宏观税负的影响因素
宏观税负的影响因素
宏观税负的影响因素宏观税负主要受经济发展水平、产业结构等经济因素；经济体制、公共产品提供等政府职能范围；财政收入结构；税种和税率、税收优惠等税制结构已经税收征管因素的影响。
一、概念界定宏观税收负担是指国民经济的总体税收负担水平，通常用一定时期内税收收入总额与同期国民经济总量之比来衡量。
二、宏观税负的影响因素宏观税负的高低体现了政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，也表明政府社会经济职能及财政职能的强弱。
因此，对其产生影响的因素较多，主要可归纳为以下几方面：(一) 经济因素1、经济发展水平经济发展水平是决定一个国家宏观税负水平的最根本因素。
国家的经济发展水平越高，其内部各种社会经济主体的联系越为复杂，这就要求国家有雄厚的财政收入来调控社会经济。
同时，宏观经济总量越大，也使得整个社会和国民的税收负担能力大大增强，税收来源更为丰富，税基更为宽泛。
实证分析也表明，宏观税负的确与国内生产总值呈正相关关系。
2、产业结构宏观税负与产业结构密切相关。
产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。
在现行我经济结构和税收制度下，第二产业对税收的贡献尤为突出。
由此可见，产业结构的发展级次以及由低向高的变动趋势，与宏观税源的增长具有高度的关联性。
3、其他经济结构除产业结构外，一国国内生产总值（GDP）的构成、以及产业结构、企业结构、技术结构等的不同也将导致宏观税负各有差异。
(二) 国家职能范围税收收入作为财政收入的重要来源，其数额必然受财政支出需要的影响，而财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围。
国家职能范围越大，政府的开支越多，必然要求提高宏观税负水平以增加财政收入。
反之，国家职能范围越小，政府的支出越少，需要的税收收入也越少，宏观税负水平就可能降低。
可从以下两方面理解国家的职能范围对宏观税负的影响：1.经济体制不同的国家或政府，以及不同时期的同一国家或政府，其职责存在一定的差异。
我国的宏观税负到底是高还是低
我国的宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。
生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。
宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。
宏观税负的影响因素（6个因素）：决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的特殊因素。
抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。
从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。
1.一定时期内政府的职责。
政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。
2.公共商品的提供。
一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。
二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。
即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。
三是公共商品的提供效率。
公共商品的供应需要付出相应的成本。
为提供公共商品，政府需要配备相应的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。
3.一定时期的经济发展状况。
经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。
4.非标准化税制实施的范围。
是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。
5. 政府收入结构。
政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。
其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。
6.税务管理能力。
税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。
税负的定义及计算方法有哪些
