股权激励总结
10-股权激励经验总结(十)：财务表现
《股权激励经验总结（十）：财务表现》影响股权激励成功实施的关键因素之四：财务表现。
在前期我们提到，股权激励要成功实施很重要的一点，就是员工与股东对企业股权的价值达成一致。
而员工对企业价值最直观的认识就是：公司赚不赚钱，赚多少钱，工资涨没涨，福利有无改善。
这就是企业的财务表现，包括既有表现和未来预期。
毕竟，股权激励的落脚点还是股权对应的权益。
华扬资本在某家企业实施股权激励时，有拟激励对象问了一个问题：老师，请问公司年年都跟我们说亏损，为什么现在做了股权激励，预期就会有1000多万利润，还能每年增长20%-30%？股权激励真的有那么神吗？当成段子，不妨一笑而过。
但去深究背后，个中玄机值得思考。
这个案例揭示出了两个关键点：一、员工是否相信公司的财务数据？二、员工是否相信公司未来的财务表现？这两个问题不解决，让大家带着疑问去参与股权激励，自然是难以起到效果的。
第一个问题在于老板是否得到了员工信任，公司是否有良好的企业文化，在前面的系列中已经谈到，这里不再赘述。
第二个问题又一分为二：员工是否感觉到了公司的财务价值？员工是否认可未来的财务价值？前者最最直接的表现是公司的短中期的分配大家是否有较高的满意度？至少，不能有太多的不满意。
所以华扬资本一直强调，股权激励作为分配体系最顶层的设计，是偏长期的，但是这种长期的激励与短中期的激励不是替代关系，而是互补关系。
如果短中期的分配不到位，想通过长期的来弥补，从实践来看，失败的居多。
作为老板，我们都希望核心员工拿低工资，再给高股权，但是换位思考一下，我们自身是愿意拿稳定的1万块，还是只拿1千块去博取未来不确定的十万块？有个老板说得很好，要是你想激励的人都跟你是一样的格局，那就不是你的员工，而和你一样是老板了。
所以，长期激励起到效果的前提是短中期的分配不至于太差。
后者又跟我们前面文章所说的商业模式相关，大家是否认可公司所处的行业、产品、服务、技术等等，简单来说大家信不信公司未来能赚钱，并且赚很多钱。
股权激励设计心得体会总结
股权激励设计心得体会总结股权激励是一种管理手段，旨在通过给予员工股权来激励他们为企业的长期发展贡献更多的力量。
在企业发展的过程中，股权激励设计起到了重要的作用。
通过对股权激励设计的总结，我得出了以下几点心得体会。
首先，股权激励设计需要以公司的长期发展为导向。
股权激励的目的是激励员工为企业的长期利益而努力工作，因此在设计过程中，需要充分考虑公司的长期目标和发展方向。
只有将股权激励与公司战略的实现相结合，才能更好地激发员工的积极性和创造力。
其次，股权激励设计需要考虑员工的不同需求和能力。
不同员工在对股权激励的期望和接受程度上存在差异。
对于高层管理人员来说，他们更关注公司的发展和股价的增长；而对于基层员工来说，他们更关注个人的成长和福利待遇。
因此，在设计股权激励计划时，需要根据员工的不同需求和能力，制定差异化的激励方式，以实现最大化的激励效果。
再次，股权激励设计必须考虑风险管理和合规性。
股权激励设计不仅涉及到公司和员工的利益关系，还涉及到股东的权益保护和市场的合规性。
在设计过程中，需要充分考虑风险管理和合规性，制定相应的制度和规范，确保股权激励计划的可行性和合法性。
最后，股权激励设计需要定期评估和调整。
股权激励计划一旦实施，就需要进行定期评估和调整。
评估的目的是了解激励计划的效果和问题，及时进行调整和改进。
通过评估和调整，不断提升股权激励计划的有效性和可持续性，使其更好地服务于公司的发展。
综上所述，股权激励设计是企业发展过程中的一项重要工作。
在设计过程中，我们需要以公司的长期发展为导向，考虑员工的不同需求和能力，同时兼顾风险管理和合规性。
此外，还需要对股权激励计划进行定期评估和调整，以不断提升其效果和可持续性。
只有做到以上几点，才能更好地激励员工、促进企业的发展。
股权管理 工作总结
股权管理工作总结
股权管理工作总结。
股权管理是公司治理的重要组成部分，它涉及到股东权益的保护、股权结构的
优化以及公司治理的有效实施。
在过去的一段时间里，我们公司在股权管理方面取得了一些进展，但也面临着一些挑战。
在这篇文章中，我将对我们公司的股权管理工作进行总结，并提出一些改进的建议。
首先，我们公司在股权管理方面取得的成绩包括，建立了完善的股权激励机制，吸引了一批优秀的员工；优化了股权结构，提高了公司的财务健康状况；加强了对股东权益的保护，提升了公司的信誉和声誉。
这些成绩的取得离不开全体员工的努力和合作，也得益于公司领导层对股权管理工作的高度重视。
然而，我们也要清醒地认识到，股权管理工作还存在一些不足之处。
