“金税三期”严征管下财务数据风险与稽查应对
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是指国家税务总局推出的全国性企业税收管理信息系统，其推广和实施对于国内企业的税务管理和风险防范意义重大。
然而，在企业在使用金税三期的同时，也需要注意一些与税收风险和防范相关的问题。
首先，对于税收风险的防范，企业需要注意以下几点。
一、合法合规企业在进行金税三期的操作和使用时，必须严格遵守税收法规和相关政策。
首先要做好保存好企业所有相关税收资料，及时更新涉税信息，合规发票管理，正规操作等。
另外，还要严格按照税收法规进行纳税申报和缴纳，遵守税务部门要求的期限，确保所缴税款准确无误。
二、精准核算企业在进行核算时，需要注意精准性，避免“漏报”、“错报”等情况。
对于一些“三高”企业（即高技术、高知识、高附加值企业），其涉及的税收问题会更加复杂和显著。
因此，企业需要特别注意完成好企业核算和财务管理，并在税务处理时确保精准性。
三、避免遗漏企业在管理涉税事务时，需要注意将企业的所有涉税事务及时经办、审核。
不得大意，避免遗漏。
同时，不要轻信税收咨询，应自己对税收问题进行深入研究，了解涉税规定。
一、信息化税务管理金税三期是税务部门信息化管理体系的重要组成部分。
企业可以通过完善基础信息管理、实时数据共享、自动化报税等方式，将税收管理的信息化程度提升到更高水平。
这样一来，企业发现与调整税收风险以及防范和缓解税收风险的能力将得到显著提高。
二、加强内部控制金税三期的推广利于税务部门对企业的内部控制能力进行评估。
因此，企业需要不断加强自身内部控制，建立合理、完整、有效的内部控制制度，通过规范化行为来降低税收风险。
同时，在防范内部控制风险上，企业可以通过完善信息系统机制、加强员工教育、信息披露等方法来加强内部控制。
三、合作共享企业可以在金税三期下，利用税务部门信息共享平台，通过与其他企业合作、交流，增加税收风险防控能力。
通过对行业和领域内同类型企业税务情况的分析和比对，企业能够更加全面、精准的了解本企业所处风险及可能面临的税务问题。
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理随着“金税三期”计划的实施，企业面临着更加严峻的税务风险。
在过去的税务管理中，一些企业往往采用随意经营、空白票据、虚构交易等不良手段避税，一些企业精准申报，但由于税务政策的变化，也可能出现误差，造成税收损失。
因此，企业需要加强税务风险管理，避免不必要的税务风险。
一、企业税务风险的类型1.资料不全面由于企业在财务数据和税务数据的采集过程中，可能由于数据来源方的业务繁忙、数据提供方式的不标准等原因造成数据不全面，从而导致企业的财务数据和税务数据不一致而产生风险。
2.政策信息不及时政策信息的不及时和处理不当，也可能给企业造成影响。
例如，很多企业之前因为合法避税而被盯上，于是在“金税三期”后反而面临着轮番扰查的风险；或者当地税务部门运用相关政策制定适用的纳税方式时，因为企业了解不够，造成负面影响，产生风险。
3.企业风险隐患未发现企业未能将可能对其税务风险产生影响的因素及时发现并进行处理，也可能导致企业的税务风险增高。
1.提高财务数据和税务数据的数据管理水平从企业内部角度出发，需梳理企业财务数据和税务数据共性、差异性并进行完善。
同时应加强与企业相关的部门在财务信息和税务信息的共享与数据整合。
2.提高政策意识企业要根据国家税务政策进行调整和理解，及时掌握有关法律法规、司法案例和税务实务等方面的最新动态，对有关税务问题有必要做到心中有数，尤其在政策实施的前期，细心观察政策变化，预防风险。
3.进行必要税务风险管理培训加强税务管理人员和其他职位员工的税务知识培训，提高其税务风险管理能力，确保企业的税务信息真实和准确。
4.采用更严格的核算方法指定专人负责会计、经济信息、税收信息的收集、会计核算、资产管理和区域经济分析，可采用科学、规范和标准的会计核算管理方法，以此促进企业的内部管理与效益提升。
总之，企业要加强税务风险管理，从内部加强风险意识和风险控制，不断改进财务数据和税务数据的采集与处理流程，注重最新政策信息的学习掌握和合规化运营，根据企业实际情况选择适合企业自身的税务风险控制方法，更好地应对“金税三期”背景下的税务改革。
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理“金税三期”是指财政部和税务总局于2013年推出的新一代税务系统，主要目的是提高税收管理的效率和精度。
在“金税三期”背景下，企业需要加强税务风险管理，以避免税务问题带来的财务和声誉风险。
税务风险是指企业在税务管理中可能遇到的各种风险，包括税法规、税务政策、税务执行等方面的风险。
在“金税三期”背景下，企业面临的税务风险更加显著，主要有以下几个方面：一、税务数据审核风险。
在“金税三期”中，企业的纳税数据实现了电子化、网络化，税务部门可以通过系统随时查询企业的纳税情况，如果企业纳税数据存在问题，将会被税务部门查出并追究责任。
