金税三期严控下的财务转型升级(行业相关)
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理1. 引言1.1 1. 什么是“金税三期”“金税三期”是指我国国家税务总局于2012年提出的“非接触式电子税务、在线稽查、一照一码”三大战略构想。
其中的“金税”指的是全国一盘式发票管理系统，将传统的纸质发票电子化，实现发票全程电子化管理；“三期”分别是“发票管理、税款征收、风险管理”的三个阶段。
在“金税三期”政策中，“发票管理”阶段主要是通过电子发票的开具和管理，实现发票的全程电子化；“税款征收”阶段将进一步加强对纳税人的征收管理，实现纳税人的便捷缴税；“风险管理”阶段则主要是通过数据分析和风险评估等手段，加强对纳税人的风险监测与管理。
“金税三期”旨在通过数字化、智能化的手段来提升税务管理效率，降低企业税务风险，促进税收的合规征缴。
企业在“金税三期”政策背景下，需要加强对税务政策的了解，提升自身的税务合规水平，以适应税务管理的新要求。
1.22. 企业税务风险管理的重要性企业税务风险管理是企业管理中不可或缺的一环，它的重要性体现在以下几个方面：税务风险直接关系到企业的经济利益。
不合规或者未及时应对税务风险可能导致企业面临严重的财务损失，甚至可能影响企业的生存发展。
企业必须认识到税务风险管理对企业经济利益的保护至关重要。
税务风险管理对企业的声誉和形象也有着重要影响。
一旦企业出现税务纠纷或者税务违法行为被曝光，会直接损害企业的信誉，在市场上造成不良影响，甚至可能导致客户、投资者的流失。
企业要重视税务风险管理，保护企业的声誉和形象。
随着法规环境的不断变化和加大力度，税务管理越来越严格，企业需要加强税务风险管理意识，建立健全的税务管理体系和内部控制机制，以确保企业在税务合规方面的稳健运营。
只有重视税务风险管理，企业才能更好地应对外部环境的变化和挑战，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
2. 正文2.1 1. “金税三期”政策背景下企业税务风险管理的挑战“金税三期”政策的实施为企业带来了许多新的税务管理挑战。
浅议金税三期对企业的影响及对策
浅议“金税三期”对企业的影响及对策王春霞摘要本文就“金税三期”对企业纳税管理的主要影响，“金税三期”实施后企业面临的挑战和风险以及企业加强纳税管理应采取的主要措施进行简要分析。
关键词“金税三期” 影响风险对策“金税三期”的实施必将为税收征管工作提供更有力的支撑，它是税收管理信息化建设的里程碑，也将是税收工作全面提升的一个重要阶段。
税收征管环境的变化使得企业的纳税管理风险发生了变化，需要企业充分认识到“金税三期”工程带来的纳税环境变化，增强对涉税风险的管控能力。
一、“金税三期”对企业纳税管理的主要影响（一）征管平台实现统一化全国范围内涉税数据“大集中”的实现是整个“金税三期”工程的核心，也将是我国未来税收信息化体系的核心支柱。
“大集中”是一个有关涉税信息的收集、交换、流转、管理、分配、处理等职能整合、优化、重组的过程，从而实现真正意义上的统一税制下的统一管理。
（二）发票管理实现系统化、效率化在“金税三期”实施以前，仅增值税发票的系统就涉及开票系统、认证系统等多个系统，各系统的集成性不佳，效率较低。
“金税三期”实施后，通过系统集成与人工智能，大大提高了系统效率。
另外，“金税三期”将税收征管法相关要求嵌入系统，自动拦截违规行为。
（三）税收征管更加法治化在税收法治建设方面，随着“金税三期”的上线，税收信息也更加公开透明，税收分析比对更加高效便捷，将进一步促进税务机关规范税收执法和管理行为，最大限度地减少“人情税”“关系税”，减少税收执法的随意性，这样就能够为纳税人创造一个更加公平的税收环境。
对于企业来说，“金税三期”上线后，更有利于加强内部管理，应用网络发票系统可以杜绝虚开、代开、开具“大头小尾”发票的违法行为，帮助企业规避不法分子利用假票骗税所带来的财务风险，保护企业的合法经济利益。
