商业汇票贴现习题
商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算
2、转贴现到期收回 转贴现发放行， 借：存放中央银行准备金 贴现资产——利息调整 贷：贴现资产 利息收入 转贴现申请行， 借：贴现负债 利息支出 贷：存放中央银行准备金 贴现负债——利息调整
转贴现申请行应匡算邮程，填写托收凭证，与汇 票到期日收回票款。分录为， 借：联行来帐 贷：贴现资产 如发生退票，则比照贴现到期收取票款不获付款 的手续处理。
申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐 通知后，应填制二联特转借方凭证和一联特转贷 方凭证，收帐通知作存放中央银行款项科目借方 凭证的附件。 借：存放中央银行准备金 借：贴现负债——利息调整 贷：贴现负债 资产负债表日，按计算确定的利息费用，借记“利 息支出”科目，贷记贴现负债（利息调整）。
2、贴现到期收回 贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算 专用章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委 托收款”字样；填制托收凭证，在“委托收款凭据” 栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其 号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地 的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前 办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联托收凭 证的附件存放，其余手续比照委托收款结算发出托 收凭证的手续处理。其分录是： 借：联行来帐 贷：贴现资产 同时，销记“发出委托收款登记簿”。
再贴现行（中央银行） ③ 申 请 再 贴 现 账 款 入 付 理 期 受 到 ④ ⑤
贴现行（商业银行） ① 申 请 贴 入 现 账 理 索 受 追 ② ⑦
承兑人开户行
贴现
人
5.2 再贴现
商业承兑
承兑人
商业汇票贴现习题
1、计算题 湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机 械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现 900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息 和实付贴现额。 2、分录题 （1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑 汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%， 银行经审无误办理。 （2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从 贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。
票据法习题
票据法习题一、名词解释票据票据行为票据权利追索权商业承兑汇票背书承兑汇票本票支票票据贴现二、填空题2、票据的基础关系有三种，即票据原因关系、___________和___________。
3、票据的背书转让可以多次进行，多次背书的转让中，按背书的顺序，在前的背书人称为___________，在后的背书人称为___________。
4、我国国内使用的汇票，包括银行汇票和商业汇票，而商业汇票又分为________汇票和__________汇票。
5、出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是________。
三、单项选择题1、票据的效力主要取决于其在形式上是否符合票据法的要求，而不取决于取得票据的原因。
票据因此得名为（）A．债权证券B．文义证券C．流通证券 D．无因证券3、我国票据法对承兑的要求是（）A.承兑可以口头作出B.承兑只能以书面合同形式作出C.为避免持票人获得不当得利，承兑必须附有一定的条件D.承兑只能在票据的正面进行4、关于票据权利取得的说法，正确的是（）A．只有按照票据法规定的方式取得票据，才能取得票据权利B．票据是完全有价证券，持有票据者即享有票据权利C．只有支付对价者才能取得票据权利D．以偷盗手段取得票据的，不享有票据权利5、一汇票出票人为甲，收款人为乙，承兑人为丙银行，经过若干次背书，现持票人为丁。
丁向丙银行提示付款时丙银行发现面额原为50万元，现变为350万元，从而拒绝付款。
关于此事，说法正确的是（）A．票据金额被篡改，票据无效B．丙银行只须承担支付50万元的票据责任C．如果丁系善意取得，且支付了相应对价，丁对丙和一切前手有权主张350万元D．丁只能向直接前手主张票据权利6、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限是（）A．在汇票到期日前B．出票日起1个月内C．出票后6个月内D．出票后3个月内7、有关汇票未记载事项的表述，正确的是（）A．汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款B．汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C．汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D．汇票上未记载出票日期的，该汇票无效四、多项选择题1、根据我国《票据法》的规定，票据包括（）A.汇票B.本票C.股票D.支票E.债券2、属于票据法上对物的抗辩事由的有（）A．持票人取得票据时未支付对价B．票据金额大小写不一致C．票据背书不连续D．票据未到期E．票据债务人欠缺票据行为能力3、票据行为包括（）A．出票B．背书C．承兑D．保证E．参加4、属于票据债务人的有（）A．出票人B．背书人C．保证人D．承兑人E.支票付款人5、票据付款人的审查义务有（）A.持票人与前手有无真实交易关系B.持票人是否善意取得票据C.票据是否到期D.背书是否连续E.票据记载格式是否正确五、简答题1、票据的独特性体现在哪些方面？3、简述票据权利取得的条件。