因此，企业需要保证纳税数据的准确性和完整性，同时加强对系统操作人员的管理和监控。
二、税务合规风险。
随着“金税三期”系统的推广，税务部门对企业的税务合规性要求越来越高，对于违反税法规定的企业将会面临巨额罚款和财务风险。
因此，企业需要重视税法法规的学习和实践，及时调整自己的纳税策略，并加强内部管理，确保税务合规性。
三、税务稽查风险。
在“金税三期”系统下，税务部门可以随时随地对企业纳税情况进行查验，并进行现场稽查，一旦企业存在问题，将会面临较大财务和声誉风险。
因此，企业需要提前做好准备，建立完善的风险预警机制和应对措施，同时加强与税务部门的沟通和协调。
四、跨区域税务风险。
随着企业经营范围的扩大和税务管理的全国统一，企业面临的跨区域税务风险逐渐增加。
不同地区的税收政策和税法规定存在差异，如果企业在跨区域经营中没有做好税务规划和风险管理，将会产生不必要的财务损失。
因此，企业需要及时了解各地税收政策和税法规定，注重税务规划和风险管理，降低跨区域税务风险。
综上所述，企业需要加强税务风险管理，及时了解并适应“金税三期”系统和税务管理的新变化，建立完善的风险预警机制和应对措施，从而避免税务问题带来的财务和声誉风险。
“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析
“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析
随着信息技术的飞速发展和国家税收改革的推进，我国税务管理进入了“金税三期”
大数据时代。
在这个信息化的背景下，企业税务风险管理变得更加复杂和严峻。
企业税务
风险管理分析显得非常重要。
企业税务风险管理分析需要根据企业业务模式和行业特点，全面了解企业的税务风险。
可以从企业的财务报表、营业收入、利润、成本等方面进行分析，以及根据行业的相关政
策和法规进行评估。
还应该关注企业税收的减免和优惠政策，了解是否符合相关的资格条件，以避免因为不符合条件而导致的税务风险。
企业税务风险管理分析需要通过对企业内部流程和数据的分析，发现潜在的风险隐患。
可以利用大数据分析的手段，对企业的税务数据进行挖掘和分析，发现企业可能存在的问
题和风险。
通过分析企业的采购和销售数据，发现是否存在虚开发票、骗取税收优惠等行为；通过分析企业的财务数据，发现是否存在资金流向不清、账目不准确等问题。
通过这
样的分析，可以及时发现并解决潜在的风险隐患，避免因为税务风险而给企业带来巨大的
损失。
企业税务风险管理分析还需要对税收政策和税务法规进行细致的研究和分析。
不同行
业和不同地区的税收政策和税务法规是不同的，企业需要根据自身的情况，了解并遵守相
关的法规和政策。
还应该密切关注税收政策和法规的变化，及时调整企业的税务管理策略，以适应税收政策的变化。
通过对税收政策和税务法规的研究和分析，可以帮助企业规避潜
在的风险，保证企业的正常经营发展。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是国家税务总局为了提升税收管理效率而推出的一套税收管理系统，其目的是帮助企业更加便捷地完成税收申报和管理。
随着金税三期的推广和应用，企业在税收管理方面也面临着一些风险和挑战。
本文将从企业税收风险的角度出发，探讨金税三期下企业面临的税收风险，并提出相应的防范策略，帮助企业更好地应对税收挑战。
一、税收风险概述随着金税三期的推广和应用，企业面临的税收风险也不断增加。
在金税三期下，企业需要遵守更加严格的税收管理规定，如完善的发票管理、准确的纳税申报和报税期限等。
而在实际操作中，企业可能因为疏忽或者操作不当而触犯税收管理法规，造成税收风险的发生。
具体来说，金税三期下企业税收风险主要包括以下几个方面：1. 纳税申报风险：企业在金税三期下需要通过电子税务局进行纳税申报，同时需要上传相关的电子票据和凭证。
如果企业在纳税申报过程中出现错误或者遗漏信息，可能会导致税收风险的发生，甚至会被税务机关处以罚款或者其他处罚。
2. 发票管理风险：金税三期要求企业使用电子发票进行管理，而企业如果对发票管理不善，可能会导致发票丢失、错报等问题，从而触犯税收法规，引发税收风险。
3. 企业遵从税收法规的风险：金税三期下，税务机关将通过系统自动监控企业的纳税行为，企业如果在税收申报或者其他税收管理方面违反法规或不当操作，可能会引发税收风险，甚至会被认定为税收违法行为。
以上这些税收风险对企业的经营和发展都会产生一定的影响，因此企业需要采取相应的防范策略，降低税收风险的发生。
二、防范策略针对金税三期下企业税收风险，企业可以采取以下一些防范策略：1. 强化内部管理：企业应当建立健全的内部管理制度，明确各项税收管理的责任部门和责任人员，加强对纳税申报、发票管理等工作的监督和管理，提高内部管理水平。
2. 提高员工素质：企业应当加强对员工的税收管理培训和教育，提高员工的税收法规意识和纳税申报技能，降低因为员工操作不当而引发的税收风险。
金税三期下的企业涉税风险及应对措施
金税三期对企业的影响
增值税纳税申报事项预警指标
预警：
