中小股份制商业银行全面风险管理
从风险控制到全面风险管理——构建股份制商业银行风险管理新体系
收 稿 日期 ：０ ６ ０ ２０—５
作者简介 ： 张丽蓥 （ ９ ４１一） 陕西蒲城人 ， １７ ，１ ， 经济师 ， 中国银行业监督管理委员会陕西监管局。
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《 西安金融 》 ０６ ２０ 年第 ９ 期
随着商业银行业务的发展 ， 风险管理理论也在不断完善。早期的风险管理理论有资产风险管理 、 负债风 险管理 、 资产负债综合风险管理以及表外风险管理等理论 。１８ 年 《 ９８ 巴塞尔资本协议 》 出台， 的 提出了针对 风险资产应设定最低资本要求等原则 ，标志着商业银行相对完整的风险管理体 系的基本形成 ；０４年公布 ２０ 的《 巴塞尔新资本协议 》 代表了国际银行风险管理理论 的最新发展 ： ， 一是商业银行 的风险管理范畴从单一
以中小企业为主 ， 但从多年的发展状况看 ， 其主要业务的营运对象并未体现出与国有商业银行的差异 ， 尤其
是在授信业务中 ， 过于追逐地方垄断行业 、 集团客户等 ， 造成信贷对象雷 同， 贷款集 中风险突出。
（ ） 四 对集 团客户 、 关联客户授信业务存在漏洞和缺 陷。集团客户因其资产规模大 、 融资需求强烈而成 为商业银行竞相营销的对象 ， 但是 由于其结构复杂 、 关联企业交易以及大量存在的相互担保使银行信贷风
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《 西安金融 》 ０６年第 ９期 ２０
从 风 险 控 制 到 全 面 风 险 管 理
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构建股份制商业银行风险管理新体系
张 丽 蓥
（ 中国银行业监督管理委员会陕西监管局 ， 陕西西安
摘
７ ０７ ） ０５ １
要 ： 制商业银行 自 立以来便 以其灵活 的机制 、 高的资产质量受到普遍关注 ， 股份 成 较 然而近几年来 ， 随着国
试析中小商业银行的信用风险防范
的资金来源 ， 利用中小银行急于拓展 业务的偏好 ， 于较 短时间内完成一 系列企业 的财务状况 、 经营 成果的资信调查 ， 信息不对称 、 了解日 滞增 寸 加了信 用风险。
（） ２ 信贷资产集中度较 高导 致信用风险积 聚。中小银行 内部 组织 框架缺乏对贷款客户的统一协 调授信和集 中管理 ， 将会 造成对部 分客 户 集中 发 放贷 款 。 而 形 成 集 中风 险 ， 别 是 集 中 交 叉贷 款 产 生 较 大 风 进 特 险。主要表现为 ： ①对统一客户的授信业务交叉 ， 银行对 同一 借款人可 能同８办有多种 授信业务 ， 寸 分散到不 同的基层部 门， 使得对 同一 客户的 授信额度与其承受能力 无法 直观监测 比较 ， 信用膨 胀风险积 聚。② 同一客户的贷款机构交 叉， 银行 的分支机构在 争夺客 户８ 争先 向同一 寸 客户发放贷款 ， 生一个企业在同一银行多 家分支机构 都有贷款 ， 产 事实 上的交叉贷款无法真实有效 地控制企业授信 额度 ， 加重 了信用风 险累 积 的可 能性 。
３ 完善 的 商 业银 行 信 息 系统 尚 未 建 立 、
存、 发展 ， 以致整个银行业金融 系统 的繁荣稳定 ， 因此信用风 险防范对 中小商业银行可持续发展而言 ， 任重道远。
２ 中 小商 业 银行 信 用风 险 累积 的 成 因解 析 、
一
随着信息８ 代的到来 ， 息科学在银 行业的应 用日趋深 入。由于 寸 信 我国中小商业银行缺乏 完善的软件操 作体系 ， 在信息 系统 开发上缺 乏 前瞻性和不连续性 ， 造成信息冗余 ， 数据 一致性 较差。基础 数据 的不 统
叉深 远 。 文试 图分 析我 国 中 小商 业银 行信 用 风险 相 关 问 题 ， 于 支持 我 国 ｑ小 商 业银 行 可持 续 发展 。 本 便 －
