德勤-信用风险管理
德勤简介
德勤德勤（Deloitte）德勤会计师事务所（Deloitte & Touche）是世界四大会计事务所之一，为德勤全球（Deloitte Touche Tohmatsu）在美国的分支机构，后者在126个国家内共有约59,000名员工。
德勤（Deloitte）是一个品牌，在这个品牌下，具有独立法律地位的全球各地成员所属下数以万计的德勤专业人士联合向经筛选的客户提供审计、企业管理咨询、财务咨询、风险管理及税务服务。
这些事务所均为根据瑞士法律组成的社团组织“德勤全球”的成员。
目录简介Deloitte（“德勤”）是一个品牌，在这个品牌下，具独立法律地位的全球各地成员所属下数以万计的德勤专业人士联合向经筛选的客户提供审计、企业管理咨询、财务咨询、风险管理及税务服务。
这些事务所均为根据英国法律组成的私人的担保有限公司德勤有限公司（“德勤有限公司”）的成员。
每一个成员所在其所在的特定地区提供服务并遵守当地的国家法律及专业规则。
德勤有限公司并不参与向客户提供服务。
德勤有限公司及其每一个成员所乃独立及独特的法律实体，相互之间不因对方而承担任何责任。
德勤有限公司及其每一个成员所仅对其自身作为或遗漏承担责任，而对相互的行为或遗漏不承担任何法律责任。
德勤有限公司的每一个成员所的结构各自根据其所在国家法律、法规、惯例及其他因素而制定，并且可以在其经营所在地透过从属机构、关联机构及/或其他实体提供专业服务。
全球有一半以上的大型企业、国有企业、公共机构、本地重要客户以及成功的成长期企业都在享受着德勤的服务。
这家企业采纳了合伙制的形式，本身不直接提供服务，而是通过其全球的会员企业来聚敛财富。
在美国，Deloitte & Touche USA LLP是德勤全球的英国法律组织的美国成员公司。
在美国，这些服务由 Deloitte & Touche USA LLP(Deloitte & Touche LLP，Deloitte Consulting LLP，Deloitte Tax LLP, 及其附属机构)的附属机构提供，而不是由Deloitte & Touche USA LLP提供。
德勤：全球风险管理调查：加速风险管理实践 - 中国市场导言
全球風險管理調查：第五版.中國狀況在1997-98年亞洲金融危機過去10年、以及加入WTO六年後的今天，中國的金融部門在加強風險管理體系方面取得了很大的進展，同時也面臨着一些的挑戰，這些挑戰在本報告中概括為以下六個方面：獲得風險的戰略眼光1111中國的主要銀行大部分都在資本市場上市，他們以全球金融機構所使用的風險管理實踐為基準，並由董事會承擔風險管理的最終責任。
雖然這些銀行的首席風險官擁有高管層的支持，但是如何有效地在整個組織架構和所有分行中推行風險管理政策和實踐，還需要拭目以待。
我們注意到非上市銀行也建立了董事會的機制，但是他們中的大部分不把風險管理視為董事會的職責。
關注風險的全部範疇211 在開發一個整合的風險平台，把不同維度的風險進行量化的過程中，大部分銀行仍然處在初級階段。
現在關注那些是重要風險：信用風險、市場風險和操作風險。
銀行同時也關注監管強制要求的領域，例如經營的持續性和信息技術的安全風險。
在議程中的包括為其他風險，如流動性風險，設定風險管理框架。
全面風險管理311 中國銀監會已經發布了監管要求，以加快銀行內部風險管理改革，提升公司治理。
其主要目標是滿足新資本協議的要求，以實現在整個組織中實施全面風險管理的最終目標。
我們注意到全面風險管理的實施並不普遍。
期待新資本協議411 距離2011年的新資本協議達標最終期限只有不到3年的時間，銀行還在考慮使用哪種方法來組織實施，集中式還是分散式的方法？或者兩種方法的結合？我們建議銀行根據他們的管理架構、規模和治理哲學來選擇適合的方法。
我們注意到大型銀行偏向於採用分散式的方法，而中等規模的銀行選擇了集中式的方法。
金融服務業關注主要風險511 我們注意到在中國，金融機構是怎樣關注信用風險、市場風險、操作風險、估值風險和企業延伸風險。
信用風險1-1大部分銀行都很重視在分布全國的分行中強化信用風險管理控制。
借鑒國際銀行的信用風險管理經驗，他們尋求標準化信用風險管理操作程序，提升經營效率，改善信用質量，並最小化信用風險。
德勤-信用风险管理(英文PPT 35页)
Compliance
Transactions
Collateral management
Contracts & Documentation
Credit Risk Management
A complete and coherent risk management framework contains the following elements
Objectives
Type of Exposure
Instruments or Methods
Performance Management
Performance-based management utilizes metrics that measure actual performance against predetermined thresholds. The thresholds are established taking into account the organization’s strategy, operating environment and process controls.
