黑龙江2015年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。
卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34B．513.56C．514.23D．514.412、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．参加有奖销售所得赠品B．个人兼职取得的收入C．个人对其任职公司投资取得的股息D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。
A．15480B．20640C．82780D．1127804、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入36000元与当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。
王某2月应缴纳个人所得税__元。
A．10B．3595C．4190D．76755、从立法过程来看，税法属于__。
A．制定法B．义务性法规C．综合性法规D．程序法6、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。
外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。
A．当月任何一天B．当月最后一天D．当天或当月1日中国人民银行公布7、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。
A．实质课税原则B．依法稽征原则C．税收法律主义D．税收公平主义8、下列选项中，属于民法的渊源的是__。
A．国务院制定的行政法规B．民事判决书C．国务院部门制定的部门规章D．国际条约中的民法规范9、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
黑龙江2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。
该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A．318300B．318250C．316250D．3173502、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。
A．0B．3360C．4800D．52003、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。
假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。
则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。
A．增加其他业务成本1.38万元B．增加营业外支出2.78万元C．增加营业税金及附加1.78万元D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。
A．回原地补开增值税专用发票B．只能开具普通发票C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D．自己在经营地开具增值税专用发票5、犯罪的最基本特征是__。
A．刑事违法性B．—定的社会危害性C．应受惩罚性D．行为人具有可惩性6、当期准予抵扣的进项税额为__万元。
A．1.1万元B．18.43C．4.5D．28.57、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。
A．外交人员自用车辆B．设有固定装置的运输车辆C．无偿受赠使用车辆D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车8、车辆购置税的纳税环节是__。
2015年上半年黑龙江税务师考《税法二》：应纳税所试题
2015年上半年黑龙江税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的2、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。
A．提供加工劳务的当天B．提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天C．口头协商确定的付款的当天D．收取客户提供的布料和加工费的当天3、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。
A．50%B．30%C．20%D．60%4、根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分为__。
A．诺成性合同与实践性合同B．要式合同与非要式合同C．有名合同与无名合同D．有偿合同与无偿合同5、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是__。
A．当事人B．辩护人C．诉讼代理人D．其他任何公民6、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。
A．只有A公司应缴纳营业税B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税7、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是__。
A．发行普通股票B．发行优先股票C．长期借款D．发行债券8、D公司2001年末资产总额为2700万元。
2002年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为800万元，分5年于每年年初支付；另由东方租赁公司代垫运杂费，途中保险费20万元。
则2002年D公司应支付的融资租赁款为__万元。
A．180B．170C．164D．1609、下列各项中属于抽象行政行为特征的是__。
黑龙江税务师考《涉税服务实务》考试试卷
黑龙江税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45002、某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.28，当月1日美元与人民币的汇率为6.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币__元。
A．4163.60B．5490.90C．4163.64D．124203、20×7年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10%。
20×7年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。
A．2000B．2350C．2650D．28504、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A．60B．40C．80D．105、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．26B．29C．43.5D．656、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。
A．复议机关B．作出原具体行政行为的机关C．复议机关和原机关D．原告起诉时选择的机关7、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。
2015年上半年黑龙江注册税务师考试试卷
2015年上半年黑龙江注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列不属于车辆购置税应税行为的是__A．进口使用行为B．自产自用行为C．销售行为D．获奖使用行为2、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。
该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。
A．4.8B．3.36C．5.4D．3.783、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。
A．按期履行报告年度签订的商品购销合同B．以前年度销售的商品发生退回C．出售重要的子公司D．火灾造成重大损失4、某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C．应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税5、下列各项中，不应计入存货入账成本的是__。
A．为特定客户设计产品而支付的设计费B．为生产符合资本化条件的存货资本化期间内发生的专门借款费用C．以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价D．非正常消耗的制造费用6、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否敢担责任7、税务机关于2003年8月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于__之间审核完毕。
2015 年税务师考试《涉税服务实务》真题
一、单项选择题（共 20 题，每题 1 分，每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）
1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
二、多项选择题（共 10 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至 少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1.（根据 2018 年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中， 不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.食品 B.酒 C.劳保用品 D.化妆品
A.向茶农收购茶叶
B.销售折让
C.现金折扣
D.购货方退货
17.关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是（ ）。
A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见
B.受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告
C.对不能获取充分证据、无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见
（ ）。
A.甲地税局
B.甲地税局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构
4.税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）
日内。A.15B.60 NhomakorabeaC.90
D.30
5.税务师在 2015 年 4 月对某公司 2014 年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁
办公室的装修费 30000 元，若该公司 2014 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分
黑龙江2015年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2015年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80002、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时3、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准4、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%5、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．126B．129C．143.5D．159.756、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动7、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2008、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元9、下述体现了实质课税原则的是__。
2015年上半年黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
