一文看懂中国整个税收体系(中国税收简论)
中国的税收体系
中国的税收体系国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
今天店铺给大家带来了中国现行税制体系，希望对大家有所帮助。
中国的税收体系中国现行税制体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。
具体税种架构流转税制：包括增值税、消费税、营业税、关税。
所得税制：包括企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
资源税制：包括资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税。
财产税制：包括房产税、契税、车船使用税、城市房地产税、车船使用牌照税和船舶吨税。
行为税制：包括固定资产投资方向调节税(暂停征收)、印花税、城市维护建设税、屠宰税。
复税制适应我国多层次生产力、多种经济形势和多种经营方式长期并存的经济结构，可以利用各个不同税种的特点相辅相成，发挥各自的作用;可以从社会再生产各环节选择不同的课税对象，多层次和多环节地组织财政收入，调节经济;可以为我国建立分税制的财政管理体制创造条件。
总之，有利于配合国家的财政经济政策，发挥税收的经济杠杆作用。
税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
税收学课件-第06章 税收体系
占总税收收入的 比重
25.32%
19.53% 5.78%
6.74%
0.90% 2.70% 1.53% 1.61%
占所得税类税收 收入的比重 77.15%
22.85% 占资源税类税收 收入的比重 13.33%
40.07%
22.72%
23.88%
税类
税收收入
财产税类
房产税 车船税 契税
行为目的税类
印花税 车辆购置税 城市维护建设税 船舶吨税
2008
2009
2010
2011
2012
所得税合计 14897.94 15486.19 17680.81 22823.75 25474.81
企业所得税 11175.63 11536.84 12843.54 16769.64 19654.53
占比
75.01% 74.50%
72.64%
73.47%
77.15%
（二）国内消费税 占税收收入%
549.7 856.3 923.9 1040 1172.3 1492 1613.7 1859.6 2174.6 15.58% 12.96% 12.49% 12.19% 12.53% 12.62% 12.23% 11.90% 11.37%
我国所得税内部税制结构特点
所得税内部企业所得税与个人所得税对比
4639.52
1372.49 393.02 2874.01
6381.16
985.64 2228.91 3125.63 40.98
占总税收收入收 入的比重
1.36%
29.58%
0.39%
8.47%
2.86%
61.95%
6.34%
占行为目的税类税 收收入的比重
中国税收体系
五、税率
（一）基本税率：企业所得税实行比例税率，基本税率 为33%。
（二）优惠税率 1.高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的
优惠税率。 2.对小型企业的两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万
元(含3万元)以下的企业，暂减按18％的税率；年应纳 税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，暂 减按27％的税率。
四、中国的税收
自1983年始，中国的税制进行了一系列的改 革，其中1994年的税制改革建立了当前税收制度 的基本框架，2004年以来新一轮的税制改革又陆 续进行。
探究： 我国有哪些税种？每种税的征税对象是什么？
我国税收的种类
我按
国
征 税
的
税对
种
象 分
(1)流转税： 是以商品交换中的交易额和劳务收入额为 征税对象的税种。如增值税、营业税、消 费税、关税。
三、征税对象
企业所得税征税对象是纳税人每一纳税年 度取得的生产、经营所得和其他所得。具体指 生产、经营所得和其他所得，既包括纳税人来 源于中国境内的所得，也包括纳税人来源于中 国境外的所得。
四、纳税人
企业所得税的纳税人是指在中国境内实行 独立经济核算的企业或组织。具体包括：国有 企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份 制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组 织。
企业所得税
一、企业所得税的建立和完善
企业所得税是指对我国境内的企业（外商 投资企业和外国企业除外）就其生产经营所得 和其他所得征收的一种税。
二、企业所得税的特点
（一）征税对象是所得额 （二）应纳税所得额的计算程序复杂 （三）征税以量能负担为原则 （四）实行按年计征，分期缴纳，年终汇算清缴
