审计学 简答题
审计学考试试题
审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。
(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。
4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。
请计算该公司的负债率和资产收益率。
5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。
请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。
以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。
祝您考试顺利！。
审计学简答题
审计学简答题1.甲公司2016年末应收票据余额重大。
A注册会计师于2016年12月31日检查了这些票据的复印件，并核对了相关信息，结果满意。
要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。
简要说明理由。
【答案】不恰当。
注册会计师应当检查应收票据原件/仅检查应收票据复印件不能获取充分、适当的审计证据/还应实施其他审计程序。
2.A注册会计师在审计工作底稿中记录的与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如(5)A注册会计师仅发现一笔影响利润表的错报，即管理费用少计60万元，A注册会计师认为，该错报金额小于财务报表整体的重要性，不属于重大错报，同意管理层不予调整。
要求：指出A注册会计师的做法是否恰当，简要说明理由。
【答案】不恰当。
该错报虽然小于财务报表整体的重要性，但会使甲公司税前利润由盈利转为亏损，属于重大错报。
3.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下：（3）2013年，治理层提出希望知悉审计过程中发现的所有错报，因此，A注册会计师确定2013年度明显微小错报的临界值为0。
要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当,简要说明理由。
【答案】恰当。
确定明显微小错报临界值时，需要考虑被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望。
4.ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
【答案】注册会计师直接实施进一步审计程序是不恰当的。
了解被审计单位及其环境是必要程序，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险。
5.甲公司2015年末与一项未决诉讼相关的预计负债存在特别风险，因其为单一事项，A注册会计师认为直接实施细节测试更有效率，未了解和测试相关内部控制。
审计学简答题
简答1审计证据有哪些种类？审计证据的作用是什么？按审计证据的形式不同，分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据按审计证据的证明力不同，分为基本证据、辅助证据按审计证据的来源不同，分为外部证据、内部证据、分析推理证据作用：1、审计证据是审计意见的支柱2、审计证据是审计人员形成审计结论的基础3、审计证据是解除或追究被审计人经济责任的依据4、审计证据是控制审计工作质量的关键2各种抽样风险对审计效率及审计效果有什么具体的影响？信赖不足险和误拒险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
信赖过度险和误受险影响审计效果，并可能导致审计人员形成不正确的审计结论。
3审计人员为何应对存货进行监盘？如何实施监盘程序？为了获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无损毁、陈旧、过时、残次和短缺等状况，以证实被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
1、制定盘点计划，进行盘点准备2、监督盘点实施，进行复查抽点3、总结盘点结果，进行其他证实4、特殊情况的考虑及处理4短期借款和长期借款的审计目标及审计程序是什么？目标：1、存在与完整性2、估价与摊销3、表达与披露程序：短借款期1、审查短期借款明细表2、函证短期借款的发生数3、审查短期借款的增减数4、复核短期借款的利息5、检查短期借款在资产负债表中的披露是否恰当长期借款1、审查长期借款明细表2、了解金融机构对被审计单位的授信情况3、对年度内增加或减少的长期借款应重点关注，检查其会计处理是否正确4、像债权人函证被审计单位大额的长期借款5、复核长期借款的利息支出，检查是否存在高估或低估利息的情况6、检查借款费用的会计处理是否正确7、检查长期借款在资产负债表中的披露是否恰当5什么是管理层对财务报表的责任与审计人员的责任？管理层对财务报表的责任说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。
审计学简答题练习题及答案
《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。
关系。
一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。
(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。
一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。
(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。
东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。
除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。
根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。
李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。
李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。
（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。
（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。
(完整版)审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】（1）不存在不当之处。
（2）存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。
（3）存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
（4）存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。
（5）存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】（1）不恰当。
甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
（2）不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
（3）不恰当。
接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。
（4）不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。
（5）恰当。
（6）恰当。
3.【答案】（1）不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
（2）恰当。
（3）不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计学简答题
1.如何理解审计假设？答：假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。
