会计凭证附件规定一览表--
会计记账凭证的附件要求
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;. 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所根据的原始凭证必须附在相应的
记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：(1)可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
(2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
(3)一张原始凭证触及几张记账凭证的，有两种方法可使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
(4)一张原始凭证所列支的用度需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保存。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担用度的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具有原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制进的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数目、单价、金额和用度分摊情况。
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会计凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证管理，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有会计凭证及其附件的管理工作。
第三条会计凭证附件是指与会计凭证直接相关的、能够证明经济业务发生、完成情况的各种原始凭证、证明文件和资料。
第四条会计凭证附件的管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证附件必须真实反映经济业务的发生和完成情况，不得伪造、变造。
（二）完整性原则：会计凭证附件应当齐全，不得遗漏。
（三）准确性原则：会计凭证附件的内容应当准确无误。
（四）安全性原则：会计凭证附件的保管应当安全可靠，防止丢失、损毁和泄密。
第二章会计凭证附件的种类第五条会计凭证附件主要包括以下几种：（一）原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单、付款通知书、收货单、出库单、借款单等。
（二）证明文件：包括合同、协议、会议纪要、验收报告、调拨单、盘点报告等。
（三）其他资料：包括项目预算、项目结算、项目变更、项目验收等与经济业务相关的文件。
第三章会计凭证附件的收集与整理第六条各部门在办理经济业务时，应当及时收集与会计凭证相关的附件。
第七条会计凭证附件的收集应做到以下几点：（一）全面性：收集的附件应当涵盖经济业务的各个方面。
（二）及时性：附件的收集应当与经济业务的发生同步进行。
（三）准确性：收集的附件应当与经济业务的真实情况相符。
第八条会计凭证附件的整理应按照以下要求进行：（一）分类整理：根据附件的种类、用途和内容进行分类整理。
（二）编号归档：对整理好的附件进行编号，并按照编号顺序归档。
（三）建立目录：编制会计凭证附件目录，便于查阅。
第四章会计凭证附件的审核与登记第九条会计凭证附件的审核由财务部门负责，主要审核以下内容：（一）附件的真实性、完整性、准确性。
（二）附件与经济业务的关联性。
（三）附件的完整性。
第十条审核通过后，财务部门应登记以下信息：（一）附件名称。
记账凭证后面应附上哪些原始凭证
记账凭证后面应附上哪些原始凭证
1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账（存款）单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账（存款）单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。
6、需要注意的问题：
（1）凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证；凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证；与现金、银行无关的作转账凭证。
（2）从银行提取现金的业务，做现金付款凭证。
会计凭证所需附件
费用项目 附件要求 劳动防护用品 税务发票及凭证日结清单；出/入库清单 工作服装费 税务发票及凭证日结清单；出/入库清单 电子设备耗材 耗材明细清单，出/入库清单；税务发票及凭证日结清单 办公用品费 办公用品明细清单,出/入库清单；税务发票及凭证日结清单 报刊杂志费 税务发票及凭证日结清单；征订部门明细清单 纸张费用 税务发票及凭证日结清单；出/入库清单 低值易耗品摊销-家具摊销 购物明细清单；税务发票及凭证日结清单 低值易耗品摊销-设备摊销 购物明细清单；税务发票及凭证日结清单 低值易耗品摊销-其它摊销 购物明细清单；税务发票及凭证日结清单 年检及养路费-年检费 税务发票及凭证日结清单 年检及养路费-养路费 税务发票及凭证日结清单 车辆保险费 税务发票及凭证日结清单 其它车辆费用 税务发票及凭证日结清单 车辆修理 修理费结算清单；税务发票及凭证日结清单 固定电话费 电话明细清单；税务发票及凭证日结清单 个人公务借款 借款申请单 合同预付款 预付款申请单 员工公务借款还款 税务发票及凭证日结清单 安保设备 税务发票及凭证日结清单 办公文处设备 税务发票及凭证日结清单 电器设备 税务发票及凭证日结清单 电子设备 税务发票及凭证日结清单 房屋设施-非经营用房 固定资产决算清单；税务发票及凭证日结清单 房屋设施-经营用房 固定资产决算清单；税务发票及凭证日结清单 交通运输设备-理赔车辆 购置税发票；税务发票及凭证日结清单 交通运输设备-其他车辆 购置税发票；税务发票及凭证日结清单 其他固定资产 税务发票及凭证日结清单 通讯设备 税务发票及凭证日结清单 数据传输费 税务发票及凭证日结清单 小型机维护费 税务发票及凭证日结清单 营销职场租赁 租赁合同（复印件）；税务发票及凭证日结清单 营业用房租赁 租赁合同（复印件）；税务发票及凭证日结清单 非营业用房租赁 租赁合同（复印件）；税务发票及凭证日结清单 车辆租赁 租赁合同（复印件）；税务发票及凭证日结清单 设备租赁 租赁合同（复印件）；税务发票及凭证日结清单 研究开发费 税务发票及凭证日结清单 咨询费 合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-营销职场租赁（≤一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-非营销办公用房租赁（≤一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-非办公用房租赁（≤一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-车辆租赁（≤一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-设备租赁（≤一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 装修费（≤一年） 装修决算表；税务发票及凭证日结清单 在建工程 决算表；税务发票及凭证日结清单 装修费（受益期限大于一年） 装修决算表；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-房租租赁（受益期限大于一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-车辆租赁（受益期限大于一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 租赁费摊销-设备租赁（受益期限大于一年） 租赁合同；税务发票及凭证日结清单 其他支出-劳务 税务发票及凭证日结清单 其他支出-咨询 税务发票及凭证日结清单 其他支出-租赁 税务发票及凭证日结清单 会议时间，地点，出席人员，内容，目的，费用标准，支付 内勤会议费 凭证； 税务发票及凭证日结清单 会议时间，地点，出席人员，内容，目的，费用标准，支付 外勤会议费 凭证； 税务发票及凭证日结清单 会议时间，地点，出席人员，内容，目的，费用标准，支付 内勤培训费 凭证； 税务发票及凭证日结清单