的征收方法
中国的税务体系介绍
中国的税务体系介绍税务体系是国家管理税收的重要机构，它对于国家财政的收入和支出起到了至关重要的作用。
中国的税务体系经过多年的发展与改革，逐步建立起了完善的税收管理体系，下面将对中国的税务体系进行详细介绍。
一、税收法律框架中国税务体系的核心是税收法律框架，其中包括了相关的法律法规、政策文件和规章制度等。
税收法律框架由国家税务总局主管起草并实施，并经国家立法机关审议通过。
税收法律框架对于税收行政管理有着明确、统一的规定，为税务机关的工作提供了准确的法律依据。
二、税收管理机构中国的税务管理机构主要由国家税务总局和地方税务局组成。
国家税务总局是税务系统的总机构，负责全国范围内的税收管理工作，包括税收政策的制定与实施、税收的征管和征收等。
地方税务局是国家税务总局下属的地方机构，负责所辖地区的税收管理事务。
三、税收分类根据税收的性质和收入方式，中国的税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指通过商品和服务进行征收的税收，如增值税、消费税等。
四、税收征收方式中国的税收征收方式包括缴款凭证征收和申报征收两种形式。
缴款凭证征收是指纳税人按照税务机关预先制定的税款计算公式进行计算，然后直接缴纳给国家财政。
申报征收是指纳税人需要按照规定的时间周期和程序自行申报纳税事项，并向税务机关报送相应的申报表格和资料。
五、税收执法和稽查税务机关依法对纳税人的税收行为进行执法和稽查工作，以确保纳税人的合规性和税收的纳入效率。
税收执法包括税收稽查、税务调查、税务检查等一系列监管行为，旨在维护税收法律的严肃性和公正性。
六、税收信息化建设近年来，中国的税务体系逐步推进信息化建设，通过建立税务信息管理系统、电子税务局等手段，实现了对纳税人信息的在线查询、办税申报等服务。
税务信息化建设提高了税收管理的效率和透明度，方便了纳税人的办税操作。
七、税收政策与改革中国的税务体系不断进行政策调整和改革，以适应国家经济发展和社会变革的需要。
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
中国的税收制度---概述
中国的税收制度，从改革开放起，经过二十多年的发展，有了长足的进步。
税种由37个缩减到目前的22 个，结构逐步合理，杠杆运用纯熟，既保证了财政需要，又有效调节了经济的健康运行。
[编辑]税种即一个国家或者地区税收体系中的具体征税的种类。
每一个税种由纳税人、征税对象、税率、纳税期、纳税时点、纳税期限、纳税地点、计税依据、减免税和违规处理等构成。
税种之间的区别，主要体现在纳税主体(纳税人)和征税客体(征税对象)的不同。
一个国家或者地区根据本身的政治、经济、社会条件，用法律、法规形式开征的所有税种的总合，构成为了这个国家或者地区的税制。
因此，税种是形成税制的直接因素，也是税制结构的基础。
1994 年我国进行了全面的、结构性的税制改革。
改革后我国的税制由37 个税种缩减到目前的22 个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。
因此，目前税务部门征收的税种惟独18 个。
[编辑]税种分类是对一国 (地区) 全部税种的分类，它是根据每一个税种构成的基本要素和特征，按照一定的标准分成若干的类别。
税种分类的意义在于进行分类后，便于对不同类别的税种、税源、税收负担和管理权限等进行历史的比较研究和分析评价，找出相同的规律，以指导具体的税收征管工作，因此，它是研究税制结构的方法之一。
我国与当代世界各国一样，实行由多税种组成的复合税制。
我国现行的税种比较多，名称各异，可以从不同的角度、根据不同的标准，进行多种分类。
征税对象不仅决定着税种的性质，而且在很大程度上也决定了税种的名称。
因此，按征税对象进行分类是最常见的一种税种分类方法。
按征税对象进行分类，可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类等。
简述中国目前的税制体系
简述中国目前的税制体系中国目前的税制体系是指中国政府对个人和企业征收的各种税种和税率的总称。
税制体系是财政政策的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源之一。
中国的税制体系主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指直接对个人和企业的收入或财产征税的税种，主要包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是指对个人从各种来源取得的收入征税的税种，其税率根据收入水平分为多个等级，越高的收入者税率越高。
企业所得税是指对企业在一定时期内的所得利润征税的税种，税率为统一税率。
间接税是指通过对商品和服务征收税款的方式来实现对个人和企业税收的税种，主要包括增值税、消费税和关税。
增值税是对商品和服务的增值额征税的税种，税率根据不同商品和服务的类别分为不同档次。