首先，我
们在股权激励方面还有待进一步完善，需要更加精细化地设计激励方案，以激发员工的创造力和积极性。
其次，股权结构的优化还有待加强，需要进一步减少股权集中度，提高公司的治理效率和灵活性。
最后，对股东权益的保护还需要进一步加强，需要建立健全的股东沟通机制，增强股东的参与感和归属感。
为了进一步完善我们公司的股权管理工作，我提出以下几点建议，一是加强股
权激励方案的设计和执行，提高员工的激励效果；二是优化股权结构，减少股权集中度，提高公司的治理效率和灵活性；三是加强对股东权益的保护，建立健全的股东沟通机制，增强股东的参与感和归属感。
总之，股权管理是公司治理的重要组成部分，对公司的发展起着至关重要的作用。
我们公司在股权管理方面取得了一些成绩，但也面临着一些挑战。
希望全体员工能够共同努力，进一步完善我们的股权管理工作，为公司的可持续发展做出更大的贡献。
股权激励知识点总结
股权激励知识点总结一、概念股权激励是指企业为了激励员工，提高员工积极性和忠诚度，通过向员工提供股票或股票期权等股权形式的激励措施。
其核心是通过让员工成为公司股东，与公司分享成长的果实，实现员工与企业利益的共享，从而达到激励员工的目的。
二、类型1、股票期权股票期权是企业赠与员工的一种特殊权利，即在未来某一特定时间以特定价格购买公司股票的权利。
员工可以在未来股价上涨时，以较低的价格购买公司股票，实现利润。
因此股票期权也成为一种长期激励手段。
2、限制性股票限制性股票是指企业免费赠与员工一定数量的公司股票，但员工在一定的时间内无法转让或赎回这些股票。
一般情况下，员工需要在工作满一定年限后才能获得股票的所有权，以此来激励员工留任，促进企业稳定发展。
3、股权激励计划股权激励计划是企业为员工提供股票或股票期权等股权的激励计划。
它通常包括股权激励对象、激励方式、激励数量、行权条件、激励期限等内容，是股权激励的具体实施方案。
三、设计1、激励对象股权激励对象一般包括全体员工、中高层管理人员或者特定岗位的员工。
不同的激励对象需要根据其职位和影响力设计不同的激励方案，以达到激励效果。
2、激励方式激励方式包括股票期权、限制性股票等，企业可以根据员工的情况和激励目标选择适合的方式，可能还需要结合其他激励方式，如薪酬激励、福利激励等，形成激励组合。
3、激励数量激励数量需要根据企业的激励预算、员工的需求和企业的实际情况进行合理设计，既要保证激励的诱惑力，又要避免对企业财务造成过大压力。
4、行权条件行权条件包括股票期权的行权价格、行权期限、行权方式等，需要明确规定，以保障员工的权益，同时也需要考虑到企业的财务风险。
5、激励期限激励期限通常包括激励的起止时间、激励的有效期限等，需要明确规定，以保证激励的效力。
四、实施1、信息披露在实施股权激励计划之前，企业需要向员工全面披露激励计划的内容、激励对象、激励方式、激励数量、行权条件、激励期限等，让员工充分了解激励计划，增加员工的参与度和认同感。
年度分红权激励总结(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的发展，企业竞争日益激烈，人才成为企业发展的关键。
为了激发员工的积极性和创造力，提高企业核心竞争力，许多企业实施了分红权激励制度。
本文将结合我国某企业的实际情况，对年度分红权激励进行总结，以期为其他企业提供借鉴。
二、分红权激励制度概述1. 分红权激励的定义分红权激励是指企业将部分利润以分红的形式分配给员工，使员工在分享企业发展的成果的同时，增强其主人翁意识和责任感，提高员工的工作积极性和创造力。
2. 分红权激励的特点（1）利益共享：员工与企业共同分享企业发展成果，实现利益最大化。
（2）长期激励：分红权激励具有长期性，有助于员工与企业共同成长。
（3）约束与激励并存：分红权激励既激励员工努力工作，又对员工的行为进行约束。
三、年度分红权激励实施情况1. 激励对象本企业年度分红权激励对象为公司全体员工，包括中高层管理人员、中层干部、业务骨干等。
2. 激励额度根据企业年度净利润和员工绩效，确定分红额度。
具体分配如下：（1）中高层管理人员：根据岗位重要性、工作贡献等因素，分配一定比例的分红额度。
（2）中层干部和业务骨干：根据个人绩效、工作贡献等因素，分配一定比例的分红额度。
（3）其他员工：根据工作年限、工作表现等因素，分配一定比例的分红额度。
3. 激励方式（1）现金分红：将分红额度以现金形式发放给员工。
（2）股权激励：将部分分红额度转化为股权，使员工成为企业股东。
四、年度分红权激励效果1. 提高员工积极性分红权激励使员工在企业发展的过程中，切实感受到自身价值的体现，从而激发员工的工作热情和创造力。
