会计实务：【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理
出内业务操作课件：现金收款业务的核算
现金收款业务管理制度
1.2 现金收入内控制度 不相容职务相分离——
经办人员、出纳人员、会计制证人员、会计审核人员配合完成
1
知识准备
现金收款业务管理制度
1.3 现金收款原始记录制度
现金收款业务的办理应开具收款单据。
收 款 收 据
2013 年 12 月 13 日 今收到 太原双双纺织用品公司 交来 合同违约金
海蓝公司销售小票
销售组代码 :10 金额 585．00
单价 58．5
合计
（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整
￥585．00
销售员： 张红
销售部经理：王亚南
3
现金收入业务办理
3.2
现金收取收入业务办理举例
3）顾客或销售人员将收款通知交出纳，由其根据收款通知收取现金 4）出纳人员对收款通知进行审核，审核无误后办理收款并在收款 通知上加盖“现金收讫”章，将一联给交款人用以开具发票，一联 留存，一联交会计制证人员
典型任务 2013年11月16日海蓝公司进
行促销活动，销售部出售学生课 桌10件，含税单价为58.5元，应 收取货款585元，作为零星收入以
现金收取货款。
3
现金收入业务办理
3.2
现金收取收入业务办理举例
1）销售部门人员销售商品后，开出一式三联收款通知（销售小票）
销售组:家电 商品名称 学生桌
日期 2013年11月16日 商品编码 098878 数量 10
现金收款 业务的 核算
1 知识准备
2 现金收入业务办理
3 业务办理关键点
1 知识准备
2 现金收入业务办理
3 业务办理关键点
现金收款业务管理制度
1.1 现金专人管理制度 现金必须由出纳人员专人管理 收入现金及时送存银行 现金存放在保险柜 不得将现金私自出借、挪用或带出单位
电子课件-《出纳实务(第二版)》-A08-3498 第三章 现金业务
2．处理程序
（1）直接向顾客和外单位人员收取款项 ①销售产品（商品）收取货款；②按规定预收的定金；③收取的各种赔 款、罚款、押金等。其处理程序如图所示。
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三章 现金业务
（2）从银行提取现金 其处理程序如图所示。
从银行提取现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）本单位营业员和收款员收款后交给出纳 其处理程序如图所示。
2．库存现金日记账的登记依据——收付款凭证 3．库存现金日记账的登记
（1）启用新账簿时，先登记期初余额。 （2）根据审核无误的现金收付款凭证登记本期发生额。 1）日期。 2）编号。 3）办理“过次页”“承前页”。 4）每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额并结出 余额，将结出的余额与实际库存额核对，做到账款相符。 5）月末，进行月结。 6）年末，进行年结。
向银行存入现金的处理程序
第三章 现金业务
（2）主动支付现金 其处理程序如图所示。
主动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）被动支付现金 其处理程序如图所示。
被动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
三、现金支付账务处理
1．预借差旅费 2．发放工资 3．现金送存银行 4．业务招待费报销
第四节
库存现金的清查
工资结算汇总表
第三章 现金业务
二、现金支付处理程序
1．操作要领
（1）要按顺序逐笔办理。 （2）先看清、审核凭证后再着手支付现金。 （3）付款点票的操作：①当面点数，一笔一清；②先大后小，先整后零； ③付整找零。 （4）加盖“现金付讫”戳记并签章。
第三章 现金业务
2．处理程序
（1）向银行存入现金 其处理程序如图所示。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
现金收支的账务怎么处理
现⾦收⽀的账务怎么处理企业的⽇常交易与业务中往往会涉及到有关现⾦收⽀的情况。
那么企业的会计⼈员应该如何处理企业的现⾦收⽀账务呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家⼀起去了解⼀下相关的内容。
现⾦收⽀的账务处理(⼀)从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬;将现⾦存⼊银⾏，根据银⾏退回给收款单位的收款凭证联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
(⼆)因⽀付职⼯出差费⽤等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬;收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。
(三)因其他原因收到现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬;⽀出现⾦，借记有关科⽬，贷记本科⽬。
企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。
每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计数、现⾦⽀出合计数和账⾯余额，并将账⾯余额与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现⾦的企业，应当分别⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。
每⽇终了结算现⾦收⽀、财产清查等发现的现⾦短缺或溢余，应当计⼊当期损益如为现⾦短缺，属于应由责任⼈赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现⾦”等科⽬，按实际短缺的⾦额扣除应由责任⼈赔偿的部分后的⾦额，借记“管理费⽤”科⽬，贷记本科⽬;如为现⾦溢余，应按实际溢余的⾦额，借记本科⽬，属于应⽀付给有关⼈员或单位的，贷记“其他应付款”科⽬，现⾦溢余⾦额超过应付给有关单位或⼈员的部分，贷记“营业外收⼊”科⽬。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
