财务预算的编制方法
编制财务预算的步骤和方法
编制财务预算的步骤和方法财务预算是企业管理中十分重要的一个环节。
它是对企业未来一段时间的财务情况进行预估和规划，为企业未来的改善和发展提供依据。
财务预算在企业经营中有着不可替代的作用。
下面，我们来谈谈编制财务预算的步骤和方法。
一、财务预算的基本概念财务预算是指企业为实现其战略目标而规划和编制的预算。
它包括资本预算和运营预算两个部分。
其中，资本预算用于评估投资项目的财务效益，而运营预算则涉及企业日常营运的收支管理，包括营业收入、营业成本、费用支出、利润分配等。
财务预算在企业管理中的作用主要有以下几个方面：1. 为企业制定目标和计划提供决策依据；2. 对企业未来的财务状况进行预估，及时发现问题并采取措施；3. 为企业提供预算分析和比较，以便于评估业绩；4. 为企业融资、投资和财务决策提供支持。
二、编制财务预算的步骤财务预算的编制过程是一个系统的、逐步明确的过程。
一般来说，财务预算的编制包括以下几个步骤：1. 制定预算规划在制定预算之前，企业需要首先制定预算规划。
预算规划原则上应当以企业战略目标为基础，结合行业趋势和市场形势，确定企业的预算目标、预算期限和预算范围等。
2. 制定预算编制计划在制定完预算规划之后，企业需要制定预算编制计划。
预算编制计划应当确定预算编制的时间节点、预算编制的人员和职责、预算编制的方法和工具等。
3. 收集数据和资料在制定预算之前，企业需要收集各种数据和资料，以便充分了解企业的财务状况、经营状况和市场状况等。
这些数据和资料包括历史数据、市场数据、分析报告等。
4. 建立预算模型在收集完数据和资料之后，企业需要根据所收集的信息和预算规划，建立预算模型。
预算模型是企业进行预算的核心工具，它需要涉及到各个方面的财务指标和预算变量。
5. 制定预算方案在建立完预算模型之后，企业需要制定预算方案。
预算方案应当根据预算规划和预算模型，具体明确企业在预算期限内的收入、成本、费用、税金、资金流等方面的预算数。
财务预算编制方法
财务预算编制方法
财务预算编制是指企业根据经营目标和策略，通过系统地整理和分析历史数据、制定预测、假设和规划，来预测未来一段时间内的财务状况和经营绩效，并制定相应的预算计划的过程。
以下是常见的财务预算编制方法：
1. 自上而下法：由企业的高层管理层制定整体经营目标和策略，然后分配给各个部门和单位预算指标。
这种方法适合规模较大、组织层次较复杂的企业。
2. 自下而上法：由各个部门和单位自行制定预算，然后上报给高层管理层进行整合。
这种方法适合组织层次较简单、规模较小的企业。
3. 基线预算法：在上一年度的经营情况为基础，根据年度经济环境、市场需求等因素进行适当的调整和修正，制定新一年度的预算。
这种方法适用于经营情况比较稳定、预测较为可靠的企业。
4. 增量预算法：在基线预算的基础上，根据企业的发展需求和目标，增加或减少预算金额。
这种方法适用于企业处于扩张或收缩阶段的情况。
5. 零基预算法：从零开始构建预算，每一项预算都需要重新评估、权衡和决策。
这种方法适用于企业经营环境发生较大变化、需要重新评估资源配置的情况。
财务预算编制方法的选择应根据企业的具体情况和需求以及管理层的决策方式
进行权衡，在实际操作中也可以结合多种方法进行综合运用。
财务预算编制方法及流程
财务预算编制方法及流程展开全文一、预算内容和编制方法全面预算体系包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。
利润预算包括销售收入预算、产品成本预算、燃料成本预算、财务费用预算。
投资收益预算等。
要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成省公司分解下达的经营目标的基础上，正确测算生产、销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制，分解时要结合各月的实际情况并做到各月间尽可能平衡，避免大起大落。
资本性支出资金平衡预算包括资本性支出来源预算和资本性支出预算。
资本性支出来源主要包括当年计提的折旧、税后留利、收回长期投资、各种贷款等。
而资本性支出项目则主要包括股权投资、债权投资、技改、科技开发、资产购置等。
资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额，项目资金来源不准留有缺口。
在项目安排上要优先满足偿还贷款、各类重点工程及大中型基建、技改、科技项目的需要，同时还要考虑未来若干年内资金延续的需要。
相应的资本性支出预算编制完成之后，要上报给归口管理的生产技术部门进行审核，由后者根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，省公司根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。
现金收支平衡预算包括现金收入、现金支出、现金余绌、现金融通四部分。
