税收理论与实务习题集 贺飞跃主编
税收理论与实务期末复习题（答案）
税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
税收理论与实务(第五版) 练习题及答案个人所得税计算题
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
计算该作家三个月所获得稿酬应预缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。
请计算张某2020年全年应缴纳个人所得税为多少？3.李某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入11000元，全年总计有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。
请计算2020年全年应缴纳个人所得税为多少？4.中国公民王某为中国居民纳税人，2020年3月取得基本工资10 000元，全勤奖200 元，差旅费津贴3 600元，加班补贴 500元，三险一金2000元，王某有一个上小学的孩子，夫妻决定子女教育费由王某扣除。
要求：计算王某3月工资应预缴个人所得税额。
5.万某2020年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。
6.陈某为中国居民纳税人 2020年1月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得20000元。
专项扣除5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
计算陈某1月综合所得应预缴个人所得税税额。
7.陈某为中国居民纳税人2020年12月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得每月20000元。
专项扣除每月5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
假设已经缴纳5000元税款计算陈某全年综合所得应缴个人所得税税额。
8.中国公民张某为中国居民纳税人，2020年1月有关收入情况如下：（1）出租住房，取得租金收入3 000 元，发生相关税费168 元，修缮费2 000 元。
（2）取得境内上市公司非限售股股息 6 000 元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
营改增后土地增值税中与“转让房地产有关的税金”应包括哪些
营改增后土地增值税中与“转让房地产有关的税金”应包括哪些营改增后，土地增值税中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税，包括城市维护建设税和教育费附加。
建议地方教育附加也可视同税金，“与转让房地产有关的税金”包括地方教育附加。
建议房地产开发企业印花税不在“房地产开发费用”中扣除，而在“与转让房地产有关的税金”中扣除。
同时修改相关土地增值税纳税申报表格。
营改增前的规定《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，计算增值额的扣除项目，具体为：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
评估价格须经当地税务机关确认。
与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。
因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
对从事房地产开发的纳税人可按本条、项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。
《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第九条规定，细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。
房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
第十一条规定，对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
《税收理论与实务》综合练习(一)
《税收理论与实务》综合练习（一）一、名词解释1、税收2、税收公平原则3、税收效率原则4、税收负担5、税收制度6、征税对象7、纳税人8、税率9、扣缴义务人10、起征点11、免征额二、填空1、税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。
2、税收三性是、、。
3、税收的职能可以概括为、、、。
4、税收具有、、的原则。
5、税收法律关系是由、、以及构成的。
6、对纳税主体，我国同时实行和原则。
7、我国现行税率一般分为、和三种形式。
8、累进税率的形式有和。
9、属于流转税的税种有、、和。
10、行为税是以纳税人的某些为课税对象开征的一种税。
三、单项选择1、国家取得财政收入的主要形式（）。
A、利润分配B、财政发行C、税收D、国家发行2、从本质来看，税收取得财政收入凭借的是（）。
A、国有资产所有权B、政治权力C、财产权力D、财产和政治双重权力3、税收的最基本职能是（）。
A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、资源配置4、税收法律关系产生、变更与消亡的决定性因素是（）。
A、税收法律法规B、宪法C、税收法律事实D、税收基本法5、我国确定纳税人采用的是（）。
A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则6、下列税种中属于直接税的是（）。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、7、将税收划分为从价税和从量税，取划分依据是（）。
