商业公司财务管理制度
商管公司财务制度有哪些
商管公司财务制度有哪些1.财务管理的组织结构首先，商管公司财务制度要明确公司财务管理的组织结构，包括设立财务部门的职责、权限和人员配备情况，明确财务部门与其他部门的协作关系和沟通机制。
财务部门应当根据公司的规模和业务需求，设立财务总监、财务经理、会计主管等职位，建立上下级关系清晰的财务管理团队。
2.财务核算制度商管公司财务制度应当包括财务核算制度，明确公司的会计核算基础和方法，规范公司的财务报表编制和披露。
核算制度应当遵循会计准则，确保财务信息的真实、准确和完整，提高公司财务信息的可靠性和透明度。
3.资金管理制度资金管理是商管公司财务管理的重要组成部分，其制度应包括资金调度、资金监管、资金使用和风险控制等方面的规定。
公司应建立严格的资金流程和使用程序，确保资金的安全性和效率，防范各类财务风险。
4.成本管理制度成本管理是商管公司经营活动的重要环节，公司应建立成本核算体系和管理制度，清晰控制公司各项成本，提高公司的盈利能力和竞争力。
成本管理制度应包括成本控制、成本分析、成本核算和成本预测等内容。
5.税务管理制度税务管理是商管公司财务管理的重要组成部分，公司应制定税收筹划和风险管理制度，合法规避税收风险，确保公司的税务合规性和效益最大化。
税务管理制度应包括纳税申报、税收筹划、税收风险评估等内容。
6.审计与监督制度商管公司财务制度应包括审计与监督制度，确保公司财务活动的合法性和规范性。
公司应设立内部审计部门或聘请外部审计机构，对公司的财务活动进行定期审计和监督，发现财务问题和风险，及时进行处理。
7.财务风险管理制度商管公司财务制度应包括财务风险管理制度，对公司的财务风险进行科学评估和有效控制。
公司应建立风险管理体系和风险预警机制，防范各类财务风险，确保公司的经营稳健和持续发展。
综上所述，商管公司的财务制度是公司内部财务管理的基础和保障，其内容应包括财务管理的组织架构、财务核算、资金管理、成本管理、税务管理、审计与监督、财务风险管理等方面的规定。
商业项目公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司财务管理工作，加强财务管理队伍建设，提高财务管理水平，确保公司财务状况健康稳定，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门应严格遵守本制度，确保公司财务管理的规范化和制度化。
第二章财务管理体制第三条公司财务管理实行统一领导、分级管理、责任到人的管理体制。
第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的全面工作，并对各部门财务工作进行指导和监督。
第五条各部门负责人对本部门财务管理工作负责，对财务部提出的意见和建议予以支持和配合。
第三章财务管理职责第六条财务部职责：1. 负责公司财务制度的制定、修订和实施，确保财务制度的合规性、完整性和有效性；2. 负责公司财务报表的编制、审核和报送，确保财务报表的真实性、准确性和完整性；3. 负责公司资金管理，确保资金的安全、合规和高效使用；4. 负责公司税务管理，确保公司依法纳税；5. 负责公司财务风险控制，确保公司财务安全。
第七条各部门职责：1. 按照财务部的要求，及时、准确、完整地提供财务资料；2. 严格执行财务制度，规范财务管理行为；3. 加强财务监督，发现财务问题及时上报财务部；4. 配合财务部开展财务管理工作。
第四章财务管理流程第八条资金管理：1. 资金收支必须经过财务部审核，按照公司规定程序进行；2. 资金使用必须符合公司财务制度，确保资金安全；3. 资金核算必须真实、准确、完整。
第九条财务报表编制：1. 财务部负责编制月度、季度、年度财务报表；2. 各部门负责人对财务报表的真实性、准确性负责；3. 财务报表报送前，财务部进行审核，确保报表的合规性。
第十条税务管理：1. 财务部负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作；2. 各部门应积极配合财务部开展税务管理工作。
第五章财务风险控制第十一条财务风险控制：1. 公司应建立健全财务风险控制体系，明确风险控制目标；2. 财务部定期对财务风险进行评估，提出风险控制措施；3. 各部门应严格执行风险控制措施，确保公司财务安全。
商管公司财务制度内容
商管公司财务制度内容一、引言商管公司财务制度是指公司为保障财务管理的准确性、规范性和透明性而制定的一系列规章制度。
财务制度对公司的财务活动起着重要的指导作用，能够有效地管理公司的资金、提高公司的运营效率，保障公司的财务安全。
二、财务管理的基本理念1. 财务管理的目标是实现公司的财务稳健发展，保障公司的长期利益；2. 财务管理的原则是合法、合规、诚信、谨慎；3. 财务管理的要求是规范、透明、高效、负责。
三、财务管理的组织结构1. 财务管理部门：负责公司财务管理工作的组织、协调和监督；2. 财务审计部门：负责公司财务审计工作的组织、协调和监督；3. 财务监督部门：负责公司财务监督工作的组织、协调和监督。
四、财务管理的基本制度1. 财务预算制度：财务预算是公司在一定时期内计划的收入和支出，必须依据公司的经营计划、发展战略和财务政策编制；2. 财务会计制度：财务会计是公司对经济活动进行记录、分类、汇总、报告和分析的过程，必须依据国家财会法规和公司的内部管理制度执行；3. 财务监督制度：财务监督是对公司的财务管理活动进行监督和检查，必须依据公司的内部监督制度执行；4. 财务风险管理制度：财务风险管理是对公司的资金、债务、投资等风险进行识别、评估、监控和防范，必须依据公司的风险管理制度执行；5. 资金管理制度：资金管理是公司对资金流动进行规划、控制和运营，必须依据公司的资金管理制度执行；6. 费用管理制度：费用管理是公司对各项费用进行准确核算、控制和评估，必须依据公司的费用管理制度执行。
