企业财务运营之欧阳歌谷创作
西安邮电大学
欧阳歌谷（2021.02.01）
企业财务运作综合实训
报告书
院系名称：经济与管理学院会计学系
学生姓名：陈翠翠（02）刘彤（16）卢永红（17）马倩（20）专业名称：财务管理
班级：财管1301
时间：2016年9月 26 日至2016年10 月13日
西安邮电大学经济与管理学院
《企业财务运作综合实训》过程考核表
西安邮电大学经济与管理学院《企业财务运作综合实训》成绩鉴定表
实验一公司设立模拟实验
设立西安同卡汽车销售有限责任公司
现有4位投资者拟共同出资设立西安同卡汽车销售有限责任公司，注册资本500万元，其中刘彤现金出资200万元，另三人现金出资各100万元。公司主要从事汽车销售等相关业务，办公地点设在陕西省西安市雁塔区锦业一路324号。现根据以上资料办理该公司开展经营活动所需的各种证照。
1 办理营业执照
(1)名称预先核准
在由刘彤召集4位投资者协商公司设立的有关事项,包括注册资本、注册地、公司名称、经营范围等内容，签订设立公司协
议，全体投资者签署《企业名称并預先核准申请书》，会后刘彤携带有关资料到工商行政管理局办理名称预先核准。
工商行政管理局通过核查刘彤所带资料,确认其合法、有效、全面及无误后，予以办理《公司名称预先核准通知书》，并交刘彤。
(2)办理法人营业执照
1）刘彤根据工商行政管理部门核发的《名称预先核准通知书》办理公司公章、财务专用章、个人私章，并在银行开立验资账户。经由会计事务所验资出具验资报告。
2）刘彤准备好工商登记的各项资料后到工商行政管理部门进行登记注册.工商行政管理部门对刘彤提供的资料进行审查无误后办理工商登记并场，并颁发法人营业执照.
2 办理组织机构代码
刘彤携带工商管理部门核发的企业营业执照、法人代表（或负责人）身份证、《组织机构代码申报表》、经办人身份证、银行开户许可证等相关资料到国家技术监督管理机构办理代码证。
国家技术监督管理机构接到刘彤提交的资料，根据中华人民共和国组织机构代码证办理的有关规定予以审查无误后，办理并颁发组织机构代码证书。
3 公司税务登记
刘彤携带法人营业执照、验资报告、组织机构代码证、签署的有关合同、企业章程、协议书复印件、法定代表人的居民身份证原件及复印件等资料到税务机关办理税务登记。税务机关根据
企业税务登记管理的有关规定审查刘彤所提供的资料无误及真实性后，办理税务登记，颁发税务登记证。
4 办理贷款卡
刘彤携带《企业法人营业执照》副本复印件及副本原件、注册资本验资报告复印件、法定代表人或委托代理人的身份证复印件、法定代表人的履历证明材料、《组织机构代码证》复印件及原件等资料到当地中国人民银行办理货款卡。
中国人民银行接到申请材料后，根据《中国人民银行贷款卡管理办法》的有关规定，审查资料真实和无误后，予以办理，并发给贷款卡证书。
实验二公司财务岗位设置模拟实验
财务经理：
1、为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，主持公
司财务战略规划的制定；
2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财
务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制；
3、筹集公司运营所需资金，保证公司战略发展的资金需求，审批
公司重大资金流向；
4、协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利
益；
5、参与公司重要项目的分析和决策，为企业的业务发展、投资等
事项提供财务分析和决策依据；
6、审核财务报表和财务预算，进行财务分析，提交财务管理工作报告；
7、完成总经理交办的其他任务。
会计：
1、协助财务经理编制并下达年度（月度）经营计划、利润计划、工资计划；
2、对出纳工作进行核查和监督；
3、根据原始单据编制记帐凭证，并登记各类明细帐，做到帐帐相符，帐证相符；
4、做好会计核算，统计报表，对每月的经营状况进行分析；
5、对公司各部门的经营状况，进行分类登帐，编制会计报表；
6、负责固定资产，低值易耗品、配件的登记和盘底工作；
7、完成财务经理交办的其它工作。
出纳：
1、公司内现金和银行存款的收付管理；
2、建立现金日记帐、银行日记账，根据原始凭证、按序号逐日登记，做到日清日结；
3、与银行定期对账；
4、每日与收银员做好现金的交接；
税务稽查：
1.承办纳税申报工作；
2.稽核会计凭证和账簿；
3.编制各类税务报表，并按时交纳税金；
4.做好发票领购管理；
5.承办财务档案的修订、保管、归档、销毁等工作。
工资及往来核算：
1、负责员工工资的发放；
2、做好往来款清理工作；
3、核算缴纳五险一金等社会保险；
4、办理公司内外贷款及担保工作。
预算管理：
1、编制财务预算；
2、执行和调整财务预算；
3、进行财务预算分析工作；
4、参与编制财务总预算完成情况分析报告。
实验三普通股筹资模拟实验
江苏丰东热技术股份有限公司
一、分析判别江苏丰东热技术股份有限公司是否符合发行股票的
条件
该公司属于中小板的企业，根据有关设立公司申请发行股票的条件，结合江苏丰东热技术股份有限公司近3年财务状况分析如下：
1、符合首次公开发行股票并上市的有关法规要求
（1）主体资格符合要求。发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司，持续经营时间应当在3年以上，本公司是2007年设立的股份有限公司，现已经营9年以上；生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；最近3年内本公司主营业务目标进展情况正常，本公司所处行业和市场并未发生重大变化。
董事、高级管理人员没有发生变化，实际控制人没有发生变更；股权清晰，控股股东和受控股股东，实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷，本公司唯一的发起人及控股股东为大丰市东润投资管理有限公司，在本次发行前大丰市东润投资管理有限公司持有本公司51.78%的股份。
（2）独立性符合要求。发行人具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，该上市公司与其控股公司江苏丰东热技术股份有限公司在资产、人员、财务、机构、业务等方面保持独立，可以有效保护中小股东的利益。
（3）运行规范性符合要求。发行人已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。董事、监事和高级管理人员以了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其自己的法定义务和责任；且具有合法的任职资格，内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性，生产经营的合法性以及营运的效率与效果。
（4）财务状况符合要求。具体分析如下：
1）最近3个会计年度净利润均为正数，仅2009年净利润已达4087.20万元，累计远超过人民币3000万元；
