揭秘金税三期下的数据指标及风险防控
税务风险管理问题研究
税务风险管理问题研究♦郭延琼企业税务风险概述在一般情况下，企业税务风险指的是一个企业对于自身涉及税务的相关活动缺乏正确的判断，从而使得企业在经营中存在损失的可能性。
企业税务风险一方面是因为企业不合规的纳税行为，应该缴纳相关税款而没有缴纳或少缴税款，导致企业遭受税务机关处罚，加收滞纳金或罚款，甚至承担刑事责任。
另一方面，部分企业缺乏对税务法规的了解与研究，没有对税收政策有准确了解而缴纳税款，无形中增加了企业的成本，造成不必要的税收负担。
企业税务风险成因分析一、公司税务风险形成的内部原因（一）纳税人纳税意识淡薄在生成经营过程中，部分企业仅注重研发、采购、投融资、生产、销售等环节，风险意识和纳税意识淡薄，导致税务风险频发。
如2018年6月初，接群众举报后，税务机关依法查处范某“阴阳合同”等偷逃税问题。
（二）税务风险基础环境不完备大部分企业没有认识到涉税人员专业能力的重要性，企业没有配备专职的税务风险管理人员，涉税事项由财务部门的会计人员兼职完成。
会计人员在日常工作中忙于会计核算工作，虽然可以进行简单的涉税申报，但是由于对各项税法掌握不透彻，对税务政策解读不全面，可能会导致涉税风险的发生，也无法对税务风险进行有效的管控，缺乏对各项涉税行为定期或不定期的检查与评估。
（三）税务监察模式不完善随着生产经营过程中税务风险的加大，国家在税收监管方面加大了力度，如税务机关金税三期工程的应用、发票大数据监控等，但是企业内部存在监管不力情形，有的企业虽然会在企业内部设置审计部，但是审计部门主要审计公司的内部控制体系，对企业税务风险方面的问题没有针对性，也没有考虑到企业在生产经营各环节可能发生的涉税风险，容易导致企业对税务风险缺乏有效的管控，加大了企业的税务风险。
（四）纳税评估指标不成体系大部分企业的税务管理工作还集中在税务申报方面，注重对税务风险的事后控制，忽视了事前与事中的控制，没有采取恰当的分析方式分析企业的税务风险指标，容易造成企业对于税务风险的管理效率变低，相关的税务问题变多，税务风险逐渐变大的情况。
大数据背景下企业税务风险管理研究
大数据背景下企业税务风险管理研究摘要：税务风险管理是企业管理的主要内容之一。
随着市场竞争的日益激烈，企业不仅需要关注业务和科学水平的提升，还需要加强对税收风险的管理，以保持市场竞争力。
税务风险包括税收合规风险和税收争议风险。
税收合规风险是指企业未能按照法律法规规定的时间和条件缴纳税款，或者未能按照法律法规规定的程序填报税务报表；税收争议风险是指企业与税务机关在税收处理过程中产生的纠纷。
这些风险如果不及时管理，将对企业的经济效益产生重大影响。
关键词：大数据；企业；税务；风险管理1大数据背景下企业税务风险管理特征在大数据时代的背景下，税务工作面临着巨大的挑战，这主要归因于涉税人数的大幅增加。
为了应对这一挑战，税务部门采取了一系列措施，其中包括建立电子税务局、引入金税三期系统以及利用大数据平台。
首先，大数据平台作为一种强大的工具，能够高效收集并整理企业的纳税信息。
通过使用大数据技术，税务部门能够更加准确地获取企业的纳税数据，确保其准确性和实用性。
这种高效的数据收集和整理方式极大地提高了税务工作的效率和准确性。
其次，企业也可以自己收集商业数据信息，并与政府部门进行信息交换，建立起信息共享的机制。
通过信息交换，企业和政府部门能够互相获得所需的数据信息，从而更好地协同合作。
这不仅有助于加强企业对税务数据的管理和分析能力，还能够提高政府部门对企业纳税情况的了解。
另外，企业的税务部门也可以建设税务资料数据库，全面、科学地管理税务数据，为企业提供数据支持。
通过建设税务资料数据库，税务部门能够更好地管理企业的税务数据，并且能够根据需要提供给企业相关的数据支持。
这种全面、科学的数据管理方式不仅有助于税务工作的提高，还能够提供更精确、可信的数据支持。
2大数据背景下企业税务风险管理的策略2.1增强管理意识随着经济的发展和全球化的进程，企业税务管理面临着越来越多的挑战和风险。
为了确保企业税务合规性和避免可能的经济损失，企业需要增强税务管理意识，转变传统落后的管理思想。
大数据时代下财税风险管理应对
96◆ 大数据时代下财税风险管理应对路红玉摘要：随着经济的发展，大数据时代逐渐到来，目前大数据、云计算、人工智能、区块链和5G等现代技术应运而生，给企业带来了新的机遇，也给企业的财税人员带来新的挑战，如何在这种复杂的环境下完善税收风险管理体系，是企业面临的主要问题。
本文基于大数据背景，首先介绍了大数据时代下税收征管的特点，其次提出了大数据时代下财税风险管理建议，以期为企业的发展提供参考。
