2018-2019-否定意见审计报告范文-推荐word版 (4页)
否定意见内部控制审计报告
否定意见内部控制审计报告内部控制审计报告××有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
〔指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。
〕有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。
五、财务报告内部控制审计意见我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，××公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
六、非财务报告内部控制的重大缺陷〔参见标准内部控制审计报告相关段落表述。
〕××会计师事务所中国注册会计师：×××（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国××市××年×月×日。
2018-2019-审计报告的审查意见怎么写-范文模板 (12页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告的审查意见怎么写篇一：审计报告范本(201X)标准无保留意见审计报告审计报告A(股份)有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司201X年12月31日资产负债表及201X年度的利润表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。
我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司201X 年12 月31 日的财务状况及201X年度经营成果和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
××会计师事务所中国注册会计师1 (公章) (签名盖章)中国注册会计师2 (公章) (签名盖章)(地址) 20××年×月×日附带说明段的无保留意见审计报告审计报告前面大体内容与标准无保留意见审计报告一样此外，我们注意到，贵公司被指控侵权某项专利权，并被要求支付使用费和赔偿损失，共计人民币×× 元。
贵公司已提出反诉。
法院正在就此进行调查，对这项诉讼的最终结果尚无法确定。
××会计师事务所中国注册会计师 (公章) (签名盖章) (地址) 20××年×月×日篇二：审计组审计事项审核意见书附件1审计组审计事项审核意见书篇三：审计报告范文审计报告范本基本框架一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据计字第×号《关于对× ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由组成的审计组于201X年×月×日至×月×日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。
否定意见内部控制审计报告
否定意见内部控制审计报告内部控制审计报告是企业内部控制有效运作的重要依据和证明，包括整体控制环境的评估、内部控制目标的评估、内部控制活动的评估、内部信息系统的评估和内部监督的评估。
然而，我对内部控制审计报告持否定意见，主要有以下几点原因。
首先，内部控制审计存在的问题。
有时，审计人员仅仅通过评估企业制定的内部控制政策和程序的合理性，而未对其执行的有效性进行评估，忽视了内部控制的实际运行情况。
例如，虽然企业可能有一套完善的授权程序，但实际上，相关人员可能会在执行过程中违反授权规定，导致控制失效，这种情况在审计报告中很难被发现。
因此，单纯依靠内部控制政策和程序的合理性评估，无法全面评估企业的内部控制有效性。
其次，内部控制审计的局限性。
内部控制审计一般只在一定时间范围内进行，无法全面了解企业内部控制的长期运行情况。
审计人员只能通过抽样方式评估企业内部控制的有效性，这无法完全代表企业整体内部控制的情况。
因此，由于审计人员无法全面评估企业内部控制的实际情况，导致内部控制审计报告的准确性和可靠性受到了一定的影响。
再次，内部控制审计存在的局限性。
内部控制审计人员可能受到企业的约束和压力，难以全面客观地评估企业的内部控制情况。
企业可能会对审计人员施加压力，要求他们按照企业的意愿编写审计报告，这会导致审计报告的真实性受到质疑。
此外，由于内部控制审计是企业内部职能部门开展，可能存在利益冲突，这也会对审计报告的客观性产生一定的影响。
最后，内部控制审计报告的效果有限。
尽管企业会将审计报告作为内部控制有效性的证明，但事实上，一份审计报告很难对企业的内部控制效果产生实质性的影响。
即使审计报告存在一定的问题，企业仍然可以选择忽略或修改报告中的不利信息，从而减轻对内部控制改进的压力。
因此，即使内部控制审计报告存在问题，它对企业内部控制的改进和完善的作用也是有限的。
总结起来，尽管内部控制审计报告在检验企业内部控制有效性方面具有一定的作用，但由于其存在的问题和局限性，我对内部控制审计报告持否定意见。
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400041-数码3陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司全体股东：一、否定意见我们审计了陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司（以下简称数码测绘公司）财务报表，包括 2020年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映数码测绘公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成否定意见的基础(一) 数码测绘公司截至 2020 年 12 月 31 日应收账款账面余额 64,313,144.80 元以及其他应收款账面余额 616,266,498.35 元，长期挂账，我们也无法实施函证及其他必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。
(二) 数码测绘公司截至 2020 年 12 月 31 日存货账面余额 91,050,417.51 元，我们未见到实物，无法实施监盘及其他必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
(三) 数码测绘公司截至 2020 年 12 月 31 日净资产为-1,534,198,575.51 元，已严重资不抵债，近些年处于停业状态，无法持续经营。
如后附的财务报表附注十.1.（1）所述， 2018 年 3 月19 日，陕西省西安市中级人民法院已指定管理人对数码测绘公司破产重整。
截至 2020 年 12 月31 日，管理人已经招募投资人，正在制作重整计划草案，预计近期提交债权人会议表决。