2. 提升企业凝聚力分红权激励使员工与企业利益紧密结合，增强员工对企业的认同感和归属感，提高企业凝聚力。
3. 优化人才结构分红权激励有助于吸引和留住优秀人才，优化企业人才结构。
4. 提高企业竞争力分红权激励有助于激发员工潜能，提高企业整体竞争力。
五、年度分红权激励存在的问题及改进措施1. 存在问题（1）激励力度不足：部分员工对分红额度不满意，认为激励力度不够。
上市公司员工股权激励最完整版
上市公司员工股权激励最完整版在当今竞争激烈的商业世界中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，常常采用员工股权激励这一策略。
员工股权激励不仅是一种薪酬激励手段，更是一种将员工利益与公司长期发展紧密结合的有效方式。
接下来，让我们详细了解一下上市公司员工股权激励的方方面面。
一、什么是上市公司员工股权激励上市公司员工股权激励，简单来说，就是公司给予员工一定数量的公司股票或股票期权，使员工能够以股东的身份参与公司的决策和分享公司的利润，从而将员工的个人利益与公司的整体利益紧密联系在一起。
二、上市公司员工股权激励的主要形式1、股票期权股票期权是指公司授予员工在未来一定时期内以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股票的权利。
员工在达到规定的行权条件后，可以按照约定的价格购买公司股票。
2、限制性股票限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予员工一定数量的公司股票，但员工在一定期限内不得出售这些股票。
只有在满足解锁条件后，员工才能自由处置这些股票。
3、股票增值权股票增值权是指公司授予员工一种权利，当公司股票价格上涨时，员工可以获得股票价格上涨所带来的收益，但并不实际拥有公司股票。
三、上市公司员工股权激励的优点1、吸引和留住人才在人才竞争激烈的市场环境中，股权激励能够为公司吸引到具有创新能力和发展潜力的优秀人才，并留住公司内部的核心员工。
2、激励员工积极性员工成为公司的股东后，其工作积极性和责任心会大大增强，因为他们的个人利益与公司的业绩直接挂钩。
3、降低代理成本通过股权激励，使员工与股东的利益趋于一致，减少了股东与管理层之间的利益冲突，降低了代理成本。
4、提升公司价值股权激励能够激发员工的创造力和创新精神，推动公司的业绩增长，从而提升公司的市场价值。
四、上市公司员工股权激励的实施流程1、制定股权激励计划公司管理层需要根据公司的战略目标、财务状况、市场环境等因素，制定详细的股权激励计划，包括激励对象、激励形式、授予数量、行权价格、解锁条件等。
上市公司股权激励计划会计处理案例总结(转发)
上市公司股权激励计划会计处理案例小结（转发）会计准则讲解P190开始的案例，如例题12-4,2002、2003、2004年三年每年都需要达到盈利增长率的要求，至2004年12月31日后方可行权。
但常见的上市公司股票期权计划中，只要T 年达标，T+1年就可以行权，如碧水源这个案例，相当于四个独立的小的股票期权计划的组合，彼此无直接影响。
三、具体小结（一）股票期权的会计处理：1、碧水源【2010】+股票期权+定向增发（1）授予日不做会计处理（2）等待期内资产负债表日《碧水源限制性股票计划草案》第15页根据《企业会计准则第11号——股份支付》的有关规定，公司将在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并按照股票期权授权日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
假设公司 2010 年 10 月 1 日授予期权，以每份期权价值为 25.466 元进行测算，则 2010 年年增长。
期权成本不会对公司的利润产生不良影响。
注意：1、上述表格假定如何分摊费用的，无法得知，特别是2011年期末到达峰值。
2、每一份期权价值用BS 公式算出3、期权成本=每一份期权价值*授予总数=25.466元*360万=9167.76万元2010年年末借：管理费用贷：资本公积—其他资本公积2011年年末、2012年年末、2013年年末同上述分录（3）行权日（行权有效期内）《碧水源限制性股票计划草案》行权安排：本激励计划的有效期为自股票期权首次 授权日起最长不超过5 年，每份股票期权自相应的授权日起 4 年内有效。
本计划授予的股票期权自本期激励计划授权日起满 18 个月后，激励对象应在未来 36 个月内分三期行权。
