会计制度设计案例
会计制度案例企业(3篇)
第1篇一、企业简介XX科技有限公司成立于2005年，位于我国某一线城市，是一家专注于高科技产品研发、生产和销售的高新技术企业。
公司主要产品包括智能穿戴设备、智能家居系统和工业自动化设备等。
随着公司业务的不断拓展，企业规模逐渐扩大，员工人数超过500人。
为了确保企业财务管理的规范性和有效性，公司建立了完善的会计制度。
二、会计制度背景随着我国市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈。
财务管理的规范化和有效性成为企业持续发展的关键。
XX科技有限公司为了适应市场变化，提高财务管理水平，于2010年制定了详细的会计制度，旨在规范会计核算、加强内部控制、提高财务报告质量。
三、会计制度的主要内容XX科技有限公司的会计制度主要包括以下几个方面：（一）会计核算制度1. 会计科目设置：根据企业实际情况和会计准则要求，公司设置了符合国家统一的会计制度和企业内部管理需要的会计科目。
2. 记账规则：公司采用借贷记账法，明确借贷方向，确保会计分录的准确性。
3. 账务处理程序：公司建立了规范的账务处理程序，包括原始凭证的审核、记账、对账、结账等环节，确保会计信息的真实、完整和及时。
4. 成本核算制度：公司根据产品成本计算方法，建立了成本核算制度，包括直接材料、直接人工、制造费用等项目的归集和分配。
（二）内部控制制度1. 职责分离：公司实行职责分离制度，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为的发生。
2. 授权审批制度：公司建立了授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保业务活动的合规性。
3. 预算管理制度：公司实行预算管理制度，对各项业务活动进行预算控制，确保企业资源的合理利用。
4. 信息系统控制：公司加强信息系统控制，确保会计信息的安全性和保密性。
（三）财务报告制度1. 财务报告编制：公司按照国家统一的会计准则，编制月度、季度和年度财务报告。
2. 财务报告审核：公司对财务报告进行内部审核，确保报告的真实、完整和准确。
3. 信息披露制度：公司按照信息披露要求，及时、准确地披露财务信息，接受社会监督。
存货的会计制度设计案例(3篇)
第1篇一、引言存货是企业资产的重要组成部分，其管理直接关系到企业的经济效益。
合理的会计制度设计对于存货的准确计量、有效控制和科学管理具有重要意义。
本案例以某制造业为例，详细阐述存货会计制度的设计过程。
二、企业背景某制造业成立于2005年，主要从事机械设备的生产与销售。
经过多年的发展，公司规模不断扩大，产品线日益丰富。
随着市场竞争的加剧，公司对存货的管理提出了更高的要求。
为提高存货管理水平，降低库存成本，公司决定重新设计存货会计制度。
三、存货会计制度设计原则1. 符合会计准则：存货会计制度设计应遵循国家会计准则和行业规范，确保会计信息的真实、准确和完整。
2. 适应企业特点：存货会计制度设计应结合企业实际情况，充分考虑行业特点、生产流程、管理要求等因素。
3. 便于操作：存货会计制度设计应简洁明了，便于操作，降低会计人员的劳动强度。
4. 保障权益：存货会计制度设计应保障企业、股东、债权人等相关方的合法权益。
四、存货会计制度设计内容1. 存货分类根据存货的性质、用途和存放地点，将存货分为以下类别：（1）原材料：包括原材料、辅助材料、备品备件等。
（2）在产品：指尚未完成生产过程，但已投入生产成本的半成品。
（3）产成品：已完成生产过程，待销售或已销售的产品。
（4）库存商品：指企业为销售而购进的商品。
2. 存货计量（1）原材料：采用先进先出法（FIFO）或加权平均法进行计量。
（2）在产品：采用约当产量法或直接成本法进行计量。
（3）产成品：采用先进先出法或加权平均法进行计量。
（4）库存商品：采用先进先出法或加权平均法进行计量。
3. 存货核算（1）原材料：购入原材料时，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
领用原材料时，借记“生产成本”或“制造费用”等科目，贷记“原材料”科目。
（2）在产品：投入生产时，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”等科目。
生产过程中发生的直接人工、制造费用等，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。
会计制度设计案例香水店(3篇)
第1篇随着生活水平的提高，人们对生活品质的追求也越来越高，香水作为提升个人魅力和生活品味的必备品，市场需求逐年增长。
本文将以一家中型香水店为例，探讨其会计制度的设计。
一、香水店概述本案例中的香水店位于我国一中型城市，主要经营国内外知名品牌的香水，包括香氛、沐浴露、身体乳等系列产品。
店铺面积约为200平方米，员工15人，其中会计1人，出纳1人，销售人员12人。
