内部控制制度与设计-课后题及答案
企业内控控制与制度设计案例分析参考答案(部分)
案例分析参考答案项目一内部控制与制度设计基础［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。
（3）建立反舞弊机制。
公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
项目二货币资金控制与制度设计[案例分析1] 参考答案：1.存在问题：在北方公司现金收、付业务中，现金管理的内部控制制度没有体现会计和出纳人员相互制衡，出纳与会计的职务没有分离。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
内部控制系统设计---课后测试及答案
内部控制系统设计课后测试单选题1、根据《企业内部控制基本规范》规定，内部审计部门的职能是（）（10分）A监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况B对董事会建立与实施内部控制进行监督C负责组织领导企业内部控制的日常运行D保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性正确答案:D多选题1、内部控制的类型有哪些（）（10分）A预防型控制B检查型控制C纠正型控制D指向型控制E补充型控制正确答案:ABCDE2、内部控制设计步骤包括（）（10分）A确定控制目标B设立整合服务流程C鉴别控制环节D设置控制关键点E确定控制措施F形成控制文件正确答案:ABCDEF3、业务流程再造的警告信号有哪些（）（10分）A损失市场份额B交货期延长C竞争能力下降D生产率降低，客户满意程度降低E新近的政府改革/立法F行业趋势正在发生改变G陈旧的信息技术方法正确答案:ABCDEFG4、评价内部控制运行的有效性，应当着重考虑哪些方面（)（10分）A相关控制在评价期内是如何运行的B相关控制是否得到了持续一致的运行C实施控制的人员是否具备必要的权限和能力D明确自评组织部门和自评参与部门正确答案:ABC5、下列关于内部控制评价的表述正确的是（）（10分）A内部控制评价是一个过程，评价对象是企业内部控制的有效性B内部控制评价报告是评价过程所形成的结果C内部控制评价由董事会发起，并由董事会对评价结果负责D内控自我评价会涉及内部控制设计有效性和执行有效性两个方面正确答案:ABCD6、内控评价的作用是（）（10分）A提高人力资管理水平B提升企业市场形象和公众认可度C实现与政府监管的协调互动D完善企业自身内控体系正确答案:BCD7、内部控制评价报告的内容包括哪些（）（10分）A管理层对内部控制报告真实性的声明B内部控制自我评价工作的总体情况C内部控制自我评价的依据及范围D内部控制自我评价的程序和方法E内部控制缺陷及其认定情况F内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施G内部控制有效性的结论正确答案:ABCDEFG判断题1、内部控制的自我评估是一个对企业内部控制的效力进行检查和评价的过程，目的是为企业实现所有经营目标提供合理的保证。
内部控制制度与设计-课后题及答案
项目一内部控制与制度设计基础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.职务分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括（）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。
（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。
（）[单]1.B 2.A 3.C[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD[判]1.√ 2.× 3. × 4.√项目二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）A.审批B.复核C.核对D.对账5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录C.签发支票的印鉴由会计主管保管D.和银行进行核对4.货币资金控制主要围绕（）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√项目三实物资产控制与制度设计一、单选1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度2.下面不是存货结算控制目标的是（）A.降低支付风险B.正确确认存货C.安全存放D.正确计量存货成本3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性4.下面不属于存货退出控制的是（）A.存货发出的控制B.存货损坏的控制C.存货丢失的控制D.存货盘点的控制5.下面属于存货购入前控制的是（）A.验收环节控制B.结算环节控制C.预算环节控制D.使用环节控制6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离7.下面不属于固定资产增加控制的是（）A.移送控制B.预算控制C.增加方式控制D.验收控制8.固定资产使用控制不包括（）A.期末计价控制B.记录控制C.折旧控制9.固定资产处置控制不包括（）A.出售控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制二、多选1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全C.控制存货的流动D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）A.固定资产维修保养制度B.固定资产取得和处置控制制度C.固定资产保密制度D.固定资产摊销控制制度E.固定资产控制权制度5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度D.对清理报废的固定资产残值要及时入账E.固定资产的核算不需要参照原始凭证6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）A.年数总和法B.双倍余额递减法C.平均年限法D.后进先出法E.先进先出法7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存1.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办（）2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.×项目四采购业务控制与制度设计一、单选1.企业资金周转的第一个重要环节是（）A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务2.采购业务最关键的控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门二、多选1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下（）属于请购与审批控制的内容A.计划控制B.预算控制C.政策控制原则D.审批控制3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
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项目一内部控制与制度设计基础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.职务分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括（）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。
