创业板审计风险分析及规避对策
略论审计风险及规避策略问题与对策
略论审计风险及规避策略问题与对策1. 引言1.1 审计风险的定义审计风险是指在进行审计工作时可能导致审核意见失真或者审计报告包含错误的潜在风险。
审计风险可能源自诸多因素，包括但不限于客户的业务特性、财务报表的真实性、内部控制的有效性以及审计师自身的素质和能力等。
审计风险的存在不仅会对审计工作的准确性和独立性造成影响，还可能对被审计单位的声誉和财务状况产生重大的负面影响。
1.2 审计风险的重要性审计风险的重要性体现在多个方面，审计风险的存在可能会导致财务报告的不准确性，这对公司的经营和投资者的决策都会产生负面影响。
而且，审计风险的存在也会影响公司的声誉和信誉，一旦公司被发现存在严重的审计问题，将会受到市场和监管机构的惩罚，甚至会导致企业的破产。
审计风险也可能影响到公司的内部控制制度的有效性，使得公司存在更多的经营风险。
审计风险的重要性不容忽视，必须采取有效的措施来规避和管理审计风险，以确保公司的财务报告的准确性和透明度，维护公司的声誉和信誉，提高公司的经营效率和盈利能力。
只有及时发现和解决审计风险，才能更好地保护利益相关方的利益，实现公司的可持续发展。
2. 正文2.1 审计风险的来源审计风险的来源可以分为内部和外部两大类。
内部审计风险主要来源于组织内部的管理制度、运作流程、人员素质和道德风险等因素。
管理制度不健全、内部控制体系不完善、员工素质不高、员工道德缺失等都是内部审计风险的主要来源。
外部审计风险则主要来自外部环境的变化和不确定性，如市场竞争加剧、法律法规变化、经济形势波动等因素都可能对组织的审计风险产生影响。
外部审计机构的独立性和专业能力也是外部审计风险的重要来源之一。
综合考虑内部和外部因素，审计风险的来源是多方面的，需要审计人员在审计过程中综合考虑，制定相应的应对策略和措施。
通过分析审计风险的来源，可以更好地预防和解决潜在的审计问题，确保审计工作的顺利进行和有效实施。
2.2 常见的审计风险审计风险是指在进行审计过程中可能出现的各种潜在问题或障碍，会对审计工作造成影响或带来不确定性，可能导致审计意见的不准确或不完整。
浅析创业板上市企业审计风险
浅析创业板上市企业审计风险【摘要】由于创业板上市企业的自身特点，创业板市场健康、持续、稳定的发展存在着许多的不确定因素，使创业板上市企业存在一定的审计风险。
本文通过对创业板上市企业的特点及审计风险进行深入的分析，提出了规避风险的若干建议，对于注册会计师的审计工作有重要的指导意义。
【关键词】创业板；上市企业；审计风险由于我国内地的创业板市场所选择的多数是成长型的创新企业，而这些企业自身的特点对创业板市场健康、持续、稳定的发展存在着许多的不确定因素，同时，也增加了注册会计师对于创业板企业上市后的审计风险。
因此，对审计机构及审计从业人员而言，降低审计风险的关键环节就是识别其存在的风险。
一、创业板上市企业的特点在我国内地，创业板市场上市的公司大都从事高科技的业务，具有相对较高的成长性，但成立的时间往往较短，规模也大都较小，业绩也不突出，经营收入与净利润等指标平均低于主板的上市公司。
创业板大多数是轻资产公司，固定资产的比重较小，货币资金和往来款项等流动的资产比重较大。
企业在研究开发、营销渠道、信息系统及广告等软资产反面的投入比重较大，而固定资产的投入金额比重较小。
由于创业板上市的企业处于行业早期的生命周期阶段，且普遍采用信息技术，因此，收入及利润的波动性很大。
其盈利的模式一旦在市场中得到认可，就可能呈现出爆发式增长，相反，也可能因遭遇重大的技术变革或市场急剧的变化迅速消亡。
创业板企业大多数是家族式的企业，缺乏完善的法人治理结构，基本上是“一人集权制”，公司的治理结构不规范及内部控制的制度不健全甚至缺失，管理层的管理常凌驾于内部的控制之上，因此，风险较大。
综上所述，创业板上市企业的特点是：经营风险高、业绩不稳定、退市风险较大，投资者所面临的市场风险较大。
二、创业板上市企业存在的审计风险创业板市场既面临着主板市场所面临的诸如经营风险、诚信风险、盲目投资风险及市场炒作等风险，而且还需面临着由自身特点产生的审计风险。
探究IPO 审计的风险分析及控制对策