二、“金税三期”下企业面临的挑战和风险（一）“金税三期”的强大震慑力在强大的“金税三期”系统下，企业必须思考以下几个问题：第一，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的相关性、同一法人相关性、同一业务区域相关性、数量相关性……增值税发票还敢虚开吗？第二，所有商品在税控系统里都有商品编码，让所有商品带上唯一标识进入大数据库，这样单位编码还远吗？一旦有了“单位编码”，大数据准确性会超出想象，它会比仓库保管员更了解单位的库存状况，库存账实还敢不一致吗？第三，税收大数据时代，通过检索企业纳税识别号就能知道该企业发生了多少固定资产发票（买过多少房、车，买过多少电脑、复印机等电子产品）；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是业务招待吃饭用的），通过同行业比对就能知道应该产生多少利润，企业所得税还能逃吗？第四，2016年实行“五证合一”登记制度了，“九证合一”还会远吗？工商、质监、税务、社保、公安、海关、检验检疫、商务、统计9个部门，企业信息归总，一览无余。
金税三期对财务工作的影响
企业培训与管理创新97金税三期对财务工作的影响刘刚（中审华会计师事务所（特殊普通合伙）广州分所）摘要：金税三期的全面上线，发票信息比对逐渐盛行，越来越多的企业被比对出疑点，因此，企业为防范财务税务风险，努力提升财务人员的管理水平，促使企业走向正规。
关键词：金税三期；实际影响；风险防范；合规措施一、金税三期是什么金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。
围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。
一个平台指囊括网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；两级处理指运用统一的技术基础平台，慢慢进行数据信息在总局和省局的集中整理；三个覆盖指应用内容逐渐涵盖一切税种，覆盖所有工作程序，覆盖国地税，并且和有关部门进行网络上的连接。
四个系统指经过业务重新组合、进一步改良和规范，逐渐形成一个主体为征管业务系统，包含行政管理、外部信息及决策支持的四个应用系统软件。
二、金税三期的主要作用（一）利用大数据，金三系统连发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。
金三税务系统功能全部完善开放，所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%都能够检测到。
（二）金三实施，提高了企业的违规被查风险水平，掩耳盗铃式的反舞弊方法不再起作用，那些依靠偷漏税的企业，一定会成为税务预警的对象。
（三）企业的所有事项都会有相关的记录，金税三期的大数据，也可以对企业的资金流、票据流等进行跟踪。
只要大数据系统把企业纳税人识别号作为出发点，对同一个税号下的进项发票与销项发票展开追踪，企业到底有没有虚开发票和有没有购买假发票计入账中，都可以清楚地了解到。
（四）开票软件已经添加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额。
（五）五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，都该可以在税务系统内清楚地了解到有关情况。
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理“金税三期”是指财政部和税务总局于2013年推出的新一代税务系统，主要目的是提高税收管理的效率和精度。
在“金税三期”背景下，企业需要加强税务风险管理，以避免税务问题带来的财务和声誉风险。
税务风险是指企业在税务管理中可能遇到的各种风险，包括税法规、税务政策、税务执行等方面的风险。
在“金税三期”背景下，企业面临的税务风险更加显著，主要有以下几个方面：一、税务数据审核风险。
在“金税三期”中，企业的纳税数据实现了电子化、网络化，税务部门可以通过系统随时查询企业的纳税情况，如果企业纳税数据存在问题，将会被税务部门查出并追究责任。
因此，企业需要保证纳税数据的准确性和完整性，同时加强对系统操作人员的管理和监控。
二、税务合规风险。
随着“金税三期”系统的推广，税务部门对企业的税务合规性要求越来越高，对于违反税法规定的企业将会面临巨额罚款和财务风险。
