汇总纳税企业申报表填写原则及要点
如何正确填写税务申报表
如何正确填写税务申报表税务申报表是企业和个人向税务部门申报纳税情况的重要文件，填写准确无误的税务申报表对于缴纳正确的税款、保证纳税人的合法权益具有重要意义。
本文将从表头、申报事项、相关统计数据等方面介绍如何正确填写税务申报表。
一、表头信息税务申报表的表头信息主要包括纳税人信息、期间、申报表编号等内容。
填写时应注意以下要点：1. 纳税人信息：包括纳税人名称、纳税人编码、纳税人地址、联系电话等，务必准确无误地填写。
2. 期间：填写税款所属的纳税期间，比如月份、季度或年度，与实际纳税期间相符。
3. 申报表编号：填写税务机关指定的申报表编号，确保唯一性和准确性。
二、申报事项税务申报表的申报事项根据不同纳税人和税种而异，下面以企业所得税申报表为例进行讲解：1. 应税项目及计算：根据企业所得税法规定的应税项目，填写相应的收入、成本、费用等数据，并按照税收政策规定的计税方法进行计算。
2. 纳税调整项目：根据税务规定，企业可能存在一些需要纳税调整的项目，如非税收入、准予扣除费用的调整等，要仔细核对并填写准确。
3. 税收优惠政策：根据税收法规定的税收优惠政策，填写相应的减免税额、抵扣税额等信息，并附上相关证明材料。
4. 汇总申报：将以上各项计算结果进行汇总，填写总计数额，并注意核对各项数据的一致性和准确性。
三、相关统计数据税务申报表还需要填写一些相关统计数据，以便税务部门进行数据分析和监管。
以下是一些常见的统计数据填写要点：1. 资产负债表：填写企业的资产、负债、所有者权益等数据，准确反映企业的财务状况。
2. 利润表：填写企业的收入、成本、费用、利润等数据，清晰展示企业的经营情况。
3. 现金流量表：填写企业的现金流入、流出、净增加额等数据，反映企业的现金流量状况。
4. 盈余公积表：填写企业盈余公积、决算分配等数据，记录企业盈余的处理情况。
5. 纳税统计表：填写企业的纳税情况，包括税种、税额、申报期间等数据，反映企业的纳税状况。
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民企业填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、有关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。
居民企业在纳税年度内不管盈利或者者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
假如申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或者第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作有关税务处理后才能进行年度申报。
假如纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，能够适当延长申报期限。
纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表构成。
企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表与十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）构成。
根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告与税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。
假如年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表一至附表六是主表有关行次的全面反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称之“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的全面反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称之“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
企业税务报表填报指南
企业税务报表填报指南第一部分：税务报表概述税务报表是企业在纳税时向税务部门提供的财务信息汇总表，用于申报和缴纳各种税收。
正确填报税务报表对企业合规经营、避免税收风险至关重要。
本指南将为企业提供税务报表填报的具体指导。
第二部分：常见税务报表在填报税务报表之前，企业需要了解常见的税务报表种类，包括增值税申报表、企业所得税年度纳税申报表、个人所得税年度纳税申报表等。
每种报表都有其独特的填报要求和截止日期，企业应根据自身情况准备相应的报表。
第三部分：报表填报要点3.1 税务报表基本信息企业在开始填报税务报表时，需准确填写基本信息，如纳税人识别号、纳税人名称、报表期间等。
这些信息对报表的归档和核对非常重要，务必确保准确性。
3.2 计算表格填报税务报表中的计算表格是核心部分，企业应根据自身业务进行填写。
比如，在增值税申报表中，企业需要填写销售额、进项税额、销项税额等数据，并按照相应的税率进行计算。
在填写过程中要注意准确性和合规性。
