CEO的财务培训资料ppt课件
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公司管理层财务知识培训PPT课件店长必备财务管理知识
收回的邮电费用，如传真费等，允许冲抵门店费用
门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。如祁阳店统一使用小灵通的措施、总部统一6.5折、湘乡6折等。
招待费
外部招待指日常接待公司外部各单位、部门的应酬支出
内部招待指公司内部部门之间接待发生的餐饮、食品支出
节庆招待指各节日向外部单位、部门赠送的礼金(卡、券)、礼品
资产安全的有效组织者
下面围绕这个问题+在财务管理中店长扮演的角色来展开我们的培训！
CONTENTS
目录
PART ONE
基本财务知识
https:///
Basic Financial Knowledge
现金及存款
启用到何处资金占用
“
企业
我只不过是一个运作的壳子，我不过是法人而不是真正的实体，我本身没有任何资金来源，我需要股东银行等债权人（对我而言，股东也是一个债权人，很特殊的债权人）借钱给我才能运作，而如果解散我的话，资产最终也不是属于我的，因为那是我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的，有一分钱的用途必有一分钱的来源。
收银机、电子称4年
收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪3年
其他均为5年
各类资产的折旧年限：
如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销
强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节约费用、减少资金占用具有重要意义
固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产第一责任人的你，必需承担全部责任。
办公用品管理人员应设立台帐，对领用存进行登记，月末组织盘点，亏损部分由责任人进行赔偿。
门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。如祁阳店统一使用小灵通的措施、总部统一6.5折、湘乡6折等。
招待费
外部招待指日常接待公司外部各单位、部门的应酬支出
内部招待指公司内部部门之间接待发生的餐饮、食品支出
节庆招待指各节日向外部单位、部门赠送的礼金(卡、券)、礼品
资产安全的有效组织者
下面围绕这个问题+在财务管理中店长扮演的角色来展开我们的培训！
CONTENTS
目录
PART ONE
基本财务知识
https:///
Basic Financial Knowledge
现金及存款
启用到何处资金占用
“
企业
我只不过是一个运作的壳子，我不过是法人而不是真正的实体，我本身没有任何资金来源，我需要股东银行等债权人（对我而言，股东也是一个债权人，很特殊的债权人）借钱给我才能运作，而如果解散我的话，资产最终也不是属于我的，因为那是我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的，有一分钱的用途必有一分钱的来源。
收银机、电子称4年
收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪3年
其他均为5年
各类资产的折旧年限：
如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销
强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节约费用、减少资金占用具有重要意义
固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产第一责任人的你，必需承担全部责任。
办公用品管理人员应设立台帐，对领用存进行登记，月末组织盘点，亏损部分由责任人进行赔偿。
CEO财务管理培训资料-课件
学习企业投资决策的方法和技巧，包括净现值、内 部收益率、投资回收期和敏感性分析。
融资策略
学习各种融资方式的优缺点，包括短期和长期负债、 股权融资和债权融资等。
风险管理和保险
1
商业保险
2
掌握企业商业保险的基本知识和种类， 了解如何选择适合企业的商业保险方案。
风险管理
了解基本的风险管理方法和技术，包括 风险评估、风险规避、风险转移和风险 承担等。
CEO财务管理培训资料-全 套课件
在全球竞争激烈的商业环境中，财务管理是任何企业都不能忽视的一个方面。 为了帮助您更好地了解财务管理，本次培训将为您提供全面的课程内容，从 基本概念到高级技能，让您成为一名精通财务管理的CEO。
金融概念与术语
1
资产、负债和所有者权益
学习企业资产负债表的组成以及如何计
总结与展望
本次财务管理培训为您提供了全面的课程内容，包括基本概念和高级技能。 你已经掌握了财务管理的各种技能和工具，可以更好地制定财务策略和管理 企业，展望未来，将是创造性地运用您所学知识的重点。
税务管理和国际财务管理
税务管理
学习企业税务筹划的方法和技巧，包括降低税 负的各种合法方式和减免税款的途径。
国际财务管理
了解全球化背景下的国际财务管理的基本问题 和挑战，包括汇率风险管理、国际融资和跨国 财务管理等。
沟通财务信息和领导力
财务报告与分析
学习如何编写清晰、简洁、易懂的财务报告和分析 文档，并掌握如何与其他人分享财务信息。
财务比率分析
盈利能力
计算企业赢利能力的各种比率指标，如毛利率、 净利率、投资回报率等。
运营效率
评估企业运营效率的各种比率指标，如应收账 款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总 资产周转率等。
融资策略
学习各种融资方式的优缺点，包括短期和长期负债、 股权融资和债权融资等。
