新准则财务报表附注范本
新准则财务报表附注范本
新准则财务报表附注范本财务报表附注的使⽤说明1、制定本财务报表附注主要⽬的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。
在使⽤时应参考本财务报表附注并判断是否适⽤于财务报表编制单位，若有任何不适⽤的地⽅，财务报表编制单位应当根据其⾃⾝情况予以适当的修改。
2、财务报表附注中XXX股份有限公司为⼀般⽣产型A股上市公司，于2007年1⽉1⽇起执⾏财政部2006年颁布的企业会计准则。
因此，本财务报表的编制基于财政部颁布的企业会计准则(CAS2006)及其相关规定中与⽣产型企业有关的相关要求和中国证监会颁布的相关披露要求。
公开发⾏证券的银⾏、证券、保险、房地产开发以及其他特殊⾏业上市股份有限公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满⾜企业会计准则对于上述⾏业的特殊要求以及中国证监会发布的“信息披露编报规则”及其他相关法规对上述⾏业的特殊披露要求。
3、财务报表附注中XXX股份有限公司所采⽤的会计政策为⼀般⽣产型上市公司所常⽤的会计政策，本财务报表附注中所披露的会计政策也仅限于上述常⽤的会计政策。
财务报表编制单位应当根据⾃⾝情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
4、财务报表附注中XXX股份有限公司在报告期内发⽣的交易均为⼀般⽣产型上市公司所常见的交易，并未包括所有可能发⽣的交易。
财务报表编制单位如在报告期内发⽣本财务报表附注中未涉及的交易，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进⾏适当的修改。
5、在企业会计准则对某⼀交易允许选⽤不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采⽤与本财务报表附注不同的会计政策，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进⾏适当的修改。
6、本财务报表附注中涉及若⼲种字体：⿊⾊字为企业会计准则及《信息披露编报规则第15号–财务报告的⼀般规定》要求披露的主要信息。
财务报表编制单位应按其实际情况予以修改与增删。
财务报表附注模板完整
财务报表附注模板完整以下是一个财务报表附注的完整模板：1. 企业概况1.1 公司简介1.2 经营范围1.3 业务模式2. 会计政策2.1 会计基础2.2 会计核算方法2.3 会计周期3. 报表解释13.1 其他会计准则3.2 报表基础3.3 报表解释的前提4. 账务计提4.1 坏账准备4.2 存货减值准备4.3 长期资产减值准备5. 应收账款5.1 应收账款的账龄分析5.2 坏账认列及回收5.3 备抵坏账的计提与使用26. 应付账款6.1 应付账款的账龄分析6.2 与供应商的业务关联6.3 待处理支付事项7. 关联交易7.1 关联方及关联关系7.2 关联交易的发生和对企业的影响 7.3 关联方交易的处理和披露8. 减值准备8.1 长期股权投资的减值准备8.2 长期待摊费用的减值准备8.3 长期资产的减值准备39. 成本费用9.1 生产成本的成本计算方法9.2 销售费用的类型和计提9.3 管理费用的类型和计提10. 公允价值10.1 公允价值的确定方法10.2 对资产负债表项目的公允价值调整 10.3 对利润表项目的公允价值调整11. 税收11.1 所得税计提11.2 所得税计算方法411.3 税务合规性声明12. 法律风险12.1 诉讼及仲裁事项12.2 处置风险的计提12.3 其他法律风险13. 业务趋势13.1 过去几年的财务表现13.2 未来业务展望13.3 业绩比较基准以上是一个财务报表附注的完整模板，对于不同企业和行业可能会有所差异。
根据具体情况，可以针对性地添加、修改或删除相应的内容。
5。
企业会计准则附注模板
企业会计准则附注模板一、编制依据1.本企业财务报表根据企业会计准则进行编制。
二、会计政策和会计估计1.本企业采用的会计政策包括但不限于货币资金、应收账款、存货、固定资产、递延所得税等科目的会计政策。
2.本企业对以下事项进行了会计估计：坏账准备、存货跌价准备、资产减值准备等。
三、合并财务报表相关说明1.本企业存在下属子公司，财务报表中包含了子公司的财务信息。
该子公司的名称、经营范围、所在地等详细信息请参见附注X。
四、会计事项相关说明1.货币资金（1）本企业的货币资金主要包括银行存款和其他货币资金。
具体的银行账户和金额请参见附注X。
（2）货币资金中存在的约定或限制性存款详细信息请参见附注X。
2.应收账款（1）应收账款主要包括对外销售和服务等业务所形成的应收款项。
具体的应收款项金额及年龄分析请参见附注X。
（2）本企业对应收账款进行了坏账准备，请参见附注X。
3.存货（1）存货主要包括原材料、在产品、产成品等。
具体的存货金额及年限分析请参见附注X。
（2）本企业对存货进行了跌价准备，请参见附注X。
4.非流动资产处置组（1）本企业将一些非流动资产或资产组合作为非流动资产处置组进行处置。
具体的非流动资产处置组及处置金额请参见附注X。
（2）非流动资产处置组处置收益、公允价值变动等详细信息请参见附注X。
5.固定资产（1）固定资产主要包括房屋、机器设备、运输工具等。
具体的固定资产金额及折旧摊销方法请参见附注X。
（2）固定资产的减值损失情况请参见附注X。
6.无形资产（1）无形资产主要包括土地使用权、专利权、商誉等。
具体的无形资产金额及摊销方法请参见附注X。
（2）无形资产的减值损失情况请参见附注X。
7.递延所得税资产和递延所得税负债（1）本企业存在递延所得税资产和递延所得税负债。
具体的递延所得税金额及计提依据请参见附注X。
（2）递延所得税的变动情况请参见附注X。
8.长期借款和应付债券（1）本企业存在长期借款和应付债券。
具体的借款金额、利率、到期日等信息请参见附注X。
报表附注的范本
报表附注的范本报表附注是财务报表的重要组成部分，它提供了有关财务报表中数额的详细信息和解释，帮助读者更好地理解和分析财务状况。
下面是一个报表附注的范本，假设我们以某公司为例：报表附注一、会计政策1.1 会计政策的变更根据会计准则（或法规）的要求，从本年度开始，本公司针对某些项目的会计政策进行了变更。
相关变更已在财务报表中进行了充分披露，并且对财务报表的影响进行了详细说明。
1.2 会计估计本公司在财务报表编制过程中，使用了一些重要的会计估计。
这些估计可能会因为新的信息或者发生的事项的变化而发生调整。
这种调整可能对公司的净利润、资产负债表项目和现金流量表项目产生重大影响。
