会计制度设计案例题57页
会计制度设计综合案例分析题以及参考答案
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单答：1．该差旅费报销单不全面。
2．应补充的内容有：（1）在该表的表头最左侧补充部门名称。
（2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。
（3）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。
（4）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。
（5）在该表中项目的内容中还应增加“办公费”项目和“合计”项目。
（6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。
（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。
（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。
（9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。
（10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。
（11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
一般企业货币资金收入的控制程序如下：业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证(销售情况表)并编制收款日报表。
将货款及收款凭证(销售情况表)、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证(销售情况表)、收款日报表交会计。
出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。
会计岗位用业务部门转来的收款凭证(销售情况表)、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转 账 凭 证出纳编号：记账：复核： 出纳： 领缴款人： 答：1．该转账凭证不全面。
2．应该删除的内容有：（1）转账凭证右侧的“出纳编号”和“制单编号”。
（2）该转账凭证中的“对方单位”项目一栏的全部内容需要删除。
（3）该转账凭证中的“记账符号”项目一栏的全部内容需要删除。
（4）“领缴款人”这一个项目的签字需要删除。
会计制度设计真题及答案(3篇)
第1篇一、单选题1. 下列关于会计制度设计的说法，错误的是：A. 会计制度设计应遵循合法性原则B. 会计制度设计应遵循合理性原则C. 会计制度设计应遵循完整性原则D. 会计制度设计应遵循及时性原则答案：D解析：会计制度设计的基本原则包括合法性、合理性、完整性、可操作性、效益性等，但不包括及时性原则。
2. 下列不属于会计制度设计内容的是：A. 会计科目设置B. 会计凭证设计C. 会计账簿设计D. 财务报表设计答案：B解析：会计制度设计的内容主要包括会计科目设置、会计凭证设计、会计账簿设计、财务报表设计、成本核算制度设计、内部会计控制制度设计等，会计凭证设计属于会计制度设计的一部分。
3. 下列关于内部会计控制制度的说法，错误的是：A. 内部会计控制制度是组织内部的一种管理制度B. 内部会计控制制度旨在防止和发现错误、舞弊和违法行为C. 内部会计控制制度应与企业的经营管理相适应D. 内部会计控制制度的设计与实施应由企业领导层负责答案：D解析：内部会计控制制度的设计与实施应由企业内部审计部门或者专业的内部控制设计机构负责，而非企业领导层。
二、多选题1. 会计制度设计应遵循的原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 完整性原则D. 可操作性原则E. 效益性原则答案：A、B、C、D、E解析：会计制度设计应遵循的原则包括合法性、合理性、完整性、可操作性、效益性、针对性、适应性等。
2. 会计科目设置时应考虑的因素包括：A. 会计信息质量要求B. 会计准则规定C. 企业的经营管理需要D. 会计人员的工作习惯E. 企业的组织结构答案：A、B、C、E解析：会计科目设置时应考虑会计信息质量要求、会计准则规定、企业的经营管理需要、企业的组织结构等因素。
3. 下列属于内部会计控制制度设计内容的是：A. 会计职责分工B. 会计凭证管理C. 会计账簿管理D. 财务报告审批E. 会计信息质量检查答案：A、B、C、D、E解析：内部会计控制制度设计内容包括会计职责分工、会计凭证管理、会计账簿管理、财务报告审批、会计信息质量检查等。
会计制度设计案例分析题
《会计制度设计》案例分析题1. 简要概括我国企业内部控制规范旳框架体系。
【解答】我国企业内部控制规范旳框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指导》、《企业内部控制评价指导》和《企业内部控制审计指导》构成旳。
基本规范是内部控制体系旳最高层次, 起统驭作用；应用指导是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供旳指导, 在配套指导乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指导是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供旳指导；企业内部控制审计指导是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务旳执业准则。