会计凭证附件要求、常见错误及规范思路
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款 单等相关资料
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款 单等相关资料
薪资及绩效计提表等相关资料
年终奖计提表等相关资料 各项税费计算表等相关资料 坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料 待摊项目摊销表等相关资料
不规范点及注意要点
1.购买办公用品只有发票，没有其他单据。2.批量购买办公用 品，没有采购入库单。3.没有走OA流程。
管理归口
综合部 综合部 综合部 综合部
1.办理了银行直接划扣手续的，在账单和银行单据送达后，由财 务部交综合部经办人，经审批后完善付款手续；
综合部
1.无事前审批单；2.填写不规范，需写明招待事项。
各部门
相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。
财务部
年终奖计提未有具体计提依据相关资料 税费计提未有相关附件附在会计分录后 只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料 费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。
财务部
综合部
1.按国家规定标准计提的工会经费，由财务部每月申报缴交市总 工会，市总工会按规定比例返还工会账户。
财务部
只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
财务部
预付款只付银行回单，未后附合同。
未后附相关单据
1.以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。2.未后 附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。
1.“前款不清、后款不借”
1.报销时由经办部门填单，经审批后办理付款。 2.员工及直系亲属病亡慰问抚恤费用，由部门提出申请报总经理
行政事业单位会计凭证及报销附件模版
行政事业单位会计凭证及报销附件模版行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用 A4 纸规格尺寸（见附件 1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用 A4 纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1.银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2.税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3.财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件 2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件 2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用 A4 纸规格尺寸，单面横向打印。
1.费用报销单（见附件 2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2.付款申请单（见附件 2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3.差旅费报销单（见附件 2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4.借款审批单（见附件 2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5.财务报销附件粘贴单（见附件 2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于 A4 大小的原始凭证，应平铺粘贴在 A4 财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等 A4 大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1.基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2.津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
会计凭证附件的分类以及常见错误和凭证附件规范要求
会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
所有的附件都需要签章后才能生效。
发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。
报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。
自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。
【会计实操经验】记账凭证应附的原始凭证有哪几种
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【会计实操经验】记账凭证应附的原始凭证有哪几种
记账凭证应附哪些原始凭证?
1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。
6、需要注意的问题：
(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证。
(2)从银行提取现金的业务，做银行付款凭证。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
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调整项目
调整事项的描述，财务经理审核签字
低值易耗品摊销 摊销计算表
模块 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 行政出纳 资产摊销 税金计提 内部往来 手工凭证 手工凭证 手工凭证 手工凭证 手工凭证
手工凭证 手工凭证 手工凭证 手工凭证
项目
附件
处置固定资产收付 处置清单；银行票据
其他人员风险金 收款收据；银行票据
离司人员风险金 保证金收据；银行票据
代理人保证金
保证金收据；银行票据
工资发放
银行票据；工资表
押金收付
押金收据；银行票据
银行结算费用
银行票据
营业税金及附加支付 银行票据、税单
佣金发放
佣金发放表，银行票据
支付保险保障基金 付款申请、发票；银行票据
支付保险监管费 付款申请、发票；银行票据
再保险收付
付款申请、分保账单；银行票据
支付社保等费用 银行票据、支付凭证
资产模块打印摊销明细表
营业税金等计提 税金计提表
内部往来分摊
税务发票（或内部往来报单）
工资计提
（财务用）；分险种统计表
未决赔款准备金计提 计提表
未到期责任险准备金 计提表
寿险责任险准备金 计提表
长期健康责任险准备
金
计提表
预提费用计提
预提费用计算表