探究IPO审计的风险分析及控制对策伍贤春摘要：文章先分析了IPO 审计风险和成因，随后介绍了IPO 审计的风险控制措施，主要包括审计主体、审计客体以及审计环境等方面的内容，希望能给相关人士提供有效参考。
关键词：IPO 审计；风险分析；控制措施在科创板开板后，多种中小型科技企业开始利用IPO 寻求融资渠道，在资本力量的推动下实现进一步发展。
而科创板除了健全资本市场之外，同时也带来较大的风险隐患。
因为科创板的相关上市条件特征，科创板企业上市后面临各种技术迭代风险，那些规模相对较小的企业因为抵抗能力较弱，体现出一种高风险和高成长特点，为此需要加强审计工作研究，做好风险防控工作。
一、IPO 审计风险和成因（一）审计主体科创板IPO 审计工作存在一定的特殊性，从而在一定程度上增加了审计风险，IPO 审计项目和一般项目比较，其委托关系更为繁琐和复杂，存在多家参与中介机构，为此需要注册会计师花费大量的时间和精力进行多方的协调沟通。
由于企业IPO 上市需要经历较长的规范时间，为此需要调整和选择多种设计方案，这个过程需要注册会计师的全程参与，并对所选择的审计方法和审计范围进行及时调整。
多种因素影响下导致科创板IPO 审计和其他审计项目相比耗时更长，同时项目审计工作也更为复杂，加大了注册会计师任务难度，增加了审计风险。
IPO 过程十分复杂，审计项目负责人需要亲自参与到各个阶段当中，扮演不同角色，包括改制过程中针对重组方案提供咨询服务，出具验资报告，出具三年财务报表审计报告以及相关鉴证报告等。
而注册会计师在整个过程当中，尤其是前期大量的咨询业务工作中无法保持独立性。
会计事务所需要监管控制IPO 审计工作，提高审计质量，具体包含项目执行、项目承接以及执业人员自身职业道德等内容。
近期千山药机和乐视等数十家企业面临退市风险，而康美药业和康得新企业等也相继爆出财务舞弊问题。
出事后不仅是相关上市企业面临问题，为相关企业提供审计服务的会计事单位也承担一定责任，发展受到影响。
浅析创业板IPO的审计风险及对策
企业审计的风险及防范对策分析
企业审计的风险及防范对策分析企业审计是企业管理的重要环节，通过对企业财务状况、经营活动、内部控制等方面进行全面、系统的检查，能够发现企业经营中存在的问题和风险，并提出相应的对策和改进措施。
在进行企业审计时，也面临着各种风险和挑战，因此需要采取有效的防范对策来确保审计工作的顺利进行。
本文将针对企业审计的风险及防范对策进行分析。
一、企业审计的风险1. 假冒、伪造和篡改资料风险在进行企业审计时，存在着企业资料被假冒、伪造和篡改的风险。
有些企业为了达到一些经济目的，可能会在财务报表、业务资料等方面进行欺诈行为，这就给审计工作带来了一定的挑战。
2. 内部控制不完善风险企业的内部控制不完善也是一个审计中的风险，如果企业内部控制不严密，就容易导致财务管理混乱、资金流失、资产损失等问题，从而增加审计工作的难度。
3. 技术安全风险随着信息技术的发展，企业审计工作也面临着技术安全风险。
企业的财务软件可能存在漏洞，导致财务数据被非法篡改或者泄露，这给审计工作带来了隐患。
4. 人为因素风险审计工作中还可能面临人为因素的风险，例如审计人员可能存在疏忽、偷懒、甚至被贿赂等行为，这些都会影响审计工作的真实性和客观性。
二、企业审计的防范对策1. 加强内部控制建设企业应加强内部控制的建设，建立完善的财务管理体系、风险管理体系和内部审计体系，确保企业的财务信息真实、准确、完整，并对涉及企业重要经济利益的业务进行严格的控制。
2. 完善审计制度和程序企业应建立完善的审计制度和程序，明确审计工作的程序和责任，确保审计工作的严谨性和规范性。
结合企业实际，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和解决存在的问题。
3. 采用先进的审计技术和工具企业应采用先进的审计技术和工具，例如数据挖掘技术、审计软件等，提高审计工作的效率和质量。
加强对企业信息系统的安全保护，确保审计工作的顺利进行。
4. 完善审计团队建设企业应加强对审计人员的培训和管理，提高其业务水平和专业素养，确保审计工作的客观、公正和独立。
创业板上市公司审计风险防范.docx
创业板上市公司审计风险防范从经济学的角度讲，创业板IPO因其具有极为特殊的属性，对其进行审计除了要针对其属性有的放矢，还应分析其形成机理，最大限度地规避审计风险，在保证资本市场健康发展的同时，促进审计事业的整体性进步。