3.3 报表附表填报有些税务报表需要填写附表，以提供更详细的财务信息。
比如，企业所得税年度纳税申报表可能需要填写资产负债表和利润表等。
在填写附表时，要按照报表要求提供必要的信息，并确保与主表的数据一致。
第四部分：报表填报流程为了保证税务报表的准确性和及时性，企业应建立完善的报表填报流程。
具体步骤包括：4.1 确定报表填报责任人和团队企业应指定专人负责税务报表的填报工作，并建立相应的团队，确保报表的及时提交。
4.2 了解报表截止日期每个报表都有明确的截止日期，企业应提前了解并安排相应的填报时间，确保报表按时提交。
4.3 收集和整理财务数据在填报报表之前，企业需收集并整理好财务数据，包括销售额、成本、税额等信息，并对数据进行核对和审查。
4.4 填报报表并核对准确性根据报表填报要求，企业进行报表的具体填写，并在填报完成后进行核对，确保填报的准确性和合规性。
4.5 报送税务部门并保存备份报表填报完成后，企业需按照要求将报表报送给税务部门，并保留好相应的备份材料，以备将来的核对和审查。
汇总纳税企业所得数纳税申报表填写要点
汇总纳税企业所得数纳税申报表填写要点纳税申报是企业在每年结算报税期间必须完成的重要任务之一。
正确填写纳税申报表对企业来说至关重要，一方面能够确保企业合法合规地纳税，避免因填写错误而引发的税务风险；另一方面，准确填写纳税申报表也能够最大程度地降低企业缴税金额。
在汇总纳税企业所得税纳税申报表时，有一些关键要点需要注意。
本文将详细介绍如何正确填写纳税申报表，以确保企业能够顺利地进行纳税申报。
首先，在填写纳税申报表时，企业需要准确填写企业的基本信息。
这包括企业名称、纳税人识别号、纳税人类型等。
确保这些基本信息准确无误非常重要，因为税务部门将根据这些信息来确认企业的身份和所属税种。
其次，企业还需要根据实际情况填写企业的收入和支出情况。
对于纳税企业来说，最常见的收入来源是销售商品、提供劳务和资产处置等。
在填写收入信息时，企业需要将各项收入列明，并计算出合计金额。
此外，还需要对收入进行分类，如将应税收入、免税收入、减税优惠等进行清楚的区分。
在填写支出信息时，企业需要将各类支出明细列出，并计算出合计金额。
支出方面，也要进行合理的分类，如一般支出、可抵扣支出等。
除了收入和支出情况，企业还需要填写各项纳税调整项目。
这包括利息、股息、特殊收入、特殊支出等。
企业需要准确填写这些项目的金额，以确保纳税申报表与企业实际情况相符。
在填写过程中，企业需要仔细阅读纳税申报表的说明，并根据说明填写相应的数据。
在填写全年汇总纳税企业所得税表时，企业还需要特别注意以下几个方面：首先，需要根据税务部门规定，选择适用的纳税核算方法。
企业可以选择核定征收和查账征收两种核算方法中的一种。
核定征收适用于收入较为规律、情况稳定的企业，而查账征收适用于收入变动较大、情况不稳定的企业。
企业在填写纳税申报表时，需要根据实际情况选择合适的核算方法。
其次，企业还需要关注减免税优惠政策。
纳税申报表中有许多减免税优惠项目，如扣除养老保险、失业保险、住房公积金等。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】1. 摘要：季度企业所得税申报表是企业按照税法规定，按季度申报其应纳税额的一份报表。
为季度企业所得税申报表的填写说明，旨在帮助企业准确填写该申报表，避免错误申报和税务风险。
2. 填报指南：（1）填写纳税人基本信息：申报表头部为纳税人的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等，填报时请确保准确无误。
（2）填写销售收入信息：申报表中需要填写销售收入信息。
销售收入按照纳税期间进行汇总，并按事项细分填写。
请严格按照相关法律法规的要求填写。
（3）填写成本费用信息：成本费用信息需要按照纳税期间分类填写，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请确保填报准确无误。
（4）填写所得税计算信息：根据企业的销售收入和成本费用信息，计算出应纳税所得额，再根据税法规定的税率计算出应纳税额。
填报时请仔细核对计算公式，并填写正确。
（5）填写其他应纳税款信息：申报表中还需要填写其他应纳税款信息，如教育费附加、地方教育附加等。
请按照相关法律法规的要求填写，并确保填报准确无误。
（6）填写纳税申报信息：申报表的最后部分为纳税申报信息，包括申报期间、纳税人签章等。
请在填报完成后仔细核对，并确保申报信息准确无误。
3. 附件：所涉及的附件如下：- 季度企业所得税申报表样本- 相关税法法规文件4. 法律名词及注释：所涉及的法律名词及其注释如下：- 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的唯一编号，用于纳税人身份的识别和管理。
5. 可能遇到的困难及解决办法：在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：- 填报数据的准确性难以保证：请核对相关企业财务数据，并在填报时仔细核实。
- 对税法计算方法不熟悉：请参考相关税法法规的说明，并可以请专业税务人员进行咨询或辅助填报。
如果遇到上述困难，建议企业可以采取以下解决办法： - 加强内部财务管理，确保数据准确性。
- 请专业人士进行培训，提高对税法法规的了解。
财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报指南