中国银监会办公厅关于进一步完善中小商业银行公司治理的指导意见
中国银监会办公厅关于进一步完善中小商业银行公司治理的指导意见文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2009.01.19•【文号】银监办发[2009]15号•【施行日期】2009.01.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会办公厅关于进一步完善中小商业银行公司治理的指导意见（银监办发〔2009〕15号）各银监局，各股份制商业银行：为促使中小商业银行（以下简称商业银行）进一步完善公司治理并以此促进商业银行健康发展，根据商业银行公司治理建设实践和有关法律、法规，提出以下指导意见。
一、商业银行应清晰界定股东大会、董事会、监事会及高级管理层（以下简称三会一层）的职责边界，做到各负其责、各尽其职、相互配合，不越位、不缺位。
商业银行应明确三会一层的职责范围，建立和完善三会一层的议事规则和决策程序，以有效制衡和确保效率为原则，重点明确股东大会与董事会、董事会与高级管理层、董事长与行长、监事会与独立董事以及董事会专门委员会的责权划分，确保决策机构、执行机构和监督机构三者的有效制衡和配合，提高决策效率。
商业银行应完善公司治理信息报告制度，明确高级管理层或有关部门向董事会、监事会及其专门委员会报告信息的种类、内容、时间和方式等，确保银行董事、监事及其专门委员会能够及时、准确地获取各类信息。
二、商业银行应根据银行资产规模、业务复杂程度和股东结构等情况，合理确定董事会及其专门委员会的人数、结构，并为其配备必要的履职资源，提高董事会决策的科学性和有效性。
董事会应重点关注和审定银行发展战略、风险管理战略、资本管理战略和中长期发展规划，并监督上述战略和规划的落实；同时督促高级管理层及时制定重大风险管理制度和风险管控流程，动态了解和把控银行的总体风险及主要风险。
董事会应明确各专门委员会的职责分工，专门委员会应建立高效的工作机制，增强董事会内部的协同性。
中小银行风险处置及监管建议
中小银行风险处置及监管建议我国中小银行通常是指除政策性银行、六大国有大型银行、外资银行以外的其他各类银行。
中小银行数量庞大，包括股份制银行、民营银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行等。
本文着眼于研究主要服务城乡区域的银行机构，因此将中小银行中的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行作为研究对象，并统称为“区域中小银行”。
从对比分析区域中小银行主要监管指标入手，结合其风险表现、处置方式和处置难点，在总结归纳现有处置监管政策的基础上，提出进一步完善区域中小银行风险处置监管的思路与建议。
一、区域中小银行整体状况分析（一）区域中小银行基本情况1.机构数量众多，区域中小银行占银行业金融机构法人数86.8%。
截至2019年6月末，我国银行业金融机构法人数量共计4597家。
其中，银行法人机构4072家，机构类型包括国有大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、民营银行、村镇银行、农村合作银行、农村商业银行、农村信用社、外资法人银行以及含政策性银行的其他类机构。
区域中小银行合计3991家，占银行业金融机构法人数86.82%。
2.资产份额较高，区域中小银行总资产占比约为26%。
截至2019年12月底，银行业金融机构总资产为282.5146万亿元，大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村金融机构、其他类金融机构占比分别是39.14%、18.00%、13.19%、13.17%、16.50%。
其中，城市商业银行和农村金融机构总资产合计占比26.36%，剔除农村金融机构中的贷款公司（45家）和资金互助社（13家）资产数值，考虑上述两类机构的注册资本、经营范围和运营情况，区域中小银行总资产占比略低于26.36%且减幅较小。