五、财务管理的操作流程1. 财务预算流程：编制财务预算计划、审核财务预算计划、执行财务预算计划、评估财务预算计划；2. 财务会计流程：记录经济活动、分类经济事务、汇总财务报表、分析财务数据；3. 财务监督流程：定期进行内部审计、报告财务监督情况、处理财务违规行为；4. 财务风险管理流程：识别财务风险、评估财务风险、制定风险管理方案、监控风险发展；5. 资金管理流程：计划资金需求、调配资金使用、监控资金运营、分析资金流向；6. 费用管理流程：核算费用项目、发放费用预算、审查费用报销、评估费用支出。
商行的财务管理制度
商行的财务管理制度一、总则1.1目的：本制度的目的是建立健全商行的财务管理制度，规范财务行为，提高财务风险防控能力，确保财务安全。
1.2适用范围：本制度适用于商行内所有部门和员工的财务管理工作。
1.3财务管理原则：确保财务监管的科学性、规范性、及时性和有效性，严格遵守相关法律法规。
二、财务组织与职责2.1财务组织架构：设立财务部门，负责统一管理和监督商行的财务活动。
2.2财务职责划分：明确财务人员的职责，包括财务报表编制、资金管理、审计监督等。
2.3内部控制：建立内部控制制度，确保财务活动的合规性和准确性。
三、会计核算3.1会计政策：制定统一的会计政策，明确会计原则和会计处理方法。
3.2会计档案管理：建立健全的会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿等会计记录的完整性和安全性。
3.3财务凭证：规范财务凭证的填制、审核和归档工作，确保财务凭证的真实性和准确性。
3.4财务报表：准确编制财务报表，及时向有关部门提供财务信息。
四、资金管理4.1预算管理：建立和落实预算管理制度，确保预算编制、执行和监控的及时性和科学性。
4.2资金筹措：根据企业需要，合理规划资金筹措的方式和渠道，确保资金的充足性。
4.3资金支付：规范资金支付流程，确保资金支付的安全性和准确性。
4.4资金监控：建立资金监控制度，监控资金的流动和使用情况，及时预警并纠正异常情况。
五、审计监督5.1财务审计：定期进行财务审计，确保财务活动的合规性和准确性。
5.2内部审计：建立内部审计制度，开展内部审计活动，发现和纠正财务管理中存在的问题。
5.3外部监督：接受各级监管机构的监督检查，主动配合各类审计工作。
六、违纪违法处分6.1违纪行为处分：确保财务管理制度的严肃性和权威性，对违反制度的行为采取相应的处分措施。
6.2违法行为处理：发现和纠正违法行为，及时上报相关部门，配合司法机关的调查和处理。
该财务管理制度详细规定了商行财务管理的方方面面，包括会计核算、资金管理、审计监督等，并明确了各部门和人员的职责和权责。
商业综合体财务管理制度
第一章总则第一条为加强商业综合体财务管理工作，提高财务管理水平，保障公司财务安全，依据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有商业综合体项目，包括但不限于购物中心、商业街、酒店、餐饮、娱乐等。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务工作合法、合规。
（二）权责明确：明确各部门、岗位的财务职责，确保财务工作有序开展。
（三）稳健经营：加强风险控制，确保公司财务稳健。
（四）成本效益：优化资源配置，提高资金使用效率。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责商业综合体项目的财务管理。
第五条财务部下设以下岗位：（一）财务经理：负责财务部全面工作，组织实施财务管理制度，协调各部门财务工作。
（二）会计：负责日常账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。
（三）出纳：负责现金收付、银行存款、票据管理等工作。
（四）成本核算：负责成本核算、成本分析、成本控制等工作。
（五）资金管理：负责资金筹措、资金使用、资金监控等工作。
第三章财务管理制度第六条财务预算管理（一）财务预算编制：各部门根据公司年度经营目标，编制年度财务预算，经财务部审核后报公司审批。
（二）财务预算执行：各部门按照审批后的预算执行，定期分析预算执行情况，对预算执行偏差进行原因分析。
（三）财务预算调整：如遇特殊情况，需调整预算的，需提交申请，经财务部审核后报公司审批。
第七条财务核算管理（一）会计核算：按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算。
（二）成本核算：根据成本核算制度，对各项成本进行核算，确保成本核算准确、及时。
（三）财务报表编制：按照国家财务报表编制要求，编制月度、季度、年度财务报表。
第八条资金管理（一）资金筹措：根据公司资金需求，合理筹集资金，确保资金供应。
（二）资金使用：按照资金使用计划，合理使用资金，提高资金使用效率。
（三）资金监控：建立健全资金监控机制，确保资金安全。
商贸类公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规和财务会计制度，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：根据实际情况，客观、真实地反映公司财务状况。
3. 效率原则：提高财务管理效率，确保资金合理流动。
4. 保密原则：保护公司财务信息的安全和保密。
第二章财务组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施。
