商业银行绩效评价指标体系浅探
商业银行绩效评价指标
商业银行绩效评价指标
作为金融机构的重要一员，商业银行要对自身的绩效进行评价，以实现持续的发展和创造更大的价值。
商业银行绩效评价指标包括以下几个方面：
1. 资产收益率：衡量商业银行利用资产创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资产总额。
2. 资本充足率：反映商业银行财务实力和风险承受能力的指标，其计算公式为核心资本除以风险加权资产。
3. 不良贷款率：反映商业银行资产质量的指标，其计算公式为不良贷款余额除以贷款总额。
4. 存款增长率：衡量商业银行吸收存款的能力和增长速度，其计算公式为当前存款余额减去上期存款余额除以上期存款余额。
5. 资金利润率：衡量商业银行利用资金进行投资和贷款创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资金总额。
以上指标都是商业银行评价自身绩效的重要参考，通过对这些指标的评估和分析，可以帮助商业银行发现自身的优势和不足，从而在未来的经营中做出更合理的决策。
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商业银行绩效评价
商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。
本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。
一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。
因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。
通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。
2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。
通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。
此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。
3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。
通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。
二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。
以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。
通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。
通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。
三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。
2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。
我国商业银行绩效评价指标体系设计
我国商业银行绩效评价指标体系设计内容摘要：我国商业银行是通过货币信用制度来发挥经济神经中枢和社会调控机构效用，这决定了其绩效评价体系的构建必须充分考虑流动性、安全性、盈利性等商业银行经营活动的基本特点，尽可能地满足科学性、关联性、一致性、可操作性、层次性和可比性的要求，努力做到财务指标和非财务指标、定量指标和定性指标、结果指标和驱动指标、当期指标和远期指标的有机结合，使得不同利益相关主体在同一评价框架内，既能得到较为严谨客观的评价结果，又能满足各自的信息需求。
关键词：商业银行绩效评价体系缺失设计原则指标设置绩效评价体系作为市场经济条件下与现代企业制度相适应的一种新型管理手段，是以科学发展观为指导，依据多目标规划原理，把各项考核指标按照多档次标准，通过功效函数转换为可度量的评价值，据以对评价对象进行总体的综合评判。
在愈加激烈的国内国际竞争环境下，我国商业银行需要通过对现行绩效评价体系的完善，才能提升自身经营绩效和核心竞争力，从而更好地支持和促进经济社会的可持续健康发展。
我国商业银行现行绩效评价体系的缺失商业银行是通过货币信用制度来发挥经济神经中枢和社会调控机构效用，因其面向众多客户，交往于社会各行业，涉及面广、影响力大，因此具有影响社会经济政策的全局性和公共性，这也决定了商业银行的经营活动必须遵循流动性、安全性和盈利性等基本原则，其中流动性包括：一是资产的流动性，即资产在不损失情形下迅速变现的能力和负债的流动性即能以较低成本获得所需资金的能力；二是安全性，即保证资金安全、避免或降低资产损失的能力；三是盈利性，即经营获取利润的能力，这三者间既相互统一又相互制约。
