出纳业务习题及答案

一、判断题1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。

（√）2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。

（×）3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。

（√）4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。

（√）5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。

（×）7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。

（√）8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。

（√）9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。

（√）10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。

（×）11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。

同一城市原则上可以设置多个中心支库。

（×）12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。

（×）13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。

（×）14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。

（×）15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。

（√）16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（√）二、单选题1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( C )A.营业费用B.其他营业支出C.营业外支出D.手续费支出2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（ B ）原则。

A、恪守信誉的原则B、银行不垫款原则C、履约付款原则D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（ B ）。

A.先收款、后记账B.先记账、后付款C.一边付款、一边记账D.记账付款同时进行4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（ A ）。

A.先记付款单位账，后记收款单位账B. 先记收款单位账，后记付款单位账C. 一边记收款单位账，一边记付款单位账D.收款单位账和付款单位账同时记5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( C )A、其他营业收入B、利息收入C、营业外收入D、投资收益6、现金收入业务贯彻（ A ）原则以免发生已记账而漏收款的差错。

A、先收款，后记账B、先记账，后收款C、只收款，不记账D、以上均错7、现金付出业务必须贯彻（ B ）原则，以免发生误付等错误情况。

A、先付款，后记账B、先记账，后付款C、只记账，不付款D、以上均不正确8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先( D )。

A．将凭证传递至会计记账 B．记账C．编制凭证 D．收妥款项9、现金收入业务核算的会计分录为（ A ）A、借：库存现金B、借：吸收存款—活期存款贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金C、借：吸收存款—活期存款D、借：贷款贷：贷款贷：吸收存款—活期存款10、现金付出业务核算的会计分录为（ B ）A、借：库存现金B、借：吸收存款—活期存款贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金C、借：吸收存款—活期存款D、借：贷款贷：贷款贷：吸收存款—活期存款11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（ A ）。

A、防止有关单位套取银行信用B、贯彻银行不垫款原则C、防止漏收款项D、以上说法都不对12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（ B ）。

A、防止有关单位套取银行信用B、贯彻银行不垫款原则C、防止漏收款项D、以上说法都不对13、取款单位到银行支取现金时，应填制（ B ）。

A、转账支票B、现金支票C、普通支票D、划线支票14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（ C ）。

A、现金科目总账B、现金付出日记簿C、现金收入日记簿D、现金库存簿15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（ D ）套人民币。

A、第二B、第三C、第四D、第五16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（ B ）。

A、利息收入B、营业外收入C、金融企业往来收入D、其他营业收入17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（ A ）。

A、其他应收款B、其他应付款C、营业外收入D、营业外支出18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ B ）。

A．借：现金贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢贷：现金C．借：其他应收款贷：营业外支出 D．借：营业外支出贷：现金19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A ）。

A．借：现金贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢贷：现金C．借：其他应收款贷：营业外支出 D．借：营业外支出贷：现金三、多选题1、现金出纳的一般原则有（ABCD）A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行B、商业银行现金出纳C、中央银行现金出纳D、商业银行货币发行3、出纳现金错款的类型（ABD）A、现金溢出B、现金短缺C、坏账准备D、误收假币4、出纳错款的处理原则包括( ACD )A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对6、现金出纳的基本规定要求（ ABCD ）。

A、钱账分管、双人经办B、按程序办理现金收付C、款项复核D、办理交接手续和查库7、现金整理的基本要求是（ ABCD ）、盖章清楚、封装严密。

A、点数准确B、墩放齐整C、挑拣干净D、捆扎紧实8、银行库房管理要求是（ ACD ）。

A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等9、运钞方式因不同情况分为（ AB ）。

A、集中运钞B、分散运钞C、大额运钞D、小额运钞10、运送现金的要求有（ BCD ）。

A、必须双人未武装押运B、禁止委托他人捎带C、必须严格交接手续D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密11、“双人经办”要求做到“四双”是指（ AB CD ）。

A．双人押运 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库四、会计分录题1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：吸收存款 60，000贷：库存现金 60，0002、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户。

借：库存现金 10,000贷：吸收存款 10，0003、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。

借：吸收存款 50，000贷：库存现金 50，0004、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。

借：活期储蓄存款 2，000贷：库存现金 2，0005、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元借：库存现金 500贷：待处理财产损溢5006、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。

借：活期存款 5000贷：库存现金 50007、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。

借：库存现金 180000贷：吸收存款 1800008、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。

借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。

借：库存现金贷：吸收存款—机械厂10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：吸收存款—机床厂贷：库存现金11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续。

借：库存现金 5000贷：活期存款—纺织厂500012、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。

银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—电机厂贷：库存现金13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。

银行经审核无误后．办理收款手续。

借：库存现金贷：吸收存款—五金14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。

银行经审核后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—印刷厂贷：库存现金15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

借：库存现金贷：吸收存款—百货商店16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。

银行清点无误后，办理收款手续。

借：库存现金贷：吸收存款—服装厂17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录借：库存现金 5000贷：吸收存款—东方纺织厂 500018、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。

借：库存现金 200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金） 200 00019、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金） 30 000贷：库存现金 30 000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。

借：吸收存款—通信公司 58000贷：库存现金 5800021、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元。

借：库存现金 4500贷：吸收存款—服装厂 450022、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。

借：库存现金 80000贷：吸收存款—星兴百货公司 8000023、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。

借：活期存款—红星乳品厂 30000贷：库存现金 3000024、永生贸易公司来银行存入现金4500元借:库存现金 4500贷:活期存款—20100453 4500025、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。

借：现金 110贷：待处理财产损溢 110借：待处理财产损溢 110贷：现金 100营业外收入 1026、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理。