它在很大程度上具有人为设定的主观性，是建立理论模型和进行实务工作的必备基础，且不需要证明。
它包括：1.审计必要性假设2.审计可验证性假设3.审计可信赖假设4.无反证判定假设5.内部控制局限性假设6.审计责任假设。
2.简述注册会计师审计活动过程。
答：1.接受业务委托。
2.计划审计工作。
3.实施风险评估程序。
4.实施控制测试和实质性程序。
5.完成审计工作和编制审计报告。
3. 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
4. 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场供求与竞争；②生产经营的季节性和周期性；③产品生产技术的变化；④能源供应与成本；⑤行业的关键指标和统计数据。
(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。
注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。
5. 什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？由于内部控制存在固有局限性，内部控制无论如何被设计和执行，都只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
请回答内部控制有哪些局限性？(1) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率性和效果性以及对法律法规的遵守性，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
审计学原理简答题总结及考试题附答案
审计学原理简答题总结及考试题附答案1.简述审计准则的涵义和作⽤。
审计准则⼜称审计标准，是专业审计⼈员在实施审计⼯作时，必须恪守的最⾼⾏为准则，它是审计⼯作质量的权威性判断标准。
作⽤：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提⾼审计⼯作的质量3.可以维护审计组织和⼈员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。
2.简述注会审计的特征。
（1.）受托有偿审计（2.）审计容依审计业务约定书⽽定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。
ppt158、80会计责任：被审计单位对进⾏会计核算，编制会计报表所应负的责任。
表现：错误、舞弊、经营失败。
审计责任：注册会计师执⾏审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
表现：违约、过失、欺诈。
4.请⽐较顺查法和逆查法。
顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：系统，全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒，时间太多适⽤于：业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进⾏审计时，才能使⽤这种⽅法，以便查清全部问题。
逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：便于抓住问题的实质，⼜可以节省⼈⼒和时间。
缺点：不能全⾯审查问题，易有遗漏适⽤于：规模较⼤，业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。
认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的⼏个阶段。
英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。
1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计⼯作的独⽴性4）审计围的⼴泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执⾏进⾏适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独⽴性要求的情况，并采取适当⾏动予以解决。
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审计学简答题
1、在对应收账款进行函证时，什么情况下应该采用肯定式函证？什么情况下采用否定式函
证？
2、为什么要对审核工作底稿进行复核？试说明三级复核制。
3、简述短期借款实质性测试的程序。
4、简要说明否定意见与无保留意见有何不同。
5、审计为什么要保持独立性，应如何保持独立性
6、简述审计证据、审计准则、审计依据的区别。
7、简述审计的目标。
8、简要说明累计折旧实质性测试的程序。
9、简述内部控制的基本内容
10、评估会计报表的固有风险应该考虑哪些因素
11、请列表出8组不像偶然那个职务
12、简述固定资产减值准备的审计目标
13、简述直接人工成本的审计要点
1 我国审计的产生和发展经历了那几个阶段？
西周初期初步形成阶段，秦汉时期最终确定阶段，隋唐至宋日臻健全阶段，元明清停滞不前极端，中华民国不断演进阶段，新中国振兴阶段。
2审计的职能，作用，财务报表审计的目标。
职能：经济监督、经济评价、经济鉴证。
作用分制约性作用和促进性作用。
制约性作用：解释差错和弊端、维护财经法纪。
促进性作用、改善经营管理，提高经济效益。
目标：审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益型。
3什么是审计的独立性，为什么要保持独立性，如何保持独立性。
独立性是指审计单位审计的时候是不受到其他因素干扰，保持独立。
独立的原因是为了审计结果公允可靠。
保持独立性的方法是做到机构独立，经济独立，精神独立。
4按照审查书面资料的技术分，审计的方法有几种，证实客观事物的方法有几种。
按照审查书面资料分，审计方法有审阅发，核对法，查询法，比较法，分析法。
按证实客观事物的方法分有盘点法，调节法，观察法，鉴定法。
5审计的主要分类包括哪几种，这些分类又可以分出哪几种类型的审计，了解审计按时间地点的分类。
审计的分类有，基本分类（按审计主体分类，按审计内容和目标分类）其他分类（按审计范围，按时间，按地点，按动机），时间分类（事前审计，事中审计，事后审计）地点分类（报送审计，实地审计）
8政府审计机关审计监督活动的原则。
1，合法性原则，2独立性原则，3强制性原则。
9内部审计机构的设置模式有，A部门审计机构，B单位审计机构。
我国内部审计的特征有服务上的内向性，审查范围的广泛性，作用的稳定性，围观监督与宏观监督的统一性。
10民间审计的业务范围有鉴证业务，管理咨询业务，税务服务业务，会计业务，其他业务。
11民间审计组织形式，独资会计师事务所，普通合伙人会计师事务所，股份有限责任制会计师事务所，有限责任合伙制会计师事务所，特殊会计师事务所。
12注册会计师职业道德的基本内容，诚信，独立客观和公正，专业胜任能力和应有的专注，保密。
13我国注册会计师的有哪两种，注册会计师的工作责任，注册会计师的法律责任。
可以采取哪些措施来防止法律责任？遵循职业准则和职业道德要求，谨慎选择委托单位，招收合格的注册会计师助理人员，严格审定审计业务的约定书，深入了解委托单位的业务，聘请懂行的律师。
14 审计准则：是专业审计人员在实施实际工作时必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断准则。
审计依据：是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较分析判断和评价，据以提出审计意见和建议，做出审计结论的客观标准。
审计证据：是审计人员为了得出审计结论、支持审计意见而使用的所有信息，包括会计记录中得信息和其他信息。
审计依据的特点：层次性，相关性，时效性，地域性。
15编制审计工作底稿应遵守的原则和要求。
原则：完整性原则，重要性原则，真实性和相关性原则，责任性原则。
要求：A每一具体审计事项均应单独编制一份审计工作底稿，并在表头表明被审计单位的全称。
B，所有审计过程中取得的审计依据，面谈询问过的人员，观察过的场所，均应一一明确列示。
C应编制一份工作备忘录，列明尚待解决的问题。
D为了便于查阅，审计工作底稿应编制索引。