第五条财务部的主要职责包括：1. 负责编制和执行公司财务预算；2. 负责公司资金的管理和使用；3. 负责公司财务报表的编制和报送；4. 负责公司税务筹划和申报；5. 负责公司财务风险的防范和控制；6. 负责对公司各部门财务工作的指导和监督。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：1. 公司资金实行集中管理，各部门不得擅自设立账户；2. 公司资金收支必须通过公司银行账户进行，严禁私设小金库；3. 公司资金支出必须按照审批程序进行，严禁无预算、超预算支出；4. 公司资金收支应实行日清月结，确保资金账实相符。
第七条公司资金支出审批程序如下：1. 业务部门提出资金支出申请；2. 财务部门进行审核；3. 经公司领导审批后，由财务部门办理支付手续。
第四章财务核算第八条公司财务核算应遵循以下规定：1. 公司财务核算应按照国家财务会计制度执行；2. 财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况；3. 财务核算应定期进行，确保财务数据的时效性；4. 财务核算应定期进行核对，确保账账、账实相符。
第五章财务报表第九条公司财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期编制和报送。
第十条财务报表编制应符合以下要求：1. 严格按照国家财务会计制度编制；2. 确保财务报表的真实性、准确性和完整性；3. 财务报表应定期进行审核，确保无误。
大型商管公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司财务管理，加强资金管理，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司合法合规经营，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司、分支机构的财务管理工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规、行业规定及公司内部规章制度，确保财务工作合法合规。
（二）权责明确：明确各部门、岗位的职责，确保财务工作有序进行。
（三）内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（四）风险防范：加强风险管理，确保公司财务稳健。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部职责：（一）编制公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（二）负责公司资金管理，包括预算编制、资金筹集、资金支付、资金回收等。
（三）负责公司成本核算、费用管理、资产管理和财务分析。
（四）负责公司税务筹划和税务申报。
（五）负责公司财务风险管理和内部控制。
（六）负责公司财务信息化建设。
第三章预算管理第六条公司实行全面预算管理，各部门、各子公司应按照预算编制要求，编制年度预算。
第七条预算编制应遵循以下原则：（一）科学合理：预算编制应结合公司发展战略、经营目标、业务需求等因素，确保预算的合理性和可行性。
（二）权责一致：预算编制应明确各部门、岗位的职责，确保预算的权责一致。
（三）目标导向：预算编制应以公司经营目标为导向，确保预算的执行与公司发展目标相一致。
第八条预算审批权限：预算编制完成后，经公司领导批准后执行。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理：公司资金实行集中管理，确保资金安全。
（二）合规使用：资金使用应符合国家法律法规、行业规定及公司内部规章制度。
（三）效益优先：在确保资金安全的前提下，追求资金使用效益最大化。
第十条资金筹集：公司资金筹集应遵循以下规定：（一）根据公司资金需求，合理确定资金筹集方式。
（二）严格执行资金筹集审批程序。
商业保理公司财务管理制度范文
商业保理公司财务管理制度范文第一章总则第一条为了加强商业保理公司财务管理，规范财务行为，根据《企业财务通则》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的财务管理工作，包括资金管理、预算管理、财务报告、税务管理、内部控制等方面。
第三条财务管理的基本原则：（一）合法合规原则：公司财务管理应严格遵守国家法律法规和行业规定，确保财务行为的合法合规。
（二）效益最大化原则：公司财务管理应以提高企业效益为目标，合理利用财务资源，优化财务结构。
（三）风险控制原则：公司财务管理应加强风险控制，预防和化解财务风险，确保公司财务稳健。
第四条财务管理的主要任务：（一）建立健全财务管理体系，提高财务管理水平。
（二）合理筹集和使用资金，确保公司资金安全。
（三）制定财务预算，实现财务目标。
（四）准确及时地提供财务信息，提高决策效率。
（五）加强税务管理，合理利用税收政策。
（六）完善内部控制，防范财务风险。
第二章资金管理第五条资金管理的基本要求：（一）公司应根据业务需要，合理筹集资金，确保资金来源的合法性。
（二）公司应建立健全资金使用管理制度，确保资金使用的合理性、安全性和效益性。
（三）公司应加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和关闭银行账户。
（四）公司应加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。
第六条预算管理：（一）公司应制定年度财务预算，明确预算目标和预算指标。
（二）公司各部门应根据预算目标和指标，编制部门预算，提交财务部门审核。
（三）财务部门应汇总各部门预算，编制公司总预算，提交董事会审批。
（四）公司应建立健全预算执行监督机制，确保预算的执行。