（四）如后附的财务报表附注五.19 及附注十.1.（2）所述，公司存在众多诉讼事项，我们无法获取充分、适当的审计证据，确定诉讼事项的进展情况及对数码测绘公司财务报表的影响。
【最新2018】审计报告书面意见-word范文模板 (4页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告书面意见篇一：审计报告征求意见书附件十八：审计报告征求意见书审计报告征求意见书（一）向被审计单位征求意见审计报告征求意见书（被审计单位名称）：根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你们征求意见。
请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。
如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。
附：审计报告审计组长签名××××年××月××日（二）向被审计领导干部征求意见审计报告征求意见书×××同志：根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对你自××××年××月至××××年××月在（任职单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你征求意见。
审计报告-否定意见
审计报告师报字[20XX]第号AB公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告(一)否定意见我们审计了AB公司（以下简称一二三）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映AB2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)形成否定意见的基础【如财务报表附注X所述，20XX年AB通过非同一控制下的企业合并获得对XYZ公司的控制权，因未能取得购买日XYZ公司某些重要资产和负债的公允价值，故未将XYZ公司纳入合并财务报表的范围。
按照企业会计准则的规定，该集团应将这一子公司纳入合并范围，并以暂估金额为基础核算该项收购。
如果将XYZ公司纳入合并财务报表的范围，后附的AB合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。
但我们无法确定未将XYZ公司纳入合并范围对合并财务报表产生的影响。
】我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于AB，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。
(三)强调事项我们提醒财务报表使用者关注，【财务报表附注X描述了火灾对AB的生产设备造成的影响】。
本段内容不影响已发表的审计意见。
(四)关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“形成否定意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
高校财报审计报告(否定意见)-模板
（三）否定意见审计报告参考格式高校财报审计报告[适当的收件人]：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC 高等学校财务报表，包括20××年12 月31 日的资产负债表和20××年度的收入支出表、财政补助收入支出表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是 ABC 高等学校管理层的责任，这种责任包括：（1）按照事业单位会计准则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。
（三）导致否定意见的事项如财务报表附注×所述，ABC 高等学校20××年财务报表全部基于收付实现制编制。
这不符合事业单位会计准则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定。
如果ABC 高等学校财务报表对销售产品、提供有偿服务等事项采用权责发生制编制，其多个报表项目将受到重大影响，但我们无法确定由此对财务报表产生的影响。
【7A文】否定意见审计报告(适用于非上市公司)
审计报告字[201G]GGGGGG号【ABC公司（全称）全体股东/董事会】：一、否定意见我们审计了ABC公司(以下简称“ABC公司”)的财务报表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】资产负债表，20×1年度的【合并及母公司】利润表、【合并及母公司】现金流量表、【合并及母公司】股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的【合并及母公司】财务状况以及20×1年度的【合并及母公司】经营成果和【合并及母公司】现金流量。
二、形成否定意见的基础当财务报表存在重大错报导致注册会计师发表否定意见时，请根据财务报表重大错报的实际情况对【】内的文字作出相应修改。
【如财务报表附注×所述，20×1年ABC公司通过非同一控制下的企业合并获得对GYZ公司的控制权，因未能取得购买日GYZ公司某些重要资产和负债的公允价值，故未将GYZ公司纳入合并财务报表的范围。
按照企业会计准则的规定，ABC公司应将这一子公司纳入合并范围，并以暂估金额为基础核算该项收购。
如果将GYZ公司纳入合并财务报表的范围，后附的ABC公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。
但我们无法确定未将GYZ公司纳入合并范围对合并财务报表产生的影响。
】我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性如果注册会计师确定管理层运用持续经营假设适合具体情况，但存在与持续经营相关的重大不确定性，且财务报表已作出充分披露，请增加“与持续经营相关的重大不确定性”段落，并根据实际情况对参照格式作出相应修改。
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否定意见审计报告范文
否定意见审计报告，是四种意见类型的审计报告的其中一种，下面小编为大家献上否定意见审计报告范文，欢迎大家参考!
否定意见审计报告范文1
沈文会审字[201X] 号
股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表，包括年月日的资产负债表，年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是公司管理层的责任。
这种责任包括：
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。