物业科目及账务处理
新开的物业公司,怎么做账,设哪些科目,交什么税？
新开的物业公司,怎么做账,设哪些科目,交什么税？新开的物业公司,怎么做账,设哪些科目,交什么税?要说一个新公司如果建账，这是一个系统工程，在这没办法三言二语说清楚的，聘个会做的会计比什么都强。
新开的物业公司会计新手怎么做账一、建账：需要设定总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。
二、物业公司日常工作涉及的票据有：收取物业费票据；物业保安、保洁、绿化、公用设施维修等支出票据；公司日常费用支出票据，如水电费、办公费、通讯费、管理人员工资、车辆费用等。
三、月末编制资产负债表和损益表。
会计报表编制的 ... 和其他行业是一样的。
都是按照会计书上财务报表填制要求编制的。
四、物业公司属于营业税的征收范围，营业税税率5%；涉及的税金有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。
新开的公司怎么做账？购置账本一套，按发生的业务做分录、记凭证、入账。
新开的公司首先买一套帐本。
按相关业务设立资产类、负债类科目：（一）将注册公司每天实收资本计入账中，其次，就是将发生的业务费用计入，然后有什么业务就做什么账。
（二）在明细账的帐页里设立公司所需要的所有会计科目，按照会计凭证上的专案、金额、借、贷方记在账本上就行了。
月末把凭证进行科目汇总，再按照汇总表上的明细一一登记到总账上。
根据总账上的月末月编制会计报表。
这是会计最基本工作。
（三）依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计资讯，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免漏账、重复设账、记账。
（四）每月会计核算的流程是会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计回圈。
简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。
一个月的业务就结束了，接下来就是去税务部门报税，纳税。
新开的水汇公司怎么做账和报税跟其他行业的基本差不多，跟您发生的具体业务有关。
物业科目及账务处理
空调期（空调费属预充 7 值，后结算）：每日收
到空调费
1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 2、其他应付款-客户往来-空调费-明细客 户
1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 4、缴费通知单（空调费结算时）
费记账
户
4、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费
1、水电公摊核算表 2、空调费核算表
每月收到供电公司发票 24 、供水公司发票、燃气
费发票
1、管理费用-水费
2、管理费用-电费
3、管理费用-燃气费
1、供电公司发票
4、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗 2、供水公司发票
费（电费：未过户前挂九华，过户后挂供 3、燃气公司发票
项目 部出 纳
27
每月月底计提税金及附 加
1、税金及附加 2、应交税费-城建税 3、应交税费-教育费附加 4、应交税费-地方教育附加 5、应交税费-水利基金 6、应交税费-印花税
1、税金及附加计提表
借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加 应交税费-应交水利基金 应交税费-应交印花税
序 号
具体业务项目
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 人
8
每日下班前将当天业主信息表中的收费日记账、收费日报、发票使用登记表一并发送至项目部出纳，依据收据核对登记的准确性。业主信息表及收费日报具体 使用中可根据使用人和使用情况随时提出更改建议，不断优化，方便数据核对，保证账表相符，提高数据取数的准确性。
物业管理会计财务处理流程
物业管理会计财务处理流程一、收入相关的财务处理。
在物业管理中，收入来源那可是多种多样的。
比如说物业费，这可是主要的收入项。
业主们按照合同约定的时间和金额来交物业费，我们会计这边就要好好记录啦。
当收到物业费的时候，就像收到一份小惊喜，要把它准确地记到账上。
一般呢，会借记“银行存款”或者“现金”，毕竟钱要么到银行账户了，要么就是实实在在的现金嘛。
然后贷记“主营业务收入物业费”，这就表明这笔钱是我们物业运营主要的收入来源哦。
还有一些其他收入，像小区里面的停车位出租收入。
要是有业主租了停车位，我们收了钱，那也是要入账的。
这个时候，同样是借记“银行存款”或者“现金”，贷记“其他业务收入停车位租金”。
这就跟物业费区分开啦，毕竟它不是物业的核心业务收入，但也是一笔不可小视的收入呢。
二、成本费用的处理。
物业运营也有不少成本费用呢。
比如说员工工资，这是很大一块支出。
每个月给保安大叔、保洁阿姨还有物业办公室的工作人员发工资的时候，那就是钱从口袋里出去啦。
这个时候要借记“主营业务成本员工薪酬”，贷记“银行存款”或者“应付职工薪酬”。
要知道，这些员工可是让小区正常运转的功臣，工资可不能少发也不能算错呀。
再就是小区公共设施的维修费用。
像电梯坏了要修，路灯不亮了要换灯泡，这些费用也是要记录的。
如果是发生了维修支出，就借记“主营业务成本维修费用”，贷记“银行存款”或者“库存现金”。
有时候维修可能是先欠着维修公司的钱，那就要贷记“应付账款”啦。
三、资产管理相关。
小区里还有很多资产呢。
像物业办公用的桌椅板凳、电脑这些设备，这都是固定资产。
当购买这些固定资产的时候，就像给物业大家庭添了新成员一样。