因此，企业需要重视税法法规的学习和实践，及时调整自己的纳税策略，并加强内部管理，确保税务合规性。
三、税务稽查风险。
在“金税三期”系统下，税务部门可以随时随地对企业纳税情况进行查验，并进行现场稽查，一旦企业存在问题，将会面临较大财务和声誉风险。
因此，企业需要提前做好准备，建立完善的风险预警机制和应对措施，同时加强与税务部门的沟通和协调。
四、跨区域税务风险。
随着企业经营范围的扩大和税务管理的全国统一，企业面临的跨区域税务风险逐渐增加。
不同地区的税收政策和税法规定存在差异，如果企业在跨区域经营中没有做好税务规划和风险管理，将会产生不必要的财务损失。
因此，企业需要及时了解各地税收政策和税法规定，注重税务规划和风险管理，降低跨区域税务风险。
综上所述，企业需要加强税务风险管理，及时了解并适应“金税三期”系统和税务管理的新变化，建立完善的风险预警机制和应对措施，从而避免税务问题带来的财务和声誉风险。
金税三期系统升级后遇到部分重要问题的解决方案甄选范文
关于金税三期系统升级后遇到部分重要问题的解决方案关于金税三期系统升级后遇到部分重要问题的解决方案：1、三方协议问题经多方咨询后，纳服科给出的最终解释为A、金税三期以及原本的上海征管系统中有信息的企业可以到淞滨路1号及铁山路988号税务大厅纳服科或综合服务窗口打印三方协议，签好后至纳服科办理税种核定等涉税事项。
（注：材料有些许更改，请按照我共享办理流程所需材料准备。
）B、金税三期以及原本的上海征管系统中没有信息的企业开好基本户后按照我共享办理流程所需材料准备好，至铁山路988号税务大厅3楼纳服科办理信息补录和核定税种等涉税事项，办理好后纳服科会打印企业三方协议，企业到银行签好后交到铁山路988号税务大厅1楼综合服务窗口进行银行信息验证。
（注：因为涉及到电子申报网上扣款问题，银行三方协议请尽快签好并与当月交到综合服务窗口进行验证。
）2、办税员问题现上海宝山税务局已经取消办税员办理窗口，办税员以企业到纳服科核定税种时提供的办税员信息为准，企业办好金税盘第一次及以后购买发票时，办税员本人带好身份证原件购买发票。
3、税务注销问题注销流程已经发生改变，现企业注销应先到大厅预受理，需要补报企业开业后所有没有申报的事项，然后清卡清税走后续流程。
（注：具体流程现大厅仍旧在摸索过程中。
原本税务注销过程中的企业注销流程全部作废。
）4、税务申报抄税问题所有使用金税盘开票的企业，包括一般纳税人和小规模纳税人，每个月初在开票系统做抄税、清卡，完成后财务才能进行纳税申报。
（注：不同于以往财务先报税，企业再清卡。
）感谢您使用本店文档您的满意是我们的永恒的追求！（本句可删）------------------------------------------------------------------------------------------------------------1 / 1doc格式可编辑。
金税三期后财务制度
金税三期后财务制度一、前言金税三期是指第三代企业所得税征收管理系统，是中国国家税务总局推出的新型税收管理系统。
金税三期的推出，对企业的财务管理工作提出了更高的要求，也对财务制度的建设提出了更高的要求。
本文将从金税三期后财务制度的建设入手，探讨如何更好地适应金税三期的要求，为企业的财务管理提供更好的支持。
二、金税三期后企业财务制度的新要求1. 信息化发展要求金税三期是一款全面智能化的税收管理系统，要求企业的财务制度也要朝着信息化的方向发展。
财务制度需要更好地整合和应用信息化技术，提高财务数据的准确性和时效性。
同时，财务制度需要更好地与金税三期对接，实现财税数据的自动化传递和共享，减少数据的手工录入，提高工作效率。
2. 数据质量管理要求金税三期后的财务制度需要更加注重数据的质量管理。
财务数据是企业经营管理的重要依据，数据的准确性和完整性对企业的财务决策和管理至关重要。
财务制度需要建立健全的财务数据审核机制，确保数据的真实性和可靠性，保障财务信息的完整性和准确性。
3. 统一标准化要求金税三期后的财务制度需要更加注重统一标准化。
金税三期是国家税务总局推出的统一税收管理系统，要求企业的财务数据格式和报送标准也要符合国家的统一要求。
财务制度需要建立标准化的财务数据格式和报送流程，确保财务数据的一致性和可比性，方便税务机关对企业的财务数据进行监管和审查。
