会计报表附注(完整资料).doc
(完整版)会计报表附注模板
××××××××有限公司2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。
（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。
（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。
按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。
（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。
当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时，12、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。
特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。
一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。
本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。
所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。
并且相应的周转率也高。
（九）存货12、341将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。
会计报表附注指引
会计报表附注指引（一）公司简介公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况等。
若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更，应予以说明。
（二）公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度；2、会计年度；3、记账本位币；4、记账基础和计价原则；5、外币业务核算方法。
说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币账户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑损益的处理方法；6、外币会计报表的折算方法；7、现金等价物的确定标准。
说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的具体标准；8、坏账核算方法。
说明坏账的确认标准，坏账损失的核算方法，以及坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例；9、存货核算方法。
说明存货分类、取得和发出的计价方法以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法；10、短期投资核算方法。
说明短期投资计价及收益确认方法，短期投资跌价准备的确认标准、计提方法；11、长期投资核算方法。
对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方法，股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价及收益确认方法，债券投资溢价和折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提方法；12、固定资产计价和折旧方法。
固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率；13、在建工程核算方法，包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点；14、无形资产计价和摊销方法；15、开办费、长期待摊费用摊销方法；16、收入确认原则。
说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产等取得的收入所采用的确认方法；17、所得税的会计处理方法。
说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法；18、合并会计报表的编制方法。
说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计处理方法。
会计报表附注主要内容是什么
会计报表附注主要内容是什么
企业的年度会计报表附注至少应披露如下内容，法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定：
(一)不符合会计核算前提的说明
(二)重要会计政策和会计估计的说明
(三)重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明，主要包括以下事项：
1.会计政策变更的内容和理由；
2.会计政策变更的影响数；
3.累积影响数不能合理确定的理由；
4.会计估计变更的内容和理由；
5.会计估计变更的影响数；
6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由；会计报表附注
会计报表附注
7.重大会计差错的内容；
8.重大会计差错的更正金额。
(四)或有事项的说明
1.或有负债的类型及其影响，包括：
(1)已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；
(2)未决诉讼、仲裁形成的或有负债；
(3)为其他单位提供债务担保形成的或有负债；
(4)其他或有负债(不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债)；
(5)或有负债预计产生的财务影响(如无法预计，应说明理由)；
(6)或有负债获得补偿的可能性。
2.如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响。
审计报告及附注(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】审计报告沪建衡[2016]企审字004号兆游网络科技（上海）有限公司全体股东：我们审计了后附的兆游网络科技（上海）有限公司财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是兆游网络科技（上海）有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，兆游网络科技（上海）有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了兆游网络科技（上海）有限公司2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。
四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，贵公司2015年度财务报表期初数数据，未经相关资质的中介机构审计，我们无法确定期初数是否公允反映。
本段内容不影响已发表的审计意见。
(完整word版)会计报表附注模板
×××××××有限公司会计报表附注2011年度一、公司简介×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。
公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。
经营范围：四轮拖拉机的生产销售。
二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。
三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。
（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。
（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。
现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。
（六）应收款项核算方法1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。
3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。
（2）应收款项质押时不进行会计处理。
（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。
财务报表附注(IPO两年一期)
施熙
60,000
0.25%
19
杨春
50,000
0.21%
20
林国华
30,000
0.13%
21
胡利民
20,000
0.08%
22
长沙麓谷创业投资管理有限公司
1,500,000
6.34%
23
吕文
635,000
2.69%
合计
23,645,000
100%
二、财务报表的编制基础
本公司申报财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
2010年3月25日
5
何小明
300000
300,000
净资产
1.5%
2010年3月25日
6
吴庆淼
300000
300,000
净资产
1.5%
2010年3月25日
7
曾江生
300000
300,000
净资产
1.5%
2010年3月25日
8
黄啟斌
300000
300,000