要借记“固定资产办公设备”，贷记“银行存款”或者“应付账款”。
而且呢，固定资产每个月还要计提折旧，就好像这些设备随着时间推移慢慢变“老”了，价值也在一点点减少。
计提折旧的时候，借记“主营业务成本折旧费”，贷记“累计折旧”。
四、财务报表的编制。
做账实操-小区物业公司的主要会计科目表
做账实操-小区物业公司的主要会计科目表一、资产类1. 库存现金：用于核算公司的现金收支。
2. 银行存款：存放公司资金的银行账户余额。
3. 应收账款：核算应收业主的物业管理费、车位管理费等款项。
4. 其他应收款：如应收员工借款、押金等。
5. 存货：包括维修材料、保洁用品、绿化苗木等库存物资。
6. 固定资产：如办公设备、车辆等长期使用的资产。
7. 累计折旧：固定资产的折旧累计额。
二、负债类1. 应付账款：核算应付的采购款、维修费用等。
2. 其他应付款：如收取的业主押金、应付的水电费等暂收暂付款项。
3. 应付职工薪酬：公司应支付给员工的工资、福利等。
4. 应交税费：包括增值税、附加税、企业所得税等各种应交税款。
三、所有者权益类1. 实收资本：股东投入的资本。
2. 资本公积：资本溢价等。
3. 盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。
4. 未分配利润：公司历年累积的未分配利润。
四、成本类1. 主营业务成本：核算物业管理服务过程中的各项成本，如人工成本、公共设施维护成本、清洁卫生成本、绿化养护成本等。
五、损益类1. 主营业务收入：包括物业管理费收入、车位管理费收入、维修收入等。
2. 其他业务收入：如广告位出租收入等。
3. 管理费用：公司管理部门发生的各项费用，如办公费用、管理人员工资、差旅费等。
4. 销售费用：用于推广公司服务、业务招待等费用。
5. 财务费用：银行手续费、借款利息等。
6. 营业外收入：与公司日常经营活动无关的收入，如罚款收入等。
7. 营业外支出：与公司日常经营活动无关的支出，如捐赠支出、罚款支出等。
8. 所得税费用：公司应缴纳的企业所得税。
以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1. 确定盘点时间选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响。
例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。
提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作。
2. 组建盘点小组由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。
物业公司账务处理分录
物业公司账务处理分录物业公司账务处理分录是指将公司的经济业务活动按照一定的规则和方法记录在账簿中的过程。
正确的账务处理分录对于物业公司的经营管理和财务决策具有重要的影响。
本文将介绍物业公司账务处理分录的相关内容。
一、收入类分录1. 收取物业管理费借：应收物业管理费贷：收入-物业管理费物业公司作为物业管理服务提供商，收取业主的物业管理费用。
在收到物业管理费后，需要将应收物业管理费增加，同时将收入-物业管理费增加。
2. 收取停车费借：应收停车费贷：收入-停车费物业公司收取车辆停放的停车费用。
在收到停车费后，需要将应收停车费增加，同时将收入-停车费增加。
3. 收取其他服务费用借：应收其他服务费用贷：其他收入物业公司提供其他服务，如保洁费、维修费等，收取相应的费用。
在收到其他服务费用后，需要将应收其他服务费用增加，同时将其他收入增加。
二、支出类分录1. 支付物业管理费用借：管理费用贷：应付物业管理费物业公司需要向供应商支付物业管理费用。
在支付物业管理费用时，需要将管理费用增加，同时将应付物业管理费减少。
2. 支付员工工资借：工资支出贷：应付工资物业公司需要支付员工的工资。
在支付员工工资时，需要将工资支出增加，同时将应付工资减少。
3. 支付水电费借：水电费支出贷：应付水电费物业公司需要向供应商支付水电费用。
在支付水电费用时，需要将水电费支出增加，同时将应付水电费减少。
三、资产类分录1. 购买固定资产借：固定资产贷：银行存款物业公司购买固定资产，如办公设备、车辆等。
在购买固定资产时，需要将固定资产增加，同时将银行存款减少。
2. 资产折旧借：折旧费用贷：累计折旧物业公司的固定资产会随着使用和使用年限的增加而逐渐减值，需要计提相应的折旧费用。
在计提折旧费用时，需要将折旧费用增加，同时将累计折旧增加。
四、负债类分录1. 借款借：银行贷款贷：银行存款物业公司需要从银行贷款以满足资金需求。
在借款时，需要将银行贷款增加，同时将银行存款增加。
物业主要会计科目处理
——保洁费用
——绿化费用
——水费
——电费
——待摊费用
公司将发生的服务成本，包括但不限于薪资、保洁费用、绿化费用、水费、电费、摊销的各类费用等按相对比例，分别摊销。
成本计算表见附表。
对本月服务成本的核算包括但不限于以下内容，对住宅物业收入、商住物业收入、车位管理收入、场地物业收入、房屋租赁收入等，基本上和收入类型一一对应。
借：主营业务成本——***（成本）
借：银行存款（现金）
贷：预收账款（合同负债）——***（业主或物业使用人）
2.在服务期限内，计提本期销售服务收入
3.在服务期限内，公司未收到“业主或物业使用人”应当交纳前期的销售服务收入款项时
鉴于“业主或物业使用人”数量大，不便于一一填制记账凭证，可以以统计表格形式汇总，把汇总额填列本期发生额。
对收入的核算包括但不限于以下内容，对住宅物业收入、商住物业收入、车位管理收入、场地物业收入、房屋租赁收入等
5.计提本月服务成本
月末，计提本月发生的各类服务成本，包括但不限于薪资、保洁费用、绿化费用、水费、电费、摊销的各类费用。