在我国，创业板的推出是对资本市场结构前所未有的完善，实现了巨大飞跃。
但是，需要承认的是，任何新市场的出现都会因其自身制度缺陷而给投资者和中介机构带来不可避免的风险[1]。
为了降低审计风险，除了要提升注册会计师的自身专业胜任能力外，还应关注被审计单位和市场、社会等方面的因素，以便在审计过程中以风险管理为导向，不断提高监管水平和审计机构的资质，做好对审计风险的掌控和应对。
一、创业板上市公司审计风险的类别与形成机理创业板作为门槛低、风险大、监管严格的特殊股票市场，对科技型、成长型企业的孵化起到了十分重要的作用。
但是，自创业板运行以来，我国企业的净利润却出现了负增长的“反常情况”，上市之后的净利润显著低于IPO审计时的净利润，审计风险十分突出。
1.注册会计师方面的风险与形成机理（1）专业胜任能力不强。
当企业在创业板上市之后，无论是企业管理当局还是执业的审计人员（注册会计师）都存在隐性的职业道德风险。
因为注册会计师的审计报告会对拟上市或者已上市公司的业绩产生直接影响（主要为消极影响，比如退市警告等），这些身处其中的企业通常要对审计报告、注册会计师的行为进行阻挠和干涉，希望其能出具对企业发展有利的、积极的审计报告。
于是，一些注册会计师会迫于压力、限于专业胜任能力，做出违反职业道德或者操作规程的行为，出具的审计报告也就与客观实际不相符合。
当然，需要认识到的是，无论是注册会计师还是其他审计人员，在对创业板上市公司的自主创新和成长性进行研判时，准确性并不高，尤其在多种不确定因素的影响下，上市公司所处行业的前景、背景和主营业务以及核心技术创新能力无法得到注册会计师的准确认知[2]。
此外，在创业板上市的企业通常指向了新的生产经营模式和新的经济领域，在新的产业往往有更多的思路和智慧，这些信息并不能得到注册会计师的认知，注册会计师已经积累的经验并不能保证其一定能够胜任对这些企业的审计工作。
如何有效规避中国创业板上市公司的舞弊风险
断推高 ， 或者通过该公 司高管的舞弊而保持高位运行 ， 从 而使得其获得较大的公允价值收益 ，从 而其报表中公允 价值收益的真实性和可靠性就需要审计 师认真 、深入地 加 以甄别 ， 并追根溯源 ， 尽量排除潜在的重大错报风险。
１ 防募集 资金成为升值工具。由于创业板上市公 ． 谨 司绝大多数 只经营一种产品 ， 而且科技创新型企业 占据
、
创 业板 上 市 公 司 舞 弊 的 新 动 因
１ ． 保持高股 价动因。从 已上市的４家 创业板 的发行 ２
情况看 ， 创业板 上市公 司的发行都具有 “ 双高 ” 高发行 （ 价 ， 市盈 率 ） 高 的特点 ， 市盈 率远远 高于 主板 市场 ， 其 充 分反映 出市场 对创业板公 司业绩 高成长性 的预期 。但
一
确认理所 当然地成为会计师事务所关 注的重点 ， 创业板 企业通过对这两个领域会计处理 的操纵与粉饰 ， 可以显 著提升公司 当年业绩 。同时 ， 由于投 资者对创业板上市 公 司的极度追捧 ， 使得该类公 司在上 市时往往会募集大 量 资金 ，这笔资金 的实际投 向也 值得会计 师事务所关 注。 现实 中， 很多上市公 司募集 的资金放在银行 吃利息 ， 甚至 以委 托理财 ， 定期存 款等名 目用于炒股票 等 ， 这严 重损害 了投资者 的利益 。因此 ， 审计师在计划 阶段必须 配备一定 的专业人员 、 花费一定 的时间 ， 对其 金融资产 的投资领域 、投资 时问和投资数量实施实质性程序 ， 并 严格控制监盘 、 函证等 审计程序的全 部实施过程 。 ２ ． 警惕企业的经 营风险和财务风险 。由于创业板上 市 门槛较低 ， 创业板上市企业与主板市场上市公司相 比， 规模小 、 历史短 ， 收益波动大 ， 抗风险能力较差 。 创业板上 市的高新技术企业居多 ，由于市场的 日新月异和瞬息万 变 ，高新技术企业很 可能不再有技术优势或其生产 的产 品不被市场接受 ， 一段 时间后可能濒临破产 ， 甚至发生企 业经营失败。同时 ， 创业板主要 以机构投资者为主 ， 在我 国对虚假信息惩处的民事诉讼规定的不 断完善 ，他们为 了减少损失 ， 常常起诉审计师和会计师事务所 。在“ 口 深 袋” 原理 的作用下 ， 审计师发生审计失败的风险增加 。 ３ ． 始终重 点关注舞弊风 险领域 。由于前述 动机 ， 创 业板上市公 司的舞弊行为可能会 出现在收入操纵 ， 关联 交易 ， 允价值 ， 公 资产减值 ， 收益性支 出和资本性支 出的 划分等领 域 。除 了收人操纵仍然 是主要 的舞 弊手 段之