三者之间既互相独立, 又互相联络, 形成一种有机整体。
2. 请阐明下面旳差旅费报销单与否全面, 并指出应当补充哪些内容。
差旅费报销单年月日【解答】1. 该差旅费报销单不全面。
2. 应补充旳内容有：（1）在该表旳表头最左侧补充部门名称。
（2）在该表旳表头最右侧补充附单据几张以及第几页。
（3）该表中“合计天”内容太笼统, 应变为“合计住勤天, 途中天”。
（4）“其他费用”内容不明确, 应变为“其他费用结算”。
（5）在该表中项目旳内容中还应增长“合计”项目。
（6）在“合计”项目中还应当补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。
（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。
（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。
（9）在“差旅费合计”项目背面应补充“（大写）”。
（10）在表中旳“分”字背面应补充“（￥）”。
（11）在该差旅报销单旳最终应增长审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等有关人员旳亲笔签字。
3. 请阐明下面旳转账凭证与否全面, 并指出应当删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号:记账: 复核: 出纳: 领缴款人:【解答】1. 该转账凭证不全面。
2. 应当删除旳内容有：（1）转账凭证右侧旳“出纳编号”和“制单编号”。
会计制度设计案例
会计制度设计案例某公司是一家规模较大的制造业企业，现需要设计和建立适合其经营特点和管理需求的会计制度。
以下是关于该公司会计制度设计案例的详细解析：1. 编制背景：该公司的主要经营业务涉及生产销售各类产品，包括原材料采购投入生产、生产过程中的费用支出、成品存货的管理和销售收入等。
此外，该公司还有较多的固定资产和负债，需要统计和管理。
2. 设计目标：设计会计制度的目标是满足该公司的经营管理需求，具体包括以下几个方面：- 强化内部控制：减少内部财务风险，防范欺诈行为，确保财务数据的准确性和可靠性。
- 提高决策效率：提供准确的财务信息，帮助管理层进行决策和预测，促进企业的发展和增长。
- 遵守会计准则和税收规定：确保财务报表的合规性，减少潜在的税务风险。
- 提供信息透明度：增强公司的信誉度，满足内外部利益相关者对财务信息的需求。
3. 设计要点：- 核算体系设计：建立科学合理的核算体系，明确各项会计科目的分类和定义，确保财务数据的一致性和可比性。
- 会计政策设计：根据公司的实际情况和相关法规要求，确定适合的会计政策，如账务处理、减值准备、存货计价方法等。
- 内部控制设计：建立健全的内部控制制度，加强财务审计和风险管理，规范财务报告和记录，确保企业财务活动的合法性和真实性。
- 财务报告设计：规定财务报告的编制标准和时间，确保财务数据的及时性和准确性，并提供适时的分析和解读。
4. 实施计划：- 需要成立一个会计制度设计小组，由会计主管、财务管理人员和信息系统专业人员组成，负责制定并实施会计制度。
- 设计小组应进行详细的业务和流程分析，了解公司的业务模式和管理需求，并与管理层进行沟通和协商。
- 设计小组应参考国家相关法规和会计准则，结合公司的实际情况，制定适合的会计政策和核算方法。
- 设计小组应反复修订和完善会计制度，经过测试和试运行后，再进行正式的全面实施。
通过以上步骤和措施，该公司可以设计并建立适合其经营特点和管理需求的会计制度，以实现内部控制的强化，决策效率的提高，遵守会计和税收规定，提供信息透明度等目标，从而为公司的发展奠定良好的财务管理基础。
会计制度设计 试题答案及评分参考
会计制度设计试题答案及评分参考（第一套）（课程代码 0162）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1． A 2．C3．C4． D 5．C6．A 7．A 8．C 9．A 10．B11．D 12．C 13．C 14．A 15．D16．A 17．A 18．D 19．C 20．B二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）21．ACDE 22．ABCE 23．ABCDE24．ABCDE25．ABCDE三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）26．×会议设计是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟订草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施，适用于大中型企业的会计制度设计。
改正：政府各部门的企业会计准则、会计制度设计。
27．×确认应在以后期间计入当期损益的政府补助，企业应设置“营业外收入”科目进行核算。
改正：“递延收益”28.√29.×为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽然具有存货的流动性，但他们并不符合存货的概念，因此不能作为企业的存货业务进行核算。
企业的特种储备以及按国家指令专项储备的资产符合存货的概念，按存货业务进行核算。
改正：不属于企业的存货，不符合存货的概念，不按存货业务进行核算。
30.√四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）【评分参考】会计制度设计试题答案及评分参考（第一套）第1页（共3页）（1）考生作答所用词语、句式、前后顺序与答案不同，只要意思正确，就应给分。