（二）区域中小银行主要监管指标情况根据银行业监管部门的公布数据，本文选取2015-2019年度分机构类银行的不良贷款余额、不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率、资产利润率、净息差和流动性比例等6个主要监管指标数值作对比，分析区域中小银行在信用、资本、效益、流动性方面的变化趋势和行业差异。
我国商业银行全面风险管理
我国商业银行全面风险管理作者：易茜来源：《时代金融》2012年第21期【摘要】文章首先谈到了在当今全球化的金融经济中，银行风险控制的必要性。
中国商业银行风险管理主要是针对信用风险、市场风险、操作风险而言的，文章介绍了每种风险，以及如何有效地控制每种风险。
最后，谈到了银行在风险管理过程经常出现的一系列问题和不足，以及得到的启示。
【关键词】风险控制机制信用风险市场风险操作风险风险管理体系一、银行风险控制的必要性多次出现的金融危机和大银行倒闭事件，世界各国加强了对银行业的风险监管。
巴塞尔银行监管委员会也先后发布了一系列银行风险控制和风险监管的指导性文件。
近年来，国内监管机构也发布了《商业银行内部控制指引》(2002年9月)、《商业银行资本充足率管理办法》(2004年3月)、《商业银行市场风险管理指引》(2004年12月)、《关于加大防范商业银行操作风险管理工作力度的通知》(2005年3月)等风险监管规章或规范性文件。
风险管理攸关银行体系稳定，影响国家金融安全，关系经济长远发展。
建立有效的风险控制机制已经成为我国商业银行面临的重大、紧迫的任务。
二、银行风险管理的主要内容（一）信用风险商业银行的信用风险主要存在于贷款业务中，贷款信用风险是商业银行风险面临的最主要的信用风险。
商业银行信用风险管理主要有以下四种方式：1.信用风险的回避。
它使银行受损失的概率降到零，因而是防范和控制信用风险最彻底的方法。
2.信用风险的分散。
常见的分散贷款信用风险的做法是规定单一客户授信比例，通常是规定银行对单个客户授信总额不得超过银行资本余额或净额的一定比例。
3.信用风险的转嫁。
贷款信用风险的非保险转嫁主要通过以下三种方式：保证，商业银行以保证贷款的方式发放贷款，可以将贷款风险转嫁给保证人；抵押与质押，即银行要求借款人以其财产或第三人的财产作为抵押物或质物作担保发放贷款；贷款出售与证券化，贷款出售就是银行在贷款二级市场上将贷款本金的回收权出售给对方，同时也将与贷款有关的信用风险转移给对方，贷款证券化同时伴随着贷款的真实销售，贷款信用风险转移给了特设机构。
中国银监会关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知
中国银监会关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2016.09.27•【文号】银监发〔2016〕44号•【施行日期】2016.11.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知银监发〔2016〕44号各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行，金融资产管理公司，其他会管金融机构：现将《银行业金融机构全面风险管理指引》印发给你们，请遵照执行。
2016年9月27日银行业金融机构全面风险管理指引第一章总则第一条为提高银行业金融机构全面风险管理水平，促进银行业体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的银行业金融机构。
本指引所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构、政策性银行以及国家开发银行。
第三条银行业金融机构应当建立全面风险管理体系，采取定性和定量相结合的方法，识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释所承担的各类风险。