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税负的定义及计算方法有哪些
税负是指税收与税基的比例关系
企业的税负以公司的利润税收负担，可以分为宏观税收负担与微观税收负担。
宏观税负指国家地区税收总量，以生产总值的比例，一般来讲宏观税收负担的形成主要受三个因素的影响：(1)经济规模结构;(2)税收政策;(3)征管水平。
微观税负针对某纳税人、某个税种，或者某项业务应纳税务以及税基的比例。
一家企业税收负担受到产品结构、管理效益、税收政策等较多因素的影响，对企业来讲，经营者关心的是整体税负。
w=c+v+t+m
w价格是受市场供求关系决定，c、v、t都是企业必须要支付的成本
企业的税收风险和法律风险，是企业发展的重要因素，纳税人应该切实履行防范法律风险，充分利用税收政策，对投资活动进行合理安排，使企业税收负担保持合理稳定的比例，保持可持续发展。
企业税负的计算方法：
如：税收负担率=本期累计应纳税额/本期累计应税销售额×100%企业所得税税收负担率=应纳所得税额÷利润总额×100%
资源税税收负担率=应纳税额÷主营业务收入(产品销售收
入)×100%
税收负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。
浅析影响宏观税负水平的因素
浅析影响宏观税负水平的因素
刘普照
【期刊名称】《税务纵横》
【年(卷),期】1999(000)006
【摘要】税收负担是国家参与国民收入分配所形成的分配关系的具体数量体现，
而宏观税负则是税收收入总量与国民经济总量之间的比重关系。
宏观税负的轻重，必然会对社会经济活动产生积极或消极的影响。
为此，研究影响宏观税负的因素，并以此作为判断一个国家或地区宏观税负水平是否适当的标准，就显得尤为重要。
影响宏观税负水平的因素主要有以下几点：一、经济发展水平经济决定税收。
经济规模、发展速度和经济效益决定税收规模和增长速度，同时经济结构决定税收收入结构和税制结构。
经济因素主要包括生产力发展水平、经济增长方式、经济结构等。
豆．生产力发展水平是影响税负高低的决定性因素。
生产力发展水平反映一个国家劳动生产率的高低和经济实力的强弱
【总页数】3页(P14-16)
【作者】刘普照
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.宏观税负水平的影响因素分析--一种马克思主义的视角 [J], 刘玉龙
2.浅析影响裕固族传统民歌传承的不利因素（一）--地方区域；地方语言因素 [J], 周鸿德
3.浅析影响裕固族传统民歌传承的不利因素(二)r——生活方式、认知意识因素 [J], 周鸿德
4.浅析自然因素和人为因素对沿海港口航运和人员安全的影响 [J], 董嘉航
5.浅析年龄因素与吸烟因素对老年人骨密度的影响 [J], 张芳纯
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中国宏观税负影响因素的实证分析
的比重与宏观税负存在正相关关系 ， 并且 弹性系数大 于 １ 。 ［ 关键词］ 税 收负担； 产业结构 ； 政府 财政支 出； 收征管 税 ［ 中图分类号］ ８２ Ｆ １ ［ 文献标 识码］ Ａ ［ 文章编 号］００ ７Ｘ（０ ９０ —０ ８ ０ １０ —９ １ ２０ ）１ ０７— ９
一
、
引言
决定 因素进行 一 般 的 理论 分 析 ， 对 我 国宏 观 税 负 并
的变化进 行 相关 的 实 证研 究 ， 以期 对 前 述 问题 有所 揭示。 （ ） 念界定 二 概
（ ） 一 问题 的提 出
１８ ９０年代 中期利 改 税 以来 ， 国 的宏 观 税 负 水 我
平经历了一个 先下 降再 上升 的过 程 ， １８ 年 的 由 ９５
的 阶段 性 成 果 。
［ 作者 简介］ 李文（９９一 ） 女 ， １６ ， 山东济南人 ， 中国社会 科学 院博士后 ， 山东 大学 经济学 院副 院长 、 授 、 士 。主要研 究 教 博
方 向： 财政税 收理论与实务 。
・
８ ・ ７
论 的问题 ， 税收 负担 理 论 研 究 的 目标 是 纳税 人 的税 收 负担 公平 、 理 ， 合 围绕这 一 目标 ， 部 分 的研 究集 大 中在 如何 确定合 理 的税 收负 担 水 平 、 负 的转 嫁 与 税
归宿 以及税 收负 担 如 何影 响经 济 增长 等 问题 上 ， 而
围有 大小 ， 者 相关 的经 济 、 收政 策 发 生 了变 化 ， 或 税 各 国宏观税 负 的高低 及其变 化趋 势也不 尽相 同 。大 部分 国家 由于政 府 所 承担 的经 济 、 治 和社会 职责 政
