出纳岗位工作实务(PPT 65页)

九、支票的签发
• （7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用 印泥；（8）由于现行支票上没有付款单位名 称栏目，必须使用预留在银行的印鉴，所以印 章一定要清楚；（9）不得用蓝墨水填写。
• 3、要由专人签发。在平时工作中，出纳员除
了经常使用支票之外，还要注意学会利用其他 银行结算方式，如银行汇票、银行本票、商业 汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式 开展和办理各种经济业务。
• 4、各种劳保，福利费； • 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，
如金银，工艺品，废旧物资的价款； • 6、出差人员必须随身携带的差旅费； • 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； • 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
五、现金及现金管理制度
（二）现金保管制度 1、核定库存现金限额 （1）保证日常开支留存的最高限额； （2）一般按3-5天的日常开支确定； 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点
出纳与会计是同属于一个独立核算 单位的两个财会工作岗位，在地位上是 等同的，在业务是互相协作，密不可分 的，但在实际操作中还是有区别的。出 纳人员专管货币资金的收付以及与之相 关的现金日记账和银行存款日记账的登 记；会计人员则是专管除货币资金之外 的总账和其他明细账。
三、出纳与会计的关系
出纳人员应在两个方面主动地接受 会计的监督：
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起 到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管 自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
• 一种是资金来源或所有制性质未发生变化的前 提下变更账户名称，不必变更账号。但是，营 业执照的名称必须变，印章名称也要变更，据 此预留新印鉴。
• 一种是在单位资金来源或性质发生变化，所有 制也随之变更时，不仅要变更账户名称，还需 变更账号，银行需撤销原账户，重新开立新账 户，为其编列账号。
八、更户. 并户. 迁户 .销户
十一、预留印鉴更换及挂失
• 各单位因印章使用日久发生磨损，或 者改变单位名称、人员调动等原因需要 更换印鉴时，应填写 “更换印鉴申请 书”，由开户银行发给新印鉴卡。单位 应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新 印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用 日期，交开户银行。在更换印鉴前签发 的支票仍然有效。
十一、预留印鉴更换及挂失
九、支票的签发
• 2、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、 字迹清晰。（1）支票要按顺序编号连续签 发，不得跳号；（2）日期中的年份要大写 完整，不得简写或小写；（3）收款人必须 写全称，不得写简称，防止户名不符，形成 退票；（4）签发人开户银行名称最好用刻 好的银行小条章（向银行购买支票时盖好） 加盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理 要求）；（5）签发人对本单位账号要手写， 最好也用小条章；（6）注意日期、收款人、 大小写金额的准确填写，防止签成无效支票；
①《企业法人营业执照》或《营业 执照》；②中央或地方的批文；③军 队军以上、武警总队财务部门的开户 证明；④单位对附设机构同意开户的 证明；⑤驻地有权部门对外地常设机 构的批文；⑥承包双方签订的承包协 议；⑦个人居民身份证和户口簿。
八、更户. 并户. 迁户 .销户
• 所谓更户，是指更换银行账户的名称。
六、印鉴及印鉴的管理
（一）印鉴的定义 印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款 项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据， 是企业财权证书，是代表单位支配资金的权利。
从企业角度出发，银行印鉴还是以三枚为好， 从左至右分别为本企业的财务专用章、分管财 务负责人的名章、出纳经办人员的名章，在规 格上也应从左至右由大到小，以显得美观。
十、支票结算的规定
• （6）签发现金支票须符合现金管理规定。 • （7）付款单位必须在其银行存款余额内签发
支票，不得签发空头支票。 • （8）不准签发远期支票。 • （9）不准出租、出借支票。
（10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申 请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。 已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但 可以请收款单位协助防范。
十、支票结算的规定
• （3）支票金额起点为100元。
• （4）支票的付款有效期为十天，从签发的次 日算起，遇到节假日顺延。过期支票作废，银 行不予受理。
• （5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用 支票打印机）认真填写。支票大小写、金额和 收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由 签发人加盖预留银行印签之一证明。
• 各单位预留银行印鉴的印章遗失时， 应当出具公函，填写 “更换印鉴申请 书”，由开户银行办理更换印鉴手续。 遗失个人名章的由开户单位备函证明， 遗失单位公章的由上级主管单位备函证 明。经银行同意后按规定办法更换印鉴， 并在新印鉴卡上注明情况。
十二、账薄的设置和启用
• 账薄的分类： • 1、按性质和用途的不同，分为序时账、分
五、现金及现金管理制度
四是要明确转账结算起点； 五是要明确现金收支的有关规定； 六是要明确单位管理现金的几个“不 准” ； 七是要明确违背了现金管理制度的各 种处罚，以提高执行现金管理制度的 责任心。
五、现金及现金管理制度
• （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ；
• 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技 术，文化艺术，体育等方面的各种奖金；
类账和备查账； • 2、按账页格式的不同，分为三栏式、数量
金额式和多栏式账薄； • 3、按外型特征的不同，分为订本式、活页
式和卡片式账薄。
• 一般情况下，现金银行账薄只设三栏订本式 日记账。
十二、账薄的设置和启用
• 现金银行日记帐是专门记录现金银行收付 业务的特种日记帐，一般由出纳人员负责 填写。日记帐的主要作用是按照时间的先 后顺序记录经济业务，以保持会计资料的 完整性和连续性。现金日记账和银行存款 日记账必须采用订本式账簿。不得用银行 对账单或者其他方法代替日记账。
一、为什么要设置出纳岗位?
《会计法》第二十一条第二、三款专 门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作。所以，凡是实行独立核算、在 银行开户、有经常性收入和支出的企业 均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎 么配备，可根据单位的规模及业务量的 大小而定。
二、出纳人员应具备的素质
虚作假行为。 • （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 • （3）管好用好货币资金的权力。
四、建立出纳工作制度
出纳工作制度，是日常经济生活中，要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求：
一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人员 担任。
二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭证 办理银行、现金收付，审核工作应由会计主管 人员或其他指定的会计人员来担任。
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
（二）要了解开立银行账户的基本程序。开 户前一定详细了解有关程序，准备好相关资 料，有利于提高工作效率。
七、如何开立银行账户
企业在建立会计档案的时候，也要注意印鉴 有关资料存档。
七、如何开立银行账户
银行账户按资金性质、用途的不 同分为基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户。
现行《银行账户管理办法》规定： “存款人可以自主选择银行，银行也 可以自愿选择存款人开立账户。”
七、如何开立银行账户
向银行申请开立账户考虑两个方面：
出纳岗位工作实务
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
一是主动为会计监督盘库提供条件， 绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不 信任。
二是对账时主动为会计人员报出现金 库存数，由会计员核对账款是否相符。
四、建立出纳工作制度
出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。
• 出纳人员具有以下权限： • （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄
• 怎样开设基本存款账户？ • （1）基本存款账户的当事人资格条件。 • （2）基本存款账户开立的程序 • （3）开立账户后应向开户银行购银行要求，开户单位还应在开立的账
户内转入或存入一定数量的资金，以备使用。
七、如何开立银行账户
申请开立基本存款账户，向开户银 行出具下列证明文件之一：
一、为什么要设置出纳岗位?
出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。