企业所得税退税会计处理
所得税退税的会计分录怎么做
所得税退税的会计分录怎么做所得税退税涉及到两个会计科目：应交所得税和应收所得税资产。
在进行所得税退税的会计分录时，需要根据具体情况进行相应的借贷记账处理。
一般情况下，所得税退税的会计分录如下：1. 应交所得税减少，应收所得税资产减少：当企业已经预缴了所得税，而实际纳税额低于预缴金额，导致应交所得税账户出现超额缴款时，需要进行所得税退税。
此时，会计分录如下：借：应付税费-应交所得税贷：应收账款-应收所得税资产2. 应收所得税资产增加，其他应收款减少：当企业发生亏损或符合税法规定的减免条件时，可以申请退回已经缴纳的所得税。
此时，会计分录如下：借：其他应收款贷：应收账款-应收所得税资产需要注意的是，由于税法规定和企业具体情况的不同，所得税退税的会计分录可能存在一定的变化。
以下是几种常见的特殊情况：1. 免税企业或优惠税率企业退税：对于免税企业或享受优惠税率的企业，退税的会计分录可以直接确认为应收所得税资产减少，无需进行其他会计分录。
2. 税控电子发票退税：部分地区的企业使用税控电子发票进行开票和缴税，退税时需要将税控电子发票作废。
此时，会计分录如下：借：其他应收款贷：应收账款-应收所得税资产借：应收账款-税控电子发票贷：其他应收款3. 透明报税企业退税：部分企业采用了透明报税制度，并承担了投资者应纳税额的代扣代缴责任。
当投资者符合退税条件时，需要将已经代缴的所得税退还给投资者。
此时，会计分录如下：借：其他应收款贷：应付税费-应交所得税借：应收账款-透明报税企业贷：其他应收款以上是所得税退税的一些常见情况和会计分录。
实际操作中，应根据企业具体情况和税务法规进行会计处理，并及时与税务机关进行沟通和协商，确保符合法律法规的要求。
所得税退税是企业在纳税过程中遇到的一种情况，通常是由于企业亏损、享受税收优惠或预缴税额超过实际应纳税额等原因导致。
在进行所得税退税的会计分录时，需要根据具体情况进行相应的借贷记账处理。
企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的会计处理
企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的会计处理企业适用的会计制度主要有三类，一是《小企业会计准则》、二是《企业会计制度》、三是《企业会计准则》。
预缴企业所得税在平时按月或按季预缴时，企业所得税的账务处理在三种制度下基本是一致的：第一步：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税第二步：实际缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款汇算清缴企业在汇算清缴时，三种会计制度的账务处理差别较大，其中《企业会计准则》处理最为复杂。
但由于《企业会计准则》主要适用于上市公司，所以今天主要介绍企业执行《小企业会计准则》、《企业会计制度》时，企业所得税汇算清缴的账务处理：一、企业执行《小企业会计准则》的账务处理《小企业会计准则》对企业所得税处理采用的是应付税款法，且没有“以前年度损益调整”税目。
主要目的是简化小企业的账务处理，将汇算清缴应补税款直接计入当期利润。
1、汇算清缴应补缴企业所得税第一步：补计提借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税第二步：实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款第三步：转入当年利润借：利润分配贷：所得税费用2、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款用于留抵。
第一步：冲回所得税费用借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用第二步：调整当年利润借：所得税费用贷：利润分配3、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款申请退税。
第一步：冲回所得税费用借：其他应收款-所得税退税贷：所得税费用第二步：收到退税借：银行存款贷：其他应收款-所得税退税第三步：调整当年利润借：所得税费用贷：利润分配二、企业执行《企业会计制度》的账务处理《企业会计制度》对于企业所得税的会计处理，有两种方法：应付税款法和纳税影响会计法。
应付税款法较为简单，且较为常见。
（一）采用应付税款法核算1、汇算清缴应补缴企业所得税第一步：补计提借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交企业所得税第二步：实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款第三步：转入利润分配借：利润分配贷：以前年度损益调整2、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款用于留抵。
企业所得税减免的会计处理
税 法 规 定公 布 的减 免政 策 ， 不需办理审批手续 ， 纳税 人 就 可 直 接 享 受 税 收优惠 ， 其免税所得 不需计算应纳税 款 ， 直接结转本年 利润 ， 不 作 为 税 务会计处理。 政 策 性 减 免 是 根据 税 法规 定 ， 南符 合 减 免 所 得 税 条 件 的 纳 税 人 提 出 申请 ．经税 务机 关 按 规 定 的程 序 审 批 后才 可 以 享 受 减 免 税 的
税务筹划
企业所得税减免 的会 计处理
山 东省 济 阳县 地 方税务 局 代 海波
摘要： 对于企业所得税减免税的会计处理 ． 不 同 的 企业 有 不 同 的 会 计处理 ， 在 理 论 界 上 和 实务 操 作 中 。 都 有 不 同 的 见 解 。 本 人 就 实务 中会
计 处理 的 原 则和 具 体 方 法 进 行探 讨 ， 分析 各 种 处理 方法 的 利 弊 。
