收入分配政策的国际经验及案例(下)

收入分配政策的国际经验及案例(下)李实北京师范大学收入分配研究院二O一三年六月下面我们开始讲收入再分配的一些相关政策，我前面提到了，在西方国家收入再分配政策主要包括三方面的内容，一个是税收政策，还有一个是现金转移支付。

再一个就是社会保障和社会福利这三方面政策。

（一）税收政策税收政策对收入分配起到最大影响作用，一个是个人所得税，还有一个是财产税，因为个人所得税和财产税都是属于累进税。

什么叫累进税呢？也就说，税收的负担是根据收入多少来确定的，就是说低收入人群它负担的税率是比较低的，而高收入人群负担的税率是比较高的。

这样税收就具有累进性，只有税收具有累进性，它对收入分配才能够起到调节的作用。

也就是说，富人支付的税收占它收入的比重要大于穷人支付税收占它的收入比重，这样的话它就会起到缩小收入差距的作用。

（二）现金转移支付政策在现金转移支付方面，在西方国家主要是针对贫困人口和低收入人群进行一些救助，它主要的目的是为了实现收入再分配的效果。

（三）社会保障和福利项目在社会保障和福利项目当中，应该说有各种不同的形式，以社会保险和社会救济实现收入转移和再分配的功能。

在这方面可能大家都知道的，像养老保险，医疗保险，失业保险，这些社会保障项目，在西方国家都是普遍使用的一些收入分配的调节政策。

（四）个人所得税对收入分配的调节作用下面我们讲一下个人所得税收入分配的调节作用。

在各国的收入再分配政策当中，累进的个人所得税是重要的调节收入分配的工具之一。

在市场经济当中，我们知道国防、立法、基础设施、义务教育，这些都是公共物品，它要有政府来提供。

政府提供的资金来源，就是来自于税收，政府用强制手段征税，就是为了提供这类公共物品筹集资金。

所以税收的依据是支付能力论和受益论，也就是说，谁应该多付税，谁应该少付税。

一个根据它能够支付多少，它如果有更大的支付能力，它就应该多付税。

另外根据它受益程度，谁从公共物品当中受益的多，谁就应该多付税，当然这是两种不同的理论。

无论是根据哪一种理论，富人都应该多纳税，富人钱多，它有支付的能力，同样富人也会从国家的公共物品当中获得更多的收益，所以它也应该多纳税。

所以根据支付能力论的话，税收应该根据纳税能力来征管，富人的收入高，它的纳税能力强，多交税是应该的。

如果根据受益论的话，富人也应该多纳税。

比如说以国防而言，我们知道国防支出那都是来自于税收。

如果你有1千万的收入，国防对于你的保护作用，你从中受益的作用就要远远大于穷人。

从这个意义上来说，富人要多交税，在西方国家来说，认为是一种合情合理的事情。

所以说它们的税收，基本上都是累进税，也就是说越是有钱的人，交的税也应该越多，它们的税收占它们收入的比重就应该越高。

比如说美国，美国的联邦个人所得税，它的税率是根据它的收入多少来确定的。

它把整个纳税人分成两类，一类就是夫妻共同报税，还有一类是单身报税，你夫妻也可以分开报税。

但是这两种报税的方式税率是不一样的，如果以夫妻联合报税，在2005年美国联邦个人所得税边际税率是什么呢？当夫妻所得，如果是小于14600美元，你纳税税率是10%。