首次授予期权行权期及各期行权时间安排如表借：银行存款资本公积—其他资本公积贷：股本资本公积——股本溢价（二）限制性股票的会计处理1、【齐心文具限制性股票案例】限制性股票+定向增发（1）授予日，通过定向增发方式授予借：银行存款贷：股本资本公积（2）禁售期内，每个资产负债表日授予价格依据本计划公告前 20 个交易日齐心文具股票均价（前 20 个交易日股票交易总额/前 20 个交易日股票交易总量）15.70 元 50%确定，为每股 7.85元。
股权管理个人工作总结
时光荏苒，转眼间又到了一年一度的总结时刻。
在这一年中，我在股权管理岗位上不断学习、实践、成长，现将我的个人工作总结如下：一、工作回顾1. 股权结构梳理过去的一年，我主要负责对公司股权结构进行梳理，确保股权清晰、合规。
通过对公司历史股权变更、增资扩股、股权转让等信息的整理，为公司股权管理提供了准确的数据支持。
2. 股权激励方案设计针对公司发展需求，我参与了股权激励方案的设计，包括激励对象、激励比例、激励方式等。
通过优化股权激励方案，激发了员工的工作积极性和创造性，为公司发展注入了活力。
3. 股权变动管理在股权变动过程中，我严格执行公司相关规定，确保股权变动合法、合规。
对股权转让、增资扩股等事项，进行尽职调查，防范潜在风险。
4. 股权纠纷处理针对公司内部股权纠纷，我积极与各方沟通，寻求合理解决方案。
通过调解、仲裁等方式，维护了公司合法权益。
二、工作亮点1. 优化股权结构通过梳理公司股权结构，我发现了潜在的风险点，并提出了一系列优化建议。
经公司采纳后，股权结构得到了有效优化，为公司发展奠定了坚实基础。
2. 设计有效股权激励方案在股权激励方案设计过程中，我充分考虑了公司实际情况和员工需求，制定了一套符合公司发展的激励方案。
该方案实施后，员工满意度明显提高，为公司创造了更多价值。
3. 严格执行股权变动管理在股权变动管理方面，我始终坚持合规、透明的原则，确保股权变动合法、合规。
同时，加强对相关人员的培训，提高其股权管理意识。
4. 高效处理股权纠纷面对公司内部股权纠纷，我积极寻求解决方案，通过调解、仲裁等方式，维护了公司合法权益，避免了纠纷扩大化。
三、不足与改进1. 在股权激励方案设计方面，还需进一步学习相关政策法规，提高自身专业素养。
2. 在股权纠纷处理过程中，有时沟通效果不佳，导致处理进度缓慢。
今后需加强沟通技巧，提高处理效率。
3. 在日常工作中，对股权管理相关法律法规的掌握还不够全面，需加强学习，提高自身能力。
股权激励的优缺点分析
股权激励的优缺点分析股权激励是指公司为了吸引、激励和留住人才，将股份或股票权益作为一种特殊的奖励或报酬方式，授予员工或管理层成员的制度。
股权激励的实施对企业和员工都具有一定的优缺点，本文将对股权激励的优点和缺点进行分析。
一、股权激励的优点1. 激励员工积极性：股权激励能够使员工与公司利益紧密联系在一起，员工不仅仅是一个简单的工资领取者，同时也成为公司的股东，共享公司的增长和利润。
这种共同利益的关系可以激发员工的积极性和创造力，推动公司的发展。
2. 长期发展目标：股权激励强调员工对公司的长期投资和发展目标，而非短期盈利。
员工面临的是更长远的战略和利益，这有助于减少员工的短视行为和追求短期利益的导向，使公司能够更好地追求可持续发展。
3. 人才留存和吸引：股权激励不仅能够吸引有才华的员工加入公司，也能够有效留住现有的优秀员工。
对于那些看中长期价值而非眼前利益的人来说，股权激励是一种极具吸引力的福利待遇，从而提高公司招聘和挽留人才的竞争实力。
4. 利益共享：股权激励使员工成为公司的利益共享者，当公司业绩和股票价格上涨时，员工也能有效获得资本利益的回报。
这种共同的利益关系能够增强员工对公司的归属感和忠诚度，促进员工与公司一起成长。
二、股权激励的缺点1. 潜在的风险：股权激励的实施可能存在一定的风险，特别是对于私人或初创企业来说。
员工持有的股权可能无法变现，当公司经营状况不佳或者没有成功上市时，员工可能无法获得预期的回报。
2. 削弱稳定性：股权激励可能削弱公司对员工的稳定性和长期承诺。
员工持有股份后，可能会出现变动，导致员工流动性增加，对公司造成一定的不稳定性。
此外，员工也可能因为其他原因离开公司，使公司的人才流失增加。
3. 资金压力：股权激励需要公司提供一定数量的股票或股权，这对于某些公司来说可能会带来资金压力。
特别是对于初创企业或财务状况较差的公司来说，无法承担大量股权激励可能导致财务问题。
4. 产生不公平：股权激励可能导致公司内部产生不公平的现象。
股权管理 工作总结
股权管理工作总结
股权管理工作总结。