Business Strategy Systems Operations Finance
Business Performance
Measures
Value Creation
Organizations need a rigorous set of measures to support continuous improvement
Credit Risk Management
Enhancing Your Bottom Line
The AFP 23rd Annual Conference New Orleans November 3-6, 2002
商业舞弊风险管理(德勤)
ӽЙДҸ文/ Scott Raso所有的组织都面临舞弊风险 重大的舞弊行为会导致整个组织的垮台 巨大的投资损失 重大的法律费用关键人员的监禁并且会侵蚀资本市场的信心 高管们舞弊行为的曝光会对世界各地组织的声誉 品牌以及形象造成负面的影响诸如美国1977年 反海外腐败法 简称FCPA1997年 经济合作与发展组织反贿赂公约 2002年美国 萨班斯-奥克利法案 2005年美国联邦 量刑指南 以及世界各地其他相似的法例 都增加了管理层对舞弊风险管理的责任企业内部对于舞弊案件的警惕处理 会传递给公众利益相关者以及监管机构一个关于董事会和管理层对于舞弊风险管理的态度 以及本组织舞弊风险承受能力的明确信号• 原则4 建立检测技术 以在预防措施失效或者风险发生时揭露舞弊事件 • 原则5 在潜在舞弊中应采用报告环节 并且协调地采用调查与纠正措施 以帮助确保潜在的舞弊能得到适当和及时的解决以上每个原则的注意事项的摘要如下 原则1：舞弊风险管理组织的利益相关者明确提出了对于有道德的组织行为的期望 与此同时 全球的监管者提高了向那些参与舞弊行为的组织与个人所征收的罚金 组织应当对这种期望有所回应 有效的管理流程是进行舞弊风险管理的基础 缺乏有效的企业治理将会严重削弱任何舞弊风险管理计划 组织上层的总体基调设置了该组织对待其风险容忍的标准董事会应确保其本身的治理做法为舞弊风险管理定调 并实施对诸如员工 客户 供应商和第三方对于未达标准的实例进行报告这种道德行为的鼓励政策 董事会监测本组织舞弊风险管理的有效性应成为常规项目放在其工作议程上 以此为目的 董事会应委任一名高管负责协调舞弊风险管理 并向董事会进行报告大多数组织有某种形式的书面的政策和程序来管理舞弊风险 然而 只有极个别的针对这些活动编制了一种简明扼要的汇总以帮助其对于流程进行测试 这就是我们所指的 舞弊风险管理程序虽然每个组织在考量采取何种正式文档时 需要考虑到组织的大小和复杂性 但在舞弊风险管理程序中应包含以下元素• 角色和职责• 承诺• 舞弊认知• 证实过程• 冲突披露• 舞弊风险评估• 报告程序和举报人保护• 调查过程• 纠正行动• 质量保证对于最近的企业丑闻的反应使得公众和利益相关者希望组织采取 对舞弊零容忍 的态度 良好的治理原则要求组织的董事会或等效的监督机构 要确保组织中整体的高道德行为 而不考虑其作为公共 私人 政府部门或者非营利性组织中的地位 其相对大小或者其所处行业 董事会的作用是至关重要的 因为历史上大部分的重大舞弊都是由高级管理人员与其他员工勾结而施行的 企业内部对于舞弊案件的警惕处理 会传递给公众 利益相关者以及监管机构一个关于董事会和管理层对于舞弊风险管理的态度 以及本组织舞弊风险承受能力的明确信号除了董事会之外 组织各级的人员 包括每一级别的管理人员 工作人员 企业内部审计人员 以及组织外部的审计人员 都有处理舞弊风险的责任 特别地 他们被期望于解释组织是如何应对加剧的监管要求 以及公众和利益相关者的审查 组织中哪种舞弊风险管理的程序已经到位 它是如何识别舞弊风险的 它采取了哪些行动来更好地防止舞弊 