优惠政策 。 二、 企 业 所 得 税 减 免 的 内 容 根据企业所得税法规定 ， 企业 所 得税 减 免 内容 如 下 ：
的， 是企业不可控制 的 ， 与 企 业 正 常经 营 行 为 不 同 ． 应 当 按 照 收 付 实 现
制 进 行 账务 处 理 。 关 于 企 业 所得 税 退 税 的会 计 处 理 ． 有 两 种 不 同 处理 方 法 。 第 一 种 是
展 以及 应 对 风 险 的 储 备 性 权 益 留 存 。 其实质还足所有者权益 ， 只 是 不 能
或 者 设 计
存 中闭 境 内机 构 或 场 所 的所 有 实际 联 系 的股 息 和 红 利 这 类 的 权 益 性 投 符 合 条 件 的 非 营 利 组织 的 收入 。
（ ３ ） 企 业 的下 列所 得 ， 可 以免 征 、 减 征 企 业 所得 税 ： 从事农 、 林、 牧、 渔 业 项 目的所 得 ；
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
企业税收返还和补贴收入的税务处理
评论:6 条查看:1287 次wsnsr发表于 2007-05-10 23:05企业税收返还和补贴收入的税务处理税务机关在对企业进行税务检查时，发现企业常常在“补贴收入”的税务处理上存在误区，未缴或少缴了相关税款，给企业造成了极大的风险。
其结果，往往是税务机关要求其补缴税款，并依法对其税务违章行为依法予以处罚。
很多企业误以为：免税的补贴收入当然不用缴税，比如说，流转税的“免税收入”为什么还要合并利润缴税？一般人会认为，免税与补贴是国家给予的照顾性收入，似乎与纳税沾不上边，免税收入再次补缴税款似乎很不合理。
财政部、国家税务总局多次颁发文件，对企业税收返还和补贴收入等的税务处理作出了具体规定。
本文现以有关文件的规定为依据，介绍企业税收返还和补贴收入等业务的税务处理。
一、企业减免或返还流转税的税务处理：【税法规定】对企业减免及返还流转税（含即征即退、先征后退，下同）除国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的项目外，都应并入企业利润，征收所得税，对直接减免或即征即退的，应并入当年利润；对先征后退或先征后返还的，应并入实际收到退税或返还税款年度的利润。
《关于减免、返还流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字[1994]74号）处理原则：减免及返还流转税有指定用途的项目调减应纳税所得额，没有指定用途的并入企业利润征收企业所得税。
现将减免及返还流转税有指定用途的项目整理如下。
1、企业自行开发生产的软件产品自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）2、集成电路设计企业集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业有关税收政策。
企业所得税退税如何进行会计账务处理
企业所得税退税如何进行会计账务处理
1.若企业已预缴所得税，则发生退税时，将退还的税款与预缴的所得税相抵扣，差额计入应交税费科目。
记账分录为：
借：应交税费
贷：预付账款（或应付账款）
2.若企业未预缴所得税，则退税时直接计入当期损益。
记账分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费
3.若企业退还先前年度未核销的所得税，记账分录为：
借：应交税费
贷：税金及附加
需要注意的是，企业所得税的退税金额必须与税务机关出具的退税通知单一致。
退税后，企业应及时调整相关账目，确保财务报表的准确性。
除了上述会计处理方法外，还需要注意以下几点：
1.企业应及时办理所得税申报和退税手续，并保留相关税务机关出具的退税通知单及相关证明材料作为凭证。
2.若企业所得税退税金额较大，为防止企业短期内资金流动性过高，一般会将退税款项用于偿还负债、投资等用途，需按照企业资金管理制度进行处理，并及时调整相关账务。
3.退税金额应与企业所得税账户保持一致，确保税款的合法性和准确性。
在进行企业所得税退税的会计处理时，企业应严格按照相关法规和会计准则的规定进行操作，确保财务报表合规和准确。
同时，也应积极配合税务机关的检查和核实工作，确保企业合法权益的保障。
计提应退税的会计分录
计提应退税的会计分录计提应退税的会计分录1、如果在本年度退回的情况:收到退税款借:银行存款贷:所得税费用结转所得税借:所得税费用贷:本年利润2、如果在下年度退回的情况:借:银行存款贷:应交税度费--应交所得税回借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整答借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润3、政策退税的处理:按"政府补助"处理即可借:银行存款贷:营业外收入--所得税退税增值税的退税,怎么做会计分录?增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款贷:其他应收款--应收补贴款一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项.二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算.三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记"现金"、"银行存款"、"赔付成本"等科目,贷记本科目.四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款.业拨出用于投资、购买物资的各种款项,不得在"其他应收款"科目核算.企业发生其他各种应收款项时,借记"其他应收款"科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记"其他应收款"科目.