2）最近3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计达到6422.06万元，超过人民币5000万元；仅2009年的营业收入已达2.19亿元以上，最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；
3）发行前股本总额为7500万元，远超过人民币3000万元。
综上所述，江苏丰东热技术股份有限责任公司符合IPO发行并上市的条件。
2、符合中小板上市的条件
（1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。
（2）公司发行前股本总额为人民币7500万元，远大于人民币3000万元。
（3）公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
综合上述分析，江苏丰东热技术股份有限责任公司首次公开发行股票并上市符合条件。
二、分析该公司筹资规模的合理性
表3.14 筹集资金运用情况
上述4个项目预计投资总额：15180万元，计划全部使用募集资金投资。
预计募集资金总额：40800.00万元
15180/40800.00*100%=37.21%本次预计募集资金总额满足上述4个项目投资需求后还剩余筹资总额的62.79%，不利于吸引股票。由于该公司将按照经营需要及相关管理制度，将剩余资金用于补充流动资金，此时流动资金过多，因此该公司本次的筹资规模不合理。
三、了解该公司股票上市的各项费用的计费依据
四、发行普通股的资金成本预测
资金成本计算公式为
式中：D—第一年预期股利；
P—普通股筹资额；
f—普通股筹资费率；
G—每年股利增长率。
根据资料可知，2009年末净利润为4087.20万元。
1、如果按照低股利支付率20%计算，
每股股利 = 4087.20 *20% / 13400 = 0.24 （元/股），
则本次发行股票的资本成本为0.24/（12-1.08）= 2.20%
2、如果按照高股利支付率50%计算，
每股股利 = 4087.20 *50% / 13400 = 0.60（元/股），
则本次发行股票的资本成本为0.60/（12-1.08）= 5.50%
因此，预测其发行股票的资本成本在 2.20%——5.50%范围内。
实验四银行借款筹资模拟实验
E公司银行借款筹资
1、考察借款申请人的主体资格
公司符合现行法规和银行信贷管理制度的基本要求，符合《贷款通则》即贷款对象是“经工商行政管理机关核准登记的企（事）业法人”的要求。
2、审查申请人的信用状况
⑴审查申请人的法定代表人及其主要经营管理人员的基本情况和信用记录情况
⑵审查申请人的银行信用状况、商业信用状况和经营状况
3、申请人应向银行提供的资料
申请人应向银内行提供申请人的基本资料（营业执照、企业章程、贷款卡、企业三年的财务报告和审计报告）和担保资料4、信贷审查中的财务分析
财务报表：
根据报表数据进行财务能力分析
5、公司申请贷款报告
E公司申请贷款报告如下
E公司申请流动资金贷款报告
西安建设银行雁塔区支行：
1、借款金额和期限
我公司以F公司为担保人，向北京建设银行申请流动资金贷款1000万元，期限1年。
2、借款用途
用于5个月以后扩建厂房。
3、公司概括
（1）公司情况介绍
我公司位于陕西省西安市雁塔区锦业一路324号，是一家集显示设备产品研发、生产、销售于一体的生产制造企业。公司注册资本3000万元，属于国家投资的有限责任公司。
（2）公司经营业绩及财务状况
我公司具有国家显示设备产品研发一级资质、省显示设备生产制造二级资质，是国内实力较强的显示设备制造商之一，具有独特的行业优势。公司近5年年均净利6000多万，截至2010年末，公司实现销售收入125800万元，销售毛利18690万元，毛利率14.86%，净利润为6930万元，盈利能力较强。公司总资产为175390万元，净资产为80250万元，资产负债率为42.4%，资本结构较合理，公司的短期偿债能力较强，财务风险较低。
（3）公司发展前景分析
由于近几年国家加大对电子市场、电子产品的利用力度，加之电子制造技术紧缺的背景，公司主营业务呈现稳步增长的态势，拥有较稳定的市场份额。
（4）还款来源分析
我公司截至2010年12月末，实现净利润6930万元，销售利润率为 5.51%，盈利能力较强。但是考虑到市场变化难以预料，公司提请F公司为担保单位，该担保单位工作能力较强，有稳定的业务来源，现金流量充足，完全有能力代为担保。
6、银行综合评价及结论性意见
（1）公司概况及经营情况
申请人是民营电子企业，在行业处于领先地位，年利润额均在5000万元以上，近三年财务状况良好。
（2）经营成果和财务状况分析
公司近3年的年利润额均在5000万元以上，截止2010年末，公司实现收入125800万元，销售毛利18690万元，营业利润9430万元，净利润6930万元，盈利能力较强，与去年相比，收入和净利润虽然有所增加，但主营业务利润率和销售净利率都低于去年，盈利能力较去年有所下降。
公司总资产175390万元，净资产80250万元，总体规模属于中型企业，资产负债率为42.40%,资本结构较为合理，流动比率和速动比率分别为1.57和1.24,现金比率为57.26%，公司的短期偿债能力较强，财务风险低。
（3）贷款用途分析
其用途真实合法。若该公司厂房扩建成功，会进一步扩大公司规模，创造良好的业绩，奠定在该行业的地位。该公司现金流量较大，与我行合作多年，信誉良好，我行为其提供银行保函授
信风险可控。
（4）保证条件
担保公司为D公司，该公司经营能力较强，财务状况良好，具备经济担保能力。其营业执照、企业代码证、贷款卡均以年检。
鉴于该公司盈利能力强，有稳定的业务来源，现金流量较大，申请银行保函授信用途真实合法，拟同意给予E公司银行保函授信，金额人民币1000万元，期限1年，利率5.56%，用于公司厂房扩建，费用按一次性收取0.1%费率标准计收。
实验五股利分配模拟实验
长风公司股利分配
一、选择股利政策要考虑的因素
1、企业所处的发展阶段。不同的阶段，企业的股利政策会受到不同的影响，该公司2010年企业面临市场渐趋饱和及与其他公司同类产品竞争的双重压力，收益不在增加，盈利比较稳定，已积累了一定的盈余和资金，处于成熟阶段，股利支付率和股票收益率都将几乎不变。
2、企业支付能力的稳定性。公司2010年度每股股息为0.5元，并以现金股利支付给全部股东，付息比为20%，公司承诺为维护企业形象，2011年每股派发不少于0.5元的现金或其他形式的股息，因此企业支付能力稳定性较好。
3、企业获利能力的稳定性。第一种草案预算投资230万，预期净利润46万元；第二种采取退出政策，收回投资，缩小规模，等待进一步发展时机；第三种是筹集600万资金，预计第二年年底获得回报，投资收益150万元。相比较而言，第二种方案获利能力比较稳定，第一种方案和第三种稳定性较差。
4、投资者的态度。当前股东投资回报期望不低于15%，进一步分析可了解到40%的股东偏好股票的资本利得收益，20%的股东偏好现金股利收益，另外40%的股东无明显偏好，现有股东出于风险考虑，仅愿意以企业目前的每股收益为最大投资界域，要等企业有转机之后才愿意进一步追加新投资。
二、债务情况如何影响股利政策
1、债务契约。