第三章财务报告第七条财务报告的编制：（一）公司应按照财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（二）财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
（三）财务报表应经过财务部门负责人审核，公司法定代表人审批后，提交股东会或者董事会。
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衡阳共创商业管理有限责任公司
财务管理制度
一、目的：为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司（以下简称商业公司）的财
务管理，规范商业公司的各项财务管理行为，保证商业公司资产的安全、完整，促进商业公司的发展，特制订本制度。
二、适用范围：本制度适用于公司及公司所属各项目。
三、商业公司财务管理主要内容
（一）租金收支管理
（二）固定资产和返租房产租金的管理；
（三）物业有偿服务管理费的管理
（四）流动资金和专用资金的管理
（五）资金分配的管理；
（六）财务收支汇总平衡
四、商业公司财务管理任务
（一）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；
（二）加强资产管理，保障商业公司资产安全完整。
五、商业公司财务部门人员配备
（一）主办会计3人，由集团公司委派，实行财务项目负责制，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。
（二）收款人员3人，由商业公司委派，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。
收款员的工资费用由各项目分别承担。
六、商业公司财务部门主要职责
（一）财务人员的岗位职责
1、负责监督各项目资金收取情况，及时核对银行存款、应收（付）款凭
证、应收（付）票据，做到帐款、票据账目清楚；
2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况，并及时记录检查
结果；
3、及时编制会计凭证，登记账簿，编制财务会计报表，负责会计凭证的
装订、归档与管理；
4、掌握税收政策，负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税
务事项；
5、组织编制财务预算，监督预算的执行情况；
6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据，审核其是否合
法、准确，是否超出同期预算，对超预算的支出项目不予审核，通过
审核的单据于次日代理上报审批手续。
7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支
业务及其他财会业务；
8、及时处理公司领导交办的其他事项。
（二）收款人员的岗位职责
1、遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；
2、及时办理所管项目各项费用的收缴，保证公司的正常运转；
3、当天收缴的款项，须下午4:30分之前送存公司指定银行账户，并编制
资金日报表交主办会计，当天下午4:30分以后收缴的款项，于次日上
午9:00以前送存银行；
4、及时统计所管项目各项费用交收资料，按月编制费用收缴情况月报表
报项目主办会计；
5、对于变动的资料数据应及时修改与存储，做到随时变动，随时记录，
随时修改，随时存档；
6、严禁从当天的营业收款中支取现金；
7、主动与会计和银行对帐，做到两帐相符，账目日清日结；
8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。
七、财务开支审批程序
(一) 审批权限：项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用，由项目负责
人审批；单笔报账金额在5000元以上50000元以下的，须报事业部领导
审批；单笔报账金额在50000元以上的，须报集团公司领导审批；
（二）费用（单笔报账金额5000元以下）报销流程：经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审批；
（三）费用（单笔业务金额5000元以上50000元以下）报销流程：经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审
核→商管部负责人审核→事业部领导审批；
（四）费用（单笔业务金额50000元及以上）报销流程：经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管部
负责人审核→事业部领导审核→集团公司领导审批；
（五）物资报销流程：经手人填单→物资管理部门验收登记→内控部价格审核→项目财务审核→项目负责人审核→商管部负责人审核→事业部领导
审批；
（六）各项目于每周一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务，由项目财务集中呈交主管领导审批，
八、财务开支审批要点
（一）开支是否合理、合规、真实；
（二）单据是否合法，数量、金额是否准确，报销附件明细清晰；
（三）是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；
（四）是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；
（五）是否符合有关经济合同或协议的约定。
九、对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应做出符合常理的专业性判断，