（一）评价主体片面绩效评价主体是评价行为的组织实施者，其评价目的不同，评价内容也有所差异。
绩效评价体系构建的初衷旨在衡量银行价值的过程中建立一套各利益相关者均能认可的、客观的、公正的绩效评价体系。
我国商业银行现行绩效评价体系则未考虑到其他利益相关者如债权人、顾客、员工等的信息需求，因而评价结果的客观性受到质疑，也不利于其价值最大化和权益最大化目标的实现。
商业银行绩效评价体系研究
商业银行绩效评价体系研究[摘要]商业银行一直都在进行着绩效评价的相关研究，这是因为绩效评价不仅关系到商业银行的自我评价，也影响着投资者的决策。
由于商业银行资产结构和经营业务的特殊性，因此，常规的企业绩效评价体系并不能完全适用于商业银行。
而绩效评价在我国由于开展的时间还不是很长，因而目前仍然存在不少问题。
本文通过对存在问题的分析总结出了影响绩效评价的相关因素，并对我国商业银行绩效评价的建立提出了几条参考建议。
[关键词]商业银行；绩效；评价体系；设计；管理1绩效评价的概述绩效评价工作在划分上应该属于管理工作，是为企业的经营管理提供服务的。
绩效评价工作的产生、发展和人文环境以及当时的社会经济等因素有着密切的关系。
人类劳动成果与耗费的比较算是绩效评价工作的最初形式，而16世纪以后，绩效评价工作才开始真正的发展起来。
而现代企业的经营模式导致所有权和经营权不能统一起来，绩效评价工作便在这种情况下得到了很好的发展，因为企业所有者需要对经营进行一定的监督，而绩效评价工作是一个很好的手段。
企业的机制有时候也存在信息不对称等问题，因而企业所有者也不能清楚地了解经营者的努力。
这些问题是约束机制解决不了的，而绩效评价却可以通过对经营者的业绩考核了解到，同时还可以弥补约束机制为员工带来的不便。
企业绩效评价的发展经历了三个阶段，分别是：成本绩效评价阶段、财务绩效评价阶段以及绩效评价指标创新阶段。
成本绩效评价阶段是从19世纪初到20世纪初，当时的资本主义革命让手工的工厂被机器生产所取代，同时还出现了新的制度——资本雇用劳动。
经营规模的扩大，使得当时的工场场主也对管理有了新的需求。
成本绩效评价就是在这种需求下产生的。
财务绩效评价阶段是从20世纪初到20世纪90年代，这个时候的公司组织形式在资本主义经济的大力推动下发生了很大的改变，成本绩效评价的体系已经不能满足企业的新需求。
这一期间，有三种指标被用来衡量企业业绩，分别是股权收益率（ROE）、资产回报率（ROA）、利润率（PM），经过不断地发展，最终资产回收率成为了衡量业绩的首选指标。
商业银行绩效评价指标体系
监管部门报表
综合对标（行业对标+历史对标）
服务国家发 展目标和实
体经济 （25%）
普惠型小微企业贷款 “两增”完成情况
贷款增速：不低于各项贷款较年初增速的
7
正向
普惠型小微企业贷款增速情况：全年完成普惠
型小微企业贷款较年初增速不低于各项贷款较
定量 年初增速；
监管部门报表
普惠型小微企业贷款有余额户数：有贷款余额
综合对标（行业对标+历史对标）
不良贷款率
不良贷款增速 （还原核销耗用拨备）
5
逆向
定量
（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/ 年末各项贷款余额×100%
财务报表
（当年新增不良贷款额+当年冲销或卖出资 5 逆向 定量 产耗用的减值准备）/上年末不良贷款余额 财务报表
×100%
行业对标 行业对标
风险防控 （25%）
小微企业贷款综合成本达到年度监管要求 的得3分，未达到年度监管要求的，得分在 3分内按区间比例计算。
发展质量 （25%）
经济增加值 人工成本利润率
7
正向
定量
经济增加值=利润总额-平均权益回报率× 归属于母公司所有者权益
财务报表
综合对标（行业对标+历史对标），且根据 商业银行平均净资产规模大小，即“超过 1000亿元、1000亿元以下”进行行业分档对
拨备覆盖水平
5 适当 定量 实际计提损失准备/应计提损失准备×100% 财务报表
拨备覆盖水平在100%-200%之间为满 分，在0-100%或200%-300%内的，得 分在5分内按区间比例计算。
流动性比例
5 适当 定量 流动性资产余额/流动性负债余额×100% 财务报表
浅谈商业银行财务指标评价体系的构建与完善
浅谈商业银行财务分析指标一、引言随着世界经济、金融的全球化、一体化和自由化的不断发展和金融创新步伐的加快,金融机构的发展越来越迅速。
商业银行作为重要的金融机构和金融中介,它的稳健与否、盈利能力越来越受到社会的关注,作为国有股份制商业银行，如何建立有效的银行财务评价体系一直是学术界的热点话题，笔者将在本文中简要谈谈商业银行财务分析指标。
二、银行特殊的资产指标首先需要明确的是，对于银行来说，要关注的是资产质量和盈利能力同样重要。
比如欧洲最大银行瑞银，2007年第四季度亏损114亿美元，并造成全年亏损40亿元，成为瑞银有史以来的首次年度亏损。