A、税制结构B、税收形态C、征税对象D、计税依据8、我国现行税制中最大一类税收是（）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税9、税收三性的核心是（）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性10、在采用定额税率时，计税依据一般采用（）。
A、货币形式B、价值形式C、比例形式D、实物形式11、下列容易转嫁的税种有（）。
A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税12、从价计征的税收的计税依据是（）。
A、重量B、体积C、计税金额D、数量13、消费税税收负担的归宿是（）。
A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商14、税制要素中的核心要素是（）。
税收理论与实务习题集 贺飞跃主编
税收理论与实务习题集班级：姓名：学号：指导老师：目录第一章税收基本理论（各专业）第二章资源税、耕地占用税和烟叶税（各专业）第三章消费税（各专业）第四章关税（财税专业）第五章增值税（各专业）第六章营业税（各专业）第七章营业税改征增值税全国试点（财税专业）第八章城市维护建设税和印花税（各专业）第九章契税和土地增值税（财税专业）第十章城镇土地使用税和房产税（财税专业）第十一章车辆购置税、车船税和船舶吨税（财税专业）第十二章企业所得税（各专业）第十三章个人所得税（各专业）注：该习题集为《税收理论与实务》（贺飞跃主编，经济科学出版社，2013.12）配套习题集。
第一章税收基本理论一、判断题（）1．税收可以对宏观经济进行总量调节，不可以对经济结构进行定点调节。
（）2．税法明确规定了纳税人，也明确规定了负税人。
（）3．税收要素包括税基、税率，但不包括计税方法。
（）4．税收优惠是一个单独的税收要素。
（）5．现行纳税申报表的格式有Word格式和Excel格式。
（）6．对物税有利于效率，对人税有利于公平。
（）7．前转将税负转移给商品销售者承担，后转将税负转移给商品购买者承担。
（）8．价内税计税金额包含所有税种，价外税计税金额不含任何税种。
（）9．我国现行税种征收货币税，不征收实物税。
（）10．在税法中，纳税人的权利与义务是对等的。
二、单项选择题（）1．对政府来说，（）是一种最重要的财政收入或公共收入。
A．收费B．罚没收入C．国有资源收入D．税收（）2．税收的基本职能是（）。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．市场职能（）3．（）是区分一种税与另一种税的重要标志。
A．征税对象B．纳税环节C．征税地域D．纳税人（）4．关于非居民的税收待遇，我国现行税制坚持（）。
A．优惠原则B．平等原则C．歧视原则D．差别原则（）5．（）符合公平原则，可以缩小纳税人之间的差距。
A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．累退税率（）6．我国目前没有（）。
营改增后土地增值税中与“转让房地产有关的税金”应包括哪些(老会计人的经验)
营改增后土地增值税中与“转让房地产有关的税金”应包括哪些（老会计人的经验）营改增后，土地增值税中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税，包括城市维护建设税和教育费附加。
建议地方教育附加也可视同税金，“与转让房地产有关的税金”包括地方教育附加。
建议房地产开发企业印花税不在“房地产开发费用”中扣除，而在“与转让房地产有关的税金”中扣除。
同时修改相关土地增值税纳税申报表格。
营改增前的规定《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定，计算增值额的扣除项目，具体为：（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
（四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
评估价格须经当地税务机关确认。
（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。
因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
（六）对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。
《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第九条规定，细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。
房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
《税收理论与实务》期末复习资料
《税收理论与实务》期末复习资料一、单项选择题（下列各命题中只有唯一正确选项，请选出）1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．课税对象 B．税率C．纳税人 D．税目2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门3．国家征税的目的在于（）。
A．为制止违法行为的发生 B．增加企业收入C．减少货币发行 D．筹集必要的资金4．小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
A．4%或13％ B．6%或17%C．13%或17% D．4%或6％5．进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A．关税完税价格+关税 B．货物到岸价格+关税+消费税C．成本×（1+成本利润率） D．关税完税价格+关税+消费税6. 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（）。
A．400万元 B．380万元C．600万元 D．220万元7．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