股权管理是公司治理的重要组成部分，对于公司的发展和稳定具有重要意义。
在过去的一段时间里，我们公司在股权管理方面取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战和问题。
在此，我对公司的股权管理工作进行总结，希望能够找到问题所在并提出解决方案，为公司未来的发展提供参考。
首先，我们公司在股权分配方面存在一些不公平的现象。
一些关键岗位的员工拥有较高的股权比例，而普通员工的股权比例较低，这导致了公司内部的不公平现象。
为了解决这一问题，我们需要重新审视公司的股权分配机制，确保公平合理的原则得到落实，给予每个员工应有的股权激励。
其次，公司的股权激励政策需要进一步完善。
目前，公司的股权激励政策存在一些不足之处，导致员工的积极性和创造性受到一定程度的制约。
我们需要重新设计股权激励计划，确保能够更好地激发员工的工作热情和创造力，让他们真正成为公司的利益相关者。
此外，公司的股权管理制度需要进一步规范和完善。
在过去的工作中，我们发现公司的股权管理制度存在一些漏洞和不足，导致了一些不必要的纠纷和矛盾。
我们需要对公司的股权管理制度进行全面审视，及时修订和完善，确保能够更好地服务于公司的发展和稳定。
总的来说，公司的股权管理工作取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战和问题。
我们需要认真总结过去的工作经验，找出存在的问题，并及时提出解决方案，为公司的未来发展打下坚实的基础。
希望通过我们的努力，能够为公司的股权管理工作带来新的活力和动力。
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董事会审议通过股权激 上市公司不可随意提出修改权益价
励计划后，上市公司应将 格或激励方式。上市公司如拟修改 Nhomakorabea4
有关材料报中国证监会备 权益价格或激励方式，应由董事会
案，同时抄报证券交易所 审议通过并公告撤销原股权激励计
及公司所在地证监局。 划的决议，同时上市公司应向中国
证监会提交终止原股权激励计划备 案的申请。
5
者：
（1）股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的
股票收盘价；
（2）股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标
的股票平均收盘价（算术平均价）。
上市公司因标的股票除权、除息或其他原因需要调整行权价 格或股票期权数量的，可以按照股票期权计划规定的原则和 方式进行调整。 上市公司依据前款调整行权价格或股票期权数量的，应当由 6 董事会做出决议并经股东大会审议批准，或者由股东大会 授权董事会决定。 律师应当就上述调整是否符合本办法、公司章程和股票期权 计划的规定向董事会出具专业意见。
下列期间内不得向激励对象授予股票期权： （1）定期报告公布前30日； （2）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个 7 交易日； （3）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2 个交易日。
激励对象应当在上市公司定期报告公布后第2个交易日，至
下一次定期报告公布前10个交易日内行权，但不得在下列
中国证监会自收到完整的
股权激励计划备案申请材
料之日起20个工作日内未
提出异议的，上市公司可
上市公司在发出召开股东大会通知
以发出召开股东大会的通
时，应当同时公告法律意见书；聘
5
知，审议并实施股权激励
请独立财务顾问的，还应当同时公
计划。在上述期限内，中
告独立财务顾问报告。
国证监会提出异议的，上
市公司不得发出召开股东
先确定的价格和条件购买本公司一定数量股份
2
股票期权
的权利。
激励对象有权行使这种权利，也有权放弃这种
权利，但不得转让、用于担保或偿还债务。
法律、行政法
其他无需证监会审批的股权激励工具如股票增
3
规允许的其他
值权、虚拟股票等称为创新型股权激励
方式
（三）股权激励基本条件
序号
基本条件
最近一个会计年度财务会计报告未被注册会计师出具否定 1
忘录第9号：股权激励限制性
13 股票的取得与授予》（深交所
中小板公司管理部 2007年7月
6日 （2010年5月修订））
《创业板信息披露业务备忘录第8号：股权激励（股票期 14 权）实施、授予、行权与调整》（深圳证券交易所创业板公