各类风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科技风险以及其他风险。
银行业金融机构的全面风险管理体系应当考虑风险之间的关联性，审慎评估各类风险之间的相互影响，防范跨境、跨业风险。
第四条银行业金融机构全面风险管理应当遵循以下基本原则：（一）匹配性原则。
全面风险管理体系应当与风险状况和系统重要性等相适应，并根据环境变化进行调整。
（二）全覆盖原则。
全面风险管理应当覆盖各个业务条线，包括本外币、表内外、境内外业务；覆盖所有分支机构、附属机构，部门、岗位和人员；覆盖所有风险种类和不同风险之间的相互影响；贯穿决策、执行和监督全部管理环节。
我国商业银行全面风险管理组织框架问题分析
我国商业银⾏全⾯风险管理组织框架问题分析2019-03-28编者按：为了庆祝交通银⾏重组20周年和境外上市两周年，进⼀步研究新形势下我国商业银⾏的改⾰发展，本刊于今年3⽉份发起了“⾦融全⾯开放背景下商业银⾏战略转型与创新”的征⽂活动。
承蒙社会各界的⼤⼒⽀持，政府管理部门、⾦融机构、⼤专院校和各类研究部门都踊跃来稿，尽管征⽂期只有短短的两个多⽉，但⾄截稿期为⽌，编辑部已收到各⽅⾯的应征稿件⼀百多篇。
来稿内容涉及商业银⾏的发展战略和综合经营、商业银⾏资本管理和并购策略、商业银⾏公司治理和流程银⾏建设、⾦融风险防范和内部控制、零售业务发展战略、中⼩企业发展和银⾏⾦融服务等⽅⾯，其中不乏具有真知灼见的精彩篇章。
从本期起，我们以“优秀论⽂选登”专栏的形式，陆续刊发征⽂中的优秀⽂章。
本刊谨向积极参与本次征⽂活动社会各界的⼈⼠包括长期⽀持本刊的读者、作者表⽰衷⼼的感谢。
同时，我们将抓紧征⽂活动的后期进程：组成专家评审委员会，评选出优秀论⽂并尽快予以公布。
今后，本刊将本着创办精品期刊、服务于商业银⾏战略转型、服务于读者的基本宗旨，继续举办类似的活动，以繁荣理论研究和深化实践探索，希望社会各界⼀如既往地⽀持我们。
内容提要：风险管理是商业银⾏经营管理活动的核⼼，风险管理的好坏在很⼤程度上决定⼀家银⾏经营的成败。
与国际先进银⾏相⽐，特别是与巴塞尔新资本协议提出的全⾯风险管理精神相对照，国内商业银⾏在风险管理⽅⾯仍存在较⼤差距。
在⽬前产权改⾰初步告⼀段落的情况下，国内商业银⾏下⼀步的改⾰将围绕建设符合现代⾦融企业要求的体制机制⽅⾯展开，⽽全⾯风险管理体系的建⽴⾸当其冲。
本⽂在对巴塞尔新资本协议和国内外银⾏业的有关实践进⾏总结的基础上，概括出了商业银⾏建⽴全⾯风险管理组织框架的基本原则，并对国内商业银⾏提出了有关政策建议。
关键词：商业银⾏全⾯风险管理组织框架中图分类号：F830.49⽂献标识码：B ⽂章编号：1006-1770(2007)07-014-04风险管理是商业银⾏经营管理活动的核⼼，风险管理的好坏在很⼤程度上决定⼀家银⾏经营的成败。
中小银行全面风险审计报告
我国中小商业银行全面风险管理研究一、引言以大型股份制商业银行以外的股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行为范畴的中小商业银行已发展成为我国银行业的重要组成部分，进一步发展壮大中小商业银行，对于扩大银行业金融服务领域和范围、提高区域金融服务水平、带动其他中小金融机构发展、增强我国银行业整体服务能力和改革绩效具有重要的战略意义。
当前在经济增长趋缓、内需倚重、区域经济发展不平衡减弱、中产阶层不断扩大、城镇化加速推进、技术创新和绿色经济特征突出、市场化改革全面推动的新的社会经济形势和趋势下，中小银行普遍践行“服务地方经济、服务中小企业、服务城乡居民”的市场定位，实施“差异化、特色化、集约化、错位竞争”的转型战略，结合金融全球化、利率市场化和新资本监管的影响和推动，中小银行风险管理的主体特征、管理要求随之发生了较大的变化。