1. 增值税纳税申报事项预警指标 2. 农产品增值税进项税额抵扣的纳税人进行审核 3. “未开具发票” 预警指标（商超） 4. “应税服务扣除项目本期实际扣除金额” 预警指标 5. “进项税额转出额” 预警指标 6. “免、抵、退应退税额” 预警指标 7. “应纳税额抵减额” 预警指标 8. 即征即退预警指标 9. “免税优惠” 预警指标
金税三期对企业的影响
金三系统下，增值税发票的监测流程
风险！
金三系统下发票大致的监测流程：
纳税人在开票系统里面开具一张发票，包括专票和普票，开票数据就会通过开票系统实时 上传到开票系统上传到国税局电子底账系统。
开出去的发票税务局实时看得到，同样的开进来的发票税务局也实时看得到，这是很多老 板们都没注意的点。 也就是说，不管是开票出去，还是开票进来，开票单位、受票单位、品名 、数量、税收编码等等都在税务局一览无余。
资产负债 表指标
异常指标预警：资金及往来账目；存货资产指标；未分配利润 项目；
利润表 指标
异常指标预警：收入类指标、成本费用、财政补贴、视同销售、 营业外收入等涉税风险
金税三期对企业的影响
税务登记信息
风险！
1. 评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、统一法人相关性、同一地 址相关性、数量相关性；
发现异常，就下发“异常名单”通知当地税局检查、核实。发票监测管理是整个税务管理的极 为重要一环。
金税三期对企业的影响
金三系统对增值税发票的抓取预警指标规则
风险！
1. 走逃（失联）增值税专用发票预警指标提取规则 2. “异常凭证” 预警指标提取规则 3. 异常凭证的处理 4. 增值税专用发票异常失控处理规则 5. 纳税人开具的增值税专用发票超过上月30%（含），并超过上月10份以上 6. 增值税发票作废率预警
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略随着金税三期的实施，企业在纳税方面面临的税收风险也逐渐增多。
金税三期的实施主要是为了推进税收征管的现代化、信息化和智能化，实行全国一体化的税务管理和服务，从而提高税收征管的效率和水平。
但是，由于金税三期的实施涉及到企业税收筹划、财务报表编制、税务申报等多个方面，导致企业难以把握各种税收政策和规定，增加了企业的税收风险。
针对这种情况，企业必须采取相应的防范措施，有效地防范税收风险。
1. 金税三期新的税收政策对企业的影响金税三期新的税收政策主要包括增值税改革、营改增等。
增值税税率结构的调整，将增值税税率由17%、13%、11%、6%调整为16%、13%、9%，其中，16%的税率适用于生产、加工、制造、进口的货物或者提供应税劳务，13%的税率适用于交通运输、部分现代服务业的应税行为，9%的税率适用于部分生活服务业的应税行为。
这意味着，税负将大幅度下降，为企业带来实实在在的红利。
但是，营改增所带来的税收风险却不可忽视。
营改增将营业税改为增值税的一种税收制度的转变，将直接影响企业的利润。
因为营业税的基数是销售额，而增值税的基数是价值增量，如果企业无法对价值增量进行控制，很容易导致税负的上升，进而影响企业的利润。
2. 金税三期下的财务管理风险财务管理是企业内部管理的重要组成部分，由于金税三期下的纳税规定发生了较大的变化，使得企业财务管理风险增大。
例如企业需要适应增值税的发票开具和申报等新要求，同时，还需要保持财务数据的准确性和完整性。
如果企业在财务管理方面存在问题，很容易导致税务机关查处，增加税收风险。
金税三期下的多项税款征收，使企业的税种和税种变多、税率变化大、税务申报时间更加紧迫。
这将给企业的申报工作带来很大压力，同时也需要更大的成本和更高的管理风险。
如果企业未能按时申报税款或者违反税收规定，将被税务机关追缴欠税、罚款等，进而加大税收风险。
为了有效地防范金税三期下的税收风险，企业需要采取以下防范措施：1. 及时了解新税收政策企业应积极关注政策法规制定、税务机关发布的各种税收规定，及时了解企业的税收优惠政策和相关信息。
金税三期背景下企业税务风险应对措施
菅理科学 | M A N A G E M E N T SCIENCEI金税三期背景下企业税务风险应对措施朱丽霞(河北中源会计师事务所有限公司，河北石家庄050011)摘要：“金税三期”系统的上线运行优化了企业纳税申报流程，提高了对企业发票的规范化管理。
尤其是“金税三期”系统的运用实现了对企业纳税情况的实时监测，因此企业为防止涉税风险，必须要基于“金稅三期”系统特征构建完善的风险预警 体系，以此规避税务风险。
文章以金税三期系统对企业纳税风险的监控指标作为切入点，分析企业构建税务风险预警体系的 原因，最后提出构建税务风险预警体系的具体对策。