科创板上市企业内部审计与风险防范
科创板上市企业内部审计与风险防范科创板的设立标志着我国资本市场改革迈出了一大步，吸引了大量高科技、成长性企业的关注。
随着科创板企业的不断增加，其内部审计与风险防范也显得愈发重要。
本文将探讨科创板上市企业内部审计与风险防范的重要性，并提出相应的建议。
科创板企业的风险防范需要加强。
科创板企业往往处于高速发展的阶段，面临着诸多内外部风险。
科创板企业需要建立完善的风险管理机制，防范风险的发生，保障企业的持续稳定发展。
科创板企业还要加强对市场风险、政策风险、经营风险等的预警和预防，为企业的长期发展保驾护航。
建议一：加强内部审计力量，建立科学的内部审计制度。
科创板企业应加强内部审计力量的建设，培养和引进专业审计人才，建立科学的内部审计制度，确保内部审计工作的科学有效进行。
建议二：完善风险管理机制，建立多层次的风险管理体系。
科创板企业应建立完善的风险管理机制，为企业的风险管理工作提供有力的保障。
科创板企业还应建立多层次的风险管理体系，包括市场风险、政策风险、经营风险等方面的全面风险管理。
建议三：加强内外部协调，全面预防风险。
科创板企业应加强内外部协调，积极开展内外部风险交流，及时了解企业内部和外部的各类风险信息，为企业的风险管理工作提供准确有效的信息基础。
科创板企业的内部审计与风险防范工作至关重要。
科创板企业应加强内部审计力量的建设，建立完善的内部审计制度，加强风险管理机制的建设，建立多层次的风险管理体系，加强内外部协调，全面预防风险的发生。
通过以上方面的努力，科创板企业将能够更好地开展内部审计与风险防范工作，保障企业的稳健发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
创业板审计风险分析及规避对策公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]创业板上市公司审计风险分析及规避对策易志帅（南华大学经济管理学院湖南衡阳 421001）[摘要]创业板是市场经济发展的产物，是一种特殊的股票市场。
本文对国内创业板上市公司的审计风险进行分析与探讨,从审计风险的主要成因重大错报风险、检查风险、职业道德风险三个方面进行重点研究，结合内外部环境，并提出相对应的规避对策和解决方案，提高审计质量和内部控制质量，增强资本市场的稳定性，为创业板上市公司的投资者和监督者提供更为全面的视角，增强市场监督，维护创业板上市公司的可持续发展。
[关键词] ：创业板上市公司；审计风险；成因分析；规避对策Audit Risk Analysis and Countermeasures of GEM Listed CompaniesZhishuai Yi（,University of South China,Hengyang,Hunan）Abstract:GEM is the product of the development of market economy, is a special stock market. This paper analyzes and discusses theaudit risk of domestic listed companies, analyzes the risks from the main causes of audit risk, the risk of inspection, and the risk of professional ethics. It combines the internal and external environment and puts forward the corresponding evasion Strategies and solutions to improve the quality of audit and internal control, enhance the stability of the capital market, provide