一般来说，股利支付水平越高，留存收益越少，公司破产风险越大，就越有可能侵害到债权人的利益，因此，为了保证自己的利益不受侵害，债权人通常会在借款合同、债券契约以及租赁合同中加入关于借款公司股利政策条款以限制公司股利的发放。
2、财务杠杆。
第一种方案预算为进一步投资230万，公司现有权益资本2000万元，负债比例为230/(230+2000)=10%，根据公司所处行业的具体情况，债务利率为6%。
第二种方案预算为进一步投资600万，公司现有权益资本2000万元，负债比例为600/(600+2000)=23%，根据公司所处行业的具体情况，债务利率为10%。
通过计算，对于方案一，如果不能获得20%的净收益率，在原有负债协议中，有限制股东现金股利超标准发放的相关条款，而税务部门由于面临财政资金周转的困难，正对各企业非现金形式的各种股利措施倍加关注。对于方案二，如果不能获得25%的投资收益率，在原有负债协议中，有限制股东现金股利超标准发
放的相关条款，而税务部门由于面临财政资金周转的困难，正对各企业非现金形式的各种股利措施倍加关注。
三、设计股利分配方案
1、股利政策
（1）剩余股利政策。
在公司发展阶段，公司现有权益资本2000万元，公司最佳资本结构为30%的负债和70%的权益资金。公司面临市场渐趋饱和及与其他公司同类产品激烈竞争的双重压力，收益明显下降，面临的经营风险和财务风险都很高，公司急需大量资金投入，融资能力差，即使获得了外部融资，资金成本一般也很高。进一步可了解到，40%的股东偏好股票的资本利得收益，20%的股东偏好现金股利收益，另外40%的股东对现金股利或资本利得收益无明显偏好。因此，适合选择剩余股利政策。该政策能充分利用筹资成本低的资金来源，保持理性的资金结构，使综合资本成本最低。
2、平衡点的净收益率
分配现金股利情况下的每股总价值为
V1 = a (1-t) + E/N * PE
不分配现金股利情况下的每股总价值为
V2 =（E+a * N * r）/ N*PE = E/N * PE + a * r * PE 则平衡点的净收益率为
r * PE = (1-t)
即 r =（1-t）/ PE
t = 25% ，PE = 12
代入数据，
即 r =（1-25%）/ 12 = 6.25%
财务管理与企业运营
财务管理与企业运营 中小型企业在国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的生力军，但由中小企业生产规模较小、资金力量薄弱、内部控制强度不够，生产效率低下，在市场经济中处于较弱的竞争地位，尤其在目前严峻的经济形势下，大多中小企业面临着生存的危机。因此对于经营较为困难的中小企业来说，成本控制更是企业获得利润乃至生存的关键。中小企业要立不败之地，必须实施成本管理活动，摈弃传统的成本控制观念，完善现代的成本控制理念，不断学习掌握成本管理的新理论，并借鉴其他国家、其他企业的成功经验，寻求企业自身发展的成本控制的新思路，提高自身市场竞争能力。本文阐述了成本与中小型企业经济效益和利益的关系，并就中小型企业成本控制中存在的问题提出改善方案。 关键词：成本中小企业成本成本控制
Summary Small and medium-sized enterprise is in the important position in national economy, and gradually become the main force of the development of social productive forces.But due to the small and medium-sized enterprise production on a smaller scale, capital strength is weak. The internal control strength is insufficient.The production efficiency is low, in a market economy in a weak competitive position, particularly in a tough economic situation,most small and medium-sized enterprises is faced with crisis of survival. So for more difficulties of small and medium-sized enterprises, the control of the costing is the enterprise profit and the key to survival. Small and medium-sized enterprises want to stand invincible position, must implement the cost management activities, abandon the traditional concept of cost control, improve the modern cost control concept, learning to master new cost management theory, and draw lessons from the successful experience of other countries and other enterprises. the development of the enterprise itself to seek a new idea of cost control, improve their market competition ability. This paper expounds the costing and the small and medium-sized enterprise economic benefit and the interests of the relationship, and the problems existing in the small and medium-sized enterprise costing control improvement scheme is put forward. 目录
企业年度财务分析报告模板
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
企业财务决策中的税收筹划-最新范文