初级会计实务票据贴现
1、4月12日持票面为100000元，签发日为3月2日，到期日为5月18日的带息商业汇票（票面利率4%）到开户银行申请贴现,银行同意办理，年贴现率为3.6%会计分录如何做？推荐答案:你这个承兑汇票签发日至到期日只有46天？先按你说的计算：票据到期值=100000 *（1+4％*46/360)=10 511。
11（元）该应收票据到期日为5月18日,其贴现天数应为35天票据贴现利息=票据到期值＊贴现率*贴现天数/360 ＝10511.11 ＊8％＊35/360=81.75(元)借：银行存款99918.25财务费用81.75贷：应收票据1000002、Ｒ公司于９５年２月１日销售商品收到面值为２３４０００元，期限为５个月,利率为１０％的银行承兑汇票一张，５月１１日，该企业因急需资金周转持票据到银行贴现,贴现率为１２％，有关帐务处理如下：票据到期值＝２３４０００(１＋１０％／１２×５)＝２４３７５０贴息＝２４３７５０×１２%／３６０×５０＝４０６２．５０贴现净额＝２４３７５０－４０６２．５０＝２３９６８７．５借：银行存款２３９８７．５财务费用３３１２．５０贷:应收票据２４３０００3、贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前,为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是银行向持票人融通资金的一种方式。
贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息,计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限商业汇票按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；需要注意的是：商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。
而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑,所以不会出现无法收到票款的情况。
销售方的账务处理:1、销售当日取得应收票据借：应收票据——明细科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。
商业汇票贴现业务复习课程ppt课件
寒假来临，不少的高中毕业生和大学 在校生 都选择 去打工 。准备 过一个 充实而 有意义 的寒假 。但是 ，目前 社会上 寒假招 工的陷 阱很多
2．1．3 商业汇票贴现的文件示样 示样 2．1．3—1 ：银行商业汇票贴现申请书 示样2．1．3—2 ：银行商业汇票贴现申请审批书 示样2．1．3—3银行承兑汇票贴现调查、审（报）批表 示样2．1．3—4 商业汇票贴现合同 示样2．1．3—5 银行承兑汇票查询（复）书 示样2．1．3—6 支付结算通知、查询查复书 示样2．1．3—7： 贴现凭证 示样2．1．3—8：商业汇票的背书及背书连续
寒假来临，不少的高中毕业生和大学 在校生 都选择 去打工 。准备 过一个 充实而 有意义 的寒假 。但是 ，目前 社会上 寒假招 工的陷 阱很多
二、商业汇票贴现的基本特征
商
业
仅限于未到期的商业汇票
汇
票
持有人必须通过合法的方式取得汇票
贴
现 的
转让汇票，须贴付利息
特
征
持票人转让汇票，须做背书转让
图2．1．1—1商业汇票贴现业务的特征
2、贴现银行对贴现资料进审查，答复。经办的客户经理进行审查（内容详 见图1．1．2．1—3），确认其贸易背景真实及相关资料的合法、合规。
3、贴现银行就贴现票据向其承兑行发出承兑查询；
4、银行收到承兑行答复，审查无误后，经办的客户经理填制贴现凭证并在 申请书和贴现凭证上签名，同时计算贴现利息和实付金额，然后由业务部 门负责人进行审批签名。由相关风险管理部门进行复审，会计部门核息无 误后最后由主管领导在申请审批书上签字，通知有关部门划款。
３、掌握银行与客户间汇票贴现协议、合同文本的规范填 写要求。
4、掌握查询书、贴现凭证、贴现清单等贴现文件的规范填 写要求。
财务会计综合知识习题库+答案
财务会计综合知识习题库+答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应计入的会计科目是( )。
A、财务费用B、银行存款C、管理费用D、投资收益正确答案：A2、下列应记入“销售费用”账户的是( )。
A、生产领用包装物时B、出租包装物摊销其成本时C、随产品出售单独计价的包装物在其领用时D、随产品出售不单独计价的包装物在其领用时正确答案：D3、企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要是贯彻（）。
A、相关性原则B、客观性原则C、可比性原则D、配比性原则正确答案：A4、企业在2020年10月8日销售商品10件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。
企业为了尽早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
假定计算现金折扣时不考虑增值税，如买方2020年10月24日付清货款，该企业实际收款金额为( )元。
A、11 074B、11 100C、11 200D、11 187正确答案：C5、某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。