司管理部 2011年8月30日） 《创业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励（限制性股 15 票）实施、授予与调整》（深圳证券交易所创业板公司管理 部 2011年8月30日）
年9月16日）
《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所 5
得税问题的通知》（财税[2005]35号）
《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关 6
问题的补充通知》（国税函[2006]902号）
《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票 7
所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）
能作为激励对象
最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚 5
的不能作为激励对象
具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、 监事、高级管理人员情形的不能作为激励对象 《中华人民共和国公司法》第一百四十七条 有下列情形之 一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1） 无民事行为能力或者限制民事行为能力；（2）因贪污、贿 赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序， 被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权 6 利，执行期满未逾五年；【经济犯罪或剥夺政治权利5年】 （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理， 对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破 产清算完结之日起未逾三年；（4）担任因违法被吊销营业 执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责 任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；
股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间
3
隔不得少于1年。
股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年
在股票期权有效期内，上市公司应当规定激励对象分期行 权。 4 股票期权有效期过后，已授出但尚未行权的股票期权不得行 权。
上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或 行权价格的确定方法。行权价格不应低于下列价格较高
（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。
激励对象为董事、高级管理人员的，上市公司应当建立绩效
7
考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计
划的条件
除预留部分外，激励对象为董事、高级管理人员的，股权激 励计划草案应披露其姓名、职务、各自可获授的权益数 量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；其他激励 8 对象（各自或适当分类）可获授的权益总量及占股权激励计 划拟授予权益总量的百分比；预留部分激励对象经董事会确 认后，参照上述要求披露
8
中国证监会认定的其他情形
上市公司发生本办法第七条规定的情形之一时（最近一个会计年度 财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报 告或最近一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚），应 当终止实施股权激励计划，不得向激励对象继续授予新的权益，激励对 象根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使。
已发行的股本总额
在下列期间内不得向激励对象授予限制性股票（以股票市价
为基准确定授予价格的）或股票期权：（1）定期报告公布
5