风险管理和保险
1
商业保险
2
掌握企业商业保险的基本知识和种类， 了解如何选择适合企业的商业保险方案。
风险管理
了解基本的风险管理方法和技术，包括 风险评估、风险规避、风险转移和风险 承担等。
CEO财务管理培训资料-全 套课件
在全球竞争激烈的商业环境中，财务管理是任何企业都不能忽视的一个方面。 为了帮助您更好地了解财务管理，本次培训将为您提供全面的课程内容，从 基本概念到高级技能，让您成为一名精通财务管理的CEO。
金融概念与术语
1
资产、负债和所有者权益
学习企业资产负债表的组成以及如何计
总结与展望
本次财务管理培训为您提供了全面的课程内容，包括基本概念和高级技能。 你已经掌握了财务管理的各种技能和工具，可以更好地制定财务策略和管理 企业，展望未来，将是创造性地运用您所学知识的重点。
税务管理和国际财务管理
税务管理
学习企业税务筹划的方法和技巧，包括降低税 负的各种合法方式和减免税款的途径。
国际财务管理
了解全球化背景下的国际财务管理的基本问题 和挑战，包括汇率风险管理、国际融资和跨国 财务管理等。
沟通财务信息和领导力
财务报告与分析
学习如何编写清晰、简洁、易懂的财务报告和分析 文档，并掌握如何与其他人分享财务信息。
财务比率分析
盈利能力
计算企业赢利能力的各种比率指标，如毛利率、 净利率、投资回报率等。
运营效率
评估企业运营效率的各种比率指标，如应收账 款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总 资产周转率等。
CEO公司财务报表分析与决策培训课件
企业目前的财务政策 是否合适？是否需要 调整或修正？
如何保证企业的财务 状况健康、安全和可 持续发展，防止发生 财务危机？
财务报表分析 财务状况
损益表
资本结构政策 目标：债务安全有效 重点：适度负债； 发挥负债效益； 控制债务风险。
股利政策 目标：股东利益至上 重点：是否分红； 分多分少； 如何分红。
2、分析和评价公司财务业绩和风险 —— 让你学会如何应用财务分 析方法评价自己企业的经营业绩和面临的风险。
3、参与讨论和制定财务政策及战略 —— 让你掌握如何制定企业财 务政策的要点，借助财务报表分析结果，了解企业存在的问题和 财务政策的含义，学会参与讨论财务计划和财务决策！
财务管理？
公司治理？
财务报表犹如名贵香水，只能细细品尝，不能生吞活剥。
63
305
78
债
预付税款
3116
258
235
165
468
124
表
银行存款
11,069 17,227 20,264 41,925 82,294 109,685
现金及现金等价物
32,575 39,129 45,149 64,461 71,167 78,859
流动资产小计
59,218 69,457 79,909 121,076 171,507 207,635
无形资产 固定资产净值 资产净值
WCR是负数， OPM战略 成功！
长期债券 所有者权益
吸收资本
无本赚息= 利息支付为
负数
投入资本＝占用资本＝有息负债＋所有者权益 ≈（流动资产－流动负债）＋长期负债＋所有者权益
零售业
How Wal-mart makes money? OPM战略
CEO的财务培训资料(1)
第二十六页，共94页。
第四章 预算执行 预算的执行是预算管理的中心内容。只要严厉执行预 算，才干保证预算目的最终可以完成。详细地说，预算 的执行包括支出审批、月度数据更新、月度预算剖析
(pōuxī)和预算外严重调整四项任务。
第二十七页，共94页。
一、支出审批与授权 编制单位的支出包括两类，第一类支出属于在集团级投资 支出，第二类支出属于费用支出。依照公司的财务制度， 支出依上述分类实行两级管理。集团投资支出归入一级管 理；费用类支出归入二级管理。 原那么上，在健全和完善的预算管理体系中，财务中心是 支出的第一审批环节，对不契合开支条件的支出，财务中 心有权给予否决，同时财务中心是授权管理中的全责部门 (bùmén)，即对其他部门(bùmén)的越权支出承当连带责任。
第十页，共94页。
3〕销售利润额 公式：销售利润额＝支出－销售本钱－销售费用额－营业税金及 附加 其中：销售费用额是指销售中心发生的费用和固定资产置办费的 总和。
销售费用额＝销售费用＋〔固定资产置办费/5年〕 销售本钱：集团依据市场调查，在每年年终给营销中心的方案调 拨 产品(chǎnpǐn)价钱，用以核算销售本钱〔原那么上集团给营 销中心的产品(chǎnpǐn)价钱在上一年市场价钱基础上下浮15%〕 确认原那么：固定资产置办费按当年置办费用的五分之一计入当 期费用额，但在预算书中必需全额反映。折旧期限的最后一年清 算时再停止调整。
第十九页，共94页。
一、预算表编制流程 〔一〕编制各附表 编制单位依据公司下达的年度方案目的，编写运营方案书， 明白预算年度的任务(rèn wu)量。各部门据此编制相关的附 表： 运营管理方案书——各部门在公司全体运营方案的指点下， 将本中心年度任务(rèn wu)方案依据实践状况和方案目的修 订，并对预算年度的目的停止重点细化，编制运营方案书。 销售支出预算表——销售部在营销总监的指点下，计算各项 业务支出，各项支出的计算采用稳健性原那么。
第四章 预算执行 预算的执行是预算管理的中心内容。只要严厉执行预 算，才干保证预算目的最终可以完成。详细地说，预算 的执行包括支出审批、月度数据更新、月度预算剖析
(pōuxī)和预算外严重调整四项任务。
第二十七页，共94页。
一、支出审批与授权 编制单位的支出包括两类，第一类支出属于在集团级投资 支出，第二类支出属于费用支出。依照公司的财务制度， 支出依上述分类实行两级管理。集团投资支出归入一级管 理；费用类支出归入二级管理。 原那么上，在健全和完善的预算管理体系中，财务中心是 支出的第一审批环节，对不契合开支条件的支出，财务中 心有权给予否决，同时财务中心是授权管理中的全责部门 (bùmén)，即对其他部门(bùmén)的越权支出承当连带责任。