所发生的成本费用，按实际发生原则进行分摊，即与一份当前或预期取得的合同直接相关，该成本增加了公司用于履行履约义务的资源。
可以实行多借多贷记账方法，但是计提成本费用时，会计凭证应附相关计算表
借：应收账款————***（业主或物业使用人）
贷：主营业务收入——****收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
4.冲销本月预收账款时
鉴于“业主或物业使用人”数量大，不便于一一填制记账凭证，可以以统计表格形式汇总，把汇总额填列本期发生额。
借：预收账款（合同负债）——***（业主或物业使用人）
物业管理企业会计相关账务处理
一、所设相关会计科目1、资产类科目:现金银行存款其她货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其她应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目:应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其她应付款预收账款预提费用应交税金其她应交款3、所有者权益类科目:实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目:无5、损益类科目:主营业务收入其她业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其她业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理(仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:现金2、提现借:现金贷:银行存款3、预交地税款借:应交税金营业税城建税其她应交款教育费附加水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借:银行存款贷:其她应交款养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借:其她应收款员工电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款贷:预收账款基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款电费贷:管理费用电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金定期存款贷:银行存款9、付上月份税款借:应交税金营业税城建税其她应交款教育费附加水利基金养老保险基金贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用电话费贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用水费(办公……)预收账款业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用电费预收账款业主二次供水能耗业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:现金贷:其她业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用维修费低值易耗品维修用具贷:现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:其她应付款工会经费贷:现金16、收商铺水电费借:现金贷:其她应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付工资贷:现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)借:其她应收款总公司房开公司(代付搬运工工资)贷:现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款员工服装费贷:现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出装修垃圾清运费贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用维修费低值易耗品维修用具贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品保洁用具维修用具贷:现金23、收员工上月小灵通话费借:现金贷:其她应收款员工电话费24、收商铺管理押金借:现金贷:其她应付款商铺押金25、退业主装修保证金借:其她应付款业主装修保证金贷:现金26、中队活动开支借:其她应付款工分经费贷:现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用治安费贷:现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付福利费伙食费贷:现金29、收物管费等借:现金/银行存款贷:预收账款业主物管费业主电梯能耗费业主二次供水业主停车综合服务费业主垃圾清运费其她应付款业主装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款房开公司名称贷:现金31、罚款收入借:现金贷:营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品厨房用品贷:现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付福利费低值易耗品煤气罐贷:现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用办公费差旅费贷:现金35、付生活垃圾费借:管理费用保洁费贷:现金36、领用低值易耗品借:管理费用低值易耗品摊销贷:低值易耗品维修用具保洁用具厨房用具37、商铺电费计入借:其她应收款商铺电费贷:管理费用电费38、开办费用的摊销借:管理费用开办费摊销贷:长期待摊费用开办费39、计提折旧借:管理费用折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用工资贷:应付工资41、计提各项经费借:管理费用福利费工会经费教育经费贷:应付福利费其她应付款工会教育部42、空置房应收物管费借:其她应收款房开公司贷:主营业务收入43、结转本月收入借:预收账款业主物管费业主车位物管费房开公司商铺物管费商铺租金贷:主营业务收入其她业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款业主垃圾清运费贷:其她业务收入垃圾清运费45、计提本月税金及附加借:主营业务税金及附加其她业务支出管理费用贷:应交税金营业税城建税其她应交款教育费附加水利基金46、计提本月养老保险借:管理费用养老金贷:其她应交款养老基金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润48、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应就是这样: 支付给自来水公司或供电局时:借:代收款项贷:银行存款向业主收回时借:银行存款贷:代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费、收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其她应交款-教育费附加结转成本实际发生时借:物业管理成本-小区贷:现金借:主营业务成本-物业管理成本-小区货:物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款物业管理企业应付工资与应付福利费的核算(一)应付工资的核算应付工资,就是物业管理企业对职工个人的一种负债,就是企业使用职工的知识、技能、时间与精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。
物业公司会计的账务处理
物业公司会计的账务处理如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。
物业公司会计一、常用的会计科目：（一）预收帐款1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
（二）代收款项1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
（三）其他应付款1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。
物业管理企业会计相关账务处理
物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—**基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款物业管理企业应付工资和应付福利费的核算（一）应付工资的核算应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。
物业管理企业会计科目及使用说明
物业管理企业会计科目及使用说明物业管理企业会计科目及使用说明一、引言物业管理企业在日常运营中涉及到的会计科目较多，包括收入、成本、费用、资产、负债和所有者权益等。
为了帮助物业管理企业更好地理解会计科目及其使用方法，本文将详细介绍这些科目的具体内容和使用说明。
二、会计科目分类1、收入类科目：包括主营业务收入和其他业务收入。
其中，主营业务收入主要是物业管理企业通过提供物业管理服务获得的收入，如物业费、停车费等；其他业务收入则包括出租收入、增值业务收入等。
2、成本类科目：包括主营业务成本和其他业务成本。
主营业务成本主要是物业管理企业在提供物业管理服务时所支出的成本，如人力成本、物力成本等；其他业务成本则包括出租成本、增值业务成本等。
3、费用类科目：包括销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用主要是用于销售和市场推广的支出；管理费用则是用于日常管理和行政事务的支出；财务费用则是与资金筹措、使用和利息相关的支出。
4、资产类科目：包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产则包括固定资产、无形资产等。
5、负债类科目：包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等；非流动负债则包括长期借款、递延所得税负债等。
6、所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
三、会计科目使用说明1、主营业务收入：记录物业管理企业通过提供物业管理服务所获得的收入。
该科目应按照不同的收入来源设置明细科目，如物业费、停车费等。
2、主营业务成本：记录物业管理企业在提供物业管理服务时所支出的成本。
该科目应按照不同的成本类型设置明细科目，如人力成本、物力成本等。
3、其他业务收入：记录物业管理企业除主营业务之外的其他收入。
该科目应按照不同的收入来源设置明细科目，如出租收入、增值业务收入等。
4、其他业务成本：记录物业管理企业除主营业务之外的其他成本。
该科目应按照不同的成本类型设置明细科目，如出租成本、增值业务成本等。
