国际收支与外汇统计最终版

国际收支与外汇统计总述类137《国际收支统计申报办法》（人民银行行长令【1995】第2号）139《国际收支统计申报办法实施细则》（汇发【2003】21号）一、申报范围：中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易。

中国居民，是指：1、境内居留１年以上的自然人，外国及港澳台留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；2、中国短期出国人员（在境外居留时间不满１年）、在境外留学、就医及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；3、在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆）；4、中国国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队。

《国际收支统计申报办法》适用于中国境内所有地区，包括在中国境内设立的保税区和保税仓库等。

引申一：通过境内金融机构进行国际收支申报的申报范围涉外收付款：非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项（本外币），以及境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款（本外币）。

-----------即资金跨境；主体跨境包括：1. 以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下的涉外收付款。

2. 通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款。

3. 通过记账方式办理对外援助的涉外收付款。

4. 与非货币黄金进出口相关的涉外收付款。

由于汇路原因引起的跨境收支、银行自身及银行之间发生的跨境收支以及非银行机构和个人的外币现钞（包括出国取现）存取除外。

引申二：相关概念（居民包括个人和机构）1、境内非居民（简称非居民）：非居民个人：持护照、港澳居民往来内地通行证、台湾居民往来大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）及港澳台同胞，包括外国驻华外交人员和国际组织驻华代表非居民机构：在境外登记注册的机构，包括外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构2、境内居民：包括境内机构和境内个人3、境内机构：中国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体和部队等。

4、境内个人：持中国居民身份证、军人身份证、武装警察身份证的中国公民；或指在中国境内连续居住满一年的外国人5、境外个人：持护照、港澳居民往来内地通行证、台湾居民往来大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）及港澳台同胞引申三：外汇管理条例中外汇的概念外汇：以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。

包括1、外币现钞，包括纸币、铸币2、外币支付凭证或支付手段，包括票据、银行存款凭证、银行卡等3、外币有价证券，包括债券、股票4、特别提款权5、其它外汇资产二、申报原则与办法交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。

三、管理部门：外汇局交易主体应当按照规定向外汇局申报其以各种支付方式（包括本外币电子支付手段和现钞等）进行的对外交易和相应的收支情况。

四、申报主体与申报内容中国居民应当及时、准确、全面地申报其国际收支。

1、中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易/或办理境外收付款----------中国居民通过该金融机构进行国际收支申报只有在居民完成申报后，解付行才能为其办理解付手续2、非中国居民通过境内金融机构办理境外收付款----------该境内金融机构进行国际收支申报3、通过境内邮政机构办理境外收付款-----------邮政机构进行国际收支申报4、境内办理外币/人民币的兑换机构----------填写汇兑业务统计申报表，向外汇局申报汇兑业务5、境内的外商投资企业、在境外有直接投资的企业----------填写直接投资统计申报表，直接向外汇局申报（所有者权益、债权债务状况以及分红派息）6、涉外证券投资（即境内的证券交易商以及证券登记机构进行自营或者代理客户进行对外证券交易的）-------申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支和分红派息情况。

具体申报如下：（1）通过境内证券交易所进行涉外证券交易，由境内证券登记机构或证券交易所填写证券投资统计申报表进行申报（2）不通过境内证券交易所进行涉外证券交易的（包括自营和代理），由境内证券交易商或境内投资者填写证券投资统计申报表进行申报（3）境内机构在境外发行证券的，应当填写证券投资统计申报表进行申报7、涉外期货、期权等交易（即境内的交易商以期货、期权等方式进行自营或者代理客户进行对外交易的）--------申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支情况。

具体申报如下：（1）通过境内期货、期权等交易所（交易中心）进行的，由境内期货、期权等交易所（交易中心）填写期货、期权交易申报表并申报（2）不通过境内交易所（交易中心）进行的,由境内交易商或境内投资者填写期货、期权交易申报表并申报8、境内各类金融机构自营对外业务情况---------填写金融机构对境外资产负债及损益申报表，申报对外资产、负债及损益情况。

9、在境外开立帐户的中国非金融机构---------填写境外账户收支申报表，申报其境外账户（与非居民发生的交易）的余额及其变动情况，并向外汇局提供相应的银行对账单。

P.S:境内的外商投资企业、在境外有直接投资的企业及其他有对外资产或者负债的非金融机构，必须直接向国家外汇管理局或其分支局申报其对外资产负债及其变动情况和相应的利润、股息、利息收支的情况。