第十页，共94页。
3〕销售利润额 公式：销售利润额＝支出－销售本钱－销售费用额－营业税金及 附加 其中：销售费用额是指销售中心发生的费用和固定资产置办费的 总和。
销售费用额＝销售费用＋〔固定资产置办费/5年〕 销售本钱：集团依据市场调查，在每年年终给营销中心的方案调 拨 产品(chǎnpǐn)价钱，用以核算销售本钱〔原那么上集团给营 销中心的产品(chǎnpǐn)价钱在上一年市场价钱基础上下浮15%〕 确认原那么：固定资产置办费按当年置办费用的五分之一计入当 期费用额，但在预算书中必需全额反映。折旧期限的最后一年清 算时再停止调整。
第十九页，共94页。
一、预算表编制流程 〔一〕编制各附表 编制单位依据公司下达的年度方案目的，编写运营方案书， 明白预算年度的任务(rèn wu)量。各部门据此编制相关的附 表： 运营管理方案书——各部门在公司全体运营方案的指点下， 将本中心年度任务(rèn wu)方案依据实践状况和方案目的修 订，并对预算年度的目的停止重点细化，编制运营方案书。 销售支出预算表——销售部在营销总监的指点下，计算各项 业务支出，各项支出的计算采用稳健性原那么。
《CEO的财务管理》课件
CEO的财务管理需要全面的知识和技能，以应对不断变化的商业环境和挑战。 通过深入学习和实践，CEO可以完善自身的财务管理能力，引领企业创造更美 好的未来。
竞争对手财务分析和比较
财务比较
比较竞争对手的主要财务指标， 包括利润率、净现金流、市值 等。
财务分析
分析竞争对手的财务报表和数 据，找出其优点和缺点，并提 出建议。
市场趋势
分析市场趋势和前景，了解行 业的发展方向和未来趋势。
执行财务决策和监控
1
决策执行
制定和实施财务决策，包括预算、投资、融资、税务、薪酬等各个方面。
实现预算管理和监控，分析偏 差和原因，及时采取纠正措施。
财务报告和分析
关键报告
制定和实施定期报告和分析，以 评估业绩和财务状况。
分析工具
评估和分析财务报表和数据，例 如资产负债表、现金流量表和利 润表。
数据可视化
使用图表和图形直观展现财务数 据，以便更好地理解和解释。
税务策略和合规
1
财务合规
制定和实施遵守财务法规和准则，保持
2 业务整合
与其他部门和团队密切合作，整合和协调业务流程和战略。
3 经验分享
分享和借鉴其他公司和行业的成功经验和实践，学习和应用最佳财务管理实践。
CEO的角色塑造和领导能力
领导角色
发挥CEO领导作用，实现公司的 长远发展和成功。
情商管理
具备情感管理能力，建立和维 护优质的人际关系和企业文化。
职业发展
税收策略
2
财务生态环境的健康发展。
Байду номын сангаас
优化和规划税收，减少税负并最大化税
收利益。
3
税务合规
满足税务法规和规定，保持良好的税务 合规状况。
竞争对手财务分析和比较
财务比较
比较竞争对手的主要财务指标， 包括利润率、净现金流、市值 等。
财务分析
分析竞争对手的财务报表和数 据，找出其优点和缺点，并提 出建议。
市场趋势
分析市场趋势和前景，了解行 业的发展方向和未来趋势。
执行财务决策和监控
1
决策执行
制定和实施财务决策，包括预算、投资、融资、税务、薪酬等各个方面。
实现预算管理和监控，分析偏 差和原因，及时采取纠正措施。
财务报告和分析
关键报告
制定和实施定期报告和分析，以 评估业绩和财务状况。
分析工具
评估和分析财务报表和数据，例 如资产负债表、现金流量表和利 润表。
数据可视化
使用图表和图形直观展现财务数 据，以便更好地理解和解释。
税务策略和合规
1
财务合规
制定和实施遵守财务法规和准则，保持
2 业务整合
与其他部门和团队密切合作，整合和协调业务流程和战略。
3 经验分享
分享和借鉴其他公司和行业的成功经验和实践，学习和应用最佳财务管理实践。
CEO的角色塑造和领导能力
领导角色
发挥CEO领导作用，实现公司的 长远发展和成功。
情商管理
具备情感管理能力，建立和维 护优质的人际关系和企业文化。
职业发展
税收策略
2
财务生态环境的健康发展。
Байду номын сангаас
优化和规划税收，减少税负并最大化税
收利益。
3
税务合规
满足税务法规和规定，保持良好的税务 合规状况。
《CEO的财务管理》课件
一、课件概述1.1 课件目标：使CEO了解财务管理的基本概念、原则和方法，掌握财务分析的基本技巧，提高企业财务管理水平。
1.2 课件内容：包含财务管理的基本理论、财务报表分析、资金管理、成本控制和财务决策等方面内容。
1.3 课件对象：适用于企业CEO、高层管理人员及对财务管理有兴趣的相关人员。
二、财务管理基本理论2.1 财务管理定义：介绍财务管理的概念、目标、原则和方法。
2.2 财务报表：讲解资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法和作用。
2.3 财务分析：介绍财务分析的基本方法，包括比率分析、趋势分析和财务预测。
2.4 资本结构：探讨资本结构对企业财务状况和价值的影响。
三、财务报表分析3.1 资产负债表分析：分析资产负债表中的各项指标，评估企业的偿债能力和运营状况。
3.2 利润表分析：分析利润表中的各项数据，评估企业的盈利能力和经营成果。
3.3 现金流量表分析：分析现金流量表中的各项内容，评估企业的现金流动性和财务状况。
3.4 财务比率分析：介绍财务比率的概念和计算方法，分析比率指标对企业财务状况的反映。
四、资金管理4.1 资金筹集：讲解企业筹集资金的渠道和方式，包括股权融资和债权融资。
4.2 投资决策：介绍投资决策的基本方法，包括净现值法、内部收益率法和回收期法。
4.3 现金流管理：探讨现金流管理的重要性，介绍现金流管理的策略和方法。
4.4 风险管理：讲解企业风险管理的概念、方法和应对措施，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
五、成本控制5.1 成本概念：介绍成本的分类和成本计算的基本方法。
