出纳岗位工作实务(PPT 65页)-文档资料
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出纳岗位工作实务教程PPT(共66页)
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起
到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管
自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
《出纳岗位实务》教学PPT
模块2 出纳工作交接 新授课
三、出纳人员办理交接的步骤 （一）交接前的准备工作 （1）结账。 （2）对账。 （3）填写未了事项说明书。 （4）编制出纳交接书。 （二）正式办理交接手续 办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。 （1）库存现金、有价证券交接。 （2）银行存款交接。 （3）印章交接。 （4）账簿、凭证、文件交接。 （三）三方签字 交接结束后，交接双方及监交人在出纳交接书上签字；同时交接双方在现金 日记账、银行存款日记账启用表上添加交接时间并加盖交接人员名章。
二、填写原始凭证用笔的规定 （一）对需要套写的原始凭证（一式多联，需用复写纸）用圆珠笔书写（如进 账单等）； （二）对一般单联的原始凭证用钢笔填写（如制造费用分配表等）；
（三）对重要的原始凭证须用碳素墨水钢笔书写（如支票等）；
（四）有些原始凭证是计算机制作打印的（如增值税专用发票等）。
三、填写原始凭证日期的书写方法
一、认识经济业务
模块1 原始凭证常识 新授课
经济业务是通过原始凭证体现的，如购货发票、销货发票、收据、借条等。
实例1（图表2-1）：以现金支付王强预借的差旅费； 实例2（图表2-2、2-3）：刘永生报销差旅费，并交回多余现金； 实例4（图表2-4）：分配制造费用； 实例3（图表2-5、2-6、2-7）：以银行存款支付电信公司电话费； 实例5（图表2-8、2-9、2-10）：购入办公用品，以转账支票支付； 实例6（图表2-11、2-12、2-13、2-14）：以银行存款支付相关税费。
因，
模块2 出纳工作交接 新授课
一、出纳交接的原因 （1）出纳员因辞职、调动而离开单位； （2）企业内部工作变动不再担任出纳职务； （3）出纳岗位轮岗调换到会计岗位； （4）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工； （5）因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； （6）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作； （7）上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作； （8）企业因其他情况按规定应办理出纳交接，如企业解散破产、兼并、合 并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳员岗位实务PPT课件
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任务一 会计凭证中的金额书写
出纳员岗位实务ppt 课件
任务描述 学习目标 综合知识
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任务一 会计凭证中的金额书写
出纳员岗位实务ppt 课件
一、小写金额的书写要求
(1)小写金额书写时，前面应冠以币种符号，如人民币“¥”符号。 需要注意的是，“¥”与数字之间不能留存空格。 (2)在写阿拉伯数码的整数部分时，可以从小数点向左按照“三位一 节”用分位点“，”分开，如5,340.00。小数点“.”应点在个位与 十分位之间，如78.35。 (3)以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写到角分； 没有角分的角位和分位可写出“00”或“—”；有角无分的，分位 应当写出“0”，不得用“—”代替。
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任务一 会计凭证中的金额书写
出纳员岗位实务ppt 课件
(6)表示位的文字前必须有数字，如数字为拾几、拾几万时，大写数 字书写时应有“壹”字，因为“拾”字代表位数，而不是数字。例 如10元，应写为：壹拾元整；又如16元，应写成：壹拾陆元整。 (7)大写数字要使用中华人民共和国规定的标准汉字，不能随意简化 汉字，不能写错别字。 (8)大写数字不能用汉字小写数字代替，更不能与汉字小写数字混合 使用。 (9)汉字大写金额数字不能漏写、错写，不能涂改，不能用“画线更 正法”更正，必须重新填写凭证。
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任务设计
(1)¥6 200 (2)¥100 000 (3)¥70 012 000 (4)¥4 300 000.68 (5)¥13.08 (6)¥568.88
【职场小贴士】
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任务二 如何填制和审核原始凭证
任务描述 学习目标 综合知识
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任务二 如何填制和审核原始凭证
一、原始凭证认知 1.原始凭证的概念 2.原始凭证的种类 3.原始凭证的基本内容 (1)原始凭证的名称，如借据、收据、增值税专用发票等。 (2)原始凭证填制日期，即经济业务发生日期。 (3)填制凭证单位的名称及公章或专用章。 (4)经办人或责任人的签名或盖章。 (5)接受凭证单位的名称。 (6)经济业务的内容。 (7)经济业务的数量、计量单位、单价和金额。
出纳实务(共计765页,共计3部分)_部分2
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出
6
除上述（5）（6）两项外，其他各项在支付给个 人的款项中，支付现金每人不得超过1 000元， 超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银 行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。 企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使 用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
