出纳会计实务期末考试题知识讲解
出纳实务期末考试试题1
出纳实务期末考试试题1
一、单项选择题
1.出纳在日常工作中主要负责哪些职责？
A. 审核公司员工的薪资发放记录
B. 制定公司的财务预算计划
C. 负责现金管理和银行结算
D. 签订公司的供应商合同
2.下列哪种情况不属于出纳日常工作中的财务风险？
A. 不按规定程序进行资金调拨
B. 长期擅自挪用公司资金
C. 偷窃现金或财务凭证
D. 向员工透露公司财务信息
3.出纳在进行资金调拨时，应注意哪些原则？
A. 达到公司财务指标即可擅自调拨资金
B. 优先保障自身资金收入
C. 保密公司的资金信息和操作流程
D. 谨慎操纵公司的资金流动
二、简答题
1.请简要说明出纳在公司财务中的作用和重要性。
2.企业中的资金管理常常涉及到哪些方面，出纳如何进行有效的资金管
理？
三、综合题
某公司的出纳在日常工作中出现了擅自调拨公司大额资金的情况，对公司的财务情况造成了严重影响。
请结合实际情况，说明出纳在资金管理中应该注意哪些问题，以及企业应该如何对资金进行监管和保障。
以上为出纳实务期末考试试题，请同学们认真思考后认真作答。
《出纳岗位操作实务》期末试卷及答案
《出纳岗位操作实务》期末试卷班级姓名座号得分一、单项选择题(每题2分,共10分）1、出纳工作的基本原则是( )A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有( )A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A、7日B、15日C、10日D、20日4、支票的有限期限为（）A、15天B、10天C、30天D、一个月5、原始凭证的保管期限为（ )A、10年B、20年C、5年D、15年二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项0。
5分,错选、多选不得分）1、出纳工作的职能是（）A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能2、单位银行结算账户的种类有（）A、基本账户B、一般账户C、专用账户D、临时账户3、现金管理的原则为（ )A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则4、原始凭证的审核内容主要包括（ )三个方面A、真实性B、完整性C、合法性D、程序性5、记账凭证的种类有( ）A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、现金凭证6、出纳人员的配备形式有（ )A、一人一岗B、一人多岗C、一岗多人D、多人多岗7、账簿按其性质和用途分类，可分为（）A、日记账B、分类账C、备查账D、订本账8、对账的内容为（）A、账证核对B、账账核对C、账款核对D、账表核对9、出纳人员可以登记的账簿有（）A、收入明细账B、总账C、库存现金日记账D、银行日记账10、下列属于商业汇票的是（）A、银行本票B、银行汇票C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票三、判断对错（每题2分,共20分)1、出纳人员可以登记的账簿为总账（ )2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（ )6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。
出纳考试知识点归纳总结
出纳考试知识点归纳总结一、现金管理知识点1. 现金的特点：流动性强、支付手段广泛、结算便利2. 现金管理目标：保证企业支付能力、提高资金使用效率、控制现金风险、优化现金结构3. 现金管理内容：收付款管理、库存现金管理、结算管理、资金监控4. 现金的收付款管理：应收账款管理、应付账款管理、现金支付管理、现金收款管理5. 现金的库存现金管理：现金保险柜管理、备用金管理、零用金管理、外币库存管理6. 现金的结算管理：货币结算、票据结算、银行结算、现金结算7. 现金的资金监控：资金预算、资金计划、资金分析、资金监督二、票据业务知识点1. 票据种类：汇票、支票、本票、存单、结算凭证等2. 票据收付款的操作流程：票据出入账、票据背书、票据贴现、票据保证、票据承兑、票据提示等3. 票据管理制度和操作规范：票据检查、票据盖章、票据清点、票据保管、票据销毁等4. 票据的财务分录和会计处理：票据收款记账、票据付款记账、票据背书记账、票据贴现记账等5. 票据的法律法规和风险防范：票据法规、票据诈骗、票据风险、票据违法等三、银行业务知识点1. 银行账户的种类：基本户、一般户、专户等2. 银行账户的开立和使用：银行账户申请、银行账户印章、银行账户管理、银行账户监督等3. 银行账户的操作流程：银行存款、银行取款、银行转账、银行挂失、银行冻结等4. 银行账户的对账和监督：银行对账、银行账户监督、银行费用核对、银行票据监管等5. 银行账户的风险防范：账户安全、账户管理、账户控制、账户监控等四、财务报表知识点1. 资产负债表：资产情况、负债情况、净资产情况、资产负债平衡2. 损益表：营业收入、营业成本、营业利润、净利润3. 现金流量表：经营活动、投资活动、筹资活动、现金净增加额4. 财务报表的编制方法和会计处理：报表编制流程、报表填制要点、报表审计要求等5. 财务报表的分析和应用：报表分析技巧、报表应用案例、报表应用实务等五、税务管理知识点1. 企业税种和税率：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、城市维护建设税等2. 税务筹划和税务规划：税务减免、税务优惠、税务回避、税务避险等3. 税务申报和税务汇缴：税务申报流程、税务申报表填写、税务申报纳税、税务汇缴记录等4. 税务审计和税务风险：税务审计原则、税务审计程序、税务审计事项、税务审计风险等5. 税务会计核算和纳税备案：税务会计处理、税务会计记录、税务会计核算、税务备案材料等六、财务软件操作知识点1. 财务软件的基本操作：财务软件登录、财务软件菜单、财务软件界面、财务软件功能等2. 财务软件的会计处理：财务软件凭证录入、财务软件账务处理、财务软件报表生成、财务软件数据导入导出等3. 财务软件的报表分析：财务软件报表查询、财务软件报表分析、财务软件数据对比、财务软件图表分析等4. 财务软件的审计和监督：财务软件数据监控、财务软件数据调整、财务软件数据备份、财务软件数据安全等以上就是出纳考试知识点的归纳总结，希望能够对广大出纳工作者有所帮助。