二、关联交易2.1 关联方合同本公司在报告期内与关联方进行了一些合同交易，包括销售产品、提供服务和借款等。
这些关联方交易按照市场原则进行，交易价格和交易条件与独立交易没有重大差异。
2.2 关联方应收款项和应付款项本公司在报告期末存在与关联方的应收款项和应付款项。
这些款项的性质、金额和进行交易的原因等已在财务报表中进行了充分披露。
三、风险管理3.1 市场风险本公司在经营过程中面临市场风险，如外汇风险、利率风险和商品价格风险等。
为了有效管理这些风险，公司采用了一系列衍生工具，如远期合同和期权等。
相关的衍生工具交易已在财务报表中进行了充分披露。
3.2 信用风险本公司与客户和供应商之间的交易存在一定的信用风险。
公司制定了严格的信用政策，对客户和供应商进行风险评估，并设立相应的坏账准备。
四、资本管理4.1 股本结构本公司的股本结构包括普通股和优先股等。
股本结构的变动情况已在财务报表中进行了充分披露。
4.2 分红政策本公司的分红政策根据公司盈利状况和未来发展需求进行制定。
公司致力于为股东提供稳定的股息回报，并维持良好的资本充足水平。
五、法律事项5.1 诉讼和仲裁本公司在报告期内存在与诉讼和仲裁有关的事件。
公司已采取适当的法律措施，并按照法律法规和会计准则的要求，对可能对公司财务状况产生重大影响的事项进行了充分披露。
财务管理-财务报表附注(单体)-新会计准则(XXXX版)
[适用执行新会计准则下的单体企业财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)]XXXX有限公司财务报表附注20XX年度一、公司基本情况××有限公司(以下简称公司或本公司)系由××公司、××公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/国有独资企业[或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于××年××月××日经浙江省人民政府××资浙府字[××]××号批准证书批准]，于××年××月××日在××工商行政管理局登记注册，取得××号企业法人营业执照。
公司注册地：××。
法定代表人：××。
公司注册资本[币种]××万元，其中：××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%；××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%。
[公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及目前的最新结构]本公司属××行业。
经营范围为：××，主要产品/[提供主要劳务内容]为××。
[公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明]本公司的母公司为××公司；集团最终母公司为××公司。
[若有所属分公司及其他内部独立核算非法人单位，应简述其概况]二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
执行新准则报表附注
XXXXXXXX年度合并财务报表附注（金额单位：人民币元）一、基本情况XXX有限公司（以下简称：“本公司”），成立于2XX年X月X日，XXX共同出资组建，注册资本XX万元人民币，取得XX工商行政管理局核发的注册号为***********的企业法人营业执照，注册地址：XXX，法定代表人XXX。
本公司经营范围包括：销售：XX。
XXX；货物的进出口、技术进出口。
（法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目须取得许可证后方可经营）二、报表编制基础本财务报表按照中华人民共和国财政部2006年颁布的《企业会计准则》编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2XXX年12月31日的财务状况以及2XXX年度的经营成果和现金流量。
四、重要会计政策和会计估计1. 会计年度本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2. 记账本位币本公司的记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
除有特别说明外，本财务报表均以人民币元为单位列示。
3. 记账基础和计价原则本公司的会计核算以权责发生制为基础，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债、可供出售金融资产、投资性房地产及股份支付等以公允价值计量外，其余均以历史成本为计价原则。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4. 金融资产本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款及应收款类金融资产和可供出售金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
其中贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
会计准则财务报表附注最新模板
一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
如企业所处行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。
（三）母公司及集团总部的名称。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。
二、财务报表的编制基础本集团财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2015年12月31 日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。
四、重要会计政策和会计估计本集团2015年度财务报表所载财务信息根据下列按照企业会计准则所制订的重要会计政策和会计估计编制。
（一）会计期间本集团会计年度为公历1月1日起至12月31日止（二）记账本位币本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
（三）记账基础和计价原则本集团采用权责发生制为记账基础。
一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