财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报指南企业所得税是指企业依法按照其实际利润缴纳的税金，财政部对此发布了企业所得税年度纳税申报表填报指南，以帮助企业准确填报纳税申报表，合规缴纳税金。
本文将就该指南进行详细解读，为企业提供填报参考。
1. 填表须知在填报企业所得税年度纳税申报表前，企业应认真阅读填表指南，了解填表的基本流程和要求。
在填报过程中，应确保填写信息真实准确，不得有遗漏或误填。
同时，企业要确保填报表格与相关凭证、报表等资料相互一致。
2. 表格概述企业所得税年度纳税申报表主要由申报表（主表）和附表组成。
申报表（主表）包括基本信息、所得项目、减免优惠、纳税调整、计算纳税、缴款和年度汇算等部分。
附表则针对特定情况进行补充说明。
在填报申报表时，应根据企业所得税核算准则和税务法规要求，按照所得项目的性质进行分类填报。
3. 基本信息在填写基本信息部分时，企业需要提供公司名称、纳税人识别号、所属行业、上一纳税年度获取的税务机关发布的企业所得税预缴税额核准通知书等相关信息。
这些信息将作为核对企业身份和所属行业的依据。
4. 所得项目企业所得项目包括经营所得、利息、股息、股权收益、财产转让所得等。
在填报所得项目时，应根据实际情况明确所得来源，如销售收入、报销、租金收入等，同时，还需要提供准确的金额和相关凭证。
5. 减免优惠企业在申报企业所得税时，可以享受一定的减免优惠政策，如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等。
在填报减免优惠部分时，企业应根据相关政策要求填写准确的金额和凭证。
6. 纳税调整企业所得税的纳税调整主要包括利息、罚款、滞纳金、差额征收等方面的调整。
在填报纳税调整部分时，企业需要提供清晰的计算过程，确保计算结果准确无误。
7. 计算纳税计算纳税是企业所得税年度纳税申报表中最重要的部分之一。
企业需要根据相关税率和应纳税所得额计算纳税金额，并提供相应计算表格和相关凭证。
8. 缴款和年度汇算在申报所得税后，企业需要根据计算结果缴纳相应的税款。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。
为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。
一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。
2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。
3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。
二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。
2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。
3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。
4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。
三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。
2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。
四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。
2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。
五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。
2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。
3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。
六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。
2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。
3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。
七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。
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汇总纳税企业申报表填写原则及要点.doc
1 汇总纳税企业申报表填写原则及要点毕晓颖国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告（国家税务总局201
2 年第57 号公告，以下简称57 号公告）结合2008 年汇总纳税政策执行以来出现的问题，对原汇总纳税政策进行了部分调整。
主要变化包括一是明确了总、分支机构都要进行年度汇算清缴申报，共同参与应补退税款分配。