关键词：大数据；财税风险；管理应对一、大数据时代下税收征管的特点随着国务院简政放权改革的不断深入，2019年年底国家税务总局成立税收大数据和风险管理局，2020年9月国家税务总局会议强调，不断完善税收大数据和风险管理机制，积极构建动态“信用＋风险”新型管理方式。
税务机关的税收征管方式已经由传统的“以票控税”的管理模式逐步转变为“互联网+服务”的税务征管方式。
概而言之，大数据时代下税收征管工作主要有以下几方面特点：（一）税收征管方式的改变。
分久必合，分开24年的国税和地税系统，随着党的十九届三中全会审议《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》的通过，国税和地税再度牵手。
国地税合并前，可能存在同一个企业申报的国税报表与地税报表不一致的情况，申报数据存在逻辑错误时未能实现数据共享，但国地税合并后，均通过电子税务局进行申报，对数据是提取进行了简化，客观的避免了数据存在逻辑错误的可能性。
国地税的合并，从管理层的角度上，为大数据征管时代提供了必要的基础。
经过党中央作出重大决策部署，自2019年起，社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门，是国地税征管体制改革的重要内容，是促进政府职能转变、提升国家治理水平、推动高质量发展的重要举措。
2008年发改委正式批准金税三期的初步设计方案和中央投资概算，2013年金税三期在部分省运行，2016年在全国范围全面运行经优化后的金税三期系统。
金三系统可以通过互联网将相关政府职能部门数据共享，利用网络的“爬虫技术”自动搜集企业、政府相关部门、其他部门的信息，再依托人工智能筛选、分析、提出中间的风险事项，推送税务机关进行精确落实。
如何通过财务报表识别分析与管控税收风险
等问题，应运用所得税变动率等相关指标作进一步 评估分析。
4.单位产成品原材料耗用率的计算与分析，该 项指标的功能是什么？实例分析税务机关如何通过 该指标发现某家具厂企业多抵扣进项税额的诡异之 处？ 单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本 期产成品成本×100%
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产 成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题 、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成 品成本或应纳所得额等问题。
税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）
×100% （2）企业所得税税收负担率（简称税负率
税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指 标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正 常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税 负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值 ，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率 均高于正常峰值的均可能被列入疑点范围。 与预警值对比。销售额变动率高于正常峰值及 税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率
（四）如何运用《企业相关财务数据统计表》
自我检测企业存在的问题所在 实例解析：如何通过《企业相关财务数据统 计表》自查发现自身存在的问题，如何有针对性的 解决问题？ 《企业相关财务数据统计表（生产性企业）》、 《企业生产经营数据采集表》（见附件），从表中 可发现一些疑点所在（其部分数据也是从“财务报 表”和“增值税纳税申报表”中提取填写）。该表 对分析增值税税负率、单位产成品原材料耗用率等 评估指标是否异常效果明显、疑点一目了然，具有 较强的实用性，如漳州龙文区局的案例（见扫描