（四）合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。
对于本企业处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报表的期初数和对比数。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本企业的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已包括在合并利润表和合并现金流量表中。
《会计准则》财务报表格附注模板
一、公司的基本状况（一）公司注册地、组织形式和总部地点。
（二）公司的业务性质和主要经营活动。
如公司所处行业、所供应的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、看管环境的性质等。
（三）母公司及公司总部的名称。
（四）财务报告的赞同报出者和财务报告赞同报出日，或许以署名人及其署名日期为准（五）营业限期有限的公司，还应该表露有关其营业限期的信息。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表依照财政部公布的《公司会计准则—基本准则》和详细会计准则、应用指南、解说以及其余有关规定（统称“公司会计准则”）编制。
三、依照公司会计准则的申明本财务报表切合公司会计准则的要求，真切、完好地反应了本公司及本公司于2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成就和现金流量。
1 / 193四、重要会计政策和会计估计本公司2015年度财务报表所载财务信息依据以下依照公司会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
（一）会计时期本公司会计年度为阳历1月1日起至12月31日止（二）记账本位币本公司记账本位币和编制本财务报表所采纳的钱币均为人民币。
（三）记账基础和计价原则本公司采纳权责发生制为记账基础。
一般采纳历史成本作为计量属性，当所确立的会计因素切合公司会计准则的要求、能够获得并靠谱计量时，采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
（四）归并财务报表的编制方法归并财务报表的归并范围以控制为基础予以确立。
控制是指本公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益的权利。
关于本公司处理的子公司，处理日(丧失控制权的日期)2 / 193前的经营成就和现金流量已包含在归并利润表和归并现金流量表中。
关于经过非同一控制下公司归并获得的子公司，其自购买日(获得控制权的日期)起的经营成就及现金流量已包含在归并利润表和归并现金流量表中，不调整归并财务报表的期初数和对照数。
关于经过同一控制下公司归并获得的子公司，不论该项公司归并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最后控制方控制之日起归入本公司的归并范围，其自报告期最早时期期初起的经营成就和现金流量已包含在归并利润表和归并现金流量表中。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务报表附注的使用说明1、制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。
在使用时应参考本财务报表附注并判断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地方，财务报表编制单位应当根据其自身情况予以适当的修改。
2、财务报表附注中XXX股份有限公司为一般生产型A股上市公司，于2007年1月1日起执行财政部2006年颁布的企业会计准则。
因此，本财务报表的编制基于财政部颁布的企业会计准则(CAS2006)及其相关规定中与生产型企业有关的相关要求和中国证监会颁布的相关披露要求。
公开发行证券的银行、证券、保险、房地产开发以及其他特殊行业上市股份有限公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足企业会计准则对于上述行业的特殊要求以及中国证监会发布的“信息披露编报规则”及其他相关法规对上述行业的特殊披露要求。
3、财务报表附注中XXX股份有限公司所采用的会计政策为一般生产型上市公司所常用的会计政策，本财务报表附注中所披露的会计政策也仅限于上述常用的会计政策。
财务报表编制单位应当根据自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
4、财务报表附注中XXX股份有限公司在报告期内发生的交易均为一般生产型上市公司所常见的交易，并未包括所有可能发生的交易。
财务报表编制单位如在报告期内发生本财务报表附注中未涉及的交易，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
5、在企业会计准则对某一交易允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与本财务报表附注不同的会计政策，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
6、本财务报表附注中涉及若干种字体：∙黑色字为企业会计准则及《信息披露编报规则第15号–财务报告的一般规定》要求披露的主要信息。
财务报表编制单位应按其实际情况予以修改与增删。
如财务报表编制单位没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该内容。
∙红色字为使用者指引，其目的是提供给使用者进一步信息，完成编制财务报表时必须删除。
∙红色斜体字为样本披露格式，一般情况下应按照财务报表编制单位的实际情况予以修改，完成编制财务报表时，需改为黑色字。
7、本财务报表附注采用宋体11号字，如在文本的表格中有大量数字，该数字可采用9或10号字。
8、本财务报表附注编制时应注意格式美观，其中文字两端对齐，项目内容左对齐，表头项目居中对齐，数字居右对齐，尽量避免表格分页列示。
9、如发现本财务报表附注有需要进一步修改和完善之处，请随时和专业技术委员会联系。
一、公司的基本情况应简述公司的历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。
主营业发务生变更应予以说明。
