增值税出口退税额的计算
出口退税的具体计算方法及出口报价技巧
出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。
比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。
则你的退税收入为：RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。
所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务成本)/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价(就按8.26算)*(1+退税率)利润=出口销售收入*(保本换汇成本-实际换汇成本)对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为8.26*(1+15％)=9.50元左右,也就是说,如果如果你按9.50的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按8.7的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为0.8元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子,要么就*卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格(17%增值税),退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是(117-15)/8.27(外汇牌价)=12.33USD当你收到客人货款外汇(假设没有损失)12.33USD,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=9.486院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算（一）出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本，费用，利润三部分构成。
出口应退增值税的计算(3篇)
第1篇一、引言增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济中扮演着重要角色。
出口退税作为增值税制度的重要组成部分，旨在鼓励企业出口，促进我国对外贸易的发展。
出口应退增值税的计算是出口企业关注的重要问题，本文将详细解析出口应退增值税的计算方法。
二、出口应退增值税的概念出口应退增值税是指企业在出口货物或提供出口服务时，按照国家规定，将已经缴纳的增值税税额退还给企业的一种税收优惠政策。
出口退税有助于降低企业的出口成本，提高企业竞争力，促进我国出口贸易的发展。
三、出口应退增值税的计算方法1. 出口退税率出口退税率是计算出口应退增值税的关键因素。
根据《中华人民共和国增值税法》及相关政策，我国出口退税率分为不同的档次，具体如下：（1）基本退税率：13%（2）低税率：9%（3）零税率：0%出口退税率的具体适用范围，由国务院财政部门根据国家产业政策、出口商品结构等因素确定。
2. 出口货物销售额出口货物销售额是指企业出口货物或提供出口服务的收入总额。
计算公式如下：出口货物销售额 = 出口货物数量× 出口货物单价3. 出口货物进项税额出口货物进项税额是指企业在出口货物生产、加工、运输等环节，购进货物或接受服务所支付的增值税税额。
计算公式如下：出口货物进项税额 = 购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的税额4. 出口应退增值税额出口应退增值税额是指企业在出口货物时，应退还的增值税税额。
计算公式如下：出口应退增值税额 = 出口货物销售额× 出口退税率 - 出口货物进项税额5. 出口应退增值税额的调整在实际操作中，出口应退增值税额可能需要根据以下因素进行调整：（1）出口货物退税率调整：根据国家政策，出口退税率可能发生变化，企业需要按照新的退税率计算出口应退增值税额。
（2）出口货物进项税额调整：企业在出口货物生产、加工、运输等环节，可能因各种原因导致进项税额发生变化，需要根据实际情况调整出口应退增值税额。
出口退税具体怎么算的
出⼝退税具体怎么算的对于出⼝外贸企业来说，在出⼝的时候缴纳的税是有可能可以退的，只要符合相关的条件即可申请。
很多⼈根本不知道怎么计算出⼝退税。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、⼀般贸易(1)出⼝退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率(2)以上出⼝退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、⽔电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇⼈民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当⽇牌价或⽉初、⽉末牌价的平均价。