如果夫妻的收入在14600美元到59400美元之间，这一部分的收入所纳税的税率是15%，也就是边际税率上升到15%。

如果你的收入进一步提高，也就是说，在59400美元到120000美元，这部分的收入，你所交的税率是25%。

当你收入更高的情况下，税率甚至可以达到35%，也就是说夫妻两人的收入，如果超过了32万美元，这个边际税率就达到35%。

税率的制定，完全是根据收入水平的高低来决定的，当你收入越高，你交的税也就越多，也都实现了不同程度的累进个人所得税。

比如说英国，它在2011年—2012年财政年度当中，它们确定的个人所得税率大致是这样的：如果个人收入低于2568镑，它只需要缴纳10%的个人所得税。

如果它的收入在2568镑到3500镑，它就需要缴纳20%的个人所得税。

如果它的收入在35000镑到15万镑之间，它要交40%的个人所得税，这个税率就非常高了。

如果它的收入超过了15万镑，它就要交50%的个人所得税。

从这个意义上来说，对于高收入人群来说，它要负担很高的个人所得税。

瑞典个人所得税是分为国家税和地方税。

在2012年瑞典的所得税率，它确定如果你的收入，因为各个地方它确定不同的收入扣除额，有的地方扣除额比较低一些，有的地方扣除额比较高一些。

比如说一些收入比较低的地区，它的收入扣除额大概是1万3千克郎，在一些收入比较高的地区，它的扣除额就是34300克郎，如果收入在这个区间，在很多地方是不需要交税的。

但是如果收入超过这么一个扣除额的部分，在各个地方首先要交地方税，地方的个人所得税，地方的个人所得税率是在29%到34%之间，各个地方略有不同。

如果你的年收入高于1万3千克郎，或者3万4千克郎，你就要交29%到34%的个人所得税。

如果收入要大于41万克郎，你还要额外向国家交纳个人所得税。

这个所得税是20%的税率，也就说如果你的收入超过41万克郎，你不仅仅要向地方上交纳个人所得税，按照29%到34%的税率交税，同时还要向国家缴纳20%的个人所得税。

地方税率，加上国家税率，要超过50%。

另外如果你的收入要大于58万克郎，你还要再交5%的附加税，也就是说对于那种收入极高的人群，它的税率已经超过了50%，这都是个人所得税具有很强的累进性，正是由于这种个人所得税的累进性，它就有效的调节了收入差距，使得税前的收入差距经过税收以后，收入差距会大幅度的下降。

（五）西方国家的一些社会福利项目第二个方面西方国家的一些社会福利项目，包括转移支付项目，应该说这些福利项目在各个国家有不同的名称，基本上都是大同小异。

比如说在英国，英国战后的社会保障体系，主要包括以下几方面的内容，一个是退休养老制度。

第二个失业救济。

第三个工伤事故补贴。

第四个疾病与生育保险。

第五个是其它津贴，如儿童津贴、产妇津贴、死亡津贴、家庭补助补贴。

第六住房补贴与补助。

第七教育免费和补助。

当然除此之外，还有一些社会救济资助，个人社会服务，包括老人福利，像养老院，家庭救援，膳食服务。

还有残疾人福利，儿童福利等等这些项目。

这些项目应该说主要的受益人群是一些中低收入人群。

我们前边讲到了低收入人群，它们负担的税负是比较低的，甚至很多低收入人群是不交税的，但是它们都享受同等水平的，甚至更高水平的一些社会福利项目，或者社会保障项目，或者从政府那得到各种各样，现金的，实物的津贴和补贴，这样的话就使得它们收入和生活水平有大幅度的提高，从而缩小了低收复人群与高收入人群的收入差距。