5.2 成本控制方法：讲解标准成本法和实际成本法等成本控制方法。
5.3 成本效益分析：介绍成本效益分析的基本原理和方法，评估项目的经济效益。
5.4 成本优化：探讨如何通过成本优化提高企业的竞争力。
这五个章节涵盖了CEO财务管理的核心内容，希望通过学习，能够提高您的财务管理水平，为企业的可持续发展奠定基础。
《CEO的财务》课件
信用风险
总结词
信用风险是指由于借款人或债务人违约导致的企业财务损失的风险。
详细描述
信用风险包括应收账款风险和贷款风险等。应收账款风险是指由于客户违约或拖欠导致的应收账款损 失；贷款风险是指由于借款人违约或破产导致的贷款损失。企业应建立信用管理制度，对客户和债务 人进行信用评估，并采取相应的信用控制措施，以降低信用风险。
VS
财务预测的技术
在财务预测过程中，应注重数据挖掘技术 的应用，通过数据挖掘技术，发现数据之 间的关联和规律，提高预测的准确性。
企业财务规划的优化与改进
财务规划的优化
在制定企业财务规划时，应注重规划的全面 性和系统性，确保规划的科学性和可行性。
财务规划的改进
在实施企业财务规划时，应注重规划的调整 和改进，根据实际情况及时调整规划，确保 规划的有效性。
融资方式选择
根据公司的资金需求和资 本结构目标，选择合适的 融资方式，如债务融资、 股权融资等。
资本成本分析
计算不同融资方式的资本 成本，为公司选择最低成 本的融资方式提供依据。
债务与股权管理
合理安排公司的债务和股 权结构，以降低财务风险 并保持财务灵活性。
营运资金管理
应收账款管理
制定合理的信用政策，加强应收 账款的催收和跟踪管理，以提高
资金回流速度。
存货管理
运用科学的库存管理方法，如ABC 分类法、实时库存更新等，降低库 存成本并保持合理库存水平。
现金流管理
预测公司现金流状况，制定合理的 现金流预算和调度方案，以确保公 司日常运营和投资活动的资金需求 得到满足。
04 企业财务风险管 理
市场风险
要点一
总结词
市场风险是指由于市场价格波动、经济政策调整等因素导 致的企业财务损失的风险。
2019年-CEO的财务培训资料-PPT精选文档
一、宗旨 加强企业经济管理，增强企业盈余能力。 二、决算原则 1、以会计记录和核算成果为决算依据；
2、真实反映公司预算执行情况和预算责任人的业绩；
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部 审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审核。 总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就 其中同计划目标有差异的部分与编制单位的负责 人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由 预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、 财务中心、预算责任人各保留一份。
4、配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激
励系统建设。
第二章 指标与科目体系及释义 预决算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。
一、核心指标
核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量 化目标，下属各利润中心与成本费用中心预算年度 的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核 心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实 现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体 系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指 标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个， 包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆 帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、 和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考 核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目 资金回收期节约
一、预决算体系的层次结构 预决算体系的第一层次为预决算工作的原则 和目标； 预决算体系的第二层次是预决算的指标、科 目体系； 预决算体系的第三层次是预算表的编制； 预决算体系的第四层次是预算执行规定；
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
二、预决算工作的原则 1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则；
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。
确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、 不可撤销信用证，不含期票
3）销售利润额
公式：销售利润额＝收入－销售成本－销售费用额－营业 税金及附加
其中：销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购 置费的总和。
销售费用额＝销售费用＋（固定资产购置费/5年）
预决算体系的第二层次是预决算的指标、科 目体系；