计算⽅法⼀旦确定，企业在⼀个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收⼊与出⼝货物报送但、外汇核销单上记载的⾦额不⼀致时，税务机关按⾦额⼤的征税，按出⼝货物报关单上记载的⾦额退税。
④应纳税额⼩于零的，结转下期抵减应交税额。
出⼝退税计算的举例说明：例1、某鞋⼚2000年3⽉出⼝鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打⽀付运费20元、保险费10元、佣⾦2元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元。
当期实现内销鞋19400打，销售收⼊34920000元，销项税额为5936400元，当⽉可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。
⽤“先征后退”⽅法计算应交税额和应退税额。
计算出⼝⾃产货物销售收⼊：出⼝⾃产货物销售收⼊=离岸价格×外汇⼈民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣⾦)×外汇⼈民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)当期应退税额=当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
出口退税计算案例
出口退税计算案例在中国，出口退税是指出口企业在完成出境货物后，根据一定的条件和程序，向国家征收的进口环节税金和增值税进行退还的政策。
本文将通过一个出口退税计算案例来介绍出口退税的具体计算方法。
假设某公司出口货物，货值为100万元，增值税税率为13%，进口环节税率为10%。
公司可以通过以下步骤计算出退税金额：第一步，计算增值税额。
增值税额=货值×增值税税率=100万元×13%=13万元。
第二步，计算进口环节税额。
进口环节税额=货值×进口环节税率=100万元×10%=10万元。
第三步，计算退税额。
退税额=增值税额+进口环节税额=13万元+10万元=23万元。
第四步，计算退税率。
退税率=（退税额/（货值+进口环节税额））×100% =（23万元/（100万元+10万元））×100% ≈ 20.90%。
根据以上计算，该企业可以获得20.90%的出口退税率，即退还23万元的税金。
需要注意的是，上述计算只是理论上的退税额，实际退税金额还需要结合具体情况进行调整。
首先，需要确保企业申请退税的商品属于出口退税政策允许的范围内。
其次，不同行业的出口退税率是有差别的，根据不同行业的出口退税目录，退税率也会有所不同。
最后，退税款项可能会根据申报情况进行核定和调整。
此外，企业在申请出口退税时，还需要遵守相关的规定和程序，如填写退税申请表、提供必要的证明材料等。
企业可以根据国家相关政策和要求，向所在地的出口退税管理机构咨询和申请退税。
总之，出口退税是一项重要的政策，可以有效降低企业的成本，促进出口贸易发展。
企业在申请退税时，需要按照相关规定和程序进行计算和申请，以获得符合政策要求的退税金额。
出口退税计算案例
出口退税计算案例
出口退税是指对出口产品实行免税或者退税政策，以减轻企业负担，提高出口
竞争力。
在国际贸易中，出口退税是一个非常重要的环节，对企业的出口业务影响深远。
下面，我们以某企业出口商品为例，来演示一下出口退税的具体计算方法。
某企业出口了一批商品，货物总价值为100000美元，增值税率为17%，企业
按照规定可以申请退税。
首先，我们需要计算出货物的增值税额：
增值税额 = 货物总价值×增值税率。
= 100000 × 17%。
= 17000美元。
接下来，我们需要计算出口退税的具体金额。
出口退税金额的计算公式为：
出口退税金额 = 增值税额×出口退税率。
= 17000 × 13%。
= 2210美元。
所以，该企业可以申请的出口退税金额为2210美元。
需要注意的是，不同国家对出口退税的政策和规定可能会有所不同，企业在申
请出口退税时需要遵循当地的相关规定，并提供相应的申请材料。
此外，出口退税金额的计算也可能会受到一些其他因素的影响，比如汇率变动、关税政策等，企业在计算出口退税金额时需要综合考虑这些因素。
总之，出口退税对于企业来说是一个重要的财务政策，能够有效减轻企业负担，提高出口竞争力。
企业在申请出口退税时需要仔细核对相关规定和计算方法，确保申请的准确性和合法性，以免出现不必要的损失和风险。
希望本文的出口退税计算案例能够为企业在出口退税方面提供一定的参考和帮助。
增值税出口退税计算公式
增值税出口退税计算公式
增值税出口退税是指根据我国税法规定，对于出口货物、技术、服务
等实施增值税征收的，根据我国政府的政策，可以申请退还已交的增值税
的一种措施。
增值税出口退税需要根据一定的计算公式来进行计算，下面
是增值税出口退税计算公式的详细介绍。
1.普通出口退税计算公式：
其中，出口货物销售额指的是出口货物的合同货值，即在合同中所列
明的出口货物售价。