（2）考生要点回答不完整，也应酌情给分。
31.答：1.合规性原则；2.真实性原则；3.科学性原则；4.针对性原则；5.内部控制原则；6.效益性原则；7.适应性原则。
评分细则：回答正确1点给1分，总分不超过5分。
32.答：1.建立专库专人保管制度；2.建立严格的存货计提、记录和管理制度；3.采用永续盘存制度；4.健全实地盘存制度；5.实施存货保险制度；6.建立库存存货质量管理制度；7.健全存货明细账制度。
会计制度设计综合案例分析题以与参考答案
中央电大会计制度设计32 道综合案例分析（ 5）该资产负债表缺乏行次， 和国家企业规定的样式有误差，非常容易造成项目填列的不规范性，从而违背会计报其中 20 道案例分析题的参考答案 表指标体系的完整性。
（ 6）该资产负债表中没有固定资产净额这一个项目，它违（说明：中央电大牛慧老师要求 32 道综合案例分析中的前背了报表指标体系的完整性。
30 道题目必须掌握，综合案例分析中的第 31 题和第 32 题（ 7）该资产负债表中“未交税金”的会计科目不正确，非 中央电大没有作任何的要求。
在前30 道题目中这里仅有常容易造成项目填列的不规范性，从而违背会计报表指标 20 道题目的参考答案， 需要的同学可以进行相应的下载。
）体系的完整性。
3．应调整和补充的内容：1． 请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背（ 1）应在该表表头补充编制单位和计量单位。
了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充 （ 2）应在该资产负债表内增加年初数和年末数。
哪些内容？ （ 3）报表中应收账款和坏账准备项目的数额应采用备抵填资产负债表列的方法。
200×年 6 月 30 日（ 4）该资产负债表表外应当增加该表附注的内容说明。
资产负债及所有者权益（ 5）在报表上画上行次， 制表人尽自己的最大努力去避免金 额错误的发生， 使报表误差达到最小化， 使报表更加规范化。
金 额流动资产：流动负债： （ 6）在报表中增加固定资产净额这一个会计科目和与其相 货币资金1 011 971.19短期借款对应的数据，使该报表显得更加的完整和全面。
214 000应收账款148 040应付账款（ 7）该资产负债表中 “未交税金” 的会计科目应调整为 “应11 800减：坏账准备应付股利交税金”的会计科目。
5 000应收账款净额 148 040应付福利费9 348其他应收款 6 000其他应付款2．请设计一5张796单步式结构的利润表，并分析其利弊。
会计制度设计案例分析及答案
目录案例1 (2)答案1： (2)答案2： (4)案例2 (6)答： (7)案例3 (8)答： (8)案例4 (10)答： (10)案例5 (10)答： (11)案例6 (14)答案1： (15)答案2： (16)答案3 (16)案例7 (16)答： (17)案例8 (17)答： (18)案例9 (19)答： (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计法律制度真实案例题(3篇)
第1篇一、背景介绍某科技公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，该公司已成为国内该行业的重要企业之一。
然而，在2019年，该公司因涉嫌会计违规操作被当地财政部门查处，引发社会广泛关注。
本文将针对此案例，分析该公司违规操作的具体情况、原因及后果，以期为我国会计法律制度的完善提供借鉴。
二、违规操作情况1. 虚开发票经查，该公司在2016年至2018年间，虚构业务，开具虚假发票，涉及金额达数百万元。
这些虚假发票主要用于虚增销售收入、虚列成本费用，以达到逃避税收、夸大业绩的目的。
2. 虚列成本费用该公司在2017年至2019年间，通过虚列原材料采购、人工费用、办公费用等成本费用，将实际支出转嫁给下游客户，从而降低自身成本，提高利润。
3. 伪造会计凭证为掩盖违规操作，该公司伪造了大量的会计凭证，包括虚假的采购合同、付款凭证等，企图误导审计人员。
4. 隐匿收入在2018年至2019年间，该公司将部分销售收入直接转入公司账户，未进行正常会计核算，导致收入数据失真。
三、原因分析1. 企业管理层违规意识淡薄该公司部分管理层对会计法律法规缺乏认识，认为会计违规操作可以带来短期利益，导致违规行为的发生。
2. 内部控制制度不完善该公司内部控制制度存在漏洞，未能有效制约管理层的行为，使得违规操作得以实施。
3. 外部环境压力在激烈的市场竞争中，该公司为了提高业绩，不惜采取违规手段，以期在短时间内获得更多的市场份额。
四、后果及处理1. 经济处罚当地财政部门依法对该公司进行了罚款，并责令其补缴相关税费。
2. 声誉受损该公司的违规行为被曝光后，在社会上造成了恶劣影响，严重损害了企业形象。
3. 高管被追责经调查，该公司部分高管因涉嫌违规操作被追究刑事责任。
4. 完善内部控制制度该公司在事件发生后，认真反思，加强了内部控制制度建设，提高了员工的法律意识。
五、案例启示1. 加强会计法律法规宣传教育企业应加强对员工的会计法律法规宣传教育，提高员工的法律意识，从源头上杜绝违规行为。
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1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位？
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
628,500 230,500 398,000 398,000
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用