范 围的大小 没有 变化 ， 因此宏 观税 负相 对稳定 ， 变化 幅度 不大 。 潘石 ， 飞（ ０ ０ 比较 中 国 与发 展 中国 家宏 观 孙 ２ｏ ）
我国宏观税负现状及影响因素分析
化不明显，发展中国家基本维持在３ ％ ０ 左右 ，发达 国家从０ 年开 ４ 始，税负有所缓慢上升 ，平均在３ ％ ６ 以上缓慢波动 。再看 中国， １ ９ 年 到１ ９ 年 间，增长缓慢 ，９ 年开始 ，增速 加大，且一直 ９４ ９７ ７ 持续到现在。
、
和 少 量 其 他 收 入）。
时 代经贸 ２ １ Ｏ ０年 １ 月 中旬刊 总第１ ７ １ 期 ８
我 国 宏 观 税 负 现 状 及 影 响 因 素 分 析
郑 银
２ ０３ ） ０ ２４ ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 上海 师 范 大学 商 学院 ，上 海
【 摘 要 】本文首先分析宏观税 负的意义并对 高低税负国进行 划分。分 析了我国三种口径 的税 负，并对 国内外宏观税 负进行比较分析。然后深入分析影响宏观 税负的各种因素。得 出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论。合理的宏观税 负水平应 当立足于经济发展现状，考虑纳税人的承受能力，同时又能使税 收 对经济发展发挥必要的调控作用。最后从税收政策与政府职能角度提 出解决对策和思路 。 【 关键词 】宏观税负；税收 ；经济增长；税制结构
从与 国外 比较 的情况 可 以看 出 ，静态 角度 看 ，我 国宏观 税 负相对于 国外来 讲还是处 于偏低的位置 。但 是 ，从动态 角度 看 ，我 国税 负 一直 持续 上升 ，直 逼 发达 国家 的宏 观税 负 。同 时，扣除发达 国家征收 的社会保 障税等税 后，我 国税 负基本 与 发 达 国 家 持 平 。 国 外 的 高 税 负 可 以稳 定 地 一 直 持 续 下 去 。而 我 国税 负偏高就会 引起纳税人 普遍 不满 ，这 里的原 因还需要和政 府 的职 能相 联 系 。 宏观税负水平的一个重要标准是政府所取得 的收入是否增进 了国民福祉 。如果税收收入高速增长，但税收收入没有 带来整个 社 会 公 共福 利 的增 加 ，国 民就 不 能 更 多 地 享受 到 税 收增 长 带 来 的 好 处 ， 这 时宏 观 税 负 上 升 实质 足 增 加 了 国 民 的税 负 。 发达 国家 政 府 征 收 较 高 的税 收 ，但 是 纳税 人 也 不 会 觉得 税 收 负 担 很重 ，因 为 税收切实用于提高纳税人的福利 。纳税人没有感觉到税 收增长的 压力。欧洲发达国家宏观税 负超过４ ％ Ｏ 的不在少数，瑞典甚至超过 ５％ ０ ，但对于宏观税负高低的争论却不如我国激烈，主要原因就在 于这些 国家 的高税负对应着高福利。而从我 国日前的情况来看， 较高的宏观税负水平并没有带米高质量的公共服务，相反宏观税 负 的水 平和 公 共服 务 的供 给 水平 存在 着 严重 不对 称 。 （ ）我 国宏 观 税 负增 长 的原 因分 析 一 我 国 宏 观 税 负 增 长 的 主 要 原 因 足 税 收 的增 长 持 续 高 于 经 济 的 增 长 。 改 革 开 放 以来 ， 国 民收 入 分 配 的 集 中度 下 降 ， 税 收 收 入 占Ｇ Ｐ 比重 日趋 下 降 ， 到 １９ 年 ，我 国宏 观 税 负下 降到 历 史 Ｄ的 ９６ 最 低 水 平 ８ ３％ ５ ，从 １９ 年 开始 逐 步 上升 。近 几 年 来 ，宏 观 税 负 ９７ 上升幅度逐 渐加大 。到现 在 ，内需 不足，经济增长速度 放缓， 税 收收入却 有 了超常增 长，并一直延 续到现在 ，从 而间接引起 了宏观税负的增长。
论我国宏观税负的形成机理
一般来说，在市场经济条件下，税收收入作为对政府提供公共商品所付财政成本的补偿，与财政支出有着本质的内在联系，二者互为因果。
因此，从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。
同时，由于税收是对国民收入的再分配，因此，一定时期的税收收入量也与经济发展状况密切相关。
但是，由于政府收入结构的多元性、税制的非统一性、税务管理能力的差异性等都将作用于宏观税负的形成，因此，一定时期的宏观税负水平是诸多因素综合作用的结果。
这些因素主要包括以下6个方面：一、一定时期政府的职责政府职责是政府内在职能的外在表现，它从总体上规定着政府非市场活动的范围。
理论上而言，政府的职责或作用范围与市场的作用范围是互补的，但实际的选择中，二者关系的把握是复杂的、多面的，也是多变的。