2015年上半年黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．552、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定3、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积4、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%5、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.056、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280007、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
黑龙江2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
黑龙江2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)。
A．75B．105.93C．109.02D．110.572、某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件，月末完工400件，假设月初在产品余额为0，期末在产品完工率为50%。
本月甲产品生产费用为：直接材料186000元，直接人工72000元，制造费用90000元。
甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。
月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为__元。
A．292800B．292444C．327200D．2865823、税收法律关系产生的标志是__。
A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．科研单位的技术转让收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入6、依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是__。
A．用于交际应酬B．将资产在总机构及其分支机构之间转移C．用于职工奖励或福利D．用于对外捐赠7、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金8、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。
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黑龙江2015年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。
A．予以公告B．进行解释C．通报消息D．登记在案2、某企业2007年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入资金400万元，用于购买另一企业发行的3年期债券，借款期3年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为__万元。
A．28B．24C．15D．03、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。
该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。
则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。
A．2777.78B．2222.22C．2177.78D．16504、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。
A．33B．13C．28D．305、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.556、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是__。
A．立法的事前解释B．立法的事后解释C．行政解释D．司法解释7、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。
A．16000B．18600C．0D．172008、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．合作建房后将分得的房产转让C．房地产出租D．无偿赠与直系亲属的房屋9、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．血站供应给医疗机构的临床用血D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入10、依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是__。
A．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5% C．对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除D．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点11、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。
A．裁定不予受理B．判决驳回起诉C．通知当事人不受理D．裁定驳回起诉12、相对于其他筹资方式，短期借款筹资的优点是__。
A．筹资速度快B．已获利息倍数低C．限制条件多D．财务风险低13、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。
A．被代理人对第三人承担民事责任B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任14、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于__。
A．3年B．4年C．5年D．10年15、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。
A．电动汽车B．用厢式货车改装的商务车C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D．车身12米并且有25座的大客车16、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．20017、房地产企业销售位于直辖市城区限价房项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于__确定。
A．15%B．10%C．5%D．3%18、2001年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为__元。
A．4080B．6000C．4800D．336019、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为__。
A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分20、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元21、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为__万元。
A．20.4B．20.74C．21.08D．20.797822、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。
A．-50万元，-20万元B．-80万元，-50万元C．-50万元，0万元D．-80万元，10万元23、甲欲购买乙的汽车。
经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。
3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。
下列哪一个说法是正确的__A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失D．甲有权要求乙承担违约责任24、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。
A．未交增值税B．应交消费税C．应交资源税D．应交营业税25、甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某有限责任公司的出资额用于质押。
根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是__。
A．借款合同签订之日B．质押合同签订之日C．在工商行政管理部门办理出质登记之日D．在证券登记结算机构办理出质登记之日二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有__。
A．处以2000元以下的罚款B．处以1万元以上5万元以下的罚款C．构成犯罪的，依法追究刑事责任D．处以2000元以上1万元以下的罚款E．处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款2、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。
A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。
A．用于科研机构研究经费的捐赠B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠4、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有__。
A．应交的土地使用税B．应交的教育费附加C．应交的矿产资源补偿费D．企业代扣代交的个人所得税E．耕地占用税5、根据《担保法》的规定，担保方式包括__。
A．保证B．质押C．留置D．违约金6、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。
A．有合法真实凭证B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%7、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__A．21.67万元B．55.56万元C．72.22万元D．71.50万元8、下列仅影响所有者权益这一要素结构变动的事项有__。
A．用盈余公积弥补亏损B．用盈余公积转增资本C．分配现金股利D．分配股票股利E．用公益金建造职工食堂9、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有__。
A．无法偿还的应付账款B．采用权益法核算下，被投资企业实现净利润C．收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D．采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值E．企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值10、下列各项中，属于动产质权消灭原因的有__。
A．债权消灭B．转质C．质权实现D．质权的抛弃E．混同11、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。
A．合伙企业为股东购买住房B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利12、依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列__方法核定征收企业所得税。
A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定C．按照正确核算(查实)成本费用总额核定D．按照正确核算(查实)收入总额核定E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定13、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。
A．同时在2个以上税务师事务所执业的B．死亡或者失踪者C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的14、信用条件包括__A．信用期间B．信用期限C．现金折扣D．折扣期间E．超期赔付15、某印刷企业非法印制完税凭证，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有__。