这决不是因为它的盈利能力突然出了问题，就拿瑞银来说，2007年10月还预计能够盈利，怎么到了年底突然巨亏了呢？显然主要是资产出了问题。
所以对于银行业来说，关注资产质量指标比关注盈利能力指标更重要。
对于中国的银行股来说，最重要是的特殊指标有以下六个：1、资本充足率，即净资本占总资产的比例，其中又有普通资本充足率和核心资本充足率之分，后者不包括金融债和储备等附属资本。
资本充足率是制约银行发展规模的主要指标，巴塞尔协议规定，银行资本充足率不得低于8%，就是说一家银行要吸收100亿元存款，自己最低得有8亿元的净资本。
对中国来说，资本充足率是上市银行的命脉，因为中国的银行的利润主要来自存贷差，存贷款规模越大，收取的息差越多，利润也就越高；而要做大规模，前提是资本充足率必须达标。
中国的银行股往往是，上市后融到一大笔钱，资本充足率提高了，就拼命扩大存贷款规模，存贷款扩大到一定程度（分母大了），资本充足率（分子）又会随之下降，于是，又要募集资金，再增加净资本，再扩大存贷款规模，如此周而复始。
正因为如此，一般来说，中小银行比大银行的成长性要好（净资本可以成倍放大，存贷款规模可以成几倍扩张）。
2、不良贷款比率，即不良贷款占总贷款的比例。
按规定，银行贷款必须分作五类：正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，除前两类外，后三类均为不良贷款。
我国上市商业银行绩效评价指标体系研究
摘 要 ：绩效评价指标体 系对银行经 营状况评价起 着非常重要 的角色 ，已成 为中国上 市商业银行在 内部 控制 系统 的核 心部 分。 目前， 我国所实施 的商业银行考核 指标体 系难 以满足我 国商业银行 的发展 需要 ，通过分析影响商业银行绩效的影 响因素，结合国 内和 国外商业银 行的先进经验 ，建立上市商业银行 绩效评价指标体 系。 关键词 ：商业银行 ；绩效评 价 ；影响 因素 ；指标体 系
标 、可持续发展指标五个二 级指标及 １ ３个 三级指标 ，能 够有效 的对商 业银行的绩效进 行评价 ，并 提 出要 注重 绩效 的动态 特征 。值得 注意 的 是 ，随着技术进步的加快 及 日益激 烈的全球竞 争 ，设 计一套 科学合 理、 行之有效的上 市商业银行绩效评价体系对银行 的发展非 常重要 。企业管 理人员需要借鉴国内外先进 的管理办法和经营理念 ， 对 现有的绩效评价 指标体系进行修正 ，考 虑各种不确定性因素 ，针对绩效评 价指标体 系的 构建原则 ，建立出能 够为企业所用 ，被广泛认可的上市银行绩效评价 指 标体系 。（ 作者单位 ： 江 西师范大学财政金融学院） 参考文献 ［ １ ］ 朱玉林 ，周杰，刘旖 ．以 Ｄ Ｅ Ａ 法为工具的 商业银行 效 率指标体 系构建与评价 ［ Ｊ ］ ．现代 财经，２ ０ １ ０ ，１ ｌ ： ９ ４ — ９ ７ ． ［ ２ ］ 彭勃 ，叶春明． 基于Ｐ Ｌ Ｈ Ａ Ａ算子 的商业银行经营绩效评价 ［ Ｊ ］ ． 统计与决策 ，２ ０ １ ３ ，０ ４：４ ８—５ ０ ． ［ ３ ］ 国务 院国有资产监督 管理委 员会． 中央企业综合绩效评 价实施 细 则 ［ Ｒ ］ ．北京 ：国 务 院国有 资产监督管理委 员会 ， ２ ０ ０ ６ ：２ ． ［ ４ ］ 杜栋 ，庞庆华．现代综合评 价方 法与案例精 选 ［ Ｍ］ ． 北京 ：清 华大学出版社 ，２ ０ ０ ８ ．
商业银行绩效评价指标体系构建(一)
商业银行绩效评价指标体系构建(一)商业银行绩效评价是从银行各利益相关者的角度对银行经营业绩和效率进行客观、公正、全面的评价，促使银行加强管理、提高效益。
商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础，对推动商业银行改进经营管理，防止和化解风险具有十分重要的意义。
因而加强商业银行绩效评价指标体系研究是大势所趋。
随着金融市场逐步开放，外资银行对国内商业银行竞争压力显而易见，而落后的绩效评价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行。
笔者在此基础上结合平衡记分卡等原理构造一个改进的绩效评价指标体系，希望能够更适合我国商业银行绩效评价，特别是区域经济范围内支行的绩效评估。
一、绩效评价指标体系的再构建（一）绩效评价指标体系的构建原则对商业银行进行绩效评价首先需要确定评价的取向，也就是以什么样的标准来衡量其绩效，对于我国银行而言主要体现在两个方面：第一，宏观效率最优；第二，公平稳定的发展环境。
（在社会经济资源有限的发展约束条件下，政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题。
而作为发展中国家的政府，社会公平与稳定一直是其追求的目标。
）绩效评价指标体系具有突出的目定性，并不是简单的方法和工具。