B. 联系： 纳税评估和税务稽查都是加强税收管理的有效手 段。纳税评估侧重于防范和服务，税务稽查侧重于打 击和震慑。纳税评估可为税务稽查提供案源和线索， 但不是税务稽查的必经程序。税务机关对纳税异常企 业纳税可以交替使用纳税评估和税务稽查手段。评估 中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税等需要立案查 处的，要及时移送税务稽查局立案稽查。 （三）纳税评估常用的财务指标分析”、以及 “纳税评估通用分析指标及使用方法”主要有几种方 法？ 1.税负率是如何计算的？是否有文件规定？ 7 （1）增值税税收负担率（简称税负率）
一眼看清你老底!这5种企业难逃金三法眼!【经验】
一眼看清你老底！这5种企业难逃金三法眼！以票控税”的征管理念下，增值税发票成了企业“硬通货”!有些时候，现金还不如发票好使!为收集更多发票，大家可是使出了“浑身解数”!吃饭开发票要写公司的抬头、加油开票要写公司抬头..税局则利用金税三期大数据平台将全国所有发票信息统一之后。
“哪怕是最小企业‘颗粒’的流向、流量和流速，都可以通过发票这一实时的经济往来得到全面的展示。
”真正做到“信息管税”!【金三如何判断税款有无异常?】1、“看”企业收入如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。
那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
2、“观”企业成本费用如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。
那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。
3、“查”企业库存一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。
而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。
金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。
4、“监管”企业银行账户如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中;如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：一是企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;二是当期新增应付账款大于收入80%;三是预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;四是当期新增其他应收款大于销售收入80%。
金税四期下企业税务风险浅析
金税四期下企业税务风险浅析杨婷婷摘要：随着金税四期的正式启动，企业将面临前所未有严格的监管，大数据下的企业将无处藏身，所有不合规税务行为都将暴露无遗，税务风险的防范与管理将会有效推进企业发展。
基于此，本文分析了企业在金税四期下面临的主要税务风险以及税务风险形成的原因，阐述了企业税务风险管理的意义，提出了强化风险防范意识、提升企业管理水平，加强部门合作、加强企业内部控制制度建设、提升财税人员专业水平以及强化与税务部门沟通等五个主要风险防范措施，以期为现代企业做好税务风险管理提供参考。
关键词：金税四期；税务风险；风险管理；防范措施一、金税四期简介（一）金税四期工程金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，是吸收国际先进经验,运用高科技手段，结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。
实际上就是利用覆盖全国税务部门的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。
金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是金税三期的更完善、更系统的加强版。
2020年11月13日，金税四期采购公告正式发布，意味着金税四期时代正式到来。
（二）金税四期的特点金税三期实现了国税和地税数据的整合统一，主要功能是对税务系统业务流程的完整监控。
金税四期，监控的不仅仅只是税务系统，更多的是监控整个业务流程，包括非税业务。
同时，还联通了各部委、人民银行、商业银行等参与机构之间的信息交流和检查渠道，将充分利用大数据、人工智能等信息技术实现智能监控和管理，支持各部门的数据交换和大数据，实现所有市场参与者和所有业务流程大数据化，使所有公司在税务部门面前透明化。
