年终结账时注意事项
年度结账工作需注意事项
年度结账工作需注意事项一、一、年度扎帐前会计科目核查工作（一）资产类科目核查重点：1、货币资金：①余额必须为借方余额，银行存款年末不允许出现未达账项，银行余额调节表准确清晰；②现金月末盘点记录与财务账面数一致。
2、应收票据：建立明细表，月末需进行盘点，做到账实相符；3、应收账款、其他应收款：（1）提前与相关债务人核对账目，确定准确的债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立客商、关联单位及内部员工的对账记录，保证询证函的顺利取得；（2）需重点清理长期挂账且本年度无发生额的往来，减少坏账准备的计提；（3）不允许出现董、监、高个人往来挂帐；（4）账龄3年以上的其他应收款往来挂账必须查明原因落实清理方案及解决时间，如有不配合清理的，凡涉及付款，一律暂停任何付款；4、存货：（1）实存数量与账面数量一致，总账与明细账（仓存）帐，保持一致，是否有报废损失和积压物资等；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象；5、其他非流动金融资产：需和投资的基金公司对接索要基金公司财务报表（签字盖章版）；存在分红的需基金公司提供分红决议（签字盖章版）。
6、长期股权投资：①有依据的测算期末是否存在减值迹象；③需和投资的联营、合营企业对接索要被投资单位的财务报表（签字盖章版），计算投资损益。
7、固定资产、无形资产、投资性房地产：（1）各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）（2）是否有报废资产未清理；（3）损失资产报备资料是否完善；（4）总账与固定资产模块或固定自查清单，期末余额一致；（5）盘点记录清晰准确；（6）有依据的测算期末是否存在减值迹象；（7）核查是否按月足额计提折旧或摊销；8、在建工程：（1）按进度进行核查，达到固定资产计价条件（预定可使用状态），需及时转入“固定资产”；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象。
（二）负债类、所有者权益类科目核查重点：1、应付账款：（1）货到发票未到，需暂估入库；（2）应付账款-暂估款不允许出现借方余额，及时清理、索要发票；（3）关注在途物资2、应付职工薪酬：（1）需核查是否按照12个月计入成本费用科目，检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象；3、应交税费：（1）应交增值税（销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出等）科目，纳税申报表及账面数据必须保持一致（销售收入特殊除外）。
会计年末结账注意事项
年末结账注意事项1、现金余额是否超限额（小于等于2000元）。
2、银行存款控制未达账项笔数和金额（2019年结帐日期12月31日）。
3、应收账款进行账龄分析，进行应收账款收回，减少应收账款余额。
关联方交易金额及入账期间是否一致，确保合并报表抵销金额准确无误。
是否存在相反方向余额，同一客户欠款与预收账款科目是否进行了科目清算。
4、预付账款进行账龄分析，是否超过一年期限，超期的年底前尽快收回5、其他应收款进行账龄分析，个人借款或备用金是否存在逾期未归还情况，其他业务形成金额尽快收回（2020年个人备用金最多不超过1万，随时借款及时报销）。
6、原材料科目是否存在相反方向余额，是否与实际库存一致。
7、材料差异是否有余额，查找形成余额原因，及时调整和结转。
8、库存商品科目是否存在相反方向余额，是否与实际库存一致。
9、发出商品是否有合理依据证明业务真实性。
10、确认固定资产原值及累计折旧发生额及余额是否与资产模块数据保持一致。
11、无形资产确认是否具备确认依据，费用摊销是否按月足额摊销。
12、长期待摊费用确认依据是否充分，费用的摊销是否按月足额摊销。
13、应付账款-应付暂估余额控制，未收到发票的尽快收回冲销。
关联方交易金额及入账期间是否一致，确保合并报表抵销金额准确无误。
14、同一客户产生的预收账款及应收账款是否冲销清算。
有无超过一年期限的预收账款。
15、应付职工薪酬科目是否存在相反方向余额，福利费计提是否超过规定，福利费科目年末不允许有余额。
16、应交税费科目发生额、余额与报税进行核对，保证账套数据与报税系统一致。
各月税务系统报表备份，打印纸制版留存备查。
确认进项税发票未抵发票是否与系统发票一致，是否存在逾期未抵情况。
17、其他应付款余额清查。
18、生产成本科目、委托加工物资科目为过度科目，不能有余额。
19、主营业务成本与主营业务收入确认是否配比，其他业务收入与其他业务成本确认是否配比。
例如：是否存在收入确认其他业务收入，成本确认主营业务成本的情况。
会计年底结转全注意事项
2020年余额不足，这一年，你失去了什么，又拥有了什么。
伴随着即将到来的年底是企业财务人员一年中最繁忙的时候。
财务编制各种报表：日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局要求报表，内部分析报表、工作记录表、明年工作计划、年终总结…….做不完的工作，加不班！免一不小心多交智商税？第一、发票问题（一）费用性的支出根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有缺发票，账上已经做账，实际没有拿到发票，如果有这种情况需要督促有关人员催要发票。
（二）存货购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
第二、预计本年年收入费。
本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，可以判断本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析；如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。