企业财务决策中的税收筹划 税收筹划作为一项财务管理活动,是对企业的经济行为加以规范,并经过精心的筹划,使整个企业的筹资、投资、经营、理财行为合理合法,财务活动健康有序进行,是企业财务决策的重要组成部分。作为财务决策中的税收筹划,主要包含以下四个方面的内容：即筹资中的税收筹划、投资中的税收筹划、生产经营中的税收筹划及利润分配中的税收筹划。 一、筹资中的税收筹划 目前企业筹资方式一般有以下几种：向金融机构贷款、企业间相互融资、企业留存收益、发行债券、发行股票等。不同的筹资方式会产生不同的税收效应,因为税法规定,企业的借款利息费用在一定条件下可以在所得税前扣除,而股息和留存收益则属于税后利润的分配,不具有抵税作用。如果从获得较低的融资成本和发挥利息费用的抵税效用来看,无疑向金融机构贷款、企业间相互融资以及发行债券等负债筹资方式优于使用企业留存收益、发行股票等权益筹资方式。但企业间相互融资时必须注意两个问题：首先,借款的利息支出,不得高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额,超出部分不得在所得税前扣除：其次,向关联企业借款,超过本公司注册资本50％的,其发生的利息费用不得在税前扣除。此外,企业权益资本收益率（税后）=息税前投资收益率×（1-T）+负债／权益资本×（息税前投资收益率-负债成本率）×（1-T）,由此可见,当企业的息税前投资收益率高于负
债成本率时,增加负债才能提高权益资本收益率,提高企业价值。但也应当注意,随着负债比例不断提高,财务风险也越来越大,权益资本成本率也将逐步提高,当权益资本成本率的增长超过负债资本的抵税效应时,企业的整体收益将会下降。因此,企业筹资时必须考虑债务资本和权益资本之间的合理搭配,将税收利益和整体利益进行比较,并做出合理的选择。 其次,按照我国会计制度规定,借款费用在构建的固定资产达到预计可使用状态之前的予以资本化,计入相关资产的成本,否则予以费用化,直接计入当期损益,因此,企业为避免借款费用过多计入资产,一方面应尽力缩短固定资产的构建期；另一方面,应加强资金管理,合理安排建设资金,从而尽可能加大筹资利息计入财务费用的份额,以便直接冲抵当期损益,达到节税的目的。 二、投资中的税收筹划 （一）投资地点的选择。这里需要考虑的主要是税负总水平以及主要税种、税收优惠、产业政策导向、特区等可能导致节税的方面。具体来讲,目前我国对经济特区、经济技术开区、西部地区投资的企业,实行一定的税收优惠政策,使企业承担的税负较低,而且在这些地区投资,也完全符合政府的政策导向和税法的立法意图,既利国又利己。对于一些跨国公司在进行国外投资时,也必须考虑被投资国的相关税收政策,与本国是否有对本公司有利的税收协定等因素,在其他条件相同或相近的情况下,应选择税负最轻的国家进行投资。 （二）投资项目的选择。一是固定资产投资方式。首先企业可采
(完整版)小企业财务会计制度及核算办法
小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来
款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。
企业财务状况对企业营运能力的影响
132 中国外资 2013年9月下 总第297期 dio：10.3969/j.issn.1004-8146.2013.9. 088（责任编辑：李科鑫） 企业财务状况对企业营运能力的影响探析 黄学文 天津市宁河供电有限公司 天津 301500 一、企业营运能力的内涵 简而言之，营运能力是指企业配置经济资源、调整资本结构以及控制流动资金的水平和潜力。从静态角度来分析，运营能力主要表现为资产组合状况、资本结构对利润和风险所产生的影响；从动态角度来分析，运营能力主要表现为利用资产的有效程度。 通常，营运能力分析分为静态营运能力分析和动态营运能力分析两种形式。具体来讲，静态营运能力分析是指评价企业资产组合的有效性、资本结构的科学性以及对企业利润和风险所产生的影响；动态营运能力分析是指评价企业配置以及调控经济资源的能力和水平，同时也能够衡量出企业管理者运营资金的有效性和科学性。 二、企业营运能力分析（一）存货周转率 存货是流动资产的一项重要组成部分，存货的流动性会直接影响到企业的流动比率，所以，加强对存货的分析是很重要的。通常存货的流动性多是通过存货的周转速度来反映，即存款周转率。存货周转率是评价企业采购、生产、销售等过程管理的综合性指标，公式为：存货周转率=销售成本/平均存货。提高企业存货周转率能够提高企业变现能力。 （二）应收账款周转率 应收账款也是企业流动资产中重要组成部分，若能够及时收回应收账款，不但可以提高企业短期偿债能力，而且能够反映出企业管理应收账款的效率。应收账款周转率是反映企业应收账款周转速度的指标，公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款。通常，应收账款周转率越快，从而应收账款收回越快。 （三）总资产周转率（次数） 总资产周转率是指企业所有资产综合利用的指标，公式为：总资产周转率（次数）=营业收入净额/平均总资产。资金周转次数会直接影响到企业资产投入成效，若周转次数越少，那么说明资产周转速度较快，从而资产利用效果较好。 （四）固定资产周转率 固定资产周转率是指企业所利用自己固定资产（如房屋、机械设备等）带来的销售程度，公式为：固定资产周转率=销售收入净额/固定资产净值。通常，固定资产周转率越大越好，同时我们也应该认识到计算该指标的分母为固定资产净值，它会随着固定资产的折旧而逐渐减少，随固定资产的更新而逐渐增加。 （五）流动资产周转率 流动资产周转率是衡量流动资产周转速度的一项重要参考指标，公式为：流动资产周转率=销售收入净额流动资产的平均余额，通常流动资产周转率越大越好。 三、改善企业营运能力的对策（一）存货的管理对策1、严格落实库房管理制度 严格依照存货的种类将存货的控制划分到相应部门，例如原材料的库存额应该由供应部落实，在产品应该由生产部门落实，产成品应该由销售部门落实。 2、利用ＡＢＣ法对存货进行控制 具体来讲，供应部门和市场部门应该重点监控A类存货，对B类存货实施次要管理，对Ｃ类存货进行简单管理。 3、重点控制和监督企业购销环节 依据企业本年度的支出，合理考虑相关要素，若增加或降低特定的百分数，就会得出相应的数目。重点控制和监督企业购销环节，最大限度地避免隐蔽性效益的流出。 （二）应收账款的管理对策1、明确应收账款的管理目标 高度重视企业的现金流，同时对企业领导者的考核也应该纳入该项，制定出相对积极的平均收款期，保持每年的收账期都在这附近，作为业绩考核的参考依据，对其实施弹性控制。从而就要求认真评估客户的信用，合理制定赊销规模及信用政策。同时对拟赊销客户的资产状况、经营能力、财务状况、企业信誉进行调查，建立起客户档案。 2、确立应收账款管理的责任部门 建立起赊销审批制度，坚持“谁审批、谁负责”的原则，做到每一笔应收账款都应该相应的责任人。与此同时，还应该真正将责任制度落实，要求经办人员要对自己多办理的业务负责人，进行事后监督，保证资金收回率。 3、认真执行应收账款终身制 逐步建立健全责、权、利相互结合的经济责任制，通过制度明确销售人员相关的权利和责任。 首先，对销售人员所办理的每一笔业务发生的应收账款都应该通过法律的形式确定终身负责制。同时对销售人员的离岗或者调岗，都应该完善一系列手续，切实落实应收账款的终身负责制；其次，企业发放给销售人员的报酬要结合应收账款时间的长短。例如对于两年期限以上的应收账款，公司要委派专人或者借助法律手段追讨。只有这样，将销售人员的收入与账款回收期限相挂钩，才能够最大限度地调动销售人员工作的积极性。 4、制定科学的合同管理，通过法律手段来维护自己的合法权益 这就要求除了现金收入之外的所有供货业务都应该签订合同，而且合同都要采用统一的文本，合同内容应该明确收款期限、违约责任等重要条款，真正地利用法律武器来维护自己的合法权益。 除此以外，充分发挥会计的监督职能也是很有必要的，为应收账款的回收起到辅助作用。从而就要求企业财务部门将赊销客户依照区域建立起核算应收账款明细账，及时对赊销业务进行会计核算，同时要对应收账款的金额变动、增减等实际情况进行调整，并将这些信息及时反馈给企业领导，这样也为企业评价赊销客户信用等级提供了重要的参考依据。 参考文献： [1]李静波.影响企业盈利能力的因素分析[J].商业经济,2009(4) [2]董学秀.企业财务状况综合分析[J].北京石油管理干部学院学报,2008（5） [3]袁卫秋.上市公司财务风险与宏观经济关系的实证研究[J].兰州商学院学报,2005（4） [4]赵荣荣.上市公司盈利能力分析[J].经济师,2009（1）