二、会计制度设计原则1. 合法性原则：会计制度设计必须符合国家相关法律法规，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
2. 实用性原则：会计制度应满足香水店经营管理需要，提高会计工作效率。
3. 一致性原则：会计制度设计应保持前后一致，避免出现矛盾和冲突。
4. 简化性原则：在保证会计信息质量的前提下，尽量简化会计核算程序，提高会计工作效率。
三、会计制度设计内容1. 会计科目设置根据香水店的经营特点，设置以下会计科目：（1）资产类：库存商品、固定资产、预付账款、应收账款、其他应收款、银行存款等。
（2）负债类：应付账款、应交税费、短期借款、长期借款等。
（3）所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等。
（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
2. 会计核算方法（1）库存商品核算：采用进价核算法，按商品类别、品种设置明细账，定期进行盘点，确保库存商品的真实性。
（2）销售收入核算：采用收款制，销售商品时，确认销售收入，并同时结转销售成本。
（3）费用核算：按照权责发生制原则，将费用划分为销售费用、管理费用、财务费用，分别进行核算。
3. 会计凭证设计（1）收款凭证：包括现金收款凭证和银行收款凭证，用于记录现金和银行存款的收付情况。
（2）付款凭证：包括现金付款凭证和银行付款凭证，用于记录现金和银行存款的支出情况。
（3）转账凭证：用于记录非现金业务的转账情况。
（4）销售凭证：包括销售发票和销售日报，用于记录销售商品的情况。
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析案例一：ABC公司会计制度设计ABC公司是一家大型跨国企业，业务涉及多个国家和行业。
随着业务规模的不断扩大，公司决定重新设计其会计制度，以更好地应对日益复杂的会计环境和需求。
首先，ABC公司需要确定其会计制度的核心原则和框架。
公司需要考虑不同国家的会计法规和准则，确保公司的会计制度符合各国的法律法规要求。
同时，公司也需要考虑其业务特点和需求，设计出能够反映公司独特业务模式和价值创造过程的会计制度。
其次，ABC公司需要确定会计政策和流程。
公司需要明确会计政策的制定机制和审批流程，确保会计政策的一致性和合理性。
公司还需要设计出完善的会计流程，确保会计信息的准确性和及时性。
第三，ABC公司需要确定会计信息披露要求。
公司需要根据其业务需求和利益相关者的需求设计出合适的会计信息披露要求，确保公司的会计信息披露能够为利益相关者提供有用的信息。
最后，ABC公司需要建立健全的内部控制机制。
公司需要设计出适合其业务规模和特点的内部控制机制，确保会计信息的可靠性和真实性。
公司还需要对内部控制机制进行定期审计和评估，确保其有效性和符合要求。
综上所述，ABC公司在重新设计其会计制度时需要考虑多个方面的因素，包括会计制度的核心原则和框架、会计政策和流程、会计信息披露要求和内部控制机制等。
只有综合考虑这些因素，公司才能设计出符合其需求和法律法规要求的健全会计制度。
案例二：XYZ公司会计制度设计XYZ公司是一家初创企业，业务主要集中在国内市场。
公司决定重新设计其会计制度，以适应公司业务的快速发展和扩张。
首先，XYZ公司需要确定其会计制度的基本框架和原则。
考虑到公司规模和业务特点，公司可以选择采用较为简单的会计制度框架，确保会计制度的简洁性和适用性。
公司还需要考虑未来业务扩张的可能性，确保会计制度具有一定的可扩展性。
其次，XYZ公司需要建立合理的会计政策和流程。
公司需要根据其业务需求和特点设计出合适的会计政策，确保会计政策符合公司的实际情况和法律法规要求。
企业会计制度设计案例
企业会计制度设计案例一、背景介绍汽车制造公司成立于2024年，属于私营企业，在少数股东投资下，公司实力逐渐壮大。
由于公司规模扩大、业务复杂化，原有的会计制度已难以满足公司管理和决策的需要。
因此，为了规范公司财务处理，提高财务报告的可信度和可比性，公司决定重新设计会计制度。
二、目标和原则1.目标：确保财务报告真实、准确、完整和及时，为公司提供良好的财务决策依据。
2.原则：a.公司遵循会计准则和相关法律法规，保证财务报告合规性。
b.会计政策与实际业务相适应，避免利益输送和突发事件的影响。
c.会计信息披露透明，确保信息对内对外透明度。
d.财务处理过程规范化，确保内部控制的有效性。
三、会计政策设计1.资产确定与计量：采用成本计量原则，用于确定各项资产的成本，并按照使用寿命和价值进行计提折旧。
2.收入确定与计量：收入以实际销售金额作为确认依据，同时将货币兑换、售后服务等相关费用合并计算。
3.费用确定与计量：采用费用发生时认定，包括原材料、直接人工、间接人工、制造费用等。
4.债务确定与计量：债务按照实际发生额进行登记，在到期日按实际支付额进行结算。
5.所得税计提：按照国家税法进行所得税计提，确保纳税义务得到合理执行。