a more comprehensive perspective for investors and supervisors of GEM listed companies, enhance market supervision and maintain the sustainability of listed companies on the GEM development .Key word:GEM Listed Companies;Audit Risk;Main causes;Coutermeasures我国在2009年推出创业板，根据深圳证券交易所提供的数据显示，截止到2016年10月份，中国创业板市场上共有484家上市公司，总股本达到了亿股，如果按照当天的收盘价格来计算的话，创业板上市公司所发行股票的总市值超过了亿人民币。
由此可以看出，创业板上市公司的数量还是非常庞大的，总股本数和总市值也是非常大的，可以看作主板市场的一种重要补充。
在创业板上市的公司可以为这些企业增添创业融资渠道，有利于我国现行经济政策，促进产业结构改革和经济发展。
但根据2017年4月27日发布的最新股情来看，中国创业板上市公司指数再创新低，中国创业板股票市场又不容乐观。
相对于主板企业来说，创业板上市公司的上市时间较短、上市门槛相对较低、研究并不透彻，研究方向不够明确，相关文献比较稀缺，其监管的机制与力度、内部信息披露的程度、审计风险和投资风险的控制也与主板企业有着较大的差异，为了积极发展我国创业板上市公司的发展与进步,对创业板上市公司开展关于内部控制信息披露质量、影响因素以及解决方案的研究就变得尤为重要。
21世纪以来,国内外公司的各种财务舞弊行为相继被曝光，财务丑闻背后给资本市场带来了极大的负面影响，打击了投资者的信心，使得整个资本市场变得动荡不定，审计风险的失效是这类问题的导火索，公司的财务状况不够明朗，财务报表的准确性和真实性不够客观，导致公司财务战略偏离，审计工作失效。
因此，内部信息的披露和审计风险的控制在公司财务战略中的地位举足轻重。
1. 审计风险概述审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险受到多种不同要素的影响，比如公司的内部控制，信息披露的真实性，公司的发展前景，财务人员的人品性情，财务报表的错误报告等等因素，将构成审计风险的各要素之间的相互关系和相互影响组建审计风险模型。
1983年，美国注册会计师协会（AICPA）提出传统审计风险模型，审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
由于传统审计风险模型的局限性，2003年，国际审计和鉴证委员会（IAASB）提出现代审计风险模型，审计风险=重大错报风险*检查风险。
由于创业板上市公司属于新兴产业，传统的审计风险模型不再适用，本文将采取现代审计风险模型对我国创业板上市公司的审计风险进行研究。
.审计风险的危害对于注册会计师来说，最大的审计风险就是最财务报表发表了错误或不正确的审计意见。
导致财务报告使用者在依赖经审计的报告后所作出的决策后造成损失，从而引起被起诉的风险，造成审计人员的直接损失。
对于注册会计师来说，个人和会计事务所名誉和形象造成的影响非常大。
对于投资者来说，由于注册会计师审计结论的不真实失效，导致投资的决策失误而遭到权益和资产的损失。
投资一旦失败，投资者因为受到财产的损失，将会通过起诉被投诉方和审计人员来尽量降低自身的损失。
投资者将花费高昂的费用以及大量的精力来解决问题，在损失资产之外，还蒙受巨大的信任危机。
审计风险对国家对个人都有不同程度的危害。
财务报告刊载的信息的不真实，将导致国家监管与决策的失误。
审计意见的发表不但实现不了其价值，还给企业制造了偷税漏税的条件，与此同时，也给银行信贷带了风险。
2.创业板上市公司审计风险的类型重大错报风险重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
在2016年最新发表的《中国注册会计师审计准则》中，对错报风险定义为事实错报、判断错报和推断错报。