出纳工作考试题库及答案
出纳工作考试题库及答案一、单项选择题1. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 清点现金数量B. 记录现金来源C. 直接存入银行D. 签字确认收款答案：A2. 出纳员在进行现金支付时，需要遵循的原则是：A. 先支付后记账B. 先记账后支付C. 同时记账和支付D. 根据需要选择答案：B3. 出纳员在进行银行存款时，应首先确认的是：A. 存款金额B. 存款账户C. 存款日期D. 存款凭证答案：B4. 出纳员在进行银行汇款时，需要提供的基本信息包括：A. 汇款金额B. 汇款人姓名C. 收款人账号D. 所有选项答案：D5. 出纳员在收到支票时，应首先检查的是：A. 支票的有效期B. 支票的签名C. 支票的金额D. 支票的背书答案：B二、多项选择题6. 出纳员在进行现金管理时，需要遵守的基本原则包括：A. 现金收支分离B. 现金日清月结C. 现金不得私存D. 现金不得挪用答案：ABCD7. 出纳员在进行银行业务时，需要携带的文件可能包括：A. 银行存折B. 身份证C. 银行对账单D. 银行汇款单答案：ABD8. 出纳员在处理收据时，应注意的事项包括：A. 收据的完整性B. 收据的准确性C. 收据的及时性D. 收据的合法性答案：ABCD三、判断题9. 出纳员在收到现金后，可以直接存入个人账户。
（错误）10. 出纳员在进行现金支付时，必须有相应的支付凭证。
（正确）四、简答题11. 简述出纳员在处理现金时应注意的事项。
答案：出纳员在处理现金时应注意以下事项：确保现金的准确性，避免差错；保持现金的安全，防止盗窃；及时记录现金的收支情况，确保账目清晰；遵守现金管理的相关规定，不得私自挪用或私存现金。
五、案例分析题12. 某公司出纳员在收到一笔大额现金后，未及时存入银行，导致现金在公司过夜。
请分析这种情况可能带来的风险，并给出相应的建议。
答案：这种情况可能带来的风险包括现金被盗风险、现金管理不当引起的法律责任风险以及可能影响公司资金流动性的风险。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
出纳实务期末试题及答案
出纳实务期末试题及答案本文为出纳实务期末试题及答案，按照题目所要求，将以试题和答案相互对应的形式进行呈现。
试题一：货币的收付实務1．货币的收付实务是指出纳员根据什么科目对每笔货币支付和收入事项进行入账和出帐的实务操作？答案：货币的收付实务是指出纳员根据《会计准则》和公司内部的财务管理制度，对每笔货币支付和收入事项进行以下实务操作：根据科目的账户分类，将货币支付事项记入相应的科目，即出账；反之，将货币收入事项记入相应的科目，即入账。
2．请列举出常见的货币支付和收入事项。
答案：常见的货币支付事项包括：员工工资发放、供应商付款、租赁费用支付等。
常见的货币收入事项包括：销售收入、投资收益、借款收入等。
试题二：票据的处理1．出纳员在处理票据时，需要注意哪些问题？答案：出纳员在处理票据时需要注意以下问题：票据的真伪鉴别，核对票据金额与实际支付金额是否一致，检查票据的有效期，保管和妥善管理票据，确保票据的安全性和完整性。
2．请说明出纳员在收到票据后的处理流程。
答案：出纳员在收到票据后的处理流程如下：首先，核对票据的真伪，判断是否为有效票据；然后，核对票据上的金额与实际支付金额是否一致；接着，检查票据的有效期，确保在有效期内进行兑现；最后，出纳员应将票据按规定的方式妥善保存，以确保票据的安全性和完整性。
试题三：银行存取现金1．列举出纳员在银行存取现金时需要注意的事项。
答案：出纳员在银行存取现金时需要注意以下事项：核对现金的数量和面额与存取金额是否一致；填写存取款凭证并在凭证上签名，确保凭证的真实性；在银行柜台操作时，保持警惕，防止现金被他人盗窃或携带错误金额取款。
2．请说明出纳员在银行存取现金时应填写的凭证内容。
答案：出纳员在银行存取现金时应填写的凭证内容包括：存取款日期、存取款金额、凭证号码、出纳员签名等。
具体的凭证格式可以根据公司内部的财务管理制度进行调整。
试题四：现金日记账核对与管理1．现金日记账是什么？它的作用是什么？答案：现金日记账是指用于记录公司每笔现金收付事项的账簿，是财务部门对现金流量的记录和管理工具。
出纳专业知识试题及答案