前30日；（2）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公
告后2个交易日；（3）其他可能影响股价的重大事件发生
之日起至公告后2个交易日；
6
激励对象符合要求（下面详述）
7
授权日与可行权日必须为交易日
2
和实际控制人作为股权激励对象。
持股5%以上的主要股东或实际控制人的配偶及直系近亲属若
符合成为激励对象的条件，可以成为激励对象，但其所获授
权益应关注是否与其所任职务相匹配。同时股东大会对该
事项进行投票表决时，关联股东须回避表决。
激励对象不能同时参加两个或以上上市公司的股权激励计 3
划
最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的不 4
（五）激励对象的资金来源要求 上市公司不得为激励对象依股权激励计划获取有关权益提供贷款以 及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。
（六）标的股票来源 序号
股票来源
向激励对象发行股份； （1）发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均 价的50%； （2）自股票授予日起十二个月内不得转让，激励对象为控 1 股股东、实际控制人的，自股票授予日起三十六个月内不 得转让。若低于上述标准，则需由公司在股权激励草案中充 分分析和披露其对股东权益的摊薄影响，我部提交重组审核 委员会讨论决定。
《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》 8
（国家税务总局2009年8月24日）
《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》（国
9 务院国有资产监督管理委员会、财政部
国资发分配
[2006]175号）
《国有控股上市公司(境外)实施股权激励试行办法》(国务 10 院国有资产监督管理委员会、财政部 国资发分配〔2006〕8
议通过股权激励计划草案 计划出具法律意见书；
后的2个交易日内，公告 上市公司董事会下设的薪酬与考核 3
董事会决议、股权激励计 委员会认为必要时，可以要求上市
划草案摘要、独立董事意 公司聘请独立财务顾问，独立财务
见
顾问应当出具独立财务顾问报告
为确保股权激励计划备案工作的严
肃性，股权激励计划备案过程中，
（四）激励对象的要求
序号
激励对象要求
股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、高级管
1
理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的
其他员工，但不应当包括监事、独立董事
持股5%以上的主要股东或实际控制人原则上不得成为激励对
象。除非经股东大会表决通过，且股东大会对该事项进行投
票表决时，关联股东须回避表决。监管部门不鼓励主要股东
（4）股权激励计划的有效期、标
的股票禁售期；
（5）激励对象获授权益、行权的
条件；
（6）限制性股票的授予价格或授
股权激励的总结
（一）股权激励相关法规
序号
法规
《上市公司股权激励管理办法（试行）》(证监公司
1
字[2005]151号)
《股权激励有关备忘录1号》（中国证监会上市公司监管部 2
2008年3月17日）
《股权激励有关备忘录2号》（中国证监会上市公司监管部 3
2008年3月17日）
《股权激励有关事项备忘录3号》（中国证监会上市部2008 4
根据公司法第143条规定，回购股份不得超过本公司已发行
股份总额的百分之五；用于收购的资金应当从公司的税后利
润中支出；所收购的股份应当在一年内转让给职工。
3
法律、行政法规允许的其他方式
（七）股票期权的相关要求
序号
股票期权的相关要求
1
激励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务
上市公司董事会可以根据股东大会审议批准的股票期权计 划，决定一次性授出或分次授出股票期权，但累计授出的 2 股票期权涉及的标的股票总额不得超过股票期权计划所涉及 的标的股票总额。
号) 《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的 11 通知》（国务院国有资产监督管理委员会 财政部 国资发分 配〔2008〕171号） 《关于严格规范国有控股上市公司（境外）实施股权激励有 12 关事项的通知》（国务院国资委2007年10月10日 国资发分 配[2007]168号）