差旅费需用现金=(180 000÷360)×5=2 500(元)
其他零星需用现金=(216 000÷360)×5=3 000(元)
合
计= 5 000+4 000+2 500+3 000=14 500（元）
12
最后，开户单位将库存现金限额申请批准书报送 单位主管部门，经主管部门签署意见后，再报开
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单位内部现金控制的基本内容包括以下6个方面： （一）现金的授权与批准制度 （二）加强现金保管控制。 （三）确定本单位现金的支出范围和使用规定
（四）现金借款程序
（五）现金报销程序 （六）现金结算纪律
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1．设置专职出纳人员管理现金
2．建立严格的现金授权批准制度
3
（一）现金的含义
现金——是指可以随时用来购买所需物资，支付有关费 用，偿还债务和存入银行的货币性资产，在企业资产中 流动性最强。现金有广义和狭义之分： 狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳 人员保管作为零星业务开支之用的库存现款，包括人民 币现金和各种外币现金； 广义上的现金就是会计上的现金，即包括库存现金、银 行存款和其他现金。出纳管理的现金及现金结算方式中
财务会计-出纳实务
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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财务会计-出纳实务
（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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财务会计-出纳实务
第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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财务会计-出纳实务
三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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财务会计-出纳实务
（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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财务会计-出纳实务
三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳岗位实务.第一版. PPT课件
出纳岗位实务
海口市第一职业中学
1
模块一 出纳操作实务
海口市ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一职业中学
2
课题一 认识出纳职业
一、出纳岗位设置与人员配备 我国《会计法》对各单位会计与出纳人员的岗位设置没有硬性规定。企 业一般是结合自身规模大小与经济活动的特点等进行机构设置与人员配 备的。 二、出纳岗位工作职责 出纳是企业会计工作的一个重要的岗位，担负着现金收付、银行结算、 货币资金核算、现金及有价证券的保管等重要任务。 三、出纳岗位职责道德 出纳必须坚守会计原则，维护财经纪律，对企业和国家负责。 四、出纳是会计工作的重要环节，因其涉及现金收付与银行结算等活 动，直接关系到职工个人、企业，乃至国家的经济利益，因此，出纳人 员应当自觉学习，了解与掌握相关的法律法规。
海口市第一职业中学
11
课题三 银行存款收付业务处理
（8）收款单位接收银行支票时，应认真审核一下事项： 第一，认真鉴别支票的真伪； 第二，应注意支票的日期是否为远期支票或过期支票； 第三，审查背书的连续性。 3.印章的保管 支票、印鉴一般由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两 人分别保管。
海口市第一职业中学
3
课题一 认识出纳职业
五、出纳前期工作 作为初次踏上企业出纳岗位的新进人员，熟悉企业是我们做好出纳工作 的前提。 六、出纳日常工作内容 1.货币资金的核算 （1）办理现金收付、审核、审批单据。 （2）办理银行结算，规范使用支票。 （3）登记日记账，保证日清月结。 （4）保管库存现金，保管有价证券。 （5）保管有关印章，登记注销支票。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。
二、出纳账簿的设置与登记 1.现金日记账的基本内容 2.选择合适的日记账 3.填写账簿启用表 4.出纳日记账的登记规则
海口市第一职业中学
1
模块一 出纳操作实务
海口市ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一职业中学
2
课题一 认识出纳职业
一、出纳岗位设置与人员配备 我国《会计法》对各单位会计与出纳人员的岗位设置没有硬性规定。企 业一般是结合自身规模大小与经济活动的特点等进行机构设置与人员配 备的。 二、出纳岗位工作职责 出纳是企业会计工作的一个重要的岗位，担负着现金收付、银行结算、 货币资金核算、现金及有价证券的保管等重要任务。 三、出纳岗位职责道德 出纳必须坚守会计原则，维护财经纪律，对企业和国家负责。 四、出纳是会计工作的重要环节，因其涉及现金收付与银行结算等活 动，直接关系到职工个人、企业，乃至国家的经济利益，因此，出纳人 员应当自觉学习，了解与掌握相关的法律法规。
海口市第一职业中学
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课题三 银行存款收付业务处理
（8）收款单位接收银行支票时，应认真审核一下事项： 第一，认真鉴别支票的真伪； 第二，应注意支票的日期是否为远期支票或过期支票； 第三，审查背书的连续性。 3.印章的保管 支票、印鉴一般由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两 人分别保管。
海口市第一职业中学
3
课题一 认识出纳职业
五、出纳前期工作 作为初次踏上企业出纳岗位的新进人员，熟悉企业是我们做好出纳工作 的前提。 六、出纳日常工作内容 1.货币资金的核算 （1）办理现金收付、审核、审批单据。 （2）办理银行结算，规范使用支票。 （3）登记日记账，保证日清月结。 （4）保管库存现金，保管有价证券。 （5）保管有关印章，登记注销支票。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。