实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销.财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记"管理费用"等科目,贷记"现金"或"银行存款"科目,报销数和拨补数都不再通过"其他应收款"科目核算.企业其他应收款与其他单位的资产交换,或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等,比照"应收账款"科目的相关核算规定进行会计处理.企业应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备.企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因,追究责任.对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备.经批准作为坏账的其他应收款,借记"坏账准备"科目,贷记"其他应收款"科目.已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记"其他应收款"科目,贷记"坏账准备"科目;同时,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款"科目.其他应收款科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算.其他应收款科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款.。
记账实操-退企业所得税的账务处理
记账实操-退企业所得税的账务处理
2024年5月份企业所得税汇算清缴申报后，由于2023年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税10000元，如何做账?(退企业所得税)
汇算清缴后企业所得税需要退税
1、计算需要退回的企业所得税:
借:应交税费--应交所得税10000元
贷:以前年度损益调整10000元
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款10000元
贷:应交税费--应交所得税10000元
3、结转以前年度损益调整：
借:以前年度损益调整10000元
贷:利润分配-未分配利润10000元
补缴企业所得税
若是年度企业所得税汇算清缴后，需要补税，该如何做账?
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应补缴的所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4.调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积，不需要
该笔分录)
借:盈余公积--法定盈余公积
盈余公积--法定公益金
贷:利润分配-一未分配利润
报表调整
1.调整本年度资产负债表“应交税费盈余公””积”“未分配利润”项目的年初数;
2.调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
实务中，可能大家为了避免一些麻烦，处理的会更加的粗狂，比如直接反结账，补提或者冲减企业所得税!虽然不规范，也算是一种方法。
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企业所得税退税的小企业如何进行会计账务处理？
（依据xx年小企业会计准则）
一、实行企业所得税即征即退、先征后返（政策性减免）的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：
计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费－企业所得税
缴纳时：
借：应交税费－企业所得税
贷：银行存款
收到时：
（1）收到本年度减免税
借：银行存款
贷：所得税费用
（2）收到以前年度减免税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免（法定
减免）的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：
计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费－企业所得税
确认时：
借：应交税费－企业所得税
贷：所得税费用
三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：
（1）所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。
收到退税时：
借：银行存款
贷：实收资本－国家资本金
（2）所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。
收到退税时：
借：银行存款
贷：资本公积－其他资本公积
（3）所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。
收到退税时：
借：银行存款
贷：其他应交款———××部门
其他应付款———××项目
使用的时候：
借：其他应付款———××项目
贷：银行存款或现金
上述1－3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
（4）所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。
收到退税时：
借记：银行存款
贷：资本公积———其他资本公积
其他应交款———××部门。
使用的时候：
借：其他应付款———××部门
贷：银行存款或现金。