4. 风险管理要求金税三期后的财务制度需要更加注重风险管理。
金税三期是一款智能化的税收管理系统，能够实时监测和分析企业的财务数据，发现异常情况并及时提醒。
财务制度需要建立风险管理机制，及时识别和排除风险，保障企业的财务安全和稳定经营。
三、金税三期后企业财务制度的建设路径1. 制定财务制度规范金税三期后，企业应当根据金税三期的要求和企业实际情况，制定适应金税三期的财务制度规范。
财务制度规范应当包括财务数据的格式和要求、财务报表的编制和报送流程、财务数据的审核和监督机制等内容，确保财务数据的准确性和及时性，方便企业财务管理和金税三期的对接。
“金税三期”会对企业的涉税方面会有哪些影响？
“金税三期”会对企业的涉税方面会有哪些影响？第一篇：“金税三期”会对企业的涉税方面会有哪些影响？“金税三期”会对企业的涉税方面会有哪些影响？什么是金税工程？金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。
自1994年开始，历经金税一期、金税二期建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。
金税三期系统是国家税务总局借鉴国际先进理念和经验，结合我国税收管理实际，自2005年开始历时10年打造的旨在统一国、地税核心征管应用系统，构建覆盖所有税种、覆盖税收工作的主要工作环节、覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网的全国税收管理信息化系统。
相比现有税收征管系统，金税三期系统具备功能更强大、运行更稳定、办税更顺畅等诸多优势和特点。
“金税三期”对企业的影响根据“金三”建设的战略目标，金税三期工程进行了业务和管理服务创新，主要有9大亮点：●运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划从管理角度来看：建立基于信息管税的税收管理模式，以纳税人关系管理为核心，把纳税人价值获取作为建设和发展方向。
从技术角度来看：遵循顶层设计、业务导向、架构驱动的建设模式，紧紧围绕税务业务发展方向，从全局角度审视、设计工程体系框架。
●统一全国征管数据标准和口径通过对税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，实现税收征管数据的“法言法语”，保证数据项标准、口径的唯一性。
●实现全国征管数据大集中采用“应用省级集中，生产数据在省局落地，然后集中至总局”的模式，并建立第三方信息共享机制，实时、完整、准确地掌握纳税人涉税信息和税务机构、人员情况。
●统一国地税征管应用系统版本按照标准化操作界面、标准化流程管理、统一权限管理、统一服务管理、统一数据模型、统一外部渠道等要求，面向税收业务、行政管理、外部交换和决策支持四类应用，设计并搭建一体化技术和应用环境，实现全国国税局、地税局征管应用系统的版本统一，为消除国地税业务办理间的障碍奠定了基础。
“金税三期”严征管下财务数据风险与稽查应对
• 頂额发票且占比过大 • 90%；连号 • 发票开具后大量作废 • 发票开具金额突增 • 发票比例异常 • 有票收入多少，无票收入多少 • 行业特性
• 进项发票离散程度高 • 来源离散、和主业离散 • 失控票、滞留票、异常凭证预警 • 失控票：在税务机关按非正常户登记失控 • 国税函[2008]607号：移交稽查部门组织协查， 销售方已申报并缴纳税款，销售方主管税务机 关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方 主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣 增值税进项税额的凭证。
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二、全面推进“双随机一公开”监管 抓重点、全覆盖、建好库、推平台 三、深化和落实稽查改革任务 全面推进联合稽查工作、坐实公安派驻联络机制 四、提升“黑名单”和联合惩戒质量 积极协调34个联合惩戒部门，促进28项惩戒措施落实到位 五、推进稽查信息化应用管理和大数据应用 六、完善稽查制度，增强对案件查处支撑保障能力 推动资金查询的法律保障工作
