XX控股集团有限公司计划型资本支出预算作业要点

计划型资本支出预算作业要点
第一章总则
第一条本公司计划型资本支出投资计划（以下简称投资计划）预算之编列、审查、执行中管控及投产后效益追踪，悉依照本要点办理。

第二条本要点所称投资计划，系指本公司新兴之固定资产设备兴建、改良、更新或扩充计划，其投资金额在人民币（下同）四千万元以上者。

建安量一千万以上的工程及高炉大修，始属本要点之范围。

第三条投资计划应对市场预测、工程技术、人力需求、原料供应、财力负担、土地取得及过去投资之成效，作周延审慎之考虑，对成本效益应作精密之评估，包括风险及不定性分析，并顾及公害防治与对环境之影响。

第四条投资计划应审慎评估其必要性，如投资报酬率欠佳低于资金成本率、净现值为负值、社会及工业安全卫生成本过高或财务计划欠周详者，应不予投资，但必要之设备例行性汰旧更新、环保设备投资与对公司营运有重大影响之设备投资，不在此限。

第二章预算编列
第五条配合F4编制年度营业预算作业时程，各厂处于每年第四季，应就研议中金额在四千万元以上，预计工期在新年度开始执行之投资计划案，于H2指定日期前，送所属部门指定之幕僚单位（下称部门幕僚单位）汇总，陈请部门副总核可后，由部门幕僚单位转送H2汇整暨统计继续计划与新兴计划之年度投资金额，会F1对财力负担表达意见；如有财力负担疑虑者，并由H2洽投资计划相关厂处做必要修正后，层陈总经理核定。

前项核定之年度投资金额属暂列预算，个案预算仍须依程序提案董事会通过后始得执行。

第六条计划型资本支出预算之审定、流用及预算不足追加等之核定，应依「董事会、董事长及总经理权责划分表」所定权责规定办理。

第三章评估审查作业程序
第七条投资计划之评估审查作业，分为先期评估、部门审查及提案董事会核议三阶段。

分述如下：
一、先期评估：
（一）先期评估之目的，系就投资计划进行初步筛选，广纳相关部门及厂处意见，
建立公司内部共识，共同排除潜在困难，以提高计划之可行性。

（二）评估作业应依下列程序办理：
1、投资计划主办单位（下称主办单位）就所拟计划，应作先期可行性评估，并于先期审查会前与各相关单位密切联系、充分沟通，共同规划相关计划内容，并依第八条所定「可行性研究报告之架构及编拟重点」，拟具报告后，签会W5、W6、电控处Y6、Y1及Y9等单位表示意见，并会请F4填制「财务可行性评估汇总表」及「预计投资效益与现金流量表」，如属有形效益者，并应洽请F4计算其内部报酬率、净现值及投资收回年限等资料。

主办单位于汇总上述单位专业意见后，应将投资计划先期可行性评估报告交部门幕僚单位召开先期审查会议。

2、部门幕僚单位接获评估报告后，应即洽主办单位深入了解投资计划内容，并于研拟讨论议题及问题点后，召集主办单位、C5、F4、V9、W5、W6、Y6、W7、Y1、Y9、H2及其他相关一级单位，举行先期评估会议，并就会议结论作成纪录，陈部门副总经理核示。

如经部门副总经理核可，部门幕僚单位应即通知主办单位依据各相关单位于先期评估会议中所提意见，修订先期可行性评估报告及编制计划摘要，并于主办单位完成修订及编制后，召开部门审查会议；如未经核可，则由部门幕僚单位径退主办单位。

二、部门审查：
（一）部门审查之目的，系为提升投资计划之正确性、完整性及可行性。

（二）审查作业应依下列程序办理：
由部门幕僚单位视计划性质邀集相关一级单位举行部门审查会议，并陈请部门副总经理主持。

会议结束后，部门幕僚单位应作会议纪录，陈部门副总经理核定后，送主办单位据以修订可行性研究报告及计划摘要内容。

三、提案董事会核议：
主办单位修订可行性研究报告及计划摘要内容后，应于最近一次董事会预定召开日期之四十日前，拟具董事会提案，陈部门副总经理，并于该预定召开日期之三十日前会H2及H1表示意见，层陈董事长核示后，提请董事会核议。

主办单位送会H2之日期距董事会召开日期如少于三十日，致因作业时程，不及提案该次董事会者，该提案顺延下一次董事会。

第四章可行性研究报告内容
第八条可行性研究报告之架构及编拟重点如下：
一、兴办本计划之必要性：叙明本计划兴办原因、现有设备状况、本计划与经营策略及经营环境之配合性、兴办时机之适切性、兴办后对本公司整体经营能力之影响。

二、经济可行性：就本计划之产出（包括产品及劳务，下同），或因本计划之兴办。