国家实施从“以票管税”向“以数治税”时期迈进，企业将面临全方位、全业务、全流程、全智能、多维化的税务监管，正式进入裸奔时代。
二、企业税务风险形成的原因（一）税务风险意识不强对多数企业而言，管理层往往更关注业务发展情况，对财务数据的关注往往只停留在财务报表层面，认为只有收入、成本、现金流等指标才是重点，很少重视税务层面问题，也极少了解企业纳税数据。
金税四期企业税务风险分析及防范措
ACCOUNTING LEARNING143金税四期企业税务风险分析及防范措施探讨蒋林 泸州兴阳投资集团有限公司摘要：税务管理是企业管理的一项重要内容，关系到经济活动的合法性、合理性，影响企业健康发展。
本文针对企业税务风险问题进行研究，从企业税务风险管理的重要性入手，分析了金税四期的特点及对企业税务风险管理的影响，指出金税四期下企业常见的税务风险和防范措施。
实践表明：金税四期对企业税务管理提出更高要求，企业只有从思想、制度、方法、人才等方面进行变革，制定科学可行的对策，才能有效控制税务风险。
关键词：金税四期；税务风险；影响；防范措施引言金税工程是借鉴国际经验，结合我国增值税管理的实际情况，运用先进技术手段打造的税务管理系统。
该工程于1994年启动，本质上是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对企业增值税纳税情况、增值税专用发票进行全面监控[1]。
新形势下，我国企业在快速发展的同时，税务风险也在增加。
金税四期实施后，国家采用“以数治税”的新模式，税务机关掌握企业的信息更加全面，企业在税务风险管理上面临更多挑战。
尤其是抗风险能力较低的中小企业，应积极适应金税四期的实施，提高税务风险防范能力。
一、企业税务风险管理的重要性税务工作开展中，税务风险来源于三点：第一，企业存在不符合规范的纳税行为，例如未在规定时间内纳税、少纳税。
第二，企业纳税过程中，因经营行为特殊，选用不准确、不适用的税法。
第三，企业纳税筹划时，对相关优惠政策的运用不充分，增加了缴纳的税款。
站在企业的角度看，税务风险管理有助于企业平稳发展，提高管理水平，优化产业结构。
（一）推动企业平稳发展伴随着市场经济的发展，我国企业数量增多、种类更加复杂，在国民经济稳健发展中发挥出重要作用。
关注企业发展，形成更多经济体，才能提升我国的经济实力。
新形势下，企业面对外部与内部环境的变化，做好税务风险管理工作，才能实现预期经营管理效果，保证税务数据的合法性、准确性，进而逐渐扩大生产规模，获得良好的经济效益，推动企业平稳发展。
大数据分析识别企业税务风险思路
励科斤识S!J企I瞅务风险思路在企业税务风险管理中应用大数据技术，为税务风险评估控制与税务筹划及内部控制等提供了技术支持，弥补了传统风险管理的不足。
为切实发挥大数据分析识别税务风险的作用价值，还需在信息系统建设与人才引进等方面加强创新，切实提升企业的税务风险防控能力，从而推动企业的现代化发展。
市场环境不断变化，风险的规避与控制，逐渐成为了企业税务管理的主要工作内容。
为推动企业的可持续发展，还需紧跟时代发展步伐，积极引入大数据信息技术，通过加强信息化建设与完善内部控制体系等措施，及时发现存在与潜在的税务风险因素，采取有效措施及时规避与处理，切实提升企业的税务风险识别与抵御等管理能力。
一、大数据时代下企业面临的税收环境与影响1 .企业税务风险预警频率增大新时代下的税收标准化与法治化等特征越发突出，加速税务信息化与智能化管理的建设进程，间接带动了税务风险预警的频率提升。
除落实金税工程与建设大数据平台的工作进度外，税务机关还统一了软件接口与商品开票代码及纳税识别号等税收相关的标准。
大数据平台通过完善预警指标体系，实现了对纳税者经营信息的实时监管。
尤其是国税局预警辖区企业开具发票的行为事件，从中可以看出企业经常在特殊时间做出偷漏税的行为，也充分体现了大数据智能监控不良税收行为的作用价值。
税务局借助数据平台提高了金融业调查任务与统筹税务风险应对任务等工作的效率，征管工作质量得以持续改进。
随着税收预警的逐步攀升，对企业纳税工作者的工作能力与职业素养等提出了更高要求。
2 .税收平台的功能逐步拓展随着税收平台的逐步完善，纳税者税收申报的便利性提升，部门的信息孤岛问题逐渐被打破，对企业经营者处理非财务信息提出了更高要求，以切实规避税收风险事件。
税收平台实现了税务部门间的缴税信息互通，同时加速了第三方的接口与平台等涉税信息的共享及统一，更利于实现公共资源的优化与高效利用，从而推动价值信息存储与运算等系统的逐步完善，税务机关获得与利用大数据的工作效率提高，更利于拓展税收监控的范畴与资产交易等环节税收配合度的强化。