或者至少更早地发现舞弊 以及调查舞弊和采取整改行动的过程这篇文章将讨论我们如何可以帮助董事会 高管以及内部审计人员在其组织内打击舞弊行为的方法 笔者将探讨一些关键要素和资源以供组织用于初次建立一个有效的舞弊风险管理程序 然而 我们需要了解每个组织的具体需求来对重点进行评估从而基于组织的大小和情况来对其进行舞弊风险管理如上所述 舞弊是旨在欺骗他人 导致受害者遭受损失和/或使行为人获益的任何有意的作为或不作为 无论文化 种族 宗教或其他因素如何 某些人都会有动机去舞弊 最近的研究发现 舞弊发生的主要原因是 不计一切代价满足目标的压力 81%的受访者 和 以权谋私 72% 此外 许多受访者为其错误行径寻找理由称 他们不认为他们进行舞弊行为 40%组织只有通过勤勉不懈的努力才能保护自身免于重大舞弊行为的影响 主动建立一种能有效地管理组织舞弊风险的环境 其关键原则包括• 原则1 舞弊风险管理程序应该作为组织管理结构的一部分存在 包括传达董事会和高级管理层对于舞弊风险管理期望的书面政策• 原则2 组织应定期对舞弊风险暴露程度进行评估以确定需要应对的特定潜在预谋或者项目• 原则3 建立预防技术 以避免潜在关键舞弊事件 在可能的情况下 减轻这些事件对组织带来的可能影响内部和外部对于数据完整性的威胁 系统安全 窃取财务信息和敏感的商业信息评估每个潜在舞弊风险的可能性及其意义是一个主观的过程 不但要考虑到货币的意义 而且也应当考虑到对组织的财务报告 运营和声誉 以及法律法规合规要求的意义 舞弊风险的初步评估应该考虑当缺失风险应对的控制活动时所产生的特定舞弊相关的固有风险个别组织有着不同的风险容忍度 舞弊风险可以通过建立技术和控制来减少风险 接受风险 对实际暴露的风险进行监测 或设计长效的或特定的舞弊评估程序来处理个别舞弊风险 一个组织应当努力建立结构性的方法而不是采用毫无计划的方法 组织从实施舞弊风险评估计划中所获取的好处应当大于其付出 基于组织形式 管理层和董事会的成员应确保其组织有适当的控制组合 意识到他们的监管职责 他们对于公司可持续性的职责 以及他们对于利益相关者作为受托人所扮演的角色 管理者有责任制订并实施处理舞弊风险的管理 同时确保称职和客观的个体有效执行控制原则3：舞弊预防和原则4：舞弊侦测舞弊预防与舞弊侦测息息相关 但有不同的概念 预防包括通过政策 程序培训及沟通来防止舞弊发生 而侦测着重于通过事件和技术及时发现已经发生或正在发生的舞弊尽管预防技术无法确保舞弊不会发生 但是它们是降低舞弊风险的第一道防线预防的关键之一就是促进从董事会到整个组织自上而下地对于舞弊风险管理计划的认识 包括可能发生的舞弊类型同时 对于有效检测性控制的到位认识是对舞弊强有力的遏制方法之一 检测性控制与预防性控制相结合 通过展示预防性控制按照预期工作 通过舞弊确实发生时确定舞弊 以此提高舞弊风险管理计划的成效 尽管检测性控制能提供证据证明舞弊已经发生或正在发生 但不是为了防止舞弊每个组织都易受舞弊行为影响 但不是所有舞弊都能得到预防 或者以成本低收效大的方法去预防 与其预防某个舞弊预谋 还不如以更高效低成本的方式去设计控制以检测舞弊 组织同时考虑舞弊预防与舞弊侦测是非常重要的原则5：调查与纠正措施没有一个内部控制系统能够为反舞弊提供绝对的保证 因此 董事会要确保组•持续监督原则2：舞弊风险评估要有效地保护组织本身及其利益相关者免受舞弊的影响 一个组织应了解直接或间接作用于组织的舞弊风险与特定风险 应定期执行和更新适应于本组织规模复杂程度 所处产业和组织目标的结构性舞弊风险评估程序 可与组织的总体风险评估集成或独立作为执行评估的 应当至少包含风险识别 风险可能性和意义的评估以及风险回应舞弊风险识别可能包括从监管机构 例如证券监督管理委员会 业内人士 