消费税是对某些特定商品征收的税款，如烟酒等。
关税是对进出口商品征收的税款，其税率根据不同商品的类别和原产地不同而有所差异。
除了直接税和间接税之外，中国的税制体系还包括其他一些税种，如房产税、土地增值税、城市维护建设税等。
这些税种主要针对特定领域或特定情况下的税收征收。
中国的税制体系还包括税收征管和税收优惠政策等方面的内容。
税收征管是指对纳税人的税收申报、缴纳和监督等工作进行管理和监管。
税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或地区的发展而采取的减免或减税的政策措施。
总的来说，中国的税制体系是一个相对完善的体系，通过合理的税种和税率设置，为国家提供了稳定的财政收入，为经济发展和社会建设提供了必要的资金支持。
同时，税收征管和税收优惠政策的不断完善也为税收征收工作提供了有效的保障和支持。
然而，税制体系仍然存在一些问题和亟待解决的挑战，如税收逃避和规避的现象较为普遍，税负过重等。
因此，今后中国还需要进一步完善税制体系，进一步优化税收政策，提高税收征管的效能，以更好地适应经济发展和社会变革的需要。
简述我国现行的税制体系
简述我国现行的税制体系我国现行的税制体系是指由中央政府和地方政府共同制定和实施的针对个人和企业的税收政策和税收制度。
税制体系在国家经济和社会发展中起着重要的作用，对于国家财政收入的增长、资源的配置以及经济的稳定和可持续发展都具有重要意义。
下面将从个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等几个方面简要介绍我国现行税制体系。
首先，个人所得税是从个人所得中征收的一项税种。
我国个人所得税实行分级征税制度，根据个人年收入水平的不同，采取不同的税率进行征收。
当前，我国个人所得税的税率分为七档，从3%到45%不等。
同时，对于低收入者还设立了起征点，超过起征点的收入才需要缴纳个人所得税。
个人所得税的征收目的在于调节收入分配，促进社会公平与公正。
其次，增值税是我国最主要的税种之一。
增值税是一种按照货物和服务的交易额逐级征收的消费税，适用于生产、加工、经营、进口的货物和服务销售等环节。
我国增值税采取了一般税率和简易税率相结合的方式，一般税率为13%，适用于大部分货物和服务；简易税率为3%，适用于少数民生必需品。
增值税的征收方式可以避免商品多次征税，促进了商品生产和流通的畅通。
再次，企业所得税是从企业盈利中征收的一种税款。
我国企业所得税采用了以税率为主的税基征收方式，税率分为25%、20%和15%，根据企业类型和所在地区的不同而有所差异。
同时，我国还对小型微利企业设立了优惠政策，采用10%的税率进行征收，为创业者和中小企业提供了税收优惠政策，促进了企业的发展和经济活力的增强。
最后，消费税是以消费品的生产和销售环节为对象的税款。
我国消费税适用于烟草、酒精、饮料、汽车等特定商品，并根据不同商品的性质和价值设定了不同的税率。
消费税的征收方式一般为从生产环节征收，对销售环节也进行了一定的控制和管理。
消费税的征收不仅增加了财政收入，还起到了促进健康消费和资源合理配置的作用。
综上所述，我国现行税制体系是一个综合的税收政策和税收制度体系，通过个人所得税、增值税、企业所得税和消费税等多个税种的征收和调节，旨在调节经济发展、实现资源的合理配置、促进社会公平和提高财政收入。
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一文看懂中国整个税收体系（中国税收简论）
解税宝2017-12-12 15:07 一、中国税制体系（18种）流转税（3种）：增值税、消费税、关税（海关代征）所得税（2种）：企业所得税、个人所得税财产行为税（8种）：房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、契税、环保税。
资源或特定目的税（5种）：城市维护建设税、车辆购置税、印花税、屠宰税、资源税。
二、税种结构1、增值税（2016年，4万亿，25%）和企业所得税（2016年，3万亿，20%）双主体2、消费税1万亿，个人所得税1万亿3、间接税与直接税之争。
三、宏观税负之争社保费算不算税？税收负担如何计算？美国
税负与中国税负谁高？美国总统特朗普当天稍早发布推文称，国会将很快开始对“史上最大力度减税方案”进行审批投票。
由于飓风哈维和厄玛的袭击，我们比任何时候都需要进行税改。
对于公司税，特朗普重申，他倾向于将企业所得税率从35%降至15%，尽管其他共和党人质疑是否可以降得那么低。
他说，“我们希望15%的税率，因为这会降低我们的税负，纵然不是降到最低，但也会看齐中国和其他国家的税负水平。
”四、增值税营改增后增值税地位得到了强化
完善增值税：抵扣链条完整化、做好过渡期安排、让更多的增值税小规模纳税人成为增值税一般纳税人。
五、企业所得
税企业所得税面临国际税收竞争的巨大压力假发票问题是困扰企业所得税征收管理的最大问题，电子发票和金税三期系统为这一问题的解决提供了良好的解决方案。