资产管理内控流程图
内控银行账户管理流程图
对（每月终了总账会计与出纳日记账核对银行存款发生额及余额）
对（银行对账单由出纳人员以外人员直接取得，并与月末与日记账核对发生额， 账编制余额调节表，并查明形成原因）
稽核（定期检查银行账，对银行未达账处理是否及时清理、转账）
按票据、印鉴管理办法的规定使用
内审与稽核（定期检查银行账，对银行未达账处理 分别由两人负 责保管
银行票据、印鉴管理
管理流程图
零余额账户 （用于办理财政授权支付额度内的转账、提取 现金等结算业务） 基本存款账户 （办理本单位日常转账结算和现金收付） 按要求办理账户 年检手续
专用存款账户 （如：公积金账户、工会账户等）
对(由出纳员以外的专职或者兼职会计人员担任行账户由财 政部门审批、备案
必须由法定代表人或经法 定代表人书面授权的本单 位财务机构人员统一办理
按照单位工作 职能开立银行 账户
账证核对(由出纳员以外的专职或者兼职会计人员担
银行账户 管理 账户核对管理
账账核对（每月终了总账会计与出纳日记账核对银
账单核对（银行对账单由出纳人员以外人员直接取 对未达账编制余额调节表，并查明形成原因） 日常管理
内控制度流程图
内控制度流程图内控制度流程图是指一个企业或组织内部用来规范和管理业务流程的图形化工具。
它通常包括了企业内部的控制流程、控制要点、控制子目标和控制措施等内容。
下面是一个简单的内控制度流程图示例。
内控制度流程图示例：1. 控制目标阐述：- 确保企业资源的合理利用和保护- 提高企业的经营效率和管理水平- 防止欺诈、错误和不当行为的发生- 提供对企业经济活动的可靠监控- 合规遵循法律法规和企业规章制度2. 流程步骤：- 制定和修订内控制度：包括内控策略、内控目标和具体控制措施的确定。
- 内部控制评价：对内控制度的有效性和适用性进行评估，发现并纠正存在的问题。
- 内部控制培训：对员工进行有关内部控制的相关知识和技能培训，提高员工的内控意识和素质。
- 内部控制执行：实施内控制度要求，执行各项控制措施。
- 内部控制监督和监测：对内部控制的执行情况进行监督和检查，发现并纠正内控失效的问题。
- 内部控制持续改进：根据实际情况和改进需求，对内部控制制度进行修订和改进。
3. 控制要点：- 管理层的承诺和参与- 内部控制策略和目标的明确和有效实施- 内部控制制度的适应性和可操作性- 内部控制执行的严格性和规范性- 内部控制监督和检查的及时性和全面性- 内部控制结果的反馈和分析4. 控制措施：- 企业内部控制制度的建立和修订- 内部控制自评和独立评估- 内部控制培训和意识提升- 内部控制执行的规范和标准化- 内部控制监督和检查的安排和执行- 内部控制结果的评价和反馈以上是一个简单的内控制度流程图示例，流程图的设计和内容可以根据企业的实际情况和需要进行调整和完善。
一个良好的内控制度流程图可以帮助企业规范内部流程，提高管理水平，保障企业可持续发展。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部份：使用说明第二部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部份：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部份：配套工作第一部份使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照像关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，环绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或者单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部份“相关法律法规制度一览表”不能包含单位合用的全部，请各单位对本部份内容参照使用。
第二部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
企业内控管理系统
方案总结 –凭证模版设置
1、在凭证模版设置界面可定义凭证格式，能够自动生成财务软件所需标准文件； 2、凭证生成后，系统自动（手动）传输到财务软件数据库中并进行排号，降低了 财务人员的工作量
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方案总结 –凭证生成查询
1、生成标准凭证格式如图所示，并注明凭证来源，便于财务管理；
2、生成凭证后，财务人员只需审核、过账后即可结束全部流程；
1、流程驱动业务，审批方便，预算与费用控制维护量小，远程应用方便；
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整体架构简介-系统流程图
预算报销系统流程
内部借款报销
模板准备 及下发
预算
准备 财务部编制预算模 板 通过邮件下发到各 部门 部门预算 数据
外部支付
准备
准备
准备
借款
冲销
报销
各部门预算 数据确定 部门预算担当
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整体架构简介-业务单据灵活的工作流配置
1、可以对每种业务单据灵活配置多种工作流（工作流自定义）； 2、流程中可以设置多种条件，达到流程节点之间的过渡和跳转；（参见 下页）
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整体架构简介-工作流节点的灵活配置
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整体架构简介-灵活方便的查询方式
1、查询灵活快捷，抽取常用查询项保存为查询方案，可以进行多种组合的 查询方式； 2、支持模糊查询，自定义查询条件；
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预算管理系统解决方案-预算申请
1、真正的全面预算管理，由业务部门提交预算、而非财务人员编制预算；
2、预算编制灵活简洁，满足业务部门的需要，降低了使用人对财务知识的要求；
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预算管理系统解决方案-预算调整单
1、预算需要调整时，可直接关联原预算单，降低工作量，提高预算管理能力； 2、多级审批时领导可直接看到调整原因，提高决策效率；
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一)预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四）决算管理流程图决算流程节点简要说明（五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务(二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二)实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产(三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