出口货物适用税率是指根据我国法律规定的适用税率，根据出口货物的不同，可以有不同的税率。
增值税出口退税的税率通常是13%或者9%。
1.17是一个调整系数，表示对应税率应收税款的分母。
这个
调整系数是经过计算得出的。
2.跨境电商出口退税计算公式：
其中，商品销售额是指在跨境电商平台上销售出口的商品的实际销售
金额。
税率是指根据我国法律规定的适用税率，对于跨境电商出口退税来说，税率通常是70%或者50%。
需要注意的是，在申请出口退税时，还需要提供相应的申请资料和证
明文件，如出口货物的购销合同、出口货物的海关报关单、出口退税申请
表等。
同时，为了避免过多纳税人使用退税政策炒作赚取非法利益，我国税
务部门对增值税出口退税进行了严格的管理和控制，并设立了一些限制条
件和标准，以确保退税政策的合理性和有效性。
出口退税的计算方法
出口退税计算公式如下：
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
出口退税的定义：
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。
其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。
需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。
出口退税基本概念：
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
2、出口退税，实际是出口免、退税。
由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。
值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。
所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
出口退税的计算方法及要领
出口退税的计算方法及要领出口退税，又称为出口抵税、出口退税补贴，是指国家为支持出口贸易，对出口产品的增值税和消费税部分予以退还的政策措施。
下面将详细介绍出口退税的计算方法及要领。
一、计算方法：1.出口退税率：根据国家制定的退税政策，不同商品和地区具有不同的退税率。
出口商品可以通过中国税务系统查询到具体的退税率。
2.出口退税金额计算：出口退税金额=出口货物的增值税额×出口退税率其中：-出口货物的增值税额=出口货物的销售额×（1-1/（1+增值税率））3.出口货物的销售额：出口货物的销售额通常是指货物的FOB价格（Free On Board，即到岸价），即货物离港或离境时的价格，不包括国内的运费、保险费等费用。
4.增值税率：增值税率是由国家税务部门根据法律规定设定的，不同商品及地区的增值税率可能有所不同。
二、要领：1.了解相关法律法规：出口退税涉及复杂的法律法规，了解并遵守相关政策是保证退税顺利进行的前提。
2.完善相关证明材料：出口企业需要准备完善的证明材料，包括报关单、货物购销合同、海关出口清单等，以证明出口货物的真实性和合法性。
3.申报退税资格：出口企业需要在出口货物离港前向当地的海关申报退税资格，并获得退税资格的认可。
4.税务报关：出口企业需要按照海关的要求进行税务报关，确保退税资料的准确、完整、符合规定。
5.审核与核销：海关将对退税申请进行审核，核实相关信息的真实性。
核销环节是指在货物出口后，海关核实出口货物的数量、金额、品种等信息，并在核销单上盖章。
6.退税申请：出口企业需要按照规定的流程和时间节点，向相关税务机关提交退税申请，并提供相应的资料和证明材料。
7.退税款到账：一般情况下，出口退税款项会由税务机关直接退还到企业指定的银行账户上。
需要注意的是，出口退税存在一定的时间周期，在退税流程中可能会涉及到一些审批和核查环节，因此出口企业需要提前做好退税规划，合理安排出口货物的时间和资金预算。
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先征后退办法的计算举例
该企业的应退税额 =出口货物不含增值税的购进金额×退税率 = 2000×20×15%=6000(元)
一、“免、抵、退”办法
第一步：计算当期应纳税额
剔税额，即当期支付的进项税中不允 许抵扣的数额
➢当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退不得免征和 抵扣税额）-上期期末留抵税额
➢当期免抵退税不得免征和抵扣税额= 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价× （当期出口货物征税率-出口货物退税率）-当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减 额
•
①当期免抵退税不得免征和抵扣税额 ＝200×（17%－13%）＝8（万元）
②当期内销应纳税额 ＝100×17%－（68－8）－5＝17－60－5 ＝－48（万元）
③出口货物“免、抵、退”税额 ＝200×13%＝26（万元）
应退税的尺度