如何从财务报表看企业运营状况.doc
如何从财务报表看企业运营状况 怎么从财务报表看企业运营状况 初始篇———— 财务结构及负债经营合理程度 资产负债表拥有或控制资源情况及资金实力观察企业偿债能力和筹 资能力预见未来财务状况经营业绩 利润表利用现有资源、提高盈利能力未来获利能力以现金偿债和支 付投资者利润获取利润和经营现金之间发生差异原因 现金流量表筹资、投资影响和不影响现金收支情况未来形成现金流量 能力估计企业风险 运营状况分析主要考察企业的资产状况、经营能力和盈利能力。主要指标有： 1）资产负债率 =负债总额 / 全部资产总额 考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表。一般控制在30~50%为最佳。 2）应收账款 xx 率（次数、平均收账期）＝赊销净额／应收账款平均 余额 反映企业一定时期收回应收账款的效率如何及损失程度。应收账款 xx越快资产营运效率越高，不仅有利于及时收回货款，减少坏账损 失的可能性，而且有利于提高资产的流动性，增强企业短期偿债能力。3）存货 xx 率=产品销售成本 / 存货平均余额
反映企业存货的库存时间和转移速度。该指标直接影响企业获利能 力。 4）销售利润率 =产品销售利润 / 产品销售成本 表明企业最终成果占销售成果的比重。与该指标类似的指标还有销售毛利率、边际 xx 等，销售毛利率反映了销售业务的成本盈利水平； 边际 xx 反映产品本身的初步盈利水平。 5）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额 考察企业成本费用与利润的关系，说明 1 元成本实现多少利润。 6）资产报酬（收益）率＝（净收益＋利息费用＋所得税）/资产平均总额 考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低。 上述数据都可以在资产负债表和利润表找到。 需要说明一点，考察一个企业不能仅看这些指标，更应该考察现金流量情况，如 1）销售净现率＝企业年末经营活动现金净流量／年度销售收入净额 该指标反映企业一定时期内每天实现 1 元销售收入所能获得的现金净 流量，一般应大于销售净利率指标数值。 2）现金流入量对负债总额的比率＝企业一定时期销售收入／期末负 债总额 该指标反映企业一定时期每 1 元负债由多少经营活动现金流入量所 抵充。该指标与流动比率相结合考察企业偿债能力大小。
企业财务分析方法
企业财务分析方法 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况真实面目，从会计程序中将会计数据背后经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动确认会有一段时间滞后，再加上会计准则自身不完善性，以及管理者有选择会计方法自由，使得财务报告不可避免地会有许多不恰当地方。虽然审计可以在一定程度上改善这一状况，但审计师并不能绝对保证财务报表真实性和恰当性，他们工作只是为报表使用者作出正确决策提供一个合理基础，所以即使是经过审计，并获得无保留意见审计报告财务报表，也不能完全避免这种不恰当性。这使得财务分析变得尤为重要。 一、财务分析主要方法 一般来说，财务分析方法主要有以下四种： 1.比较分析：是为了说明财务信息之间数量关系与数量差异，为进一步分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业其他企业相比； 2.趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据； 3.因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标影响程度，一般要借助于差异分析方法； 4.比率分析：是通过对财务比率分析，了解企业财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。 上述各方法有一定程度重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。 二、财务比率分析 财务比率最主要好处就是可以消除规模影响，用来比较不同企业收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智决策。它可以评价某项投
资在各年之间收益变化，也可以在某一时点比较某一行业不同企业。由于不同决策者信息需求不同，所以使用分析技术也不同。 1.财务比率分类 一般来说，用三个方面比率来衡量风险和收益关系： 1) 偿债能力：反映企业偿还到期债务能力； 2) 营运能力：反映企业利用资金效率； 3) 盈利能力：反映企业获取利润能力。 上述这三个方面是相互关联。例如，盈利能力会影响短期和长期流动性，而资产运营效率又会影响盈利能力。因此，财务分析需要综合应用上述比率。 2. 主要财务比率计算与理解： 下面，我们仍以ABC公司财务报表（年末数据）为例，分别说明上述三个方面财务比率计算和使用。 1) 反映偿债能力财务比率： 短期偿债能力： 短期偿债能力是指企业偿还短期债务能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业资信，增加今后筹集资金成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债数量关系来衡量短期偿债能力。以ABC公司为例： 流动比率= 流动资产/ 流动负债= 1.53 速动比率= （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债=1.53 现金比率= （现金＋有价证券）/ 流动负债=0.242 流动资产既可以用于偿还流动负债，也可以用于支付日常经营所需要资金。所以，流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强，但如果过高，则会影响企业资金使用效率和获利能力。究竟多少合适没有定律，因为不同行业企业具有不同经营特点，这使得其流动性也各不相同；另外，
大数据对企业财务决策的影响及对策分析—以阿里巴巴集团为例