• 滞留票：已抄税、报税，没进行认证抵扣 • 正常滞留： • 非正常滞留： • 异常凭证：公告2016年第76号 • 走逃（失联）企业 • 商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生 产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或 生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并 不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
•金三系统开启税收征管新模式
•金税三期上线形成的征管新变化 •金三上线及稽查二包使企业无形可遁
•互联网+大数据+云计算 •信息共享 •风险预警+过程监控+风险推送 •建立指标体系，拓展风险模型；根据纳税人 分布以及行业特点，建立风险指标和模型， 对重点税源企业进行重点监控；
• 《全国税务稽查规范（1.0版）》 • 包括13大类94小类730项税务稽查事项，引用各 类法律法规及规范性文件119件，提示各类风险 点307条，涉及税收执法文书及内部管理文书 211种，包括13大类94小类730项税务稽查事项， 引用各类法律法规及规范性文件119件，提示各 类风险点307条，涉及税收执法文书及内部管理 文书211种。
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2、发票大数据监控已经深入
《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专 用发票有关问题的公告》（2014年39号）
《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收 风险的指导意见》（税总发〔2015〕122号）
《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统 升级版数据有效打击涉税违法活动的意见》税 总发〔2016〕11号
金税三期
基于国家电子政务的需求
服务于税收管理的职能 和目标 遵循一体化的建设原则
坚持以业务流程为主线
金税 三期
以整合资源为起点 以数据集中为核心
危险1：社保局+地税局+银行：对公账 户交社保，个人账户发工资（公安部出 入境管理续签护照，地税局个税）
危险2：国网+自来水公司+国税局：高 额水电费但无产值
《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票 认定处理有关问题的公告》2016年76号
对发票的监管还在进一步升级 （1）2017年7月1日起，增值税普通发票需要 填写购买方纳税人识别号，否则不得作为税收 凭证。 （2）2017年7月1日起，发票的商品明细要具 体，如果只单独开办公用品是不行的，需要注 明具体细项，比如笔、打印纸、剪刀等。那如 果实在无法细化怎么办呢？国税总局发布的公 告称，销售方开具发票时，如果不能细化，可 以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报 销入账。
危险3：公安局+国税局+地税局：法人 身份证已注销，偷税漏税
危险4：科技局+国税局：高新技术企业 伪造，优惠政策伪造
谢 谢！
山财网 菜子学院
金税三期严控下的财务转型与升级
主讲人：孟宪胜
二、金税三期有多强大？
1、非正常户法人代表、股东信息跟踪管理 此次金税三期实行“国地税联评”的方式，对 每一个纳税人重新评级，一旦公司被评为D级， 即为高风险，其影响是巨大的。比如：被评为 D级公司的法人、公司股东、自然人股东、以 及与之相关的所有关联公司，同时都会被评为 D级。带来的直接后果是：以上这些关联公司 均不能办理购买发票。 现在问题来了，如果一旦公司被评为D级，应 该怎么办？
3、强大的预警系统 常见引起预警的情况有以下几种： （1）财务报表数据异常 如企业费用突然增加；预收账款挂账 时间过长；税负率明显低于同地区同 行业水平均值，会引起系统预警。 （2）纳税申报数据异常 如申报表中未开票收入为负，引起系 统预警。