关键词：金税三期：税务风险：预警体系 文献标识码:A 中图分类号：D 922文章编号：2096-4137 (2021) 08-132-02DOI ： 10.13535/j .cnki .10-1507/n .2021.08.56Enterprise tax risk response under the background of Golden Tax phase IIIZHU Lixia (Hebei Zhongyuan Certified Public Accountants Co., Ltd., Shijiazhuang 050011, China)Abstract: The online operation of Golden Tax phase III system optimizes the enterprise tax declaration process and improves the standardized management of enterprise invoice. In particular, the application of the Golden Tax phase III system realizes the real-time monitoring of enterprise tax payment. Therefore, in order to prevent tax related risks, enterprises must build a sound risk early warning system based on the characteristics of the Golden Tax phase III system, so as to avoid tax risks. Based on the monitoring index of the third phase of golden tax system to the enterprise tax risk, this paper analyzes the reasons for the enterprise to build the tax risk early warning system, and finally puts forward the specific countermeasures to build the tax risk early warning system.Keywords: Golden Tax phase III; tax risk; early warning system“金税三期”系统是“一个平台、两级处理、三个覆盖、 四个系统”全方位大数据税务识别系统。
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• 頂额发票且占比过大 • 90%；连号 • 发票开具后大量作废 • 发票开具金额突增 • 发票比例异常 • 有票收入多少，无票收入多少 • 行业特性
• 进项发票离散程度高 • 来源离散、和主业离散 • 失控票、滞留票、异常凭证预警 • 失控票：在税务机关按非正常户登记失控 • 国税函[2008]607号：移交稽查部门组织协查， 销售方已申报并缴纳税款，销售方主管税务机 关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方 主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣 增值税进项税额的凭证。
• • • • • • • • •
二、全面推进“双随机一公开”监管 抓重点、全覆盖、建好库、推平台 三、深化和落实稽查改革任务 全面推进联合稽查工作、坐实公安派驻联络机制 四、提升“黑名单”和联合惩戒质量 积极协调34个联合惩戒部门，促进28项惩戒措施落实到位 五、推进稽查信息化应用管理和大数据应用 六、完善稽查制度，增强对案件查处支撑保障能力 推动资金查询的法律保障工作
• 滞留票：已抄税、报税，没进行认证抵扣 • 正常滞留： • 非正常滞留： • 异常凭证：公告2016年第76号 • 走逃（失联）企业 • 商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生 产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或 生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并 不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
•金三系统开启税收征管新模式
•金税三期上线形成的征管新变化 •金三上线及稽查二包使企业无形可遁
•互联网+大数据+云计算 •信息共享 •风险预警+过程监控+风险推送 •建立指标体系，拓展风险模型；根据纳税人 分布以及行业特点，建立风险指标和模型， 对重点税源企业进行重点监控；
• 《全国税务稽查规范（1.0版）》 • 包括13大类94小类730项税务稽查事项，引用各 类法律法规及规范性文件119件，提示各类风险 点307条，涉及税收执法文书及内部管理文书 211种，包括13大类94小类730项税务稽查事项， 引用各类法律法规及规范性文件119件，提示各 类风险点307条，涉及税收执法文书及内部管理 文书211种。