预决算体系的第三层次是预算表的编制；
预决算体系的第四层次是预算执行规定；
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
二、预决算工作的原则 1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则； 4、预算执行以授权管理为核心的原则； 5、预算调整严格审批的原则； 6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则； 7、预算管理的一贯性原则； 8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。
一、预算表编制流程
（一）编制各附表
编制单位依据公司下达的年度计划目标，编写经营计划 书，明确预算年度的工作量。各部门据此编制相关的附 表：
目录
现代企业财务管理的基本知识 总经理的角色、职责与财务责任 现代企业全面预算管理 现代企业财务分析与决策 案例研讨：某集团财务分析 研讨：企业家与职业经理人的关系
现代企业 全面预决算管理系统
第一章：现代企业
全面预决算管理工作的原则和目标
一、预决算体系的层次结构
预决算体系的第一层次为预决算工作的原则 和目标；
3）费用利润率 费用利润率=销售利润 额/销售费用总额
（二）动态指标
1、项目现金净流量增加额=项目预算收入的净 增加额+项目预算成本费用的净节约额
*作为年度绩效考核和工程项目总评价的指标
2、项目资金回收期节约=项目计划的资金回收 期—项目实际资金回收期
*作为工程项目总评价的考评指标
二、预算科目
（一）预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具 体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企 业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和 汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实 施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为 一级和二级科目，各利润中心与成本中心、也可按项目 实际需要增设下一级预算科目。
（二）预算科目中各项审批权限的执行以公司 《经营和财务审批授权管理实施细则》及预算年 度的授权书为准绳。
（三）公司对各利润中心与成本中心管理费用的 目标考核 到二级预算科目。
（四）科目的计算方法
1、销售收入=常规产品销售收入＋工程产品销售 收入＋往年应收款收入
2、销售费用=工资福利费用＋车辆使用费公司战略和发展规划制定的年度量 化目标，下属各利润中心与成本费用中心预算年度 的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核 心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实 现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体 系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指 标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个， 包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆 帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、 和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考 核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目 资金回收期节约
公式：销售利润率＝销售利润总额/销售发货收入
×100% 说明：
5）呆帐率 公式：呆帐率＝呆帐总额/销售额×100% 说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3 个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再 定
2、管理类指标 1）费用额 费用额=销售费用+（固定资产购置费/5年）
说明：销售费用严格按照公司销售费用预 算表格执行，对营销中心进行总额控制， 按月度监约，每月执行销售费用决算分析。
各种费用科目详见营销中心预算格式表
3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固 定资产支出（2000元以上，使用期限一年以 上） 4、财务费用=利息支出—利息收入+银行手 续费 5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖 税
各种预算科目详见营销中心预算表格
第三章 预算表的编制方法
预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表， 实现计划目标按年度—月份、公司—部门、项 目—工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。 预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期 分析、加强控制提供依据。
销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心的 计划调拨 产品价格，用以核算销售成本（原则上集团给 营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%）