出纳专业知识试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是：A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 同时收款和记账D. 先收款后付款答案：B2. 出纳员在进行现金支付时，需要：A. 核对收据B. 核对发票C. 核对银行回单D. 核对合同答案：B3. 出纳员在收到现金后，应将现金存入：A. 个人账户B. 公司账户C. 出纳员账户D. 任何银行账户答案：B4. 出纳员在进行银行存款时，需要填写的单据是：A. 收据B. 发票C. 银行存款单D. 银行回单答案：C5. 出纳员在银行存款时，如果发现金额不符，应：A. 立即存入B. 重新核对金额C. 通知会计处理D. 忽略不计答案：B6. 出纳员在收到支票时，应首先检查：A. 支票日期B. 支票金额C. 支票背书D. 所有选项答案：D7. 出纳员在处理银行转账业务时，需要：A. 核对转账金额B. 核对转账账户C. 核对转账用途D. 所有选项答案：D8. 出纳员在记录现金日记账时，应遵循：A. 先记账后收款B. 先收款后记账C. 同时收款和记账D. 收款和记账无关答案：B9. 出纳员在进行现金盘点时，应：A. 核对现金与账面余额B. 核对现金与银行余额C. 核对现金与支票余额D. 核对现金与发票金额答案：A10. 出纳员在发现现金短款时，应：A. 立即报告给会计B. 私自补齐C. 忽略不计D. 延迟报告答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金业务时，需要遵守的原则包括：A. 准确性B. 及时性C. 完整性D. 保密性答案：ABCD2. 出纳员在进行银行存款时，需要准备的文件包括：A. 银行存款单B. 现金C. 支票D. 银行回单答案：AC3. 出纳员在处理银行转账业务时，需要核对的信息包括：A. 转账金额B. 转账账户C. 转账时间D. 转账用途答案：ABD4. 出纳员在现金盘点时，需要核对的内容包括：A. 现金数量B. 现金存放地点C. 现金与账面余额D. 现金与银行余额答案：AC5. 出纳员在发现现金短款或长款时，应采取的措施包括：A. 立即报告B. 私自补齐或扣留C. 记录差额D. 进行调查答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以私自使用公司现金。
出纳工作考试题库及答案
出纳工作考试题库及答案一、单选题1. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是（）。
A. 核对金额B. 清点金额C. 记录账簿D. 存入银行答案：B2. 出纳员在支付现金时，必须遵守的原则是（）。
A. 先收款后付款B. 先付款后收款C. 先记账后付款D. 先付款后记账答案：D3. 出纳员在处理银行存款时，应确保（）。
A. 账户余额充足B. 账户信息保密C. 及时更新账户信息D. 所有选项答案：D二、多选题1. 出纳员的主要职责包括（）。
A. 收付现金B. 保管现金C. 管理银行账户D. 制作财务报表答案：ABC2. 出纳员在处理现金时，需要遵循的基本原则包括（）。
A. 现金收入及时入账B. 现金支出必须有凭证C. 现金存放安全D. 定期核对现金与账簿答案：ABCD三、判断题1. 出纳员可以随意使用单位的现金。
（）答案：错误2. 出纳员在发现账目不符时，应立即报告并进行核查。
（）答案：正确3. 出纳员在处理银行转账时，可以不核对收款人信息。
（）答案：错误四、简答题1. 简述出纳员在收到现金后应进行哪些操作？答案：收到现金后，出纳员应首先清点金额，确认无误后，及时入账并记录在账簿上，同时确保现金存放安全。
2. 出纳员在进行银行存款操作时应注意哪些事项？答案：在进行银行存款操作时，出纳员应注意核对账户信息、存款金额，并确保转账凭证的准确性，同时保留好相关的转账记录。
五、案例分析题案例：某单位出纳员小张在处理一笔现金支付时，发现支付金额与账簿记录不符，请问小张应如何处理？答案：小张应立即停止支付操作，核对账簿记录和支付凭证，找出差异原因。
如果无法自行解决，应及时报告上级领导，并协助进行进一步的核查和处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《出纳会计实务》期末考试题
班级姓名学号分数
一.单项选择题（共10题，每题1分）
1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（）。
A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票
B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章
C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章
D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
2.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。
A.2% 500元
B.5% 1000元
C. 2% 1000元
D.5% 500元
3.¥ 100 009.00正确写法
A.人民币壹拾万另玖元整
B.人民币拾万零玖元整
C.人民币壹拾万零玖元整
D.人民币壹拾万零玖元
4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）
A.支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.商业汇票
5.银行本票付款期限为（）
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
6.票据记载事项，属于可以更改的事项（）。
A. 金额
B. 收款人名称
C. 日期
D. 用途
7.将现金存入银行时，一般应编制（）
A. 现金收款凭证
B. 银行收款凭证
C. 现金付款凭证
D. 银行付款凭证
8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）
A. 根据“银行对账单”入账
B. 根据“银行存款余额调节表”入账
C. 根据对账单和调节表自制凭证入账
D. 待有关结账凭证到达后入账
9.我国企业会计实务中的现金是指（）
A. 库存现金和银行存款
B. 库存现金