出纳实务操作
出纳实务操作1-提取现金业务流程1、填写并审核现金支票领用登记表2、领用并填写现金支票3、获取支票密码4、审核背书现金支票5、银行取现6、登记账簿7、整理并传递单据给会计人员注意问题：1、出纳提取现金时，首先查询银行余额2、现金支票填写错误需要作废时，应在正莲及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及表中登记；如果需要加盖作废章，需要再存根联及正联的骑缝线上盖章。
3、现金支票的起付金额为1000元4、企业每日支取现金金额一般不超过5万元，超过的填写申请表，提供相关资料。
5、现金支票的付款单位可以是个人；出纳实务操作2-现金收入业务流程1、出纳审核出库单2、收取款项3、开具发票4、回执客户单据5、款项送存银行6、登记账簿7、整理并传递原始单据出纳实务操作3-员工借款报销业务流程1、收到并审核借款单据2、支付现金3、登记账簿4、整理并传递单据5、核对员工借款情况6、收到并审核单据款项7、开具收款收据8、登记账簿9、整理并传递给相关会计人员单据注意内容：1、白条抵库，借款单据不符合规定，出纳并没有将借款单据交给相关会计人员进行账务处理，而是等借款人还款后进行销毁。
现金管理的典型的问题。
白条抵库与借款单的流程对比：白条借款的借款流程为支付借款—白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条借款单借款：支付借款---传递借款款---账务处理；付款流程：收回借款—核销账务出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。
出纳实务操作4-存入现金业务流程1、清点并整理库存现金2、填写现金存款凭证3、送存银行4、收回现金存款回单5、登记账簿6、整理并传递单据给相关会计人员注意：1、引发存现业务的原因：第一，日常库存现金超过限额；第二，收到客户交来的现金货款；第三，收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等出纳实务操作5-网银收款业务流程1、收到查询通知2、网上银行查询3、到账回执4、领取回单5、登记账簿6、整理并传递数据注意：1、网上银行一般会备有2-3个U-KEY并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。
会计实务怎样处理现金收款业务
怎样处理现金收款业务1.怎样复核现金收款凭证为确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，要求认真复核以下内容：(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。
现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。
(2)现金收款凭证的编号是否正确。
有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。
(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
(4)使用的会计科目是否正确。
(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。
原始凭证大小写金额是否相同，有无印章。
(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。
(7)收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。
2.现金收入的种类(1)业务收人，如企业的营业收人，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。
(2 )非业务收入，如企业的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。
(3 )预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。
(4)其他收人现金款项。
对以上收入的业务，在收到现金时，都应按规定编制现金收款凭证，其借方科目自然为“现金”等，其贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。
3.常见现金收款业务的账务处理【例】某商业企业销售商品收到现金 5000元。
会计分录为：借：现金5 000贷：主营业务收入4 150应交税金一应交增值税(销项税额)850【例】某工业企业销售产品一件，单价600元，增值税102元，收到现金702元。
会计分录为：借：现金702贷：主营业务收入600应交税金一应交增值税(项税额)102【例】某企业出租包装物，收到租金 2000元现金，有关会计分录为：借：现金2000 贷：其他业务收入2000【例】某企业股票投资收到现金股利 1 800元，有关会计分录为：借：现金1 800贷：投资收益（或长期投资）1 800【例】某企业将一台回收的残料价值 1000元的报废设备出售，收到现金，有关会计分录为：借：现金1000贷：固定资产清理1000【例】某公司12月31日在清查中发现库存现金短缺 300元，经查是出纳员赵某工作失误造成的，按规定由赵某赔偿。
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程出纳资格考试知识：现金收入的操作流程出纳（cashier）是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
下面是小编收集整理的出纳资格考试知识：现金收入的操作流程，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程11、现金收入管理的原则出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：(1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。
②收入凭证由专人保管开具。
凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具太头小尾的收入凭证。
③账实核对。
凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应;凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。
(2)出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。
2、严格办理收入手续发生现金收人后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：(1)审查收入的合法性。
在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。
(2)现金收入要一笔一清。
收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。
一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位;收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。
实务系列课程——现金业务(二)
实务系列课程——现金业务（二）二、报账业务中原始凭证审核的具体操作要求（一）报账业务中需提供相关资料的经济业务事项1．收入款项（1）收取其他单位的款项，需提供收款单据或情况说明；（2）收取国有资产租赁费用等，应提供税务发票和租赁合同；（3）所有收入要及时督促单位缴库。
2．正常经费支出（1）人员支出①对于行政单位和全额拨款事业单位执行工资统发的，按区财政局行财科审核后的工资表记账；对于差额补助事业单位或自收自支单位，工资未实行统发的，来中心办理发放人员工资时，首次应带上单位的编制手册和最新的人社部门关于工资的批文及附表，并在核算中心备案，以后有工资变动应附组织或人社部门批复。
②劳动合同用工，各单位应从严控制，单位确因工作需要雇佣临时工勤人员，要向核算中心报送经人社部门核定的用工名册，月工资标准不得超过在编人员的工资标准，并在核算中心备案。
③特殊岗位、特殊工种、特殊行业发放的岗位津贴、外勤补助等首次发放，应提供财政人事部门和主管部门的文件，并在核算中心备案。
④加班、值班工资。
应从严控制，确因工作需要加班的，由法人代表签字，按有关财务管理制度的规定计算加班费，提供加班工作事由、日期；值班费发放应提供值班安排表，同时提供有权部门文件或依据。
⑤非本单位工作人员，不得在本单位报销各类津贴、补贴和费用；借调人员的福利待遇原则上应在原单位发放，确需在借调单位支付的，应由原单位开具未支付证明（工资除外）。
⑥各种目标责任制考核奖励的发放，应提供区委、区政府的相关文件或区委、区政府报告批复。
⑦特殊事项，如教师课时费，招生任务完成奖，应有发放标准和有权部门规定的发放依据或批复。
（2）公用支出①办理下列经济事项，如果发票未列明数量、单价等事项，需提供清单（清单应加盖供货方印章，其中报销C类经济事项，还应附合同或协议）。
A．购置办公用品及有关用品（未纳入政府采购范围的）、图书资料；B．车辆维修、打字复印、印刷；C．广告宣传、勘察设计、审计评估；D．其他事项。
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【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理
【职业判断与业务操作】
一、往来款项现金收入业务办理
单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。
其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如收回职工借款的现金收入业务的操作过程为：
（1）职工到财务科要求办理还款；
（2）会计人员核对职工借款金额并开具收据；
（3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证；
（4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款；
（5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核；
（6）出纳人员收回职工款项由出纳人员、经手人签章后交付收据；
（7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章；
（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账；
（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；
（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。
二、往来款项现金支付业务办理
现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。
单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如支付职工借款业务的现金支付往来款项业务的工作过程为：
（1）出差人员到财务部领取并填制借款单；
（2）部门领导、单位负责人审核批准后签章；
（3）会计主管审核批准后签章；
（4）制证会计审核后编制现金付款凭证；
（5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款；
（6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。
（7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章；
（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证据交由相关会计人员登记总账和相关明细账；
（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；
（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。