而且，受主客观条件的限制，人们对政府与市场关系的认识也是一个不断深化的过程，由此决定的政府职能运用的范围，即政府的职责也是不断变化发展的。
因此，自人类有国家与政府以来，人们看到的一种表象是：不同的国家或政府，以及不同时期的同一国家或政府，其职责存在一定的差异。
但总的来说，政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。
就我国而言，在传统计划经济体制下，政府职责范围的确定遵循“凡是政府能干的都由政府去干”的原则；而在市场经济体制下，其确立的基本原则是“凡是市场能干的都由市场去干，只有市场干不了或干不好的才由政府去干”。
显然，这种政府职责范围的不同，对政府的支出范围、结构及对宏观税负的要求都是不同的。
二、公共商品的提供由市场缺陷引致、由政治过程决定的政府对公共商品的供给范围，直接影响政府资金的需求量与需求强度。
而且，不同的提供方式、提供效率也对财政支出，进而对宏观税负水平产生不同的影响。
一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。
这正如私人购买数量较多的商品需要多付费一样。
但公共商品在不同的经济发展阶段、不同的国家乃至不同的社会文化背景下，其范围、规模及形态往往是不相同的。
政府经济学 宏观税负影响因素论文
浅析宏观税负的影响因素摘要:宏观税负问题是国家税收制度和税收政策的核心内容。
本文首先介绍了宏观税负的基本概念，然后从经济和政府两个方面分析宏观税负的影响因素。
最后指出，经济因素是影响宏观税负水平的决定性因素。
政府是税收的支配者，是影响着税负水平的主观因素。
税收制度与监管是保障因素。
关键词:宏观税负经济因素政府因素税收制度与监管一、宏观税负简介宏观税负是指一个国家的总体税负水平。
理论界把宏观税负分为三个口径，小口径的宏观税负是税收收入占gdp 比重，中口径的宏观税负是财政收入占gdp 的比重，大口径的宏观税负是政府收入占gdp 的比重。
宏观税负的高低，表示政府社会经济职能和财政功能的强弱，是政府制定各项具体税收政策的重要依据。
二、影响宏观税负的因素（一）经济因素1.经济发展水平经济发展水平是决定宏观税收负担水平的最根本因素。
因为税收来源于同时期社会创造的物质财富，经济发展水平的高低，宏观经济总量的大小，可供分配的社会剩余产品的数量直接决定了税源的量度和税基的广度。
随着经济的发展，人民对于物质文化生活的要求也日益提高，因此对于教育、医疗、娱乐、餐饮、福利等公共产品的需求也迅速提高。
在我国，公共产品主要是由政府提供，一方面，为了满足人民群众的需要，政府为了取得足够的财政收入，必然要提高宏观税负水平；另一方面，纳税人为享有更好的公共物品，也会逐渐提高纳税意愿，从而推动宏观税负水平的提高。
2.产业结构不同产业有着不同的盈利水平，向政府提供的税收数量也不同。
如果盈利水平高的产业占国民经济总额的比重较大，那么税收总额就会相对较高。
反之，税收总额就会相对较低。
在以第一产业为主导的经济结构下，经济发展受自然条件的束缚，税收缺乏弹性，而当第二产业、第三产业所占比重加大时，资本、技术、人力资源等因素极大推动gdp增长，加大了税收的弹性，促进了税收总额的提高。
（二）政府因素1.国家职能一般情况下，国家的职能范围越广，宏观税负水平就越高；反之就越低。
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宏观税负的影响因素
宏观税负是指一个国家的总体税负水平。
理论界把宏观税负分为三个口径，小口径的宏观税负是税收收入占gdp 比重，中口径的宏观税负是财政收入占gdp 的比重，大口径的宏观税负是政府收入占gdp 的比重。
宏观税负的高低，表示政府社会经济职能和财政功能的强弱，是政府制定各项具体税收政策的重要依据。
宏观税率与经济增长的关系，一直是经济学家们所关心的课题。
斯卡利（1991）估计了103个国家1960-1980年总税收与经济增长的关系，平均来说，税收占gdp比重不超过19.3%的国家，经济增长率达到最大化，在宏观税负大于45%时，经济增长率倾向于0，然后是负增长。
正因为宏观税负与国民经济息息相关，我国的学者结合国情对宏观税负和经济增长的关系进行研究分析。
郭彦卿（2010）认为我国经济增长的动力主要来源于投资，在达到最优税负水平之前，适当提高宏观税负可以促进投资于经济的增长。
当宏观税负超过最优税负水平之后，提高宏观税负会使替代效应大于收入效应，不利于促进社会投资与经济增长。
从国内外规范和实证两方面研究文献来看，大部分学者是倾向于认同过度征税将对经济增长产生不良影响的。
本文也持同样的观点，即宏观税负要维持一个适度的水平，宏观税负过高会阻碍经济的发展。