第三、防止已发生的成本费用跨年列支财务人员要控制避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
因此提请财务部门在年底结前应注意这个问题。
第四、12项有具体规定的费用分别如下1、工资薪金费用扣除比例：100%文件依据：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2、职工福利费支出扣除比例：工资薪金总额14%文件依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、职工教育经费支出扣除比例：工资薪金总额8%文件依据：根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）文件规定企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
年底结账前注意什么
年底结账前注意什么年底结账对于企业来说非常重要，可以帮助企业了解自身的财务状况，为新年制定合理的财务计划。
年底结账时需要注意以下几点：1.审核凭证和账单：在年底结账之前，需要仔细检查企业的所有凭证和账单，确保其准确完整。
这些文件包括收入和支出的发票、财务会计凭证、银行对账单、现金交易记录等。
如果发现有遗漏或错误，需要及时纠正。
2.固定资产盘点：年底结账时应进行固定资产盘点，确认企业的固定资产是否完好，并检查资产的数量、价值是否与账面数据一致。
如果有不符之处，需要及时核对和调整。
3.清理坏账：年底结账时需要对企业的坏账进行清理。
首先，对于已确认无法收回的坏账，需要在财务报表中进行计提准备金。
其次，对于有可能追回的坏账，需要进行风险评估，采取相应的措施追讨。
4.制定预算和计划：年底结账是企业制定下一年预算和计划的基础。
在结账过程中，需要仔细分析和评估企业的财务状况，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，并基于此制定下一年的财务目标和计划。
5.税务申报和缴纳：年底结账时需要进行税务申报和缴纳。
企业需要按照法定的税收政策和程序，准备好相关的报表和申报资料，并在规定的时间内向税务部门提交。
6.审查合规性：年底结账期间需要对企业的合规性进行审查。
这包括对企业的财务准则、会计政策、税务政策等是否符合相关法规的要求，是否存在违规行为和风险。
7.与审计师合作：年底结账通常需要与外部审计师合作。
企业可以邀请专业的审计师对财务报表进行审计，确保其准确无误。
审计师还可以提供专业的意见和建议，帮助企业改善财务管理和内部控制。
8.备份和归档文件：年底结账时需要备份和归档所有重要的财务文件和报表。
这样可以保证数据的安全性，并方便将来的查阅和参考。
9.培训和沟通：年底结账时需要进行员工培训和沟通。
企业可以组织相关的培训，帮助员工了解年末结账的流程和要求，并与员工进行沟通，激励和鼓励员工在结账工作中的积极性和主动性。
10.总结和反思：年底结账也是一个总结和反思的机会。
会计年底结账流程及年底结账注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验账前调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新 年度发生数。年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就 要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂 估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要 发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性， 如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时 做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入 当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取 得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费 用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费 用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日 常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报 销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对 清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及 余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支
企业年终结账的四大重点事项
企业年终结账的四大重点事项：
1.发票问题：确保所有费用性支出和存货购进均有相应的发票，没
有发票的支出不能税前扣除。
对于货到票未到的情况，需要进行暂估入库，并督促相关人员尽快索要发票。
2.防止已发生的成本费用跨年列支：对于已经发生的成本费用，需
要在当年结账前确认入账，避免跨年列支影响会计报表的准确性。
3.各项往来账：清理各项往来账，包括应收账款、应付账款、预收
账款、预付账款等，确保账目清晰、准确。
对于长期挂账的往来款项，需要进行催收或核销处理。
4.当年的税费缴纳情况：检查企业当年的各项税费缴纳情况，包括
增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
确保所有税款已按时足额缴纳，避免因漏缴或误缴税款而产生额外的税收风险。
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点
年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。