比如在德国，它们的社会福利保障项目也有包括像养老保险、疾病保险、失业保险、伤残保险、孤儿津贴，还有工伤保险，住房补贴制度，家庭补助与社会照顾等等这些内容。

在日本它的社会保险和社会福利基本上是分开的，社会保障项目有养老保险，有工伤事故补偿保险，有雇佣保险，还有医疗保险等等。

而社会福利包括老人福利，儿童福利，还有残疾人福利，还有住房补贴等等，它们都认为这是社会当中的一些弱势人群，需要提供特别的一些鼓励，从而改善它们的生活水平。

另外像一些国家实行了各种各样的现金型的转移支付政策，比如说在加拿大，加拿大的公民如果失业，每个月可以领取大概900加元的基本生活费。

如果夫妻两个都失业，再加上它们俩人就可以领取大概1800加元的失业救济。

再加上如果有孩子，又有小孩补贴，每个月的话，可以领到2500到3000加元的生活费。

所以按照加拿大的生活水平，如果有个每个月2500加元，就可以负担一个家庭的基本生活，可以负担起两辆汽车的费用，还可以有钱出去旅游。

也就是说，对于失业的人群来说，它们所得到的政府的一些转移支付足以让它们过上相对体面的生活。

加拿大的高福利还体现在儿童、学生和教育上，儿童一出生，就会减免父母的工资税，你有了孩子以后，父母所交纳的个人所得税就相应的有所减免。

政府还负担上大学前的全部教育费用，孩子上大学之前，属于义务教育，义务教育学杂费是全免的。

除此之外，每个月孩子还可以得到将近2千加元的营养费，直到16岁。

应该说和发达国家相比，我们国家比较缺少的就是儿童补贴这一块，儿童补贴对于缓解社会的收入差距，缓解社会的不公平，另外对于阻断贷记事件贫困的传递，以及收入不平等的传递，应该说起到很重要的作用。

我们都知道瑞典是一个典型的福利国家，瑞典的社会福利是全球首屈一指的。

在这里，我想对瑞典的社会福利状况多加介绍一些。

1963年瑞典议会就通过了《公共保险法》，它把退休金、养老金、疾病保险、父母保险、工伤事故保险和失业保险都合在一起，统一交给国家社会保险局去管理。

瑞典有一个国家社会保险局，专门负责社会保险的管理工作。

在1967年瑞典记者斯文.德贝格写了一篇文章，文章的名字就叫《从摇篮到坟墓的福利》。

这篇文章在当时产生了很大的影响，现在一提到瑞典的社会福利，往往都说是从摇篮到坟墓。

也就说，你一出生下来，一直到死，政府通过各种各样的福利项目都给予你特别的这种关照。

所以瑞典的福利国家就由此而来，瑞典这样一种社会高福利，通过集体谈判，调节劳资矛盾，保障劳动力市场的稳定和经济发展，使社会福利不断有所改善的一些做法，被国际社会称作为瑞典模式。

所以瑞典模式，往往就是一个福利国家的模式。

瑞典的社会福利绝大部分都是通过议会立法加以保障，并有政府通过国家社会保险局和国家社会局负责监督执行，凡年满16岁的瑞典人，只要履行一个手续，就加入到社会保险，16岁以下的儿童，就随着父母，抚养人一起受到社会保险的待遇。

获准在瑞典居住的它国公民，抵达瑞典半年后也可以享有许多社会福利。

我去瑞典去过好多次，在那里可以经常碰到国内出去留学工作的一些中国人，它们经常给我讲到的就是瑞典的高福利，以及它们如何在那享受到瑞典的一些福利项目。

它们都认为瑞典的福利使人感觉到太幸福了。

瑞典的社会福利内容有以下几个方面，一个父母保险。

这里讲的父母保险，有点类似于我们的生育保险，但它的内容会更宽泛一些。

父母保险除了法律保障妇女不会因怀孕生育而失去工作外，她们还享有免费产前检查，免费住院生产，免费产后护理。

瑞典的孕妇，产妇基本的产假为9个月，但是以后又延长到3个月，一共1年的时间。

规定了前半年要在婴儿9个月以前使用，一年当中有半年的时间，应该在婴儿9个月以前使用，后半年可以放到孩子8岁前使用。

你可以把你的产假划分为两部分，一部分是在婴儿9个月以前使用，另外半年可以放在8岁以前使用。

在这一年产假当中，父亲和母亲可以轮休，也就是说，母亲可以休9个月，父亲也可以休3个月，妻子和丈夫可以轮流休假。

在前9个月的产假当中，可以保留工资90%，后3个月每人每天发37克郎。

家庭妇女也享有一年产假，每年也可以得到37克郎的补贴，即使你没有工作，也可以，只要生孩子，也可以得到补贴。