C. 库存现金和有价证券
D. 现金.银行存款和其他货币资金
10.在现金盘点中（）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证
A. 盘点单
B. 实存账存对比表
C. 盘点盈亏报告表
D. 以上均是
二.多项选择题（每小题2分，共20分）
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（）
A.登记费用账目
B.登记债权债务账目
C.保管会计档案
D.稽核
2.收款凭证的编号可分为（）
A．现收 B. 银收
C. 现付
D.银付
3.记账时,要用( )书写.
A. 蓝黑墨水笔
B. 碳素墨水笔
C. 圆珠笔
D. 铅笔
4.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。
A.表明“支票”的字样
B.确定的金额
C.收款人名称
D.付款人名称
E.出票日期
F.出票人签章
5.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）
A.500
B.1 000
C.2 000
D.10 000
E.50 000
6.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口
B.变形磨损
C.氧化
D.文字.面额数字.图案模糊不清
7.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）
A.收入现金先收款后记账
B.收入现金先记账后收款，
C.付出现金先付款后记账，
D.付出现金先记账后付款，
8.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）
A.库存现金
B.预收账款
C.主营业务收入
D.营业外收入
9.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）
A.个人劳务报酬
B.出差人员必须随身携带的差旅费
C.职工工资.津贴
D.向个人收购农副产品的价款
10.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）
A.承兑银行付款
B.购销双方自行处理
C.可以延期付款
D.银行代扣款并处以罚款
三.判断题（每小题2分，共20分）
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。
（）
2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。
（）
3．银行汇票的金额起点为500元。
（）
4.收入汇缴账户可以支取现金（）
5.在填写票据的出票日期时，应将"1月12日"填写成零壹月壹拾贰日（）
6.人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色。
（）
7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。
（）
8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金（）
9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。
（）
10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。
（）
四.综合题（50分）
1.什么是库存现金限额？为什么要核定库存现金限额？（10分）
2.光明有限责任公司2008年5月12日，向星远贸易公司（建设银行里湾分行，账号4512378925）购买甲产品6000台，单位售价140元，增值税142800元，全部款项共计982800元，当即填写转账支票，款通过银行转出。
光明有限责任公司开户行：建设银行琅东分行账号4517756893）
要求：填制转账支票.银行进账单；编制会计分录。
（20分）
中国建设银行进账单（回单）
3.错账更正，出纳员小张在2008年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。
编制记账凭证为：
借：管理费用780
贷：库存现金780
（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。
借：原材料1870
贷：银行存款1870
（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。
借：其他应收款——张三3560
贷：库存现金3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正（20分）
参考答案：
一、单项选择题
1.A
2.C
3.C
4.D
5.B
6.D
7.C
8.D
9.B 10.A
二.多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.AB
4.ABCDEF
5.BDE
6.ABCD
7.AD
8.AB
9.ABCD 10.AD
三.判断题
1.×
2.×
3.√
4.×
5. √
6. √
7. ×
8. ×
9. × 10.√
四.综合题
1.答：库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存现金的最高数额。
库存现金的限额，核定库存现金限额利于现金的管理。
2.
中国建设银行 进账单（回单）
应交税费---应交增值税（进项税额） 142800 贷：银行存款 982800 3
．（1）采用红字更正法 （2）采用红字更正法 （3）补充登记法 具体流程略。