整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。
2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。
这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。
3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。
这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。
通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。
固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。
正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。
2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。
在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。
同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。
这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。
3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。
坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。
正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。
4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。
递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。
通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。
年底结账需要注意的事1
年底结账需要注意的事项一、收入成本方面1、各公司应立即着手确定收入结转范围、明细和金额：对于现在即可确定的，应立即确定；对于目前还不能确定的，应专人跟踪此事。
2、结转收入时，对应的单方成本应考虑近期目标成本的变化，不能一直采用前期计划成本进行结转；二、资产负债方面1、计提固定资产折旧2、投资性房地产、无形资产、长期待摊费用进行摊销3、计提坏账准备，对于不拟计提坏账准备的特殊往来，建议转入预付账款（一般的合并范围内的往来不用调整）4、考虑递延所得税资产和递延所得税负债5、部分公司应付职工薪酬有负数余额的，需年底前调整过来，调整时应注意做账方向，保证贷方数为计提数，借方数为支付数。
应付福利费年底余额需为0，有余额的全部冲走（红字冲销）。
6、不要计提应付股份公司的利息和担保费7、结账后应分析一下“应交税费”科目明细，对于以前计提但一直未缴的，应及时补缴入库；原先预提了税金，后期实际缴纳一部分的，应注意进行相关科目对冲。
三、所有者权益方面盈利公积暂且不提，待审计报表确定后，一并调整；四、成本费用方面1、奖金计提2、已经完工未售的开发产品，应由“开发成本”结转到“开发产品”科目，用于自用的，转入“固定资产”科目；用于出租的，转入“投资性房地产”3、年底对于完工项目，在计提成本时，建议按国税发[2009]31号文件规定的要求“以发包合同的10%为限”进行4、年度有结转收入项目要注意计提土地增值税，依据最新情况进行测算，计提金额适度、合理。
5、对于项目公司，取得竣工备案证后的利息支出，直接费用化处理；6、对于支付银行的贷款利息，由于金额较大，应及时获取单据入账，或先入账后事后补单；7、理一下已付款入了成本或费用但尚未取得发票的款项支出，应尽快联系经办人或对方单位提供发票；五、其他事项1、有收购公司的，应提供评估报告，在合并时考虑营业外收入或商誉；2、对于较大金额的挂账或较长时间的未达，应专人进行清理；3、对于特殊事项或需要提请公司领导确定的事项，应尽快确定下来，进行账务处理；4、年底前账务处理是来年进行汇算清缴的基础，分析一下科目余额表，为来年所得税汇算不要留下过多隐患。
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年终结账时注意事项
在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：
1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计
13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要及时处理的事项包括：
1. 有暂估的入账的材料等，都要冲销
2. 预提费用全部冲平！
3. 利润要调整到或都高于税务局的要求！
4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）
5. 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等
6. 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！
7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！
注意的分录：
1. 将本年利润的余额全部转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！
2. 提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3. 交纳个人所得税：是利润*85%*20%
借：利润分配—未分配利润
贷：其他货币资金。