6.利润分配：根据股东权益的比例进行利润分配，一部分用于资本留存，一部分作为股东派息。
四、内部控制制度设计1.隶属关系与职责划分：明确公司各部门和岗位的隶属关系，明确各部门和岗位的职责和权限。
2.风险评估与控制：定期进行风险评估和内部控制自检，制定相应的风险应对措施和内部控制措施。
3.记账与凭证管理：严格按照会计制度规定的核算程序进行记账和凭证管理，确保账务的准确性和完整性。
4.资金管理：定期进行资金收支的核对和对账，确保资金安全和合规使用。
5.库存管理：建立库存核算制度，对原材料、在制品和成品进行分类管理和盘点，确保库存的准确性和完整性。
6.数据备份与安全性：定期进行数据备份，存储在安全的服务器上，防止数据丢失和信息泄露。
某公司会计制度设计案例
某公司会计制度设计案例公司概况：某有限责任公司成立于2010年，其主要从事石油化工行业，涉及石油加工、化工生产、销售等业务。
公司总部位于北京，下设5家分公司分别位于上海、广州、深圳、成都和武汉。
问题回顾：公司快速发展带来了会计工作的压力，其中包括：财务报表的准确性，市场监管的合规性以及公司内部控制的完善性。
此外，该公司的业务涉及范围广泛，会计处理方式多变，这使得管理层难以及时全面地了解整个公司的财务状况。
分析：为了解决公司会计制度的现状和问题，我们首先需要对其进行分析。
按照会计制度框架，我们可以分为三个层面：1.会计政策层面：通过对公司的财务报表的分析，以及对于中国会计准则和税收法规的研究，我们发现公司当前的会计政策并不完全符合最新的法规要求，比如在合同确定及收入确认、商誉、关联方交易等方面存在缺陷。
2.内部控制层面：在内部控制层面，我们发现公司的会计制度整体上还比较薄弱，尤其是对于内部控制的建设和管理不够规范，缺乏明确定义的流程和标准化的工作流程。
这样，会计部门无法对每个环节的风险进行有效的控制和把握，进而可能导致一些财务诈骗等不良行为的发生。
3.信息披露层面：公司的财务信息披露不够完善，缺乏对外披露的透明度和及时性。
尤其是在分析公司资产负债表、利润表、现金流量表等方面，存在一些朦胧和不透明的点，不利于市场和投资者对公司的了解和信任。
建议：针对以上问题和分析，我们提出以下会计制度设计建议：1.设计完善的会计政策：根据会计准则和税收法规的最新要求，制定规范的企业会计政策。
其中应该包括收入确认、商誉计算、关联交易处理等方面的规范。
此外，还应该规范报表汇总的制度、原始凭证管理制度、限制性准备金计提制度等其他方面的制度。
2.建立健全的内部控制制度：当前，公司内部控制制度需要进一步加强和完善。
我们建议制定统一的内部控制框架和标准，将内部控制纳入所有业务流程中。
此外，应该建立健全内部审计机制和监控机制，对重要环节和关键职位实施特别监管。
《会计制度设计》案例12则
案例一：答案：（1）是产品生产成本计算表。
（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。
案例二：请点评下面××公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。
××公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求：1．原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。
2．各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。
文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。
一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大J、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：（1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。
（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。
（3）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。
4．各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。
5．各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。
在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。
解答提示：1．不全面。
2．应当补充：（1）各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。