• 购销品名背离及进销结构异常预警 • 增值税开票系统—发票稽查利器 • “票面要素全采集、实时上传监控、增 值税纳税人全覆盖”
•增值税预警类 •风控指标与稽查应对
• 增值税税负率及税负变动异常 • 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 • 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进 项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 • 了解本行业及本地区同行业的税负率 • 预警差异范围
•案源管理操作规范流程 •信息化处理及稽查应对
•自选案源信息 •其他案源信息 •大数据，信息共享：工商+银行 +社保+……
•自选案源信息：
•多系统联手：金三系统+增值税发票新系统+ 出口退税系统+协查管理系统+……
•增值税发票预警类 •风控指标与稽查应对
• 增值税专用发票用量变动异常 • 指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专 票上月使用量。 • 问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常 业务变化外，可能有虚开现象。 • 预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月 30%（含）并超过上月10份以上
•所得税预警类 •风控指标与稽查应对
•所得税贡献率异常 •所得税贡献率=应纳税所得额/主营收入*100% •行业值 •期末存货大于实收资本差异幅度异常 •问题指向： •检查重点：
•期末存货与当期累计收入差异幅度异常 •指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期 累计收入。 • 预警值： •问题指向： •检查重点： •预收账值=（收入成本率-全市行业收入成本率 ）/全市行业收入成本率； •收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。 •问题指向：未计收入，多列成本费用、扩大 税前扣除范围等 •预警值 •检查重点：
• 税负变动率=（本期税负-上期税负）/ 上期税负*100% • 增值税收入与所得税收入不一致预警 • 预警值： • 问题指向： • 检查重点：
• 进项税额大于进项税额控制额 • 指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1） *100 • 进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存 货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+
• 全面梳理稽查计划管理、案源管理、选案管理 等稽查各环节的岗位职责、法律依据等，从业 务流程到内部管理，从业务依据到风险提示， 从事前准备到事后监控，形成了完整闭合的税 务稽查工作流程 • 突出计划和案源管理，强化源头治理。 • 案源信息来源多渠道 • 多系统联手
•税务稽查计划管理— •“无计划不稽查”“无统筹不进户”
本期运费进项税额合计。
• 预警值： • 问题指向： • 检查重点：
• 销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异 常 • 指标值=销售额变动率/应纳税额变动率； • 销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上 期销售额； • 应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税 额)/上期应纳税额。 • 预警值： • 问题指向：
• 进项税额变动率高于销项税额变动率 • 指标值=（进项税额变动率-销项税额变动率）/销 项税额变动率； • 进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进 项 • 销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项 • 预警值： • 问题指向： • 检查重点：
•预收账款占比过大 •占比预警值 •结合行业特点 •预收账款长期挂账 •无票进货或进货后长期未能取得发票； •未及时确认收入 •融资
“金税三期”严征管下 税务数据风险及稽查应对
•税总稽便函〔2017〕29号《2017年税务稽查重点 工作安排》 •一、依法严厉打击各类税收违法行为
• （一）严厉打击骗取出口退税违法行为（纺织、服装、 家具、手机、黄金等行业） • （二）严厉打击虚开增值税专用发票违法行为（黄金票 、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票等） • （三）创新开展综合整治发票违法犯罪工作 • （四）开展行业和区域性税收专项整治（建筑安装业、 房地产业、生活服务业及交通运输业等行业）