二、出纳账簿的设置与登记 1.现金日记账的基本内容 2.选择合适的日记账 3.填写账簿启用表 4.出纳日记账的登记规则
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出纳通常包含两层意思：
一是指出纳工作，就是现金及票据的收进、付 出、结存业务。
二是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。
一、为什么要设置出纳岗位?
《会计法》第二十一条第二、三款专 门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作。所以，凡是实行独立核算、在 银行开户、有经常性收入和支出的企业 均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎 么配备，可根据单位的规模及业务量的 大小而定。
出纳人员应在两个方面主动地接受 会计的监督：
一是主动为会计监督盘库提供条件， 绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不 信任。
二是对账时主动为会计人员报出现金 库存数，由会计员核对账款是否相符。
四、建立出纳工作制度
出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。
二、出纳人员应具备的素质
出纳人员具有全面精通的政策水平，熟 练高超的业务技能，严谨细致的工作作风， 还要有良好职业道德修养和较强安全防范意 识。
出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真， 记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。
六、印鉴及印鉴的管理
（一）印鉴的定义 印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款 项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据， 是企业财权证书，是代表单位支配资金的权利。
从企业角度出发，银行印鉴还是以三枚为好， 从左至右分别为本企业的财务专用章、分管财 务负责人的名章、出纳经办人员的名章，在规 格上也应从左至右由大到小，以显得美观。
企业在建立会计档案的时候，也要注意印鉴 有关资料存档。
七、如何开立银行账户
银行账户按资金性质、用途的不 同分为基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户。
现行《银行账户管理办法》规定： “存款人可以自主选择银行，银行也 可以自愿选择存款人开立账户。”
七、如何开立银行账户
向银行申请开立账户考虑两个方面：
出纳岗位工作实务(PPT 65页)-文档资料
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出纳岗位工作实务
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
五、现金及现金管理制度
四是要明确转账结算起点； 五是要明确现金收支的有关规定； 六是要明确单位管理现金的几个“不 准” ； 七是要明确违背了现金管理制度的各 种处罚，以提高执行现金管理制度的 责任心。
五、现金及现金管理制度
• （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ；
• 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技 术，文化艺术，体育等方面的各种奖金；
• 4、各种劳保，福利费； • 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，
如金银，工艺品，废旧物资的价款； • 6、出差人员必须随身携带的差旅费； • 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； • 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
五、现金及现金管理制度
（二）现金保管制度 1、核定库存现金限额 （1）保证日常开支留存的最高限额； （2）一般按3-5天的日常开支确定； 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
• 出纳人员具有以下权限： • （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄
虚作假行为。 • （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 • （3）管好用好货币资金的权力。
四、建立出纳工作制度
出纳工作制度，是日常经济生活中，要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求：
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起 到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管 自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
三、出纳与会计的关系
出纳与会计是同属于一个独立核算 单位的两个财会工作岗位，在地位上是 等同的，在业务是互相协作，密不可分 的，但在实际操作中还是有区别的。出 纳人员专管货币资金的收付以及与之相 关的现金日记账和银行存款日记账的登 记；会计人员则是专管除货币资金之外 的总账和其他明细账。
三、出纳与会计的关系
一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人员 担任。
二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭证 办理银行、现金收付，审核工作应由会计主管 人员或其他指定的会计人员来担任。
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
一是指出纳工作，就是现金及票据的收进、付 出、结存业务。
二是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。
一、为什么要设置出纳岗位?