A．50351 B．50300C．50200 D．503378．下列选项中，不应计入“进项税额转出”的是（）。
A．生产领用原材料 B．非应税项目领用原材料C．集体福利项目领用原材料 D．免税项目领用原材料9. 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A．销售货物支付的运输费用 B．外购免税农业产品支付的运输费用C．取得非法发票所列的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品10. 几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A．实际使用土地面积占总面积的比例 B．平均面积C．实际使用面积与方位等综合因素 D．税务机关核定数11. 下列选项中，属于《营业税暂行条例》规定的扣缴义务人的是（）。
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税收理论与实务习题集班级：姓名：学号：指导老师：目录第一章税收基本理论（各专业）第二章资源税、耕地占用税和烟叶税（各专业）第三章消费税（各专业）第四章关税（财税专业）第五章增值税（各专业）第六章营业税（各专业）第七章营业税改征增值税全国试点（财税专业）第八章城市维护建设税和印花税（各专业）第九章契税和土地增值税（财税专业）第十章城镇土地使用税和房产税（财税专业）第十一章车辆购置税、车船税和船舶吨税（财税专业）第十二章企业所得税（各专业）第十三章个人所得税（各专业）注：该习题集为《税收理论与实务》（贺飞跃主编，经济科学出版社，2013.12）配套习题集。
第一章税收基本理论一、判断题（）1．税收可以对宏观经济进行总量调节，不可以对经济结构进行定点调节。
（）2．税法明确规定了纳税人，也明确规定了负税人。
（）3．税收要素包括税基、税率，但不包括计税方法。
（）4．税收优惠是一个单独的税收要素。
（）5．现行纳税申报表的格式有Word格式和Excel格式。
（）6．对物税有利于效率，对人税有利于公平。
（）7．前转将税负转移给商品销售者承担，后转将税负转移给商品购买者承担。
（）8．价内税计税金额包含所有税种，价外税计税金额不含任何税种。
（）9．我国现行税种征收货币税，不征收实物税。
（）10．在税法中，纳税人的权利与义务是对等的。
二、单项选择题（）1．对政府来说，（）是一种最重要的财政收入或公共收入。
A．收费B．罚没收入C．国有资源收入D．税收（）2．税收的基本职能是（）。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．市场职能（）3．（）是区分一种税与另一种税的重要标志。
A．征税对象B．纳税环节C．征税地域D．纳税人（）4．关于非居民的税收待遇，我国现行税制坚持（）。
A．优惠原则B．平等原则C．歧视原则D．差别原则（）5．（）符合公平原则，可以缩小纳税人之间的差距。
A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．累退税率（）6．我国目前没有（）。
A．单项财产税B．综合财产税C．不动产税D．动产税（）7．（）表现为一种由人及物的过程，即其首先指向某个人，然后才指向与该人具有一定结合关系的物。
A．对物税B．对人税C．直接税D．间接税（）8．税收资本化是（）的一种特殊形式。
A．前转B．后转C．混转D．散转（）9．（）是税负转嫁的最典型和最普遍的方式。
A．前转B．后转C．混转D．散转（）10．我国现行税收体系由（）个税种构成。
A．17B．18C．19D．20（）11．（）是税权的核心内容。
A．税收立法权B．税收归属权C．税收执法权D．税收司法权（）12．全国人民代表大会制定的税收法律有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国车船税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》（）13．（）是税权的出发点和最终归宿。
A．税收立法权B．税收归属权C．税收执法权D．税收司法权（）14．税负（）是指纳税人在经济交易中，通过压低商品购进价格的方法，将税负转移给商品销售者承担。
A．前转B．散转C．混转D．后转（）15．税收执法权以（）为核心。
A．税款征收权B．税务管理权C．税收检查权D．税务行政处罚权三、多项选择题（）1．关于税收对经济总量的调控，下列说法正确的有（）。
A．在经济繁荣时期，通过自动增税或主动增税，防止经济过热B．在经济繁荣时期，通过自动减税或主动减税，防止经济过热C．在经济萧条时期，通过自动增税或主动增税，防止经济过冷D．在经济萧条时期，通过自动减税或主动减税，防止经济过冷（）2．征税对象可以是（）。
A．自然资源和自然环境B．商品C．财产D．所得（）3．税基的确定方式有（）。
A．查账方式B．查验方式C．核定方式D．自行申报方式（）4．现行税制中，（）规定了税额抵扣。
A．资源税B．消费税C．增值税D．企业所得税（）5．现行税制中纳税义务发生时间采用（）。
A．权责发生制B．现金收付制C．货物收付制D．发票开具与认证制（）6．现行征税部门有（）。
A．税务机关B．财政机关C．海关D．收费管理局（）7．对人税包括（）。
A．自然税B．单项财产税C．综合财产税D．所得税（）8．下列税种，属于价外税的有（）。
A．增值税B．关税C．车辆购置税D．企业所得税（）9．判断一项金额、价格或价款是否含税的方法（）。
A．看定价B．看收款C．看发票D．看票据（）10．我国现行税种，涉及实物税的有（）。
A．资源税B．消费税C．增值税D．关税（）11．全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国车船税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》（）12．关于税法适用原则，下列说法正确的有（）。
A．上位法优于下位法原则B．新法优于旧法原则C．一般法优于特别法原则D．国内法优于国际法原则（）13．中央和地方共享收入包括（）。
A．城市维护建设税B．教育费附加C．企业所得税D．个人所得税（）14．海关负责征收和管理的税种有（）。