2017年同样也是管理会计持续火爆的一 年。财政部颁布了《管理会计应用指引 第100号——战略管理》等22项管理会计 应用指引征求意见稿。管理会计在中国 企业的推广和运用必将促进企业内部会 计转型，引领一个新的管理时代，助力 企业价值进一步提升。大数据时代，网 络技术的发展将彻底改变会计的思维模 式和企业内部的风险管控模式。
金税三期严控下的财务转型与升级
主讲人：孟宪胜
政策导向
财政部关于全面推进管理会计体系建 设指导意见（财会〔2014〕27号）
财政部起草了《管理会计基本指引 （征求意见稿）》
财政部起草了《管理会计应用指引第 100号——战略管理》等22项管理会 计应用指引征求意见稿及说明
学习背景
2017年，互联网+时代，“营改增 ”全面实施的背景下，国家税务总 局对税收信息化的建设越来越加重 视，金税三期工程、增值税发票管 理新系统、全面试行税收征管规范 也相继提上日程。在大数据+税务 严征管模式下，企业将遇到那些涉 税风险，应当如何应对这些风险？
建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运 行机制
利用信息技术手段，重组和改造税收关系，流程实现 税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平
拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优 质、便捷、全方位的服务
金税三期
建设的主要内容： 一个平台
两级处理 三个覆盖 四个系统
金税三期
一个 平台
两级 处理
公司请你来做什么？
1、请你来是解决问题而不是制造问题！ 2、如果你不能发现问题或解决不了问题，
你本人就是一个问题！
3、你能解决多大问题，就坐多高的位子！ 4、你能解决多少问题，就能拿多少薪水！ 5、让解决问题的人高升，让制造问题的人
让位，让抱怨问题的人下课！
一、什么是金税三期
金税工程的发展
建立一个包含网络硬件和基础软件的 统一技术基础平台
是指依托统一的技术基础平台，逐步实 现税务系统的数据信息在总局和省局集 中处理
金税三期
三个 覆盖
四个 系统
覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工 作环节，覆盖各级国、地税，并与相关 部门联网
指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一 个以征管和处理外部信息业务为主，包括行 政管理和决策支持等辅助业务在内的10个信 息管理应用系统
咨询你的“专管员”，不论是国地税 专管员都可以，因为现在国地税用的 都是强大的“金三”系统。需要专管 员在系统中查询一下你的企业被评为 D级的原因，一般分为以下几种情况： （1）直接被判定为D级企业，该种情 况需查明直接判定的原因，提交复评 的相关资料，需要专管员将该项判定 置为无效，重新判定。
（2）因为国地税联评，分别给企 业打分导致评为D级，该种情况 是最普遍的，这时需要专管员在 “金三”系统中查明原因，比如 系统提示逾期申报、申报未缴款 等异常情况，纳税人需查明情况 是否属实后，提供如银行缴款书、 纳税申报表等资料，通过“复评” 系统重新评价。
金税三期 金税二期 金税一期
金税一期
两个子系统
...
...
…
...
增值税交叉稽核系统
...
增值税防伪税控系统
手工采集数据、错误率高、覆盖面窄
金税二期
四个子系统
…
防伪税 控开票 系统
防伪税
控认证
系统
…ห้องสมุดไป่ตู้
…
增值税专用 发票交叉稽 核系统
覆盖范围仍不够广
增…值税专 用发票斜 插系统
金税三期
建设的主要任务
政策导向
财政部关于全面推进管理会计体系建设 指导意见（财会〔2014〕27号）
财政部起草了《管理会计基本指引（征 求意见稿）》
财政部起草了《管理会计应用指引第 100号——战略管理》等22项管理会计 应用指引征求意见稿及说明
《指导意见》提到，管理会计是 会计的重要分支，主要服务于单 位（包括企业和行政事业单位， 下同）内部管理需要，是通过利 用相关信息，有机融合财务与业 务活动，在单位规划、决策、控 制和评价等方面发挥重要作用的 管理活动。管理会计工作是会计 工作的重要组成部分。