本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102 000元，增值税税额为13 260元。
另发生运杂费用2 400元，途中保险费用559元。
原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨，运输途中合理损耗5吨。
购进A材料发生的成本差异(节约)为( )元。
A、14 941B、1 781C、15 041D、1 681正确答案：D6、某企业“坏账准备”账户的年初余额为 3 000元，“应收账款”和“其他应收款”账户的年初余额分别为20 000元和10 000元。
当年，不能收回的应收账款 2 000元确认为坏账损失。
“应收账款”和“其他应收款”账户的年末余额分别为40 000元和20 000元。
商业会计习题2
第二章货币资金、转账结算及应收款项的核算一、单项选择题1.同城和异地都能采用的转账结算方式有()。
A.支票B.银行本票C.托收承付D.商业汇票2.具有手续简便、使用灵活、结算迅速特点的票据是()。
A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票3.仅适用于企业之间签订购销合同的商品交易，以及由于商品交易而发生的劳务供应的转账结算方式是()。
A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付4.在国际结算中被广泛采用的结算方式是()结算。
A.信用证B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票5.企业因销售商品在品种、规格、质量等方面原因而给予购货单位价格上的减让属于()业务。
A.销售退回B.现金折扣C.销售折让D.销售退价6.某企业年终“坏账准备”账户的期末余额在借方，为345元；“应收账款”账户余额为270000元，按5‰坏账准备率计算的结果作为坏账准备额，则还应补提坏账准备()元。
A.1350B.1695C.1005D.4807.对于带息票据，应于期末计算其利息，并增加应收票据的账面余额，同时冲减()。
A.管理费用B.销售费用C.账务费用D.应收账款8.溢余的库存现金，经批准转账时，应借记“待处理财产损溢”账户，贷记()账户。
A.“管理费用”B.“主营业务收入”C.“其他应收款”D.“营业外收入”9.应收账款的确认时间为()。
A.商品发出时B.销售收入实现时C.收到货款时D.纳税义务发生时10.预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”账户，而将预付的款项计入()。
A.“应付账款”账户的借方B.“应付账款”账户的贷方C.“应收账款”账户的借方D.“应收账款”账户的贷方11.企业按规定提取的坏账准备，应计入()账户。
A.“财务费用”B.“营业外支出”C.“管理费用”D.“资产减值损失”12.“坏账准备”账户在期末结账前如为借方余额，反映的内容是()。
A.提取的坏账准备B.收回以前确认并转销的坏账损失C.已经发生的坏账损失D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额13.商业汇票的承兑期限最长不超过()。
会计备考经济法基础 第21讲_商业汇票的贴现、电子商业汇票、票据信息登记与电子化
第7单元商业汇票考点4：商业汇票的贴现（★★★）（P89）1.贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。
【提示1】银行汇票等见票即付的票据无须、也不能办理贴现。
【提示2】贴现的本质是将远期商业汇票转让给银行，本质上是一种票据背书转让行为，贴现银行获得票据的所有权。
2.贴现条件（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。
3.贴现利息实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算；承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
【案例】甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为20万元，出票日期为1月10日，到期日为同年4月10日。
4月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算：【解析】（1）贴现日（4月5日）至到期日的前1日（4月9日），共计5天（5日、6日、7日、8日、9日）；（2）如果贴现银行和承兑银行在同一城市，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5÷360）=199900（元）；（3）如果承兑银行在异地，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5+3）÷360=199840（元）。
4.贴现的收款贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。
（2018年）A.银行本票B.银行承兑汇票C.转账支票D.银行汇票【答案】B【解析】承兑、贴现是远期商业汇票特有的制度，选项ACD均为即期票据，不存在承兑、贴现的问题。
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000贷：库存现金25 000（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000（5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。
6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为% 。