完善的绩效评价指标体系必须对银行现有财务信息、客户信息和员工信息进行全面的考核评估，并以此为基础确定绩效指标的目标值，从而使绩效评价指标体系能够恰当地对当期的经营业绩和员工业务素质以良好的评估，并且为以后年度的绩效考评奠定基础，使评价体系具有一定的稳定性和发展性，各期评价结果也具有相当的可比性。
此外，我国在绩效测评时往往执行力不够，这也是设计时所必须正视的问题。
现今最成熟的平衡绩效评价工具还是平衡计分卡，其综合了财务和非财务评价指标，并强调组织战略目标的实现，突破了传统业绩评价的局限性，把传统意义上的绩效评价与组织的长远发展紧密联系起来，避免管理者为了追求短期利益和局部利益而以牺牲长期利益和整体利益为代价5]。
商业银行分析考核指标体系
商业银行分析考核指标体系商业银行分析考核指标体系⒈综述⑴目的和背景商业银行作为金融机构中的重要环节，承担着促进经济发展和服务社会的职责。
为了评估商业银行的综合能力和风险管理水平，建立一个科学合理的考核指标体系至关重要。
⑵考核指标体系的作用商业银行分析考核指标体系旨在为银行内外部相关人员提供评估和监管商业银行的依据，帮助监管部门检测银行风险，指导银行内部整体经营、风险管理和战略决策。
⑶适用范围本指标体系适用于商业银行，包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行等不同类型的商业银行。
⒉资产质量指标⑴不良贷款率不良贷款占总贷款的比例，反映了银行的信贷质量。
⑵呆账率呆账余额占总贷款的比例，衡量了银行的风险承受能力。
⑶拨备覆盖率拨备金余额占不良贷款余额的比例，用于评估银行的风险覆盖能力。
⒊资本充足指标⑴核心资本充足率核心资本占风险加权资产的比例，衡量了银行的资本充足程度和稳定性。
⑵资本充足率核心资本和附属资本占风险加权资产的比例，用于评估银行风险承受能力。
⑶杠杆比率核心资本占风险暴露资产的比例，衡量了银行的杠杆风险。
⒋盈利能力指标⑴ ROA（资产收益率）净利润占平均资产的比例，反映了银行对资产的利用效率和盈利能力。
⑵ ROE（净资产收益率）净利润占平均净资产的比例，衡量了银行的盈利能力和资本使用效率。
⑶净息差利息收入与利息支出的差额占平均资产的比例，反映了银行的利差管理能力。
⒌风险管理指标⑴流动性风险指标流动性比率和流动性覆盖率的综合衡量，用于评估银行面临的流动性风险。
⑵信用风险指标不良贷款率、呆账率和拨备覆盖率的综合衡量，用于评估银行面临的信用风险。
⑶市场风险指标标准差、价值风险和金融工具使用的综合衡量，用于评估银行面临的市场风险。
⒍法律名词及注释附件中包含了本文档所涉及的法律名词及其相应的注释，供参考。
⒎附件⑴商业银行分析考核指标数据表格表格详细了各项指标的定义、计算公式和数据填写方式。
商业银行绩效考核评价指标体系研究
商业银行绩效考核评价指标体系研究(上)内容提要：绩效考评体系在评估银行的目标中扮演着重要角色，成为商业银行在管理机制上推动业务发展的一个核心职能。
目前，我国商业银行传统的考核指标体系已不能适应新形势的要求，如何设计出符合我国商业银行发展现状，科学合理反映商业银行整体经营绩效的考核评价体系是本文的中心内容。
本文在借鉴国外商业银行的先进经验的基础上，对我国商业银行业绩考核评价指标体系进行分析，针对存在的问题提出了具体建议：转变和创新绩效考评理念、设置科学合理的绩效考评指标、加强绩效考评的战略导向以及采取多样化的激励手段等。
关键词：商业银行绩效考核指标体系一、国内外商业银行业绩考核评价述评国外对于商业银行绩效考核评价研究开展得较早、研究深入、方法成熟。
早在20世纪30年代银行就确立了绩效评价体系。
自20世纪70年代开始，伴随着问题银行和破产银行的大量出现，商业银行绩效评价分析引起了西方学术界和实务界的极大关注。
此后，基于投资者和债权人的利益，绩效评价开始进入财务绩效评价时代。
财务绩效评价的具体内容基本上包括了企业偿债能力、营运能力和盈利能力，并以此评价结果与经理人或雇员的报酬相挂钩。
这一时期主要采用了资产收益率、权益报酬率、净利息收益率等来分析、评价银行经营绩效。
80年代以后，理论界和实务界愈来愈认识到原有的财务评价的局限性，关注到会计信息不能全面如实地反映企业的经营活动，于是人们开始改变以财务数据直接作为绩效评价基础的方法，而将企业的竞争能力，与顾客的关系等非财务评价纳入企业绩效的评价内容。
美国学者经过对欧洲和北美3000多家公司的实证研究表明，无形因素特别是知识资产、创新和质量等是竞争成就获得的驱动力。
90年代以来，银行逐渐把客户满意度放在首位，开始重组业务流程、积极进行金融创新，以满足客户需求，银行绩效受到越来越多的非财务因素的影响。
Willam D·Miller在《商业银行评估》中提到评价银行绩效必须同时关注影响银行的财务因素和非财务因素，并提出了10P评估法，他认为银行的财务因素能够为绩效评价提供依据，有利于利润的提高，但同时，非财务因素的变化也会给银行提供创造利润的机会，对银行绩效产生重大影响。