例如法律社团 重要法规制订机构 例如特雷德韦委员会的发起组织委员会 COSO和专业组织 例如内部审计师协会 IIA 美国注册会计师协会 AICPA 美国注册舞弊检查师协会 ACFE 加拿大特许会计师协会 CICA 特许公认会计师公会 ACCA 国际会计师联合会 IFAC 及其他 获取的外部信息 舞弊风险识别的内部来源包括在组织内部与广泛活动的人事代表的访谈和头脑风暴 复核举报投诉内容以及执行分析程序有效的舞弊风险识别过程包括促使舞弊的动机 压力和机会的评估 员工激励计划和他们所基于的衡量标准可以为最有可能发生舞弊的地方提供一个概观 舞弊风险评估应当考虑到潜在的管理失控 以及那些管理较弱或缺乏职责分离的地方信息时代创造巨大利润的速度 功能以及简便程度 都增加了组织暴露于舞弊的机会 因此 任何舞弊风险评估都应当考虑访问和凌驾于系统控制的风险 以及风险管理织制定了对涉及潜在舞弊的违规和指控实例的提示 主管和保密审查 调查和决议的系统 董事会还应该定义其在调查过程中的角色 当要尽量减少被诉讼对名誉造成的伤害时 组织可以通过建立和预案调查以及纠正措施 来提高其降低损失的机会董事会和组织应当建立一个指控评估的进程 被分配调查的个人应当具有必要的权威和技能 以评估这一指控 并确定适当的做法 这一进程应包括记录所有的舞弊指控的追踪或案例管理系统 很显然 董事会应当积极参与到涉及高管的有关指控中如果下一步行动认为要进行适当的进一步调查 董事会应确保本组织有适当和有效的流程对案件进行调查 并保证其机密性 采取一贯性的流程执行调查可以帮助组织减轻损失及管理与调查相关的风险 根据董事会批准的政策 调查小组应当向合适的一方 如高级管理人员 董事 法律顾问和监督机构报告调查结果 公开披露还应告知执法 监管机构 投资者 股东 媒体或其他人如果某些操作要求在调查开始前需要完成保全证据 保持信心或减轻损失 那些负责做此类决定的人员应该保证这些操作有充足的基础 当需要对计算机信息进行访问时 应当由受过计算机文件保护培训的专业人士来操作 采取的行动要与情况相适应 对于所有员工一视同仁 包括高级管理层 并在与人力资源部门和相关负责人协商后才能采取行动 在进行调查前强烈建议咨询法律顾问 这也是采取惩罚 民事或刑事行动前的关键 作为良好的治理 管理层和董事会应当确保上述措施落实到位本文部分节选了美国注册会计师指南中的 管理舞弊的商业风险 实用指南 的内容Scott Raso 德勤中国企业风险管理服务 | 数据分析服务领导合伙人德勤中国版权所有。
风险管理信息系统德勤
公司规模
员工数量
德勤在全球拥有数千名员工，其中大 部分是风险管理的专业人士。
业务覆盖
德勤在多个国家和地区设有分支机构 ，业务覆盖全球。
02
风险管理信息系统概述
定义与特点
定义
风险管理信息系统是一种集成信息技 术和风险管理方法的系统，用于收集 、处理、分析和报告企业风险信息， 支持风险识别、评估、监控和应对。
02
国际化发展
积极参与国际风险管理市场的竞争与 合作，推动风险管理信息系统的国际 化发展，提升德勤在全球风险管理领 域的知名度和影响力。
03
定制化服务
根据不同行业、不同企业的特点和需 求，提供定制化的风险管理信息系统 解决方案，满足客户的个性化需求。
对行业的贡献与影响
引领行业标准
德勤通过不断创新和完善风险管理信息系统，引领行业标准的制定 和推广，推动整个行业的健康发展。
大数据分析
云计算与分布式存储
采用云计算和分布式存储技术，实现 风险管理信息的集中管理和高效存储 ，提高信息的安全性和可扩展性。
加强大数据技术的应用，实时收集、 处理和分析海量数据，为风险管理提 供更全面、准确的信息支持。
业务拓展与合作
01
跨行业合作