流动负债合计 负债合计： 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
业务： （1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元，
存入银行。 （2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价
500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库 （不考虑增值税）。 （3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司 货款。 （4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费 600元。 （5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门 工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发 放职工工资（工资当日发放完毕）。
借
14,000
借
32,000
借
20,000
借
2,000
借
第页
金额
90,000 110,000 80,000 62,000 48,000 80,000 60,000 62,000
4、某公司有关资料如下：
（1）2019年6月底各账户期末借方余额为： 1）库存现金350元 2）银行存款76,700元 3）应收账款7,000元 4）其它应收款750元 5）原材料349,800元 6）生产成本36,000元 7）库存商品57,900元 8）固定资产628,500元 9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股 利)
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：
①财务科：融资、筹资。
②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
③综合科：预算编制及分析、税务。
要求：根据资料（1）、（2）编制资产负债表
资产负债表
会企01表
编制单位：××公司
2019年6月30日Fra bibliotek单位：元
资产
行
次
流动资产：
货币资金 应收账款
其他应收款
存货 待摊费用
流动资产合计
非流动资产：
固定资产原价 减：累计折旧
固定资产净值 固定资产合计
年初余额
期末余额
77,050 7,000 750 436,200 7,500 528,500
2000
借 5000 借 4400 借 18400 借 4400 借 2400
银行存款日记账
2019年 月 6
凭证 号
日 种类 数
摘要
1
期初余额
2
1 借入
3
2 购材料
8
3 还金星公司
11
6 取工资
16
7 收货款
20
8 付货款
30
9 存款
借方
借 或 贷方 贷
借
20,000
借
30,000
借
18,000
721,000 38,000 62,000 821,000
资产合计
926,500
负债和所有者权益合计
926,500
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
（1）优点： 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 （2）缺点： 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
（2）2019年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元， 增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380
④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档 案管理。
2：试设计一张差旅费报销单
报销人姓名 所属部门 职务
同行人
费用受益 部门
应分摊额度
时间
地点
事由
在途 住宿费交通费出差天 费用 用 用 数
伙食补 助申报
住宿补助 申报
月日 从 至
月日 从 至
合计（小写）
总金额全计（小
其中个人实际
写）
已自垫金额
（小写）
6、试设计工业企业材料差异分析表。
材料差异分析表
年 月 日至 月 日
金额单位：
采购 供货 材料 计量 采购 实 际 成 本 计 划 成 本
差异
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
年利润”。
要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
2019年 月日
库存现金日记账
凭证
种 类
摘要 号数
借 或 借方 贷方 贷
第页
余额
6
1
10
11
11
30
期初余额
4 支付运费
600
6 取工资
14000
6 发工资
14000
9 存款
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银 行（不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
我保证上述费用是公务期间发生的合理且 会计核定总金
准确的费用
额（小写）
合计
员工签名： 直接主管审核：
年月日 年月日
减：已预付金 额（小写）
部门主管审批：
年月日
出纳应支付金
额（大写）
万千百角分
3.某公司2019年6月“库存现金”借方余额5,000元，
“银行存款”借方余额90,000元。6月份发生如下经济