（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。
（）[单]1.B 2.A 3.C[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD[判]1.√ 2.× 3. × 4.√项目二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）A.审批B.复核C.核对D.对账5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录C.签发支票的印鉴由会计主管保管D.和银行进行核对4.货币资金控制主要围绕（）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√7.√8.√项目三实物资产控制与制度设计一、单选1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度2.下面不是存货结算控制目标的是（）A.降低支付风险B.正确确认存货C.安全存放D.正确计量存货成本3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性4.下面不属于存货退出控制的是（）A.存货发出的控制B.存货损坏的控制C.存货丢失的控制D.存货盘点的控制5.下面属于存货购入前控制的是（）A.验收环节控制B.结算环节控制C.预算环节控制D.使用环节控制6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离7.下面不属于固定资产增加控制的是（）A.移送控制B.预算控制C.增加方式控制D.验收控制8.固定资产使用控制不包括（）A.期末计价控制B.记录控制C.折旧控制9.固定资产处置控制不包括（）A.出售控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制二、多选1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全C.控制存货的流动D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）A.固定资产维修保养制度B.固定资产取得和处置控制制度C.固定资产保密制度D.固定资产摊销控制制度E.固定资产控制权制度5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度D.对清理报废的固定资产残值要及时入账E.固定资产的核算不需要参照原始凭证6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）A.年数总和法B.双倍余额递减法C.平均年限法D.后进先出法E.先进先出法7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存1.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办（）2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√7.√ 8.×项目四采购业务控制与制度设计一、单选1.企业资金周转的第一个重要环节是（）A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务2.采购业务最关键的控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门二、多选1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下（）属于请购与审批控制的内容A.计划控制B.预算控制C.政策控制原则D.审批控制3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。
内部控制制度与设计-课后题及答案
项目一内部控制与制度设计基础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.职务分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括（）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。
（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。
（）[单]1.B 2.A 3.C[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD[判]1.√ 2.× 3. × 4.√项目二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）A.授权批准B.分工记账C.清点D.清查4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）A.审批B.复核C.核对D.对账5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录C.签发支票的印鉴由会计主管保管D.和银行进行核对4.货币资金控制主要围绕（）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）4.出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证（）5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√项目三实物资产控制与制度设计一、单选1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度2.下面不是存货结算控制目标的是（）A.降低支付风险B.正确确认存货C.安全存放D.正确计量存货成本3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性4.下面不属于存货退出控制的是（）A.存货发出的控制B.存货损坏的控制C.存货丢失的控制D.存货盘点的控制5.下面属于存货购入前控制的是（）A.验收环节控制B.结算环节控制C.预算环节控制D.使用环节控制6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离7.下面不属于固定资产增加控制的是（）A.移送控制B.预算控制C.增加方式控制8.固定资产使用控制不包括（）A.期末计价控制B.记录控制C.折旧控制D.正常报废控制9.固定资产处置控制不包括（）A.出售控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制二、多选1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全C.控制存货的流动D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）A.固定资产维修保养制度B.固定资产取得和处置控制制度C.固定资产保密制度D.固定资产摊销控制制度E.固定资产控制权制度5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度D.对清理报废的固定资产残值要及时入账E.固定资产的核算不需要参照原始凭证6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）A.年数总和法B.双倍余额递减法C.平均年限法D.后进先出法7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存三、判断1.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办（）2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.×项目四采购业务控制与制度设计一、单选1.企业资金周转的第一个重要环节是（）A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务2.采购业务最关键的控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门二、多选1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下（）属于请购与审批控制的内容A.计划控制B.预算控制C.政策控制原则D.审批控制3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。