加强与其他行业的合作，共同探索风 险管理的新模式和方法，拓展风险管 理信息系统的应用领域。
促进交流与合作
德勤积极参与国际国内的风险管理交流与合作，分享其在风险管理 领域的经验和技术成果，促进全球风险管理水平的提升。
培养专业人才
德勤通过提供专业的风险管理培训和咨询服务，培养了一大批高素质 的风险管理专业人才，为行业的可持续发展提供了人才保障。
THANKS
感谢观看
特点
德勤面试题目(3篇)
第1篇一、自我介绍1. 题目：请用1分钟时间做一个简短的自我介绍。
2. 解析：这是一个常见的开场问题，德勤希望通过这个问题了解你的个人背景、教育经历、工作经验以及职业规划。
以下是一个参考答案：您好，我叫张三，毕业于北京大学金融专业。
在校期间，我积极参加各类活动，担任过学生会主席，锻炼了我的组织协调能力和团队合作精神。
毕业后，我在一家知名投资公司从事金融分析工作，积累了丰富的行业经验。
我对德勤的咨询业务充满兴趣，希望加入德勤，为公司的客户提供专业、高效的服务。
二、职业规划1. 题目：请谈谈你的职业规划。
2. 解析：这个问题考察你的职业目标和发展方向。
以下是一个参考答案：我的职业规划是成为一名优秀的咨询顾问。
在德勤，我希望通过不断学习，提升自己的专业能力和沟通技巧，为客户提供有针对性的解决方案。
在未来的5-10年内，我希望能够成为团队的核心成员，参与更多的大型项目，为公司创造更大的价值。
三、案例分析1. 题目：假设你是一名咨询顾问，公司让你为一个陷入困境的制造业企业提供咨询服务。
请你分析该企业的现状，并提出你的解决方案。
2. 解析：这个问题考察你的分析能力和解决问题的能力。
以下是一个参考答案：首先，我会对企业的财务状况、生产流程、市场营销等方面进行深入了解。
通过分析，我发现该企业存在以下问题：（1）产品同质化严重，缺乏竞争力；（2）成本控制不力，利润空间有限；（3）销售渠道单一，市场占有率低。
针对以上问题，我提出以下解决方案：（1）加强产品研发，提高产品差异化程度；（2）优化生产流程，降低生产成本；（3）拓展销售渠道，提高市场占有率。
四、团队合作1. 题目：请描述一次你在团队合作中遇到的挑战，以及你是如何克服这个挑战的。
2. 解析：这个问题考察你的团队合作能力和沟通技巧。
以下是一个参考答案：有一次，我在项目中负责协调团队成员的工作进度。
由于团队成员的工作风格不同，导致进度缓慢。
为了解决这个问题，我采取了以下措施：（1）与团队成员进行沟通，了解他们的工作风格和需求；（2）制定详细的工作计划，明确各阶段任务和时间节点；（3）定期召开团队会议，了解项目进度，及时调整计划。
德勤咨询案例：风险管理项目总体实施方法论
General staff morale problems.
Loss of data and systems for one day.
中等
3
Moderate impact - Client credit losses. Direct opportunity cost of $100,000 - $500,000. Creates a major impact on the financial stability of ABC and the Bank as a whole. Overinvestment in unfavourable economic business cycles, due to inadequate monitoring of investments. Direct opportunity cost of $500,000 - $1M. Creates catastrophic impact on financial stability. Direct opportunity cost of >$1M.