（以下为示例，仅供参考）XXX股份有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时简称“本公司（或本集团）”）是于XXXX年X月X日经XX（批准机构名称）《批复文件名称》（批准文号）批准，由XXX公司独家（或X 家共同）发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。
本公司设立时股本总额为XXX万股。
根据XXX国有资产管理局《关于（文件名称）》（文件文号），XXX公司以其经评估确认的生产经营性资产中的XXX万元按1:1的比例折为XXX万股国家股；本公司同时以每股XX元的价格向内部职工定向发行XX万股。
截止2007年12月31日，本公司总股本为XXX万股，其中国有法人股XXX万股，占总股本的XX%；内部职工股XXX万股，占总股本XX%，社会公众股XXX万股，占总股本XX%。
本公司属XXX行业，经营范围主要为：XXX产品的制造、销售，……等。
主要产品或提供劳务为XXX。
本公司注册地址：XXX。
法定代表人：XXX。
本公司设有董事会/总经理办公会（或类似机构），对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
二、财务报表的编制基础本财务报表以本公司（或本集团）持续经营为基础编制。
本公司（或本集团）原按照2006年以前颁布的企业会计准则和《企业会计制度》(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。
自2007年1月1日起，本公司（或本集团）开始执行财政部于2006年颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)。
2007年度财务报表为本公司（或本集团）首份按照企业会计准则编制的年度财务报表。
在编制2007年度财务报表时，2006年度的相关比较数字已按照《企业会计准则第38号 - 首次执行企业会计准则》的要求进行追溯调整，所有项目已按照企业会计准则重新列报。
三、遵循企业会计准则的声明本公司（或本集团）编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重大会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正1．重大会计政策、会计估计变更的影响（如报告期发生会计政策、会计估计的变更，应当披露变更的内容和原因，及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响数。
变更的累计影响数如不能合理确定或不易确定，应说明理由）本公司（或本集团）原执行2006年以前颁布的原会计准则和制度，从2007 年1 月1 日执行企业会计准则，并变更以下会计政策：（请按照公司实际情况描述政策变更）（1）本公司（或本集团）原采用应付税款法核算所得税，现变更为资产负债表债务法；（2）原采用成本法核算部分长期股权投资，现变更为按金融工具确认和计量进行核算；（3）……上述会计政策变更对本公司（或本集团）报告期各年度的影响合计2．重大会计差错的更正和影响（如报告期发现了与前期相关的重大会计差错，应当披露重大会计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额，无法进行追溯重述的，应说明事实和原因，及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响）五、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法1.会计期间本公司（或本集团）的会计期间为公历1月1日至12月31日。
2.记账本位币本公司（或本集团）以人民币为记账本位币。
（若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法，参见五、5.外币折算）3.记账基础和计价原则本公司（或本集团）会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。
4.现金及现金等价物本公司（或本集团）现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.外币折算（1）外币交易本公司（或本集团）的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账，资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。
由此产生的汇兑损益，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用；属于生产经营期间的计入当期财务费用。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目下单独列示。
实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，也作为外币报表折算差额在股东权益项目下单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
6.金融资产（1）金融资产的分类：本公司（或本集团）按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：持有的主要目的是短期内出售的金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。
2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
3）应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
4）可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。
（2）金融资产的确认和计量：金融资产以公允价值进行初始确认。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。
其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。
（3）金融资产减值：除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司（或本集团）于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。
对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。