净资产
1.5%
2010年3月25日
9
左义珍
13、本附注模板并非唯一可以接受的披露格式，亦非对可能情况的全面列举而适用于所有情况。项目组应根据具体情况，予以适当增删和修改，而不应一概照搬。如发现本示例存在需要进一步修改和完善之处，敬请联系技术标准部。】
年度财务报表附注(合并)-模板
XX公司20XX年度（合并）财务报表附注一、企业的基本情况简要说明企业的基本情况，包括注册日期、注册地址、注册资本、企业性质、行业性质、法定代表人、历史沿革、实际从事的主要生产与经营业务等。
二、财务报表的编制基础以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务报表。
三、遵循企业会计制度的声明本公司尚未执行新的《企业会计准则》。
本财务报表的编制符合《企业会计制度》及其他相关会计准则的要求，真实、完整、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计的说明1.执行的会计制度本公司及纳入合并范围的子公司执行《企业会计制度》及其他补充规定。
2.会计期间采用公历制，即自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币采用人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
5.外币业务的核算方法及折算方法(1)外币业务的折算及汇兑损益的处理本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。
发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(2)外币报表折算所有资产、负债项目均按财务报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
会计报表附注内容
会计报表附注内容
会计报表附注的内容主要包括以下几个方面：
1. 会计政策：包括会计政策的选择与更改，使用的会计估计和明确的会计原则等。
2. 发生事件：有关报表期内发生的重要的，由会计信息影响报表的事件。
3. 其他附注：包括对报表项目的细节说明以及非经常性收入和支出信息的说明等。
4. 会计报表未计入资产负债表和利润表项目的资产、负债、收入和费用的影响。
5. 其他信息：包括股东权益的变动等。
6. 不符合会计假设的说明。
7. 重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。
8. 或有事项和资产负债表日后事项的说明。
9. 关联方关系及其交易的说明。
10. 重要资产转让及其出售说明。
11. 企业合并、分立的说明。
12. 重大投资、融资活动。
13. 会计报表中重要项目的明细资料。
14. 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
这些内容旨在提供关于公司财务状况、经营成果和现金流量的额外信息，帮助报表使用者更好地理解报表内容，并做出更准确的决策。
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中国××××公司
公司
会计报表附注
一、基本情况
简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。
二、不符合会计核算前提的说明
会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。
三、主要会计政策和会计估计的说明
1、会计期间
公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
3、会计制度
公司执行的会计制度。
4、记账基础和计价原则
记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。
5、外币业务的核算
应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
6、合并会计报表编制方法
合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。
本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。
7、坏账核算方法
应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：
本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。
8、存货核算方法
说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。
9、投资的核算方法
说明投资的核算和计价方法；长期投资采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资企业会计政策的重大差异；投资变现及投资收益汇回的重大限制；股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法。
10、固定资产计价与折旧政策
说明无形资产的种类、计价方法以及摊销方法。
12、递延资产的摊销方法
说明递延资产的分类及摊销方法。
13、应付债券的核算方法
说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。
14、税项
15、利润分配方法
说明本年度利润分配方法（包括提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、分配股利等）。
16、收入确认方法
说明本年度实现收入的分类及确认收入的方法。
四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明
1、会计政策变更的内容和理由、累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由；
2、会计估计变更的内容和理由、影响数以及影响数不能合理确定的理由；
3、重大会计差错的内容及更正金额。
五、会计报表主要项目注释
1、货币资金
（1）期末余额及账龄分析
（1）期末余额及账龄分析
（1）期末余额及账龄分析
12、在建工程
（1）期末余额及账龄分析
（1）期末余额及账龄分析
（1）期末余额及账龄分析
（2）主要债权人
实收资本中国家资本、国有法人资本（应列投资名单及投资金额、所占比例）年初、年末数及增加、减少的逐项原因与数额；
30、资本公积
资本公积年初、年末数中国有资本公积计算比例及数额，增加、减少的逐项原因与数额，其中国家独享部分的内容及数额；
31、盈余公积
盈余公积年初、年末数中国有盈余公积的数额，增加、减少的逐项原因与数额；
32、未分配利润
未分配利润年初、年末数中国有未分配利润的数额，增加、减少的逐项原因与数额；
33、合并报表中涉及“未确认投资损失”与“外币报表折算差额”的主要内容等情况。
34、主营业务收入
按主要收入类别列示本年实现的收入。
收入比上年变化较大的应说明原因。
35、主营业务成本
按主要项目列示本年发生的成本。
收入比上年变化较大的应说明原因。
36、主营业务税金及附加
按营业费用的主要项目列示各项目本年的发生额。
40、管理费用
按管理费用的主要项目列示各项目本年的发生额。
41、财务费用
按财务费用的主要项目列示各项目本年的发生额。
42、补贴收入
按收入类别列示本年发生的补贴收入。
43、营业外收入
按营业外收入的主要项目列示各项目本年的发生额。
44、营业外支出
按营业外支出的主要项目列示各项目本年的发生额。
45、所得税
分别列示并说明会计利润与应纳税所得额之间差额及原因、计算依据和方法。
执行优惠税率的，应说明依据。
六、其他主要事项说明
（一）企业从事证券买卖、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况
1、证券买卖
（1）国债、企业债券
①、期末库存债券按如下格式列示，对债券发行企业效益状况不好的应说明。
金额单位：万元
收益。
列示格式如下：
金额单位：万元
1、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；
2、未决诉讼、仲裁形成的或有负债；
3、为其他单位提供债务担保形成的或有负债；
4、其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；
5、或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；
6、或有负债获得补偿的可能性。
（四）资产负债表日后事项的说明
资产负债表日至审计报告日期间发生的对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明原因。
（五）关联方关系及其交易的说明
1、存在控制关系的关联方（1）存在控制关系的关联方
（1）采购
允性。
（2）销售
允性。
（3）应收账款关联方余额占全部应收账款余额的比重
如果存在为关联方提供抵押、担保事项，应说明贷款金额、期限、条件；
如果存在向关联方出售或购买、租赁或固定资产、出售或购买、使用无形资产等其他交易事项，需披露交易金额、计价标准。
（六）重要资产转让及其出售的说明
（七）企业合并、分立的说明
XX有限公司会计报表附注（八）公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调帐情况根据各单位具体情况，如有其他需要披露的重要事项，按内容、性质、涉及金额等进行披露。
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