© 2004 Deloitte 保密资料
风险评估与控制
风险评估与控制从风险发生可能性和影响程度出发来确定风险属性，再
结合对应控制手段有效性分析最终得到风险的综合评估结果
风险评估与控制总体思路
风险分析 风险评估
发生可能性 评分 风险属性 影响程度 评分 控制手段有效 性评分 风险综合评估 矩阵
ห้องสมุดไป่ตู้
© 2004 Deloitte 保密资料
注：具体评分标准可以根据规划的时间间隔进行调整
© 2004 Deloitte 保密资料
风险评估与控制–风险分析
风险分析中的影响程度分析是根据风险一旦发生可能带来的影响来对其
德勤风险管理成熟度模型
和授权， 很有限
个人
考评和
险容忍
并向下
地将风
的风
激励机
度
传达
险和战
险意
制相联 企业层 常规的
略联系
识、能
系
面的风
风险评
起来
力和
风险模
险监督、
估
不同的
知识
型和情
评价和 关键风
监督体
境分析
报告
险与董
系
和最佳 培训
事会沟 由专家
实践的 对于不
通
对不利
对标
利事件 执行委
事件作
可持续
的综合
德勤企业风险管理成熟度模型（风险智能模型）
1. 风 险 治 理
V. 风 险 智 VI. 系统型 III. 自 上 而 II. 松散型 I. 无 意 识
能型
下型
型
纳入决 企业中 确立了 不关注 偶尔、
策流程
协调的
风险管
各项风
无序
风险预
风险管
理相关
险的内 主要
警指标
理活动
的政策
在联系
依赖
与绩效 明确风
员会出反应Fra bibliotek技术实
反应
专门的 对于少
施
快速的
团队
部分风
上报机 基本上
险建立
制
是定性
了互相
主动
的分析
独立的
被动
角色
公司上下对于风险有统一的认识，包括价值维护和价值创造
公司上下应用统一的风险管理框架，该框架符合适当的标准
公司清晰地定义了有关风险管理的重要角色、职责和授权
公司治理层对风险管理进行适当的监督
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DSO Impact … an example
Actual Q3 A/R Q3 Sales \ DSOs =
Company A $295,396,000 $261,201,000 124*
– Clients (buyers) may be concentrated in selected industries and provide limited portfolio diversification opportunity
– Poor credit risk management resulting in negative impact to bottom-line is heavily penalized by markets
Peer Average 51.3
Hypothetical
D Cash
DSOs
51.3
Q3 Sales
$261,201,000
\ Q3 A/R = $122,002,230 +$173,393,770
* Equals 295.4M/261.2M x 90(or number of days in sales period)
Credit as a Facilitator
Credit risk management is important
– Credit is a facilitator of business growth and performance
– High business margins tend to attract lower quality clients and therefore higher risk profile to manage
Value Proposition
Credit plays a critical role in “selling” products and services – Expands revenue opportunities with creditworthy, incremental
customers – Utilizes innovative structures to support business relationships
– Project Finance – Structured Transactions – Leases with Recourse
Derivatives Exposures
– FX, Interest Rate Risk, Commodities etc.
Collateral Risk
– Parent or Third Party Guarantees – Commercial and Standby Letters of Credit
Credit Strategy & Risk Tolerance
Credit Strategy Statement and Specific Quantifiable Objectives Risk Tolerance
Coordination with Business Plan
Management Review Methodology
environment significantly impacts this ability …..The desire to grow and turn in outstanding
results has a tendency to put pressure on the checks and balances within businesses
Effective credit risk management limits credit losses and – Marketplace rewards companies exhibiting earnings and cash flow
Companies are exposed to significant levels of credit risk emanating from different sources
Accounts Receivables Other Notes Receivables Buyer and Franchise Financing With Recourse Financing
Improve Profitability
Credit Strategy/ Plan
Common Performance
Metrics
Credit Objectives and Risk
Tolerances
Credit Policies
Credit Risk Management
Enhancing Your Bottom Line
Ebrahim Shabudin Managing Director Deloitte & Touche LLP
Credit Background
Thorough identification and accurate measurement of credit risk, supported by strong risk management can help improve the bottom line …..An uncertain and volatile economic
stability with higher P/E multiples – Marketplace penalizes credit induced volatility and “surprises”
Raises questions about quality of management
Corporate Credit Risk