积极的风险管理是中小银行转型的关键，如何匹配总体战略要求、外部监管要求、同业竞争要求的新变化，形成适合于自身资源禀赋、又广泛吸纳先进风险管理精髓的特色、高效、先进的风险管理模式、机制和体制，成为中小银行广泛关注、重点应对的重要战略课题。
二、中小银行风险管理状况及问题1.国内中小银行风险管理状况及问题从国内银行业风险管理现状看，目前大型银行、股份制银行、部分城市商业银行和农村商业银行建立了相对健全的风险管理体系，对于重点风险领域都采取了各种定性与定量的方法进行管理，并且新资本达标协议或自愿加入新协议银行以落实新资本协议为契机，逐步实现资本对风险资产的有效配置，不断建立起适合银行实际的系统、全面、既满足风险管理、高层管理需要又满足外部监管要求的风险管理模式。
风险管理总体特征是被动管理方式为主，逐步向主动性的风险管理模式转变。
风险管理水平差异较大，股份制银行以自愿加入新资本协议为契机，风险管理建设取得长足进步，城市商业银行和农村商业银行中不同规模和梯队的单体银行间的风险管理水平差异较大。
总体来看，中小银行风险管理普遍存在的问题有:一是风险管理以外生驱动为主，内生机制作用较弱。
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浅议中小股份制商业银行全面风险管理
摘要：中国银行业对风险管理的研究和实践起步较晩，长期以来基本停留在实施内部控制的阶段，对风险管理的理解也主要偏重于对信用风险的管理，而从国际国内金融实践的发展历程来看，全面风险管理模式是商业银行生存与发展的必然选择。
中小股份制商业银行要在金融理论与实践日新月异发展变化的过程中提高核心竞
争力，就要研究借鉴国际、国内发达银行业风险管理的实践经验，从内部控制阶段尽快向全面风险管理阶段过渡，构建切实可行的全面风险管理架构。
关键词：中小股份制商业银行；风险管理；内部控制
中图分类号：f830 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2012）10-0052-02
一、内部控制和全面风险管理概念的界定
（一）内部控制的内涵
coso于1992年《内部控制——整合框架》中将内部控制定义为由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效果和效率；法律法规的遵循性。
内部控制应具备的五个要素：内部控制环境；风险识别与评估；内部控制措施；信息交流与反馈；监督、评价与纠正。
（二）全面风险管理的内涵
coso《全面风险管理框架》（2004）中的定义是：全面风险管理（erm）是一个过程。
这个过程受董事会、管理层和其他人员的影
响。
这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，从而确保企业取得既定的目标。
（三）内部控制与风险管理的内在联系
1.内部控制与全面风险管理存在一定的差异：两者的范畴不一致；两者的活动不一致；两者对风险的对策不一致。
2.内部控制与全面风险管理紧密相关：内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理；全面风险管理涵盖了内部控制。
从coso委员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出，全面风险管理除包括内部控制的3个目标之外，还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素；内部控制与全面风险管理工作应当由企业同一套组织机构和人员来完成，企业不能为之设置两套工作小组。
为此，企业在组织机构设置、人员权责分配中，应充分考试专业管理、内部控制、以及风险管理这三大类职责相辅相成，它们应当是每个关键岗位职责的有机组成部分。
虽然内部控制和全面风险管理的出发点和具体目标并不完全相同，但两者在概念内涵上具有内在的一致性，在保障企业总体可持续发展目标实现的过程中，两者的根本目标和作用是一致的。
因此，二者应当实现有机融合，全面风险管理架构的构建与实施要建立在内部控制建设现有成果的基础之上。