摘要 在科技不断发展的背景下，大数据的产生对于企业的财务决策来说，都是一把双刃剑，既是机遇又是挑战。大数据时代给企业财务决策带来了更加全面精准的数据分析平台，但也给企业的传统财务决策带来了巨大的冲击，因此在大数据背景下企业的财务决策面临着新的挑战，必须对企业财务决策进行必要的创新与变革。采用大数据技术将财务决策改革与创新，来面对大数据背景下的财务决策变化，企业需要增加自身创新能力、加强改革的实施、实现现代化管理的关键。本文以阿里巴巴公司财务决策为主要研究对象，通过文献参考法分析了大数据、财务决策的概念以及分析运用到的相关理论，以理论分析为支撑，通过调查法分析了阿里巴巴公司目前财务决策的现状，结合大数据及计算机技术论述了企业财务决策转型的必要性，以及大数据在企业财务决策中的应用。再找出我国企业财务决策中存在的问题，结合信息化管理提出财务决策创新对策，以期我国企业能抓住时代信息化发展的浪潮，充分运用大数据带来的便利，实现企业的进一步发展。 关键词：大数据；财务决策；影响；对策 Abstract With the rapid development of science and technology, big data era emerges as the times require, which is both a challenge and an opportunity for the financial decision of enterprises. Big data era has brought more comprehensive and accurate data analysis platform to enterprise's financial decision-making, but it has also brought huge impact to enterprise's traditional financial decision-making, so the enterprise's financial decision-making faces new challenges under big data background. Must carry on the necessary innovation and the reform to the enterprise financial decision-making. Through the application of big data to open up a new era of enterprise financial decision-making reform and innovation, and effectively cope with the changes of enterprise financial decision-making under the background of big data, it has become for enterprises to strengthen the depth of reform and enhance the intensity of innovation. The key to realize modern management. In this paper, the financial decision of Alibaba Company is taken as the main research object, and the concept of big data, the concept of financial
财报数据分析企业财务和运营状况的
导读：财务报表是反映企业整体财务状况和经营的结 果呈现，但其实财报数据背后展现的是企业动态的发 展过程。只是这些数据是如何得出的，怎样通过分析 三张报表得知企业偿债能力、营运能力及获利能力如 何，又怎样利用这三种能力指标的相互关系，对企业 的财务状况进行综合的分析与合理的评价，是每位财 务人员和管理者都关注的事情。今天就以中色股份有 限公司的财报为例，为大家仔细研读每个环节和数 据，以期在最大程度上帮助大家正确解读报表。 一、中色股份有限公司简介 中国有色金属建设股份有限公司（英文缩写NFC，简称：中色股份，证券代码：000758）1983年经国务院批准成立，主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。 多年来，中色股份重视培植企业的核心竞争能力，形成了独具特色的社会资源整合能力和大型有色工业项目的管理能力，同时确立了以伊朗为基地的中东地区，以哈萨克斯坦为中心的中北亚地区，以赞比亚为中心的中南非洲地区以及越南、老挝、蒙古、朝鲜、印尼、菲律宾等周边国家的几大主要市场区域。通过不断的开拓进取，资产总额和盈利能力稳步增长，成为“深证100指数”股、“沪深300综合指数”股。 二、资产负债比较分析 资产负债增减变动趋势表 （一）资本结构分析
（1）资产负债率 该企业的资产负债率202007年为58.92%，202008年为61.14%?202009年为59.42%。从这些数据可以看出，该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势的，但是是稳中有降的，说明该企业开始调节自身的资本结构，以降低负债带来的企业风险，资产负债率越高，说明企业的长期偿债能力就越弱，债权人的保证程度就越弱。该企业的长期偿债能力虽然不强，但是该企业的风险系数却较低，对债权人的保证程度较高。 （2）产权比率 该企业的产权比率202007年为138.46%，2008年为157.37%，202009年为146.39%。从这些数据可以看出，该企业的产权比率呈现逐年上升趋势的，但是稳中有降的，从该比率可以看出，该企业对负债的依赖度还是比较高的，相应企业的风险也较高。该企业的长期偿债能力还是较低的。不过，该企业已经意识到企业的风险不能过大，一旦过大将带来重大经营风险，所以，该企业试图从高风险、高回报的财务结构向较为保守的财务结构过渡，逐渐增大所有者权益比例。 （3）权益乘数 该企业的权益乘数202007年为2.38，2008年为2.57，202009年为2.46。从这些数据可以看出，该企业的权益乘数呈现逐年上升趋势的，但是也是稳中有降的。说明一开始企业较多依赖负债，当意识到带来的企业风险也较大时，股东就加大了权益性资产投入，增大了权益性资本在资产总额中的比重，选择调整为稳健的财务结构，于是降低了权益乘数，使公司更好地利用财务杠杆的作用。 （二）增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。 （1）资产的变化分析 2008年度比上年度增长了8%，2009年度较上年度增长了9.02%；该公司的固定资产投资在2009年有了巨大增长，说明2009年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
公司财务经营分析报告