确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计 入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的 最后一年清理时再进行调整。
4）销售利润率
预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包 括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单 位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总 体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份 的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制 单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附 表包括：经营计划书、销售收入预算表、市场推 广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、 管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司 只对二级预算科目的预算数进行审定考核。
一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括：销售收 入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会经 费、办公费、水电费、通讯费用、固定资产购置费用、 业务费用、差旅费用等。
二级科目即标准预算表中第四列的各项目，经过汇总可 计算出一级科目的数值，基本上是按照各利润中心与成 本中心的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以 及相应的会计科目进行归集。
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额
确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个 财年。
2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收
其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中 销售产品所取得的销售发货回款收入。
确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、 不可撤销信用证，不含期票
3）销售利润额
公式：销售利润额＝收入－销售成本－销售费用额－营业 税金及附加
其中：销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购 置费的总和。
销售费用额＝销售费用＋（固定资产购置费/5年）
预决算体系的第二层次是预决算的指标、科 目体系；
预决算体系的第三层次是预算表的编制；
预决算体系的第四层次是预算执行规定；
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
二、预决算工作的原则 1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则； 4、预算执行以授权管理为核心的原则； 5、预算调整严格审批的原则； 6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则； 7、预算管理的一贯性原则； 8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。
一、预算表编制流程
（一）编制各附表
编制单位依据公司下达的年度计划目标，编写经营计划 书，明确预算年度的工作量。各部门据此编制相关的附 表：
目录
现代企业财务管理的基本知识 总经理的角色、职责与财务责任 现代企业全面预算管理 现代企业财务分析与决策 案例研讨：某集团财务分析 研讨：企业家与职业经理人的关系
现代企业 全面预决算管理系统
第一章：现代企业
全面预决算管理工作的原则和目标
一、预决算体系的层次结构
预决算体系的第一层次为预决算工作的原则 和目标；
3）费用利润率 费用利润率=销售利润 额/销售费用总额
（二）动态指标
1、项目现金净流量增加额=项目预算收入的净 增加额+项目预算成本费用的净节约额
*作为年度绩效考核和工程项目总评价的指标
2、项目资金回收期节约=项目计划的资金回收 期—项目实际资金回收期
*作为工程项目总评价的考评指标
二、预算科目
（一）预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具 体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企 业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和 汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实 施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为 一级和二级科目，各利润中心与成本中心、也可按项目 实际需要增设下一级预算科目。
（二）预算科目中各项审批权限的执行以公司 《经营和财务审批授权管理实施细则》及预算年 度的授权书为准绳。
（三）公司对各利润中心与成本中心管理费用的 目标考核 到二级预算科目。
（四）科目的计算方法
1、销售收入=常规产品销售收入＋工程产品销售 收入＋往年应收款收入