医院会计制度案例(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国医疗卫生事业的快速发展，医院作为医疗卫生服务体系的重要组成部分，其财务管理的重要性日益凸显。
医院会计制度作为医院财务管理的核心，对于保证医院财务信息真实、完整、准确，提高医院财务管理水平具有重要意义。
本文将以某三甲医院为例，分析其会计制度的设计与实施情况。
二、医院基本情况某三甲医院成立于1950年，是一家集医疗、教学、科研、预防、保健、康复为一体的综合性医院。
医院占地面积3.5万平方米，设有45个临床科室、15个医技科室、8个行政职能科室。
医院现有职工1200余人，其中高级职称300余人，中级职称500余人。
三、医院会计制度设计1. 会计制度依据医院会计制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规和规范性文件，结合医院实际情况制定。
2. 会计制度设计原则（1）合法性原则：遵守国家法律法规，保证会计信息的真实性、完整性、准确性。
（2）真实性原则：如实反映医院的财务状况、经营成果和现金流量。
（3）一致性原则：保持会计政策和会计估计的一致性，确保会计信息可比性。
（4）谨慎性原则：合理估计资产可能发生的损失和费用。
（5）重要性原则：对会计事项进行重要性判断，确保会计信息充分反映医院经济活动。
3. 会计科目设置医院会计科目设置按照《医院会计制度》的规定，结合医院实际情况进行分类和设置。
主要包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。
4. 会计核算方法（1）收入核算：按照收入确认原则，将医疗收入、药品收入、其他收入等及时、准确地计入收入。
（2）费用核算：按照费用确认原则，将医疗费用、药品费用、其他费用等及时、准确地计入费用。
（3）成本核算：采用成本核算方法，对医疗、药品、后勤等成本进行核算。
（4）资产核算：按照资产确认、计量和报告原则，对医院资产进行核算。
（5）负债核算：按照负债确认、计量和报告原则，对医院负债进行核算。
（6）所有者权益核算：按照所有者权益确认、计量和报告原则，对所有者权益进行核算。
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会
计
制
度
设
计
案
例
姓名：张维微（组长200704080129 ）姓名：李兴玲（200704080130）
姓名：梅潇月（200704080143）
姓名：邓利川（200704080147）
一、公司简介
新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域市场开辟的首家综合性商场。
万州商都经营面积达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最多的综合百货商场。
万州商都针对主流客群，走出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客提供高品质、方便、实惠的购物空间。
同时，万州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。
万州商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写下了辉煌的一笔。
2009年8月27日，沃尔玛万州太白岩正式开业，这是沃尔玛首次进入重庆二级城市，金融危机并没有影响沃尔玛继续投资重庆的步伐，沃尔玛将实现今年在渝洽会上签约投资1690万美元的承诺。
沃尔玛在重庆的开店数量将达到9家商家，据了解这一数字在全国位居三甲，仅次于北京和深圳。
二、会计组织机构图（一）沃尔玛会计组织机构图
（二）新世纪会计组织机构图
三、各相关岗位职责设计
1、财务总监(财务部经理):主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。
要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。
2、进货及应付款会计：负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。
3、存货及成本会计：负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。
4、总账及报表会计：负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。
5、财务会计：根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。
6、总出纳：登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。
7、收银员：负责商场各顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并与收款机存根数进行核对。