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1、管理费用-水费 2、管理费用-电费 每月收到供电公司发票 3、管理费用-燃气费 1、供电公司发票 24 、供水公司发票、燃气 4、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗 2、供水公司发票 费发票 费（电费：未过户前挂九华，过户后挂供 3、燃气公司发票 电公司；燃气：挂第邑）
1、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗 每月交给供电公司、供 费（电费：未过户前挂九华，过户后挂供 25 1、缴款回单或银行扣缴回单 水公司、燃气公司费用 电公司；燃气：挂第邑） 2、现金/银行存款-明细账户
22
每月底分摊收入，依据 1、待摊费用-物业管理费 物业费收入分摊明细表 2、主营业务收入-物业管理费
1、物业费分摊表（按照物业费开票 明细所属期按月分摊）
借：待摊费用-物业管理费 贷：主营业务收入-物业管理费
项目 部出 纳
每月17-25日，依据审核 无误后的水电公摊、空 23 调费核算表，水费、公 摊电费、自用电、空调 费记账
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 付款-装修押金-明细客户 物业 贷：应收账款-物业管理费-明细客户 出纳 小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲 营业外收入） 借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 付款-装修押金-明细客户 物业 贷：其他应收款-客户往来-代收水电费-明细客户 出纳 小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲 营业外收入）
1、水电公摊、自用电、空调费开票 每月30/31日统计当月水 1、其他业务成本-水电燃能耗费 借：其他业务成本-水电燃能耗税金 项目 明细表（含开票日期、开票客户、开 19 电公摊、自用电、空调 2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销 部出 票项目、费用期间、不含税金额、税 费开票信息明细表 入销项税额） 项税额） 纳 率、价税合计）
1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 空调期（空调费属预充 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款7 值，后结算）：每日收 明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 到空调费 2、其他应付款-客户往来-空调费-明细客 户
1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 4、缴费通知单（空调费结算时）
出纳开具水电公摊收款收据，收款方 式：现金、POS、微信、支付宝、转账 （客户将网银转账截图发给物业出 纳）、装修押金抵扣
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 物业 付款-装修押金-明细客户 出纳 贷：其他应付款-客户往来-代收水电费-明细客户
借：银行存款-明细账户 项目 财务费用-手续费 部出 贷：其他货币资金-在途资金-POS/微信/支付 纳 宝
每月5日前，依据当月签 1、应收账款-物业管理费-明细客户 17 字确认后的物业费应收 2、预收账款-物业管理费-明细客户 明细表做挂账处理
1、物业费应收明细表
借：应收账款-物业管理费-明细客户 贷：预收账款-物业管理费-明细客户
序 具体业务项目 号
8
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
每日下班前将当天业主信息表中的收费日记账、收费日报、发票使用登记表一并发送至项目部出纳，依据收据核对登记的准确性。业主信息表及收费日报具体 物业 使用中可根据使用人和使用情况随时提出更改建议，不断优化，方便数据核对，保证账表相符，提高数据取数的准确性。 出纳 物业 出纳
项目 部出 纳
每月30/31日统计当月物 业费开票信息明细表， 18 将开具发票的物业费转 入待摊费用
1、预收账款-物业管理费-明细客户 借：预收账款-物业管理费-明细客户 1、物业费开票明细表（含开票日期 项目 2、待摊费用-物业管理费 贷：待摊费用-物业管理费 、开票客户、开票项目、费用期间、 部出 3、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销 不含税金额、税率、价税合计） 纳 入销项税额） 项税额）
9 每日备份停车系统、艾通系统、空调系统数据 10 每周六上午将截止至周五“水电公摊能耗应收未收明细表”打印，与物业客服核对并签字确认，交给财务 11 每月10日前核对停车系统，并出具报告 12 每月17-25日核算水电公摊并提交财务审核，盖章下发缴费通知单 13 每月28-29日编制次月应收物业管理费明细表和缴费通知单，与客服核对无误双方签字确认后提交财务，并盖章下发缴费通知单 14 每月1日将截止至上个月月底“应收未收的物业费明细表”打印，并与客服签字确认，交给财务 15 退装修押金，客服部提交手续，原则上由项目部财务退款；停车卡押金及电卡押金可由物业出纳退款并收回押金收据，手续完善。
1、其他应收款-客户往来-代收水电-明细 客户 2、其他应付款-客户往来-代收水电-明细 1、水电公摊核算表 客户 2、空调费核算表 3、其他应付款-客户往来-空调费-明细客 户 4、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费