公司财务经营分析报告 引导语：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存 和发展的关键。 公司财务分析报告(一) 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进 入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行 财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 (1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 (2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表” 而拒绝发表意见。 (3)截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其
财务决策总结
财务决策总结 篇一：财务决策实训报告 财务决策总结 财务决策平台是训练财会类专业学生综合运用相关理论及技能的实训平台。在训练时，我们必须具备出纳实务、基础会计、财务会计、成本会计、税务会计、财务管理、会计电算化、管理学基础、市场营销学、金融学等相关知识。本次实训中我们根据经营情况共设置了以下5个岗位：财务总监、运营、财务经理、会计、出纳。各个角色在独立操作之余还需树立全局观念，与其他角色密切配合、沟通，并对关乎企业生产运营的各个方面进行关注。我在本次实训中负责的是财务总监的岗位，负责企业全面财务管理、月运营规划、运营动作决策审批、电子报税的审批等企业全盘财务运营的统筹。 企业经营的基本要求是生存、发展和盈利。本次实训我们辰皇集团拥有注册资本人民币500万整，经营范围为电子产品的生产与销售，本公司现阶段可生产的产品有洗衣机、空调和液晶显示器。我们经过讨论决定，我们辰皇集团生产洗衣机和空调。我们先租赁了厂房、生产线、办公房。紧接着我们进行了生产线安装调试，在生产线安装的期间我们在研究市场价格的变动，在原材料便宜时买进材料，并算好在几号时可以生产产品，避免原材料出现断链，生产线出现空闲，并计算着会有多少商品，以便我们好接订单，尽量避免堆积过多的库存商
品。期间出现资金不足，我们由我们的财务经理向银行申请了为期为6个月的500万元整的贷款，财务经理交由我审批。财务经理负责会计角色分岗的设置，我被分配到负责企业业务这个会计角色，负责录入企业一些业务的会计分录。 在第一个月时，我们都还不熟悉业务的流程，只能一步一步自己摸索着过。在生产线安装完成后，由运营把原材料投放进生产线并招聘生产人员进行生产产品。在产品生产完成期间，我们在承接订单，并准备下一批生产的原材料。产品生产完成后，我们即按照订单合同进行发货。运营在购买原材料主料后，应尽快进行相应辅助材料的购买，购买时也应充分考虑市场价格变动对原材料价格的影响等因素。就在这样的运营环境下，我们慢慢摸索到了一月末。在月末，我们先是把会计分录全部录入完毕。而后会计会把一些表格填制完成后交由我填制凭证。当我们所有的凭证都填制完成后，交由财务经理审核结账等。老师告诉月末我们应该进行货币资金的对账，产成品对账，原材料的对账，计提产品质量保证金，计提工资，制造费用分配，产品成本计算。计提折旧。租赁摊销，销售成本计算，计提增值税，计提城建税教育费附加，计提所得税，结转损益的。但是由于是第一个月我们都还不熟悉，也怪我们没有按照老师所说的这些步骤走，等财务经理处理好期末的事件后我们便下一天进入了2月1号报税环节，导致于我们组第一个月的货币资金对账错了，也忘了计提产品质量保证金。在1号时我才记起在月末我应该还要计提个产品质量保证金，所以只能赶紧补录。中间在录分录时，由于我的粗心，其中一笔分录的金额错
企业财务会计练习题(1)
《企业财务会计》 第二章货币资金及支付结算练习题 一、单项选择题 1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。 A、“银行存款”科目 B、“材料采购”科目 C、“其他货币资金”科目 D、“其他应收款”科目 2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。 A、信用证存款 B、存出投资款 C、备用金 D、银行汇票存款 3、企业存放在银行的信用证存款，应通过()科目进行核算。 A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、库存现金 4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。 A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、其他业务成本 5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。 A、营业外收入 B、待处理财产损溢 C、其他应付款 D、其他业务收入 6、银行存款日记账由（）登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A、企业账上的银行存款余额 B、银行账上的企业存款余额 C、企业可动用的银行存款数额 D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( )账户办理。 A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、专用存款 10、商业承兑汇票的承兑人通常为( )。 A、购货企业 B、销货企业 C、购货企业的开户银行 D、销货企业的开户银行
企业财务运营规划
公司财务运营规划 根据公司发展战略，结合*****财务实际工作，制定公司财务运营发展规划，其中包含财务管理方向、预期目标和措施，保障我司财务持续健康发展，坚持效益优先，强化风险防范，规范基础工作，协助建立公司集团层面整体管理架构。 1）从规范角度协助建立公司集团层面整体管理架构： 第一、完善管理层的构成与职能的行使： 协助建立专业决策团队，科学确定管理层的职责分工和配合机制； 根据授权，确定各种事项的审批程序和流程。 同时明确公司各项管理制度一旦确定，从上到下，所有人员都必须遵守，从管理层开始就须强烈统一认识，不能搞部门主义。 如果管理层团队职位设置不合理，有其名无其实，形同虚设，责权利不到位，会挫伤团队成员工作积极性，让制度监督人，而不是让人治去监督人。用人不疑，疑人不用。 第二、根据公司管理架构，健全财务组织管理体系。 结合公司发展趋势和管理要求，动态设计财务组织管理体系。同时考虑拓展调整的空间。原则上财务系统初步分为会计核算部，成本部，资金部。 （1）会计核算部：负责日常会计核算，报表编制，税务、审计，债权债务清理等事项，初步规划2— 4人。 （2）财务成本部：负责财务预算、成本核算、成本分析控制，