二、我国中小商业银行实施全面风险管理的必要性和重要性（一）金融机构面临的风险因素多样化
金融机构面临的风险因素多样化，主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、法律风险、战略风险和国家风险。
各银行都会因风险控制措施不当而发生损失，有的案例损失金额巨大，中小商业银行相对而言其抗风险能力不足，更易由损失引发系统性风险；
（二）中小商业银行内部控制体系存在较多弊端
各级负责人横向权力过大，为操作风险的发生提供了空间；大部分银行未设立独立的专业化部门承担操作风险管理和分配资本职责；操作风险管理现行的管理方法和手段落后，难以反映本行操作风险的总体水平和分布结构，与国际上要求以资本约束为核心的操作风险管理差距不小。
（三）忽略了风险之间的联动性
目前单独、割裂的处理各类风险，忽略了风险之间的联动性。
三、国内银行业全面风险管理实施现状
（一）工商银行、中国银行等一些大型商业银行建立了全面风险管理治理结构
如工商银行2004年引入coso erm框架的理念，按照现代金融企业的治理标准，建立了由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的全面风险管理治理架构，制定相关授权方案，形成权力机构、决策机构、监督机构和高级管理层之间各司其职、相互协调、
有效制衡的运作机制。
重新调整风险管理委员会，并于2006年7月设立了首席风险官职位，为全面风险管理工作开展提供了制度保障。
（二）部分银行全面风险管理的实施规划已经形成并在逐步推进农业银行在制定新资本协议实施规划的基础上，制定实施新资本协议的时间表、步骤和措施，在2009年底前建成内部评级初级法体系，2013年底前建成内部评级高级法体系。
工商银行全面推进风险计量技术的研发，加大数据集中与系统建设力度，从公司治理、方法论、基础数据、制度政策、it系统等方面不断深化新资本协议的实施工作，风险治理结构日益完善，风险计量水平逐步与国际接轨，风险管理的前瞻性、科学性得以显著提高。
四、构建中小商业银行全面风险管理组织架构建议
结合国内外商业银行全面风险管理组织架构建设经验，以中小股份制商业银行普遍实行总分行制的行政制度为基础，笔者提出要按照“集中管控、矩阵分布、全面覆盖、全员参与”的目标要求，建立总分支三级联动风险管理机制，以集中职能的风险管理部为特点，以风险总监为纽带，以分布于各业务条线的风险经理为基础的架构与职能分工。
在董事会下设风险政策委员会，该委员会主要确定风险偏好指标和提供政策建议；在高级管理层下设风险管理委员会，主任委员由行长担任，副主任委员由分管行长担任，其他行级领导担任常务委员；设置风险管理委员会的常设机构——风险管理部，作为风险管
理的具体执行部门，该部门集中所有各类风险的管理职能，可以设置包括信用风险、市场风险和操作风险各团队，任命各类风险经理，也可以根据需要设置战略风险和声誉风险管理团队；设置风险管理总监，对风险管理事务进行综合协调，风险管理总监与首席财务官紧密合作，直接向董事会和高级管理层汇报工作；在各业务条线设置风险经理岗，一方面配合业务条线负责人进行风险控制，另一方面是为风险管理部在业务条线上的派出单位，负责风险据的收集、风险状况的实时监控；建立支行风险经理派驻制，派驻风险经理是支行层面风险管理的主力军，对各支行的信用风险、市场风险和操作风险进行管理，定期向上一级的风险管理部进行风险管理情况汇报，提供风险资料和数据。
中小股份制商业银行在现有内控管理水平的基础之上，借鉴西方银行的先进经验，尽快建立起全面风险管理的架构与职能，将有利于推进中小商业银行与国际接轨，在未来激烈的竞争中真正实现稳健经营和可持续发展。
参考文献
[1] 李景峰．商业银行的风险控制及管理[j]．商业经济，2010，（22）．
[2] 尚红敏，黄虹．股份制商业银行全面风险管理体系的构建[j]．经济问题探索，2010，（7）．
作者简介：张莉（1973-），女，华夏银行北京分行会计师。