四、内部控制制度
建立现代企业制度是国有企业改革的方向。
国有大中型企业实行规范的公司制度改革，则需要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，
使企业成为适应市场的法人实体和竞争实体。
沃尔玛、新世纪作为万州两大商都，也应该在科学管理上下功夫，健全和完善企业的内部控制制度。
（一）内部的管理制度
商场设置了财务总监(财务部经理)一职，对财务会计方针政策的指定执行进行管理和控制。
同时，我集团公司为了加强企业内部控制机制，强化财务管理和监督，配给现代企业制度试点工作，对集团下属公司实行了会计委派制。
即：沃尔玛（万州店）的财务主管由沃尔玛集团董事会报名，经沃尔玛（万州店）同意，最后由集团人事部任命。
财务总监在任职期间，直接对董事会负责，工资、福利及奖金等级制别也由集团公司统一制定。
（二）内部的会计控制
1、现金的管理。
（1）商场的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，应于次日送存银行或由开户银行确定送存时间，不准坐支。
（2）实行权责分离，管钱不管账，出纳人员不得兼管债权债务、收入和费用的登记工作。
（3）发票和收据要按顺序编号，领用空白发票、收据需进行登记。
（4）发生货币资金的收入和支出，应立即入账，不得拖延。
（5）出纳人员在审核原始凭证后，方可进行现金的收款业务，现金收付后，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时据以登记现金日记帐。
（6）建立健全的现金定期盘点制度。
首先，出纳员在每日将现金实存额同现金日记账相核对，做到日清月结，账款相符。
其次，会计人员对出纳经管的现金进行定期盘点。
第三，建立有企业领导、财会人员和有关人员组成的清查小组进行不定期的清查盘点。
2、银行存款管理
（1）商场到开户银行存款时，应填制“送款单”，连同现金一起送存银行。
（2）支票的签发至少有出纳员和会计负责人两人签名，空白支票不得签名盖章。
（3）支票要有连续的编号，注销后的支票也要妥善保存。
（4）一切付款应经批准，原始凭证要齐全。
（5）银行存款要及时对账，调节表应由出纳、登记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制。
3、在现金报销时，由一人负责报销并填制原始手工凭证，一人将有关内容
输入计算机产生机制凭证，还有一人负责复核工作。
通过这样的岗位分
工达到牵制作用。
4、工资的管理的加强。
沃尔玛各分店独立经营，但工资奖金的计算和发放由集团总部财务部全权负责。
财务部根据各地区分店的经营业绩综合评价，按一定标准在基数基础上上下浮动，计算得出并通过牡丹卡发放。
同时，对具体数额也加强复核，防止差销和舞弊的发生。
各部门必须及时向人事部汇报人员增减情况，有关人员应不定期将考勤记录与工资单汇总进行审核，防止吃空额（人已离职，但仍发工资）。
5、存货的管理
（1）做到职责分离、物资的淸领、审批、发放、保管与记账应有不同人员负责。
（2）仓库要有物料存放示意图，描述物品摆放位置；每一类存货要有标签，注明存货的规格、名称等。
（3）物资的报废、报损要经有关部门或领导的审批。
（4）采用永续盘存制，对实物材料进行不定期清查盘点，年终进行一次全面清查盘点，做到账实，帐卡，帐表，账账相符。
6、采购的管理
（1）物资请购、采购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。
（2）采购人员只能在批准的采购计划内就货物名称、规格、数量进行采购，
不得擅自改变采购内容。
（3）发票价格、运输费、税款等必须与合同复核无误，凭证齐全后才可办理结算、支付货款。
（4）货款一般经银行转账，不得支付现金。
（5）控制储备定额，防超储积压。
（6）购货发票以外增加购货成本的各种费用、损失，如雇私人看管、装卸、搬运而支出的费用及在途损耗等，必须经过会计部门的凭证审查和损耗原因的分析，确定其合理性和合法性。
（7）对于重要货物的采购，要直接与生产单位签订合同，会计部门要参加合同的签订工作，收货部门要严格按照合同规定的品种、数量、质量进行验收。
（8）应付账款的明细账和总分类帐核对。
（三）内部的审计控制
沃尔玛集团总部每年到下属商场进行1~2次检查，通过内部复核进行对各商场财务部的监督考核。
（四）对内部从业人员的管理
·会计人员从业时，加强对会计职业道德，业务素质的培训，并强化法律意识。
·会计人员的回避制度。
即商场负责人的直系亲属不得担任沃尔玛的会计机构负责人，会计主管人员；会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得担任本商场的出纳工作。
·对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公款的人员，奖励举报的会计人员）。
小组成员：张维微李兴玲
梅潇月邓利川
2009年10月2日。