《会计法》第二十一条第二、三款专 门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作。所以，凡是实行独立核算、在 银行开户、有经常性收入和支出的企业 均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎 么配备，可根据单位的规模及业务量的 大小而定。
出纳人员应在两个方面主动地接受 会计的监督：
一是主动为会计监督盘库提供条件， 绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不 信任。
二是对账时主动为会计人员报出现金 库存数，由会计员核对账款是否相符。
四、建立出纳工作制度
出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。
二、出纳人员应具备的素质
出纳人员具有全面精通的政策水平，熟 练高超的业务技能，严谨细致的工作作风， 还要有良好职业道德修养和较强安全防范意 识。
出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真， 记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。
六、印鉴及印鉴的管理
（一）印鉴的定义 印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款 项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据， 是企业财权证书，是代表单位支配资金的权利。
从企业角度出发，银行印鉴还是以三枚为好， 从左至右分别为本企业的财务专用章、分管财 务负责人的名章、出纳经办人员的名章，在规 格上也应从左至右由大到小，以显得美观。
企业在建立会计档案的时候，也要注意印鉴 有关资料存档。
七、如何开立银行账户
银行账户按资金性质、用途的不 同分为基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户。
现行《银行账户管理办法》规定： “存款人可以自主选择银行，银行也 可以自愿选择存款人开立账户。”
七、如何开立银行账户
向银行申请开立账户考虑两个方面：
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出纳岗位工作实务
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
五、现金及现金管理制度
四是要明确转账结算起点； 五是要明确现金收支的有关规定； 六是要明确单位管理现金的几个“不 准” ； 七是要明确违背了现金管理制度的各 种处罚，以提高执行现金管理制度的 责任心。
五、现金及现金管理制度
• （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ；
• 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技 术，文化艺术，体育等方面的各种奖金；
• 4、各种劳保，福利费； • 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，
如金银，工艺品，废旧物资的价款； • 6、出差人员必须随身携带的差旅费； • 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； • 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
五、现金及现金管理制度
（二）现金保管制度 1、核定库存现金限额 （1）保证日常开支留存的最高限额； （2）一般按3-5天的日常开支确定； 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
• 出纳人员具有以下权限： • （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄
虚作假行为。 • （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 • （3）管好用好货币资金的权力。
四、建立出纳工作制度
出纳工作制度，是日常经济生活中，要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求：
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起 到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管 自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
三、出纳与会计的关系
出纳与会计是同属于一个独立核算 单位的两个财会工作岗位，在地位上是 等同的，在业务是互相协作，密不可分 的，但在实际操作中还是有区别的。出 纳人员专管货币资金的收付以及与之相 关的现金日记账和银行存款日记账的登 记；会计人员则是专管除货币资金之外 的总账和其他明细账。
三、出纳与会计的关系
一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人员 担任。
二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭证 办理银行、现金收付，审核工作应由会计主管 人员或其他指定的会计人员来担任。
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；