仓库控制，内部审计及仓库保管员，初步规划2— 4人 （3）资金部：出纳工作管理，资金管理，资金分析，融资筹资，以后上市具体工作准备基本上初步规划4-6人。 工作组织体系建设要做到如下几点： （1）树立分工不分家思想，跳出小圈自我思维模式，在兼顾不相容职务原则基础上，考虑目前人员配备的情况，实行定期轮岗，同时要求员工自觉遵守公司管理秩序，服从工作安排，有强烈的团队执行意识和协作配合精神。 （2）强化会计人员和业务部门之间沟通，通过系统的单据和报表建立规范的沟通反馈渠道，树立整体系统观念。 （3）通过工作分配，来细化财务各岗位的工作内容和其工作程序，改变以前传统纯粹记帐的思想观念，树立多问勤问主动积极的工作作风，建立核算数据问责制，要求每个人对数字精雕细琢，不仅了解数字来源去脉，还要知其所以然。 （4）不断为新人和年轻人提供学习发展的机会和条件，让他们适当接触目前本身以外的知识，有意识地进行实践锻炼，目前不会，不能意味学不会。不积极学习的员工和组织是将被淘汰的员工和组织。 （5）要求部门员工主动参与管理，主动服务业务开展，注重信息时效和价值，无效的滞后的信息是垃圾，无效的劳动是浪费个人和社会资源 （6）调整循序渐进，在遵循优胜劣汰基础上，充分考虑人员的学历技能经验和擅长以及进行适当调整，并保持管理前后延续。
企业财务分析常用指标及标准
企业财务分析常用指标及标准 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于能够在近期转变为现金的流淌资产的多少。 （1）流淌比率 公式：流淌比率=流淌资产合计/ 流淌负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流淌资产越多，短期债务越少，则流淌比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一样情形下，营业周期、流淌资产中的应收账款数额和存货的周转速度是阻碍流淌比率的要紧因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流淌资产合计-存货）/ 流淌负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流淌负债 企业设置的标准值：1 意义：比流淌比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流淌资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流淌资产扣除存货再与流淌负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。阻碍速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定专门可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：能够动用的银行贷款指标；预备专门快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产治理比率
（1）存货周转率 公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2] 企业设置的标准值：3 意义：存货的周转率是存货周转速度的要紧指标。提升存货周转率，缩短营业周期，能够提升企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货治理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅阻碍企业的短期偿债能力，也是整个企业治理的重要内容。 （2）存货周转天数 公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/ 2]/ 产品销售成本 企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提升存货周转率，缩短营业周期，能够提升企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货治理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅阻碍企业的短期偿债能力，也是整个企业治理的重要内容。 （3）应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 企业设置的标准值：3 意义：应收账款周转率越高，讲明其收回越快。反之，讲明营运资金过多呆滞在应收账款上，阻碍正常资金周转及偿债能力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情形使用该指标不能反映实际情形：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 （4）应收账款周转天数
财务分析与决策2
财务分析与决策笔记 第一章资金的运用——认识资产 流动资产：是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。 货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门 用途的货币资金不包括在内。 应收账款：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 其他应收款：本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 （例：出差备用金Petty cash for traveling等） 预付账款：本科目核算企业按照合同规定预付的款项。 预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 待摊费用：待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易 耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经 常修理费、预付租入固定资产的租金等。 非流动资产：非流动资产是指流动资产以外的资产。 长期投资：是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内 转变为现金的投资。长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。 （例：参股其他公司 Inject equity投资子公司 establish subsidiaries购买债券 Purchase bonds） 固定资产：指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。 （例：设备 Equipment厂房 Plants汽车 Automobiles电脑 Computers） 无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本科目核算企业 持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 （商誉在目前准则下被从五行资产中分离出来单独列示，但是本课程中不涉及这么具体的 会计处理，仍然将商誉归入无形资产这个大的概念。） 固定资产的折旧：指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固 定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。