即汇算清缴应补应退税款按照预缴分配比例分配给总分机构，由总分机构分别就地办理税款缴库或退库。
改变了原政策年度汇算清缴由总机构通过中央国库统一办理补退税款、分支机构不参与就地分享的做法。
二是预缴申报及年度汇算清缴中，计算分配比例的“三因素” 基数统一确定为各分支机构上年度的营业收入、职工薪酬、资产总额。
分配比例不再以1 月～6 月或7 月～12 月上下半年做区分，一个纳税年度中，原则上各分支机构的分摊比例预缴与年度汇算清缴一致。
三是明确了总分机构查补税款就地入库问题，突破了就地监管的政策瓶颈。
57 号公告规定，总机构的查补税款，统一计算查增应纳税所得额和应纳税额后，按总机构50、各分支机构50入库；分支机构的查补税款，按总机构50、被查的分支机构50入库。
四是更加细化、规范了总分机构日常管理及纳税申报需要报送2 的资料。
特别明确了年度汇算清缴申报，总机构及各分机构报送的资料中，不仅包括年度申报表、财务报表、分配表，还需附送各分支机构按附表三纳税调整项目明细表项目参与年度汇算清缴的纳税调整情况说明。
上述政策调整，对年度汇算清缴最重要的影响在于总、分支机构年度汇算清缴的申报出现变化。
新政策规定，汇总纳税企业年度汇算清缴时，由总机构汇总计算年度应纳所得税额，扣除总、分支机构已预缴税款计算出的应缴应退税款，按照政策规定的税款分摊方法，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013 年第44 号）进一步明确，汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报，用企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）填报，并同时附送汇总纳税分支机构分配表。
2013 年是57 号公告发布后的第一个汇算清缴年度，也是汇总纳税总、分支机构第一次按新政策进行汇算清缴申报，需要掌握以下原则一是总、分支机构年度申报与预缴申报的申报方式一致；二是各分支机构之间分摊税款的分配比例，年度纳税申报与当年度预缴申报一致，即统一为上年度各分支机构的营业收入、职工薪酬和资
产总额三个因素计算的分配比例；三是年度汇算清缴总、分支机构分别就地办理税款缴库或退库。
以下用国家税务总局出台的新表样，实例说明汇总纳税企业总3 机构及分支机构的纳税申报。
案例A 企业为一家大型综合性服务企业，其分别于2010 年前在郑州、合肥、贵阳设立了三家分支机构。
其中，贵阳分支机构属于负责联络的内部辅助部门，不进行生产经营。
该企业2013 年汇总后营业收入1500 万元、营业成本1020 万元、营业税金及附加10 万元、销售费用80 万元、管理费用210 万元、投资收益-100 万元、营业外收入120 万元、利润总额210 万元，纳税调增额470 万元、纳税调减额30 万元，纳税所得额640 万元、应纳所得税额160 万元。
该企业2013 年第一季度～第四季度实际已预缴所得税60 万元（包括分支机构的预缴税款），A 企业汇算清缴应补税款100 万元。
依据政策各分支机构应分摊的税款为50 万元（10050），A 企业的三家分支机构2012 年度 3 项指标如下郑州分公司收入260 万元、工资130 万元、资产300 万元；合肥分公司收入120 万元、工资90 万元、资产400 万元；贵阳分公司收入0 万元、工资80 万元、资产600 万元。
A 企业2013 年度汇算清缴的纳税申报填报1.A 企业总机构按
照汇总数据填报的年度纳税申报（见表二）2．A 企业总机构依据各分支机构上年度的三因素填报汇总纳税分支机构所得税分配表（1）由于贵阳分支机构属于内部辅助部门，属于不进行生产经营的二级分支机构，不参与分摊税款，不填报分配表及申报表。
4（2）计算郑州、合肥两家分公司的分配比例。
郑州分公司分配比例＝260÷（260＋120）0.35＋130÷（130＋90）0.35＋300÷（300＋400）0.3＝57.49合肥分公司分配比例＝120÷（260＋120）0.35＋90÷（130＋90）0.35＋400÷（300＋400）0.3＝42.51（3）填报汇总纳税分支机构所得税分配表（见表一）2．各分支机构分别填报分支机构年度纳税申报表并就地纳税。
（1）郑州分公司填报的年度纳税申报表。
在2013 分支机构企业所得税年度纳税申报（A 类）第30 行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”填写“50” ，31 行“分支机构分配比例”填写57.49，“分支机构分配税额”填写28.745。
（2）合肥分公司填报的年度纳税申报表。
在2013 分支机构企业所得税年度纳税申报（A 类）第30 行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”填写“50” ，32 行“分支机构分配比例”填写42.51，“分支机构分配税额”填写21.255。
A 企业2013 年汇算清缴由总机构申报纳税50 万元，郑州分公司申报纳税28.745 万元，合肥分公司申报纳税21.255 万元，并分别就地缴纳。
如果将上述案例改为A 企业汇算清缴应退税100 万元，其他
条5 件不变。
A 企业2013 年汇算清缴年度纳税申报的填报方法相同，由总机构申报退税50 万元，郑州分公司申报退税-28.745 万元，合肥分公司申报退税21.255 万元，并分别就地办理。