2、销售费用=工资福利费用＋车辆使用费公司战略和发展规划制定的年度量 化目标，下属各利润中心与成本费用中心预算年度 的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核 心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实 现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体 系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指 标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个， 包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆 帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、 和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考 核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目 资金回收期节约
公式：销售利润率＝销售利润总额/销售发货收入
×100% 说明：
5）呆帐率 公式：呆帐率＝呆帐总额/销售额×100% 说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3 个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再 定
2、管理类指标 1）费用额 费用额=销售费用+（固定资产购置费/5年）
说明：销售费用严格按照公司销售费用预 算表格执行，对营销中心进行总额控制， 按月度监约，每月执行销售费用决算分析。
各种费用科目详见营销中心预算格式表
3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固 定资产支出（2000元以上，使用期限一年以 上） 4、财务费用=利息支出—利息收入+银行手 续费 5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖 税
各种预算科目详见营销中心预算表格
第三章 预算表的编制方法
预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表， 实现计划目标按年度—月份、公司—部门、项 目—工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。 预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期 分析、加强控制提供依据。
销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心的 计划调拨 产品价格，用以核算销售成本（原则上集团给 营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%）
确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计 入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的 最后一年清理时再进行调整。
4）销售利润率
预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包 括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单 位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总 体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份 的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制 单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附 表包括：经营计划书、销售收入预算表、市场推 广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、 管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司 只对二级预算科目的预算数进行审定考核。
一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括：销售收 入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会经 费、办公费、水电费、通讯费用、固定资产购置费用、 业务费用、差旅费用等。
二级科目即标准预算表中第四列的各项目，经过汇总可 计算出一级科目的数值，基本上是按照各利润中心与成 本中心的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以 及相应的会计科目进行归集。
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额
确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个 财年。
2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收
其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中 销售产品所取得的销售发货回款收入。