五、监管及处罚1、监管（1）国家外汇局或其分支局就国际收支情况进行抽样调查或普查，并有权对中国居民申报的内容进行检查、核对。

有关机构和人员应当为之提供便利。

（2）国家外汇局及其分支局应当对申报者申报的具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计。

除法律另有规定外，国际收支统计人员不得以任何形式向任何机构和个人提供申报者申报的具体数据。

（3）从事国际收支统计申报业务的人员，应当经过国际收支统计申报业务培训并达到相应的要求。

2 处罚（1）中国居民违反------国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评或者罚款。

（2）各类金融机构违反-----国家外汇管理局或其分支局可根据情节给予警告、通报批评、罚款或者吊销经营外汇业务许可证。

具体如下：A经营外汇业务的金融机构未按照规定办理国际收支申报的，给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；负责任给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。

B由外汇局视情节轻重对其单处或并处以警告、罚款处罚的情况：（一）逾期未履行申报或申报信息传送义务的；（二）造成国际收支统计申报信息遗失的；（三）误报、谎报、瞒报国际收支交易的；（四）阻挠、妨碍或破坏外汇局对国际收支申报信息进行检查、审核的。

（一）（二）（三）中的罚款金额为所涉及的单笔国际收支交易金额的1－5％，但最高不超过3万元人民币。

（四）中的罚款金额最高不超过3万元人民币。

（3）国际收支统计人员违反保密规定-------外汇局给予行政处分(4) 外汇局违反保密规定------有关单位和个人可提请责任者所在外汇局或者上一级外汇局进行处理。

p.s：保税区内企业境内账户汇入的款项不属于国际收支申报的范围通过金融机构进行国际收支统计申报145《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）一、通过境内银行进行国际收支统计申报的凭证有：《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》、《对外付款／承兑通知书》二、通过境内银行发生涉外收入或涉外付款的非银行机构和个人（以下称“申报主体”），应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。

发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日（T）或结汇中转行结汇之日（T）后T+5内办理申报。

发生涉外付款的申报主体，应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》的同时办理申报。

机构申报主体在办理申报前，应申领组织机构代码或特殊机构代码三、境内银行向外汇局申领金融机构代码和金融机构标识码外汇局应当在国际收支网上申报系统（外汇局版）中为开办国际收支业务的境内银行进行国际收支业务的开通／关闭设置四、境内银行应确保基础信息报送的及时性、准确性、完整性；境内银行应对申报主体的有关信息进行保密五、纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》和《对外付款／承兑通知书》的保存期限至少为24个月六、单位基本情况表（一）首次办理涉外收付款业务的机构申报主体提供：（1）《单位基本情况表》（2）《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》（3）《营业执照》等行业主管部门颁发的证明文件（4）申报主体为外商投资企业的，还应当提供《外商投资企业批准证书》。

（二）境内银行核对，核对有误的退回申报主体修改；核对无误的于本工作日内登录国际收支网上申报系统（银行版）或通过银行接口程序进行处理：（1）系统中已存在《单位基本情况表》信息，且已通过外汇局核查------------------银行可修改非关键要素，（2）系统中已存在《单位基本情况表》，但尚未经过外汇局核查；或系统中不存在《单位基本情况表》------------------银行可修改关键要素和非关键要素（三）开通网上申报的流程开通和关闭原则：次日生效，一开全开、一关全关；仅机构申报可进行涉外收入网申；纸质申报效力优先于网申（1）申报主体：在《单位基本情况表》“申报方式”中选择“开通网上申报”（2）经办银行：登录申报系统（银行版）开通，并将系统自动生成的管理员用户名、用户密码和生效日期告知给该机构。

（3）该机构自开通网上申报的第二日起可登录申报系统（企业版）修改管理员密码，并创建业务操作员用户办理申报业务。

（4）该机构关闭网上申报业务：经办银行登录申报系统（银行版）关闭，自关闭网上申报的第二日起，该机构应通过纸质方式申报。

（四）《单位基本情况表》关键要素发生变更：（1）申报主体提交材料（《单位基本情况表》、《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》、《外商投资企业批准证书》等）（2）经办银行核对无误后于本工作日内将材料传真或报送至银行所在地外汇局，（3）由银行所在地外汇局转至该申报主体住所/营业场所所在地外汇局，住所/营业场所所在地外汇局应于收到材料后的第二个工作日内进行修改。

境内银行和外汇局应及时在国际收支网上申报系统中对《单位基本情况表》非关键要素的变更进行修改。

（五）银行所在地外汇局应于当日对国际收支网上申报系统（外汇局版）中待核查的《单位基本情况表》进行核查，发现待核查的《单位基本情况表》要素有误，应在国际收支网上申报系统（外汇局版）中直接进行修改。

发现已核查的《单位基本情况表》关键要素有误，应通知该机构申报主体住所/营业场所所在地外汇局进行修改。

（六）《单位基本情况表》的停用：（1）机构申报主体因注销、更换组织机构代码而需要停用（2）经办银行向所在地外汇局传真或报送需停用的《单位基本情况表》，勾选“单位基本情况表停用”。