内部控制制度设计学习通课后章节答案期末考试题库2023年
内部控制制度设计学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.不应在银行存款账户中核算的是（）参考答案:银行汇票存款###银行本票存款###信用证2.只有经过授权批准的人员才能接触资产。
参考答案:对3.授权与执行某项经济业务的职务分离，符合不相容职务相分离的要求。
参考答案:对4.成本，是指企业为生产商品和提供劳务而发生的各种耗费，通常是指生产成本，包括直接材料费用、直接人工费用、（）。
参考答案:制造费用5.设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。
具体的方式有（）参考答案:截留收入###挪用资金###虚报冒领6.内部控制的要素包括几个方面？内部环境###风险评估###控制活动###信息与沟通###监督检查7.（）是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。
参考答案:风险评估8.《筹资方案》的内容应包括：筹资（）、规模、方式、期限等，充分估计筹资成本和潜在风险。
参考答案:用途9.筹资计划一般由财会部门负责拟订，经总经理审定后提交董事会审批。
一般来说筹资计划应做到以下几点（）。
参考答案:综合考虑筹资总收益与总成本###合理确定筹资规模###选择最佳筹资机会###科学制定最佳筹资期限10.内部控制的目标参考答案:合理保证企业经营管理合法合规###资产安全###财务报告及相关信息真实完整###提高经营效率和效果###促进企业实现发展战略11.某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。
错12.内部控制发展的历程参考答案:内部牵制阶段###内部控制系统阶段###内部控制结构阶段###内部控制整合框架阶段13.对外投资业务不相容岗位包括（）参考答案:投资项目可行性研究的编制与投资计划的编制###投资计划的编制与审批###投资业务的操作（证券购入、出售）与会计记录###有价证券的保管与会计记录14.存货的采购、验收与付款属于存货业务的不相容岗位。
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项目一内部控制与制度设计基础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.职务分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括（）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。
（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。
（）[单]1.B 2.A 3.C[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD[判]1.√ 2.× 3. × 4.√项目二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）A.授权批准B.分工记账C.清点D.清查4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）A.审批B.复核C.核对D.对账5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录C.签发支票的印鉴由会计主管保管D.和银行进行核对4.货币资金控制主要围绕（）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）4.出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证（）5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√项目三实物资产控制与制度设计一、单选1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度2.下面不是存货结算控制目标的是（）A.降低支付风险B.正确确认存货C.安全存放D.正确计量存货成本3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性4.下面不属于存货退出控制的是（）A.存货发出的控制B.存货损坏的控制C.存货丢失的控制D.存货盘点的控制5.下面属于存货购入前控制的是（）A.验收环节控制B.结算环节控制C.预算环节控制D.使用环节控制6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离7.下面不属于固定资产增加控制的是（）A.移送控制B.预算控制C.增加方式控制D.验收控制8.固定资产使用控制不包括（）A.期末计价控制B.记录控制C.折旧控制D.正常报废控制9.固定资产处置控制不包括（）A.出售控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制二、多选1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全C.控制存货的流动D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）A.固定资产维修保养制度B.固定资产取得和处置控制制度C.固定资产保密制度D.固定资产摊销控制制度E.固定资产控制权制度5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度D.对清理报废的固定资产残值要及时入账E.固定资产的核算不需要参照原始凭证6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）A.年数总和法B.双倍余额递减法C.平均年限法D.后进先出法E.先进先出法7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存三、判断1.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办（）2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.×项目四采购业务控制与制度设计一、单选1.企业资金周转的第一个重要环节是（）A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务2.采购业务最关键的控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门二、多选1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下（）属于请购与审批控制的内容A.计划控制B.预算控制C.政策控制原则D.审批控制3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。