交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。
十、货币资金管理
（一）银行存款管理
银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
（二）货币资金收支信息反馈
财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。
其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。
对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。
无有效合同、协议的，财务部有权拒绝办理。
（三）项目的货币资金严格实行收支两条线管理
项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户，银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。
各项目经营所需资金由公司财务部按各项目收支情况拨付使用。
（四）款项支出须有可靠依据，并符合以下原则：
1、支出项目必须按规定办理批准手续；
2、收到的资产必须经过检查验收；
3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。
（五）备用金的管理
1、根据业务情况，确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整，用于
日常费用的开支，
2、备用金的借支由项目负责人申请
3、借支期限为一个会计年度，即12月31日前必须还清；
（六）应收账款管理
1、应收账款必须凭已审合同或协议设立，会计按业务发生单位名称设立
明细账，并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以其他名
称等其他形式设立明细户头；
2、各项目应在每月月末提供一份商户在营席位分布表给财务部备查；
3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划，会同内控部
有关人员到客户现场去核对其应收款。
根据现场核对情况填列抽样调
查表留存备查，发现席位分布不实情况及时上报；
4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况，督促催收。
对
逾期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。
对于已
采取多种措施，确实无法收回的应收款项，应向上级领导汇报；
5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对，收款人员应及时将收
到的现金存入公司指定银行账户，逾期未交又无正当理由，应加收5%
的滞纳金，且按银行同期贷款利率计复息，收现未交者，一经查处，
处以一倍罚款，并追究相关法律责任。
（七）预付账款管理
1、预付款是指款先付货后到的经济业务，具有一定的风险，具体有如下
几种情况；
(1) 在有合同的前提下，按合同约定支付的分期款项、订金、定金等，依
合同约定条款按付款审批程序审批；
(2) 无合同而确需预付的，如突发性的事件、应急材料等。
应在付款申请
单注明原因，并按规定程序报批后方能支付；
2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。
（八）应付账款管理
1、账务部审核应付账款付款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款
及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款；
2、摘要栏应注明经办人，出现借方余额应及时查明原因；
3、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。
十一、营业收入管理
（一）公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或收入长期挂账而不结账转销售等隐瞒、截
留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润；
（二）严禁转移营业收入、设置小金库或为个人谋取利益；
（三）开票（发票）人员应审查所收款项是否符合招商政策的约定，核实后
方可开票；
（四财务部应根据销货发票（预收收据）等据以收款入账，对逾期未收到的货款，应督促各项目催收。
十二、各项目对外使用票据的统一管理
1、应正确使用发票，不得转借、转让发票，不得填写大头小尾的发票，不
得代开发票；
2、发票应在发生经营业务确认营业收入时开具，发票的内容应该真实反映
经济业务，未发生经营业务的一律不得开具发票；
3、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，并应按号码顺序逐次填写，
各联次内容保持一致；
4、财务人员负责对发票实行专人管理，并妥善保管，防止丢失、被盗。
如
因保管不善，遗失发票及收据，造成的后果由发票保管人负责；
5、财务人员负责对收据进行专人管理，并设立收据购、领、存登记簿，建
立收据核销制度；
6、发票丢失应立即向主管税务机关和集团报告，并登报予以公告；
7、会计人员须凭合法的发票入账，凡与公司成本费用资产有关的支出，均
应索取合法发票。
十三、本制度由公司财务部制定、修改，报集团公司批准后实施。
十四、本制度由公司财务部负责解释。
十五、本制度自公布之日起开始执行。
衡阳共创商业管理有限责任公司
2013年1月31日。