借：其他应收款-客户往来-代收水电-明细客户 其他应付款-客户往来-代收水电-明细客户 项目 其他应付款-客户往来-空调费-明细客户 部出 管理费用-水电然能耗费（物业公司自身应承担 纳 的水电燃费用） 贷：其他应付款-客户往来-水电燃能耗费 借：管理费用-代收代交水费 管理费用-代收代交电费 项目 管理费用-代收代交燃气费 部出 贷：其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗 纳 费-明细供电公司/供水公司/燃气公司（电费：未过 户前挂九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑）
出纳开具电卡充值收据，收款方式： 现金、POS、微信、支付宝、转账（客 户将网银转账截图发给物业出纳）、 装修押金抵扣
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 物业 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户 出纳 贷：其他业务收入-有偿/增值服务
出纳开具相关收费项目收款收据，收 款方式：现金、POS、微信、支付宝、 转账（客户将网银转账截图发给物业 出纳）
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 物业 付款-装修押金-明细客户 出纳 贷：其他应付款-客户往来-空调费-明细客户
出纳开具风机盘管购电费收据，收款 方式：现金、POS、微信、支付宝、转 账（客户将网银转账截图发给物业出 纳），装修押金抵扣，
序 具体业务项目 号
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
Байду номын сангаас
1、停车费开票明细表（含开票日期 每月30/31日统计当月停 1、其他业务收入-停车费 借：其他业务收入-停车费 项目 、开票客户、开票项目、费用期间、 20 车费开票信息明细表及 2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入 部出 不含税金额、税率、价税合计） 定额票当月使用金额 入销项税额） 销项税额） 纳 2、定额票使用登记表
1、有偿服务、增值服务开票明细表 每月30/31日统计有偿服 1、其他业务收入-有偿/增值服务 借：其他业务收入-有偿/增值服务 项目 （含开票日期、开票客户、开票项目 21 务、增值服务开票 明细 2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销 部出 、费用期间、不含税金额、税率、价 表 入销项税额） 项税额） 纳 税合计）
1、水电公摊核算表 2、空调费核算表
借：其他应付款-客户往来-水电燃能耗费 贷：管理费用-代收代交水费 管理费用-代收代交电费 管理费用-代收代交燃气费
序 具体业务项目 号
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
出纳开具物业费收款收据，收款方 式：现金、POS、微信、支付宝、转账 （客户将网银转账截图发给物业出 纳）、装修押金抵扣
1、收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 每日收到客户交来的物 2、缴费通知单 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款1 业费（客户凭缴费通知 3、POS单、微信或支付宝收款截图 明细账户/其他应付款-装修押金-明细 单缴费） 4、装修押金收据 2、客户应收账款-物业管理费-明细客户 5、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 1、收据 每日收到客户交来的水 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款- 2、缴费通知单 电公摊费（客户凭缴费 2 明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 3、POS单、微信或支付宝收款截图 通知单缴费） 2、其他应收款-客户往来-代收水电费-明 4、装修押金收据 细客户 5、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 1、收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 2、艾通电卡充值回单打印或截图打 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款- 印 每日收到客户充值艾通 3 明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 3、POS单、微信或支付宝收款截图 电卡自用电 2、其他应付款-客户往来-代收水电费-明 4、转账银行入账单或付款凭证截图 细客户 打印 5、装修押金收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 每日收到消防泄水费等 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款4 有偿服务或广告费、活 明细账户 动费等增值服务 2、其他业务收入-有偿/增值服务 1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 4、有偿或增值服务的相关单据
1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户 物业 贷：其他应付款-装修押金-客户明细/其他应付 出纳 款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金/其他应付款其他押金类