理论基础供给学派的阿瑟拉弗（1974）认为税率，税收与生产率之间理论上存在着一条倒u型曲线，即“拉弗曲线”：高宏观税负不一定就能取得高收入，而高收入又不一定要实行高税负。
宏观税负与税收收入及经济增长之间相互依存，相互制约。
财政支出最大与国民产出最大不相容原理告诉我们，税收收入最大化与国民产出最大化是不相容的。
当税收收入达到最大时，国民产出并不是最大，国民产出是税率的减函数。
换句话说，若税收负担达到最大值，会严重阻碍国民经济的增长，国民产出随税率的提高而降低。
宏观税负不是越高越好，要与经济增长相适应，并促进国民经济的增长。
当然，也不是说税负越低，经济就发展越快，关键是如何把握税负的“适度”，这是非常重要的。
实证分析检验我国目前税制是1994年税制改革确立的，因而选取的数据来源于1994年至2010年。
根据前人的经验将宏观税负的测算分为三个口径，小口径的宏观税负是税收收入/gdp，中口径的宏观税负是财政收入/gdp，大口径的宏观税负是政府收入/gdp。
宏观税负,财政困难与体制转换一一对当前我国财政收支水平的分析与思考财政收入水平反映一国政府直接掌握和支配的财力规模,其高低主要取决于两个因素t 一是社会经济发展水平.一般来讲,社会经济发展水平越高,财政收入的绝对量越大, 同时财政在社会剩余产品中的集中程度也就相对越高.二是体制性因素.在同一的发展阶段,一国财政集中程度的高低主要取决于该国的经济运行体制,政府对经济运行直接干预的范围愈广,程度愈深,则财政集中的程度也就愈高. 改革以来我国经挤运行体制发生了深刻的变化,由高度集中的传统计划体制向有计划的商品经济运行新体制过渡.与此相适应,政府调控经济运行的机制和方式也发生了相应的变化,表现为由直接干预和桶控向主要采取间接调控方式转变,在调控菹围上由无所不包的直接计划管理向主要负责平衡总量,协调基本经济关系和担负必要的社会管理职能方向转变. 体制转换过程中财政体制的变化同样是深刻的,无论是财政管理和调控体制,财力分配和使用体制都发生了一系列质的变化.很显然,财政体制变化的本身必然带来财力分配结构的变化.改革以来总的趋势表现为国家财政直接掌握的预算资金在社会总产品中的份额减小,这与体制转换的方向是一致的,基本台理的.但近年来国家财政出现一定困难, 一些同志将之归因于财政直接掌握和支配的财力不足,提出必须尽快提高财政收入在国民收入分配中的比重.我认为,只有在科学分析和认识当前国家财政收入真实
水平的前提下, 才有可能对财力分配结构作出合理的趔断.本文试从经济发展水平特别是体制转换的角度, 对当前国家财政收支水平进行一些分析: 一,宏现税负t 改革以来的演变趋势及国际比较衡量一国财政收入水平特别是集中程度的最有代表性的指标是宏观税负,即税收总额(T)占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比值,其中尤以T/GDP 的比重应用更广泛.
提高征管质量和效率，提升税务机关的组织收入能力，可有效提高征收率，提高纳税人的税法遵从度，使税款流失减少。
从当前我国的实情出发，治理税款流失、提高纳税遵从度的切实有效途径主要还是两条：一是完善税制，消除制度性隐患，比如，完善增值税政策，保证增值税链条的完整性；积极推动并鼓励基层税务机关创造性的探索适合我国国情的、巨有较强操作性的分类和综合相结合的个人所得税征收机制；加强对企业所得税的日常监督，防范纳税人分解收入、多项扣除，达到少缴税的目的；简化税制，建立公平，明确和简便的税收制度，避免因税法复杂而产生税法真空，进而诱发的纳税人不遵从行为。
二是从户籍动态有效管理、发票监控与建管并重，提高税收分析水平和分析成果应用水平、纳税评估日常化、税务稽查职能充分高效发挥等方面，积极实施科学化，精细化管理，重点是提升纳税评估的关键性管理税源和防范逃税的作用，增强税务部门的执法刚性，加大对违法案件的处罚力度，加大信息技术在税收征管中的作用，拥有有效的激励与惩处机制，提升税务人员的执法能力和责任心。
当前我国的宏观税负水平基本处于合理的范围之内，基本上与经济发展水平保持一致，税收与经济增长呈一个正相关的关系，而且，当前税收收入水平占整个财政收入的93%左右，约90%的财政支出是靠税收来承担的，现行的宏观税负水平满足了财政收入的支出的需要。
但是2005年宏观税负后已经超出了合理税负的上限，应当引起高度的重视，而且宏观税负结构在产业上、地区上仍然不够合理，一些具有正社会效益的税种没有开征，有待于通过税制结构的调整来实现，宏观说服的合理化。
因此我国近几年的目标应该是保证税收完成筹集财政收入的情况下，控制税后的规模，通过结构性的减税，使宏观税负控制在合理的限度之内，且实现税制优化得目标。