某集团内控及业务流程图详解
某集团内控及业务流程图详解1. 引言本文将对某集团的内控机制和业务流程进行详细解析。
首先，我们将介绍内控概念和作用，然后深入研究某集团的内控结构和各项业务流程的具体操作。
2. 内控概念和作用内控是指企业为达成经营目标而制定、实施和监督的一系列措施和方法。
其目的在于保护企业的财产安全，提高企业的运作效率，并确保合规性。
内控的作用主要体现在以下几个方面：•风险管理：通过内部控制，企业能够有效识别、评估和管理风险，降低风险带来的损失。
•资产保护：内控措施能够保护企业的资产免受盗窃、损坏和滥用。
•业务运营：内控使得企业的各项业务流程能够高效运作，提高生产效率和质量。
•合规性：内控确保企业的经营活动符合相关法律法规和内部规章制度。
3. 某集团内控结构某集团的内控结构包括以下几个方面的控制措施：3.1 内部审计内部审计是某集团内控结构中非常重要的一环。
内部审计部门负责监督、评估和改进组织的内部控制系统和风险管理过程。
他们通过对各个业务流程的审查，发现并纠正潜在的问题和风险。
3.2 会计和财务控制某集团建立了完善的会计和财务控制体系。
他们通过制定各项财务政策和程序，在财务报表编制和内部控制方面严格要求。
此外，集团还建立了财务信息系统，用于有效管理和监控财务数据。
3.3 风险管理某集团注重风险管理，建立了一套完善的风险识别、评估和控制机制。
他们通过制定风险管理政策和流程，对各项业务活动进行风险评估，并采取相应的措施进行控制和应对。
3.4 内部控制制度某集团建立了一套完整的内部控制制度，包括授权、审批、核实、监督等各个环节的规范和流程。
他们通过明确职责和权力，确保业务活动的合规性和有效性。
4. 业务流程图详解在某集团的业务流程中，我们选择了几个typical的业务流程进行详细解析。
4.1 采购流程采购流程是某集团的基础业务流程之一。
以下为该流程的详细步骤：1.采购申请：各个业务部门根据实际需要，填写采购申请单，包括物品名称、数量、价格等。
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8.4国有资产管理内部控制流程图
资产业务管控
一、资产业务范围、管控的目标及责任。
资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。
包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。
(一)相关制度
1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》
2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》
3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》
4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》
5.《办公用品管理制度（2014年版）》
6.《固定资产管理制度（2014年版）》
(二)资产业务控制目标
1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用；
2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符；
3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真
实可靠。
(三)资产业务控制职责
1.资产管理岗位职责
制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。
定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。
2.计财科职责
遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。
3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。
二、货币资金(银行账户)管控
(一)货币资金控制范围
货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。
收入与支
出控制归入在第七章，本流程重点关注货币资金的安全与完整控制。
(二)货币资金业务控制目标
1.确保银行账户的开立与使用，支票及现金使用合法合规；
2.确保银行存款和库存现金安全完整，不被贪污及挪用；
3.确保货币资金信息真实，数据完整可靠
(三)货币资金控制职责
1.职责分工及要求
（1）现金及银行存款(含银行票据)由出纳负责；银行存款结算使用印鉴指定由非出纳保管，银行对账单、余额调节表指定由非出纳岗位处置；出纳与会计定期核对账目。
（2）会计和出纳必须具备良好的思想品德和过硬的业务素质，爱岗敬业，依法办事，搞好服务，保守秘密。
2.会计与出纳职责
（1）出纳的业务受会计制约。
未经会计同意，出纳不得自行存取现金和支付款项；会计未做付款凭证，出纳不能先行报销，更不能先付款然后将报销人员的发票留存抵库。
（2）出纳办理现金和银行存款收支业务，应有单位主管主任同意，资金的支付，必须依据主管主任批准的原始凭证。
（3）银行账户的设立必须经主任和财政局同意。
银行预留印鉴是财务专用章、单位负责人名章(或财务负责人名章)、出纳员名章。
不得以个人名义将公款办理定存或其他形式存
款。
（4）出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
3.其他相关规定
（1）未经批准，不得自行借贷银行资金，不得对外提供担保或质押。
（2）实行印鉴与支票分管制度。
严禁印鉴和支票由一人保管。
分管印鉴的人员不得私自将印鉴交予他人代管或代盖章。
（3）设立票据领用登记簿，购买支票和其他票据，须按编号登记；领用支票或其他票据，应由领用人签字登记。
（4）禁止签发空头支票和无日期支票，不准签发空白支票、空头支票及远期支票；支票使用后在一周内办妥手续交齐相关凭证。
（5）会计应及时向银行索取银行对账单对账，会计负责编制“银行存款余额调节表”核对银行存款。
（6）当日库存现金不得超过2000元，月底现金盘库并与会计账核对。
（7）货币性资产损失，按照《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》(京财绩效［2006］1690号)提供货币性资产损失相关证据。
如下图：资金业务风险评估与应对
10
资金安全
完整会计主管、财
务人员，出纳
网上银行密钥未分级保管，未按指定的
网上银行交易范围进行交易，可能导致
资金损失风险。
根据实际情况确定分级授权机
制，电子商务类业务的授权，要
符合财务制度规定和程序要求。
11会计主管、财
务人员，出纳
网银密码、银行账户等信息保管不当，
被盗取或修改，可能造成资金被盗的风
险。
指定专人负责保管与资金有关的
电子签名读卡器、电子签名证书
卡、电字签名验证数据(密码口
令、算法)等安全措施。