？（二）采购计划审查存货资金是否存在占用过大或缺货？是否影响生产？是否造成公司资产损失？是否存在产生舞弊的可能？采购是否有计划？采购计划符合生产经营与销售需要？采购计划编制依据的可靠性、审批程序的合规性、所列价格的合理性、方式选择的合理性等。
1、审前准备：收集采购计划制定的依据与计划编制流程。
2、审计实施：（1）对采购部相关人员进行访谈，了解采购计划制订的依据和程序等；确定采购计划制订的依据是否经管理层批准？查看年度采购计划的内容是否完整？（采购计划应包括以下内容：品种、数量、价格、质量要求、采购方式以及批量进度安排等）（2）对生产部门、销售部门、财务部相关人员进行访谈，了解他们对于采购计划的参与程度；检查是否有备案的采购计划？检查是否与采购部门的计划一致。
（3）审查是否定期调整采购计划？调整后的计划与当期生产计划，销售计划是否相符合（采购计划的调整需要有依据，并且由相关部门复核后，报送销售、生产部门备案）？审阅审计期间更新的采购计划，查看是否有相应的变更依据以及管理层的审批签字。
（4）查看采购计划是否在预算内？计划外或者预算外的采购是否由相关部门复核后，由管理层批准？（5）采购部是否定期编制实际采购与计划的差异报告，详细说明存在的重大差异，并由管理层审阅？查看采购部门每月编制的采购差异报告是否有管理层的审阅记录？对采购部相关人员进行访谈，了解差异产生的原因及其对于销售的影响。
（三）采购申请审查是否采购了公司不需要的设备、材料等，造成浪费和资金占用？采购的申请审批手续是否符合制度要求？采购活动是否规范等？1、审前准备：收集采购审批制度。
2、现场审计：（1）采购需求需经使用部门及相关部门的管理层批准。
从请购单中用判断抽样抽取20个样本，检查是否有需用部门负责人审核签字？是否经其它管理层人员批准签字？检查采购申请单的审批是否合理？（2）制作采购订单情况汇总表，了解跟进采购情况，跟进采购效率，跟进长期未完成订单并分析原因。
（3）是否建立价格标准？价格标准的核准手续是否齐备？价格审批是否按规定进行？采购部门应在比质比价的基础上，初步确定物资采购意向，经采购部门负责人签章后，送交价格信息部门进行价格核定。
（四）采购实施审查是否购买不符合要求的物资造成公司资产损失，影响经营与生产产生舞弊的可能。
了解采购产品的质量控制方法、招标采购与非招标采购的流程，紧急采购处理办法。
1、审计准备：了解采购部门程招标方式、评标和中标标准，收集非招投标采购制度，收集紧急采购管理制度2、现场审计：（1）招标采购：①从财务明细账抽查10笔（工程设备、办公设备、仪器设备等）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。
②采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。
③评标过程记录是否完整，评标成员是否合理；技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部提供技术指标。
定标程序是否符合集团公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短等）是否充足。
④对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模、行业信誉、预付款额度等。
合同标的额大于50万元的合同，是否对供应商进行实地考察，并形成考察报告。
⑤对于参与招标的单位，邀标应该高于5家，如果实际应标数低于3家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。
⑥审查招标采购的价格是否合理。
是否超过预算，是否符合公司规定最高价格，是否进行询价。
对（1）中抽取的采购合同进行询价，分析采购价格是否合理？（2）非招投标采购①对于重复购置的物资，抽取5个重复购买的物资，检查价格一年趋势，如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象，检查是否有价格调整书面记录，分析合理性。
②从明细账中抽取10份非招标采购合同，查阅询价、议价、比价记录。
③从明细账中抽取5份非招标采购合同进行询价，对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，分析采购价格是否合理？④检查实际采购是否遵循采购建议，供应商是否为采购询价比较后指定的供应商？（3）紧急采购：是否有审批和申报流程并由专人定期复核，分析频度等？（五）合同管理与制定审查潜在的法律纠纷或有的不应承担的约束，潜在的利益损失，采购合同/订单的丢失或损坏。
关注采购合同/订单是否得到妥善的保管，采购合同/订单的制定符合公司的各项政策及规定和管理层的审批，公司是否使用合法、完整的采购合同/订单，合同与招标的一致性。
1、审前准备：了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。
2、现场审计：（1）根据程序4中抽取的样本，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。
通过检查法务审核记录，检查非格式合同是否经法务人员审核。
（2）检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容一致。
如存在差异，差异是否合理；检查合同价格与定标价格是否一致。
检查合同标的；数量和质量；价格和结算方式；运输方式；履约期限、地点和方式；违约责任等。
（3）检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收付款、服务是否得到执行？检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到与起草部门、档案保管部门及时核对，有无超出合同约定的款项支付，是否有未经法务人员审核的合同。
合同是否编号，档案保管是否符合要求。
【目标】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。
（六）验收入库审查是否存在接受了不需要的产品和质量不佳的产品，占用公司资金，造成公司资产损失。
收货、退货记录不准确、不及时；信息不正确造成采购决策失误。
接受的货物与经批准的订单相符。
不符合采购订单的供货商送货，按公司政策及时处理。
已收产品的退回经过合理的手续。
1、审前准备：了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度，收集出入库单和台帐。
2、现场审计：（1）固定资产是否有技术人员协同资产管理部门验收，软件服务是否有软件工程相关人员参与验收。
（2）验收时，是否按照合同核对具体的数量，重量，品相等，对于出现瑕疵的物品是否要求对方退货，或者减免相应的应付款项，或者对供应商进行处罚，是否有验收手续如验收单。
（3）验收时检查货物的发出是否是合同签订的供应商？（4）通过对使用部门的员工使用评价，了解采购的质量是否真实合理。
（5）通过员工访谈等方式，锁定需要抽验质量的物资，审计部和质检部门对物品进行再次审计抽查，以确保采购物资的质量。
（七）财务支付款阶段不恰当的承担了债务；舞弊的可能；公司资产的损失。
货款支付不符合公司政策；财务付款是否符合公司制度。
1、审前准备：了解公司财务支付款制度，应付、预付款的明细账。
2、现场审计：（1）根据程序4中抽查的合同，检查是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情况，检查收款方与合同单位是否一致。
（2）抽查10笔预付款明细账，查阅预付款是否存在预付款长期挂账的情况，而相应的服务和商品并未获得。
（八）返利费用公司资金损失，存在舞弊的可能，公司有明确的、严格的返利政策，所有合同关于返利的条款都符合公司的要求，无重大异常情况发生，所有系统计算的返利金额均正确的使用了有关条款，并进行了正确的计算，所有应收返利均被正确的收到，所有未收到的应收返利都存在合理的原因，并在监督之下。
1、审前准备：取得并阅读关于返利的现行政策、规定、制度，检查出自不同部门的有关文件或者涉及返利的不同文件之间是否存在相矛盾的规定。