A．关税B．进境物品进口税C．车船税D．船舶吨税。
（）15．国家税务局负责征收和管理的税种有（）。
A．消费税B．增值税C．营业税改征的增值税D．车辆购置税四、列表计算题1．根据下列超额累进税率表，计算各级速算抵扣数，要求写出计算过程。
2．根据下列超率累进税率表，计算各级速算抵扣率，要求写出计算过程。
第二章资源税、耕地占用税和烟叶税一、判断题（）1．资源税的征税对象不包括人造石油和凝析油。
（）2．资源税的征税对象不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
（）3．进口应税产品不征收资源税，出口应税产品不退（免）资源税。
（）4．中外合作开采陆上石油资源的企业，中外合作开采海洋石油资源的中国企业和外国企业，缴纳矿区使用费，不缴纳资源税。
（）5．开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税。
（）6．纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
（）7．纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（含增值税）计算销售额征收资源税。
（）8．耕地占用税的计税单位为亩。
（）9．耕地占用税的征税对象是耕地，不包括园地、林地、牧草地。
（）10．烟叶税的税基为收购金额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
二、单项选择题（）1．资源税实行（）。
A．一次课征制B．两次课征制C．多次课征制D．道道征税（）2．资源税实行（）。
A．购进抵扣法B．耗用抵扣法C．销售抵扣法D．不得抵扣法（）3．资源税属于（）。
A．中央税B．地方税C．共享税D．县级税（）4．原油、天然气现行资源税税率为（）。
A．5%B．8%C．10%D．定额税率（）5．现行铁矿石资源税减按规定税率的（）征收。
A．20%B．40%C．60%D．80%（）6．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按（）折算成的原矿数量作为课税数量。
A．综合回收率B．选矿比C．销售数量D．自用数量（）7．海洋原油、天然气资源税归（）。
A．中央政府B．地方政府C．中央与地方政府共享D．县级政府（）8．耕地占用税实行（）。
A．一次课征制B．两次课征制C．多次课征制D．道道征税（）9．耕地占用税属于（）。
A．从量税B．从价税C．价内税D．价外税（）10．耕地占用税属于（）。
A．中央税B．地方税C．共享税D．中央与地方共享税（）11．耕地占用税采用（）。
A．单一定额税率B．累进定额税率C．行业差别定额税率D．地区差别定额税率（）12．烟叶税实行（）。
A．一次课征制B．两次课征制C．多次课征制D．道道征税（）13．烟叶税属于（）。
A．中央税B．地方税C．共享税D．中央与地方共享税（）14．烟叶税的纳税环节为（）。
A．销售环节B．收购环节C．进口环节D．出口环节（）15．烟叶税的税率为（）。
A．5%B．10%C．20%D．25%三、多项选择题（）1．资源税属于（）。
A．自然税B．商品税C．对物税D．对人税（）2．资源税属于（）。
A．从量税B．从价税C．价内税D．价外税（）3．资源税的纳税环节包括（）。
A．开采环节B．生产环节C．进口环节D．自用环节（）4．资源税适用比例税率的有（）。
A．原油B．天然气C．煤炭D．盐（）5．资源税适用定额税率的有（）。
A．其他非金属矿原矿B．黑色金属矿原矿C．有色金属矿原矿D．盐（）6．耕地占用税属于（）。
A．自然税B．商品税C．对物税D．对人税（）7．耕地占用税的纳税环节包括（）。
A．占用耕地建房B．占用耕地从事非农业建设C．农田水利占用耕地D．建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地（）8．（）占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
A．铁路线路B．公路线路C．飞机场跑道、停机坪D．港口、航道（）9．关于耕地占用税减免，下列说法正确的有（）。
A．行政单位占用耕地，免征耕地占用税B．军事设施占用耕地，免征耕地占用税C．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税D．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（）10．烟叶税属于（）。
A．从量税B．从价税C．价内税D．价外税四、列式计算题1．某岩金矿山5月份销售岩金矿石原矿3万吨，另将一批岩金矿石原矿移送入选精矿，选矿比为30%，当月销售精矿0.6万吨。
该岩金矿山属一等矿山，定额税率为10元/吨。
计算该岩金矿山当月应纳资源税。
2．某油田7月份销售原油5万桶给A公司，每桶640元（不含增值税，下同）；销售原油5万桶给B公司，每桶645元；销售原油2.5万桶给C公司，每桶650元。
开采原油过程中用于加热、修井的原油0.8万桶。
将原油1.5万桶赠送给D公司。
上述原油均为同类产品，计算该油田应纳资源税。
3．辽宁省某盐场10月份生产液体盐2,400吨，其中对外销售600吨。
当月生产固体盐2,000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐3,000吨，其中1,800吨是本企业自产的液体盐，另1,200吨液体盐从该省另一盐场购进。
北方海盐资源税暂减按每吨15元征收，液体盐资源税暂减按每吨2元征收。
计算该盐场当月应纳资源税。
4．某港口公司2月份占用60,000平方米耕地从事非农业建设，其中港口、航道占用耕地面积35,000平方米。
当地耕地占用税定额税率为25元/平方米，计算该公司应纳耕地占用税。
5．某烟草公司系增值税一般纳税人，8月份收购“中柠一”等级烤烟50,000公斤，收购价格32元/公斤；收购“上红一”等级烤烟80,000公斤，收购价格19元/公斤。
计算该烟草公司8月份应纳烟叶税。
第三章消费税一、判断题（）1．现行消费税实行一次课征制。
（）2．消费税属于价内税。
（）3．国内消费税由国家税务局征收，进口消费税由海关征收。