事实错报是毋庸置疑的错报；判断错报是由于注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当的选择和会计政策而导致的差异；推断错报是注册会计师对总体存在的错报作出最佳估计数，设计根据在审计样本中识别出的错报来推断总体的错报。
重大错报风险包括两个层次：财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。
财务报表层次重大错报风险一般与控制环境相关，它会影响多项认定，与财务报表整体紧密联系，是高度汇总后的错报，不能归属于某类认定，如管理层缺乏诚信、治理层形同虚设而不能对管理层进行有效监督、经济萧条、企业所处行业处于衰退期等，此类风险增大了一个或多个不同认定发生重大错报的可能性，与注册会计师考虑由舞弊引起的风险特别相关。
具体认定层次的错报是指与特定财务报表的项目相关。
比如说企业的收入入账时间不正确，则影响到的是与交易相关的认定。
区分这两个层次重大错报风险的主要标准就是看识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
如果是后者，则属于财务报表层次的重大错报风险；如果是前者，则属于认定层次重大错报风险。
检查风险检查风险是指注册会计师通过预设计的审计程序并未发现被审计单位的财务报表上存在的一些重大错报或漏报的可能性。
被审计单位的经济状况的错报或者舞弊行为由于内部控制的失效而登上财务报表，导致注册会计师不能发现其中的错报和舞弊行为，是审计活动面临失效的风险。
检查风险与注册会计师的业务水平有关，注册会计师的业务水平越强，审计方法和审计判断的能力越高，检查风险就越小。
审计风险在整个审计过程中都是独立存在的，不受其他风险的影响，只与注册会计师的工作有关。
检查风险不但会影响注册会计师所进行的实质性检验的时间、范围和性质，而且影响注会计师所发表的的类型。
职业道德风险职业道德是指从业人员在其工作行为中应当遵循的基本原则和基本制度，包括职业品德、执业纪律、执业能力及职业责任等。
审计是针对经济进行监督、管理、鉴证和评价的独立性非常强的活动，审计人员的职业道德是为审计工作承担起神圣的职责，为社会公众提供高质量的、可信赖的专业服务，是审计工作有效性和真实性的保障。
审计人员的道德水平关系到整个行业的生存和发展。
特别是在我们中国，注册会计师事业恢复与重建的历史只有20多年，审计人员尚未普遍树立起强烈的风险意识、责任意识和道德意识。
在推进社会主义市场经济建设中，强调审计人员的职业道德，有着深刻是现实意义和发展意义。
3.创业板上市公司审计风险的成因创业板本身上市门槛低创业板上市公司多为中小型科技创新型企业，如果以主板市场的要求来规定创业板，必然违背创业板的设置初衷。
通过对比创业板与主板市场的上市条件，我们可以看出不管是对于资本额、净资产以及股票市值或者总资产的要求，创业板的上市条件比主板市场的上市条件更加宽松，门槛更加低，导致创业板上市公司的管理较为松懈，监管力度也不够严格，创业板上市公司是审计风险频发的高危地带。
特别面对变故频发的市场经济，面对投资者的期望，这些中小企业可能铤而走险，发生审计风险。
还有一些中小型企业以求达到一定的经济目的，利用创业板较为宽松的政策，对企业财务报表进行包装粉饰，给财务报表的使用者造成一种误会，让创业板上市公司审计的难度增加，复杂性增加，是审计风险频发的一个重要原因。
宏观经济状况不佳企业最主要的外部环境就是宏观经济环境，特别是对于周期性行业来说，宏观经济环境是影响企业经营状况最重要的外部环境。
由于近年来的金融危机的影响，我国的一些周期性行业例如煤炭钢铁行业现状每况日下，之前的煤矿重要产地山西近年的经济发展水平直线下降，这就是宏观经济状况产生的直接影响。
宏观经济状况还影响着行业状况，当行业竞争压力较大或者经营不佳存在巨大压力的时候，一些经营状况不佳的企业可能采取财务舞弊的行为来欺骗投资者，行业状况较差的行业也有可能存在故意错报或漏报的行为。
创业板上市公司本身持续经营能力不强由于创业板上市公司大多属于中小型企业，绝大部分是从民营企业转变过来的，这些企业又绝大部分是属于“家族式”的管理模式，在对人力资源、财务状况、产品销售以及适应市场的管理能力较弱，在面对快速变化的市场状况时，难免出现一些错误的应对方法。
由于公司规模小，经营风险和技术风险相对主板市场公司较大，一旦受到较大的经济损失，公司很难继续维持经营。