④按规定，如当期末留抵税额＞当期免抵税额时: 当期应退税额
＝当期“免抵退”税额＝26（万元）
一般纳税人，出口货物的征税税率为17%， 退税税率为13%。2015年4月的有关经营业 务为：购进原材料一批，取得的增值税专 用发票注明的价款200万元，外购货物准予 抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。 上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含 税销售100万元；收款117万元存入银行； 当月出口货物的销售额折合人民币200万元。
Ⅱ如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
期末留抵税 额的确定
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》 中“期末留抵税额”确定。公式中的“当期”指一个 月度。
免抵退税额的计算举例
剔税额，即当期支付的进项税中不允 许抵扣的数额
案例1：某自营出口的生产企业为增值税
计算公式
应退税额=出口货物不含增值税的购进金额×退税率 或=出口货物的进项税额-出口货物不予退税的税额
出口货物不含增值税的购进金额=出口货物数量× 出口货物购进单价
出口货物不予退税的税额=出口货物不含增值税的购进金额 ×（增值税法定税率-适用的退税率）
先征后退办法的计算举例
案例3：某进出口公司2015年3月出口美国平纹布 2000平方米，进货增值税专用发票该企业当期的“免、抵、退”税额。
①当期免抵退税不得免征和抵扣税额 ＝200×（17%－13%）＝8（万元）
②当期内销应纳税额 ＝100×17%－（34－8）－3 ＝17－26－3＝－12（万元）
③出口货物“免、抵、退”税额 ＝200×13%＝26（万元）
应退税的尺度
④按规定，如当期末留抵税额≤当期“免抵退”税额时： 当期应退税额＝当期期末留抵税额＝12（万元）
增值税出口退税额的计算
退税方法
一、“免、抵、退”办法 二、先征后退办法
一、“免、抵、退”办法
➢“免”税：指对生产企业出口的自产货物，免征本企业 生产销售环节增值税。
➢“抵”税：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、 零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内 销货物的应纳税额 。
➢“退”税：是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶 的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税 。
第二步：计算当期免、抵、退 税额
应退税的尺度
➢当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货 物退税率-免抵退税额抵减额 。
➢免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。
一、“免、抵、退”办法
第三步：计算当期免抵税额、 应退税额
Ⅰ如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额 当期应退税额=当期期末留抵税额，则 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
➢当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物 征税率-出口货物退税率）
❖计算结果为正数：说明企业从内销货物销项税额中抵扣后仍有
判
余额，该余额则为企业应缴纳的增值税，无退税额；
断
❖计算结果是负数：则应退税，实际应退税额，应根据下述第三
步判断后确定。
一、“免、抵、退”办法
确定应退税额：将②和③比较，以较小者作 为应退税额
⑤当期抵税额 ＝当期免抵税额 ＝当期免抵退税额－当期应退税额 ＝26－26＝0（万元）
二、先征后退办法
➢“先征后退”：出口货物在生产（购货）环节按规定 缴纳增值税，货物出口后由收购出口的企业向其主管 出口退税的税务机关申请办理出口货物退税。
➢适用范围：主要适用于外贸出口企业。
⑤当期抵税额 ＝当期“免抵退”税额－当期应退税额 确定应退税额：将②和③比较，以较小者作为应 ＝26－12＝14（万元） 退税额
免抵退税额的计算举例
剔税额，即当期支付的进项税中不允 许抵扣的数额
• 案例2：某自营出口的生产企业为增值税一般 纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税 率为13%。2015年6月有关经营业务为：购 原材料一批，取得的增值税专用发票注明的 价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额 68万元，货已验收入库。上期末留抵税款5万 元。本月内销货物不含税销售额100万元，收 款117万元存入银行。本月出口货物的销售额 折合人民币200万元。试计算该企业当期的 “免、抵、退”税额