现金融通时要考虑满足正常周转需用的现金存量总额，在现金缺额较大时要考虑现金筹措的可能性；如果筹措的资金不能达到平衡要求，则应考虑调整和修改资本性支出预算。
资产负债预算主要侧重于有关财务指标的控制，如使资产负债率、应收账款周转率、流动比率、速动比率等指标达到上级的要求，资产负债预算应制约其他预算的编制。
现金流量预算根据利润预算、资本性项目预算及有关资料编制，包括在经营活动中及投资、筹资活动中的现金流量。
在编制现金流量预算时，上下级之间的交拨款项须以总额分别反映，不准以交拨相抵后的净额反映。
预算编制方法
预算编制方法
预算编制方法是企业进行财务规划和资源分配的重要工作，它能够帮助企业实现长远发展和经营目标。
下面将介绍几种常用的预算编制方法。
1. 历史数据分析法：此方法通过对过去几年的财务数据进行详细分析，了解企业的收入和支出情况，以及各个部门的开支和需求，从而制定相应的预算。
这种方法适用于企业运营稳定，历史数据稳定可靠的情况下。
2. 目标管理法：此方法从企业的经营目标出发，确定各项指标和目标，以及达成这些目标所需的预算。
通过设定目标，企业可以明确经营方向，同时也能够保持预算的灵活性，以适应市场环境的变化。
3. 基于活动的成本管理法：此方法将预算编制与企业的活动和成本相结合，通过对企业不同活动的成本进行详细分析和预算，从而实现成本的控制和优化。
这种方法适用于成本管理较为复杂的企业，能够帮助企业发现和解决潜在的成本问题。
4. 增量法：此方法通过对上一年度的预算进行调整和修订，制定新的预算。
预算的修订可以基于企业的发展需求和市场环境变化，帮助企业实现更好的资源利用和财务控制。
5. 预算占比法：此方法根据企业的经营规模和市场份额，确定各个部门的预算占比。
预算占比可以根据企业的特点和行业的发展情况进行调整，以保证预算的合理性和可行性。
综上所述，不同的企业可以根据自身的情况选择适合的预算编制方法，从而有效地进行财务规划和资源分配。
重要的是要根据实际情况灵活运用各种方法，以实现企业的长期发展目标。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算编制是企业财务管理的核心环节，对于企业的经营决策和资金运作具有重要意义。
本文将介绍一些常用的财务预算编制方法，以帮助企业有效地进行财务规划和预测。
一、目标驱动方法目标驱动方法是财务预算编制过程中常用的方法之一，它以企业的战略目标为基础，将财务预算制定为实现这些目标的手段。
具体操作包括以下几个步骤：1.明确目标：首先，企业需要明确自己的目标，如销售增长率、利润率、市场份额等。
2.分解目标：将企业目标分解为各个部门的目标，如销售目标、成本目标、投资目标等。
3.编制预算：根据各个部门的目标，编制相应的预算表，包括销售预算、成本预算、资金预算等。
4.监控执行：在实施过程中，及时跟踪和监控预算执行情况，并根据实际情况进行调整和优化。
目标驱动方法注重整体目标的实现，可以使企业各个部门的活动相互协调，提高整体效益。
二、历史数据法历史数据法是一种基于历史数据和经验的财务预算编制方法。
具体过程如下：1.搜集数据：收集企业过去一段时间的财务数据，包括销售额、成本、利润等。
2.分析数据：通过对历史数据的分析，找出其中的规律和趋势，如季节性变动、市场波动等。
3.预测未来：根据历史数据的规律和趋势，对未来一段时间内的财务状况进行预测，制定相应的财务预算。
4.持续优化：在实施过程中，不断对预算进行修订和调整，以适应市场的变化和企业的需求。
历史数据法适用于经验丰富、市场变化较为稳定的企业，可以提供一种相对准确的财务预测依据。
三、比率分析法比率分析法是通过对企业财务指标的比率进行预测的方法。
常用的比率包括销售增长率、毛利率、净利率等。
具体步骤如下：1.确定指标：根据企业的特点和需求，选择相应的财务指标进行分析和计算。
2.分析历史数据：通过对历史数据的比率分析，找出其中的规律和变动趋势。
3.预测未来：根据历史数据的比率规律，预测未来一段时间内的财务指标，并进行相应的预算安排。
4.风险控制：在预算编制过程中，要考虑到不同风险因素的影响，并进行风险控制的预案制定。
财务预算的编制方法和步骤
财务预算的编制方法和步骤财务预算是企业管理中的重要环节，它是企业管理中最基础的财务计划，是实现企业长期规划的重要手段。
财务预算能够帮助企业有效地控制成本，提高经营效率，提高利润率。
本文将从财务预算的定义、编制方法和步骤三方面着重介绍财务预算的重要性及其实现方法。
一、财务预算的定义财务预算是指根据企业要求和预定的目标，根据前期的会计资料，结合预测，对企业进行长期、短期的经济计划的编制。
由此可知，财务预算是通过根据企业自身情况和目标制定，将过去的会计资料进行分析和预测，制定出企业长期和短期的经济计划。
通过财务预算的制定，企业可以预测市场形势的变化，规划未来的经济活动，按照计划有序进行经营决策，更好地管理企业。
二、财务预算的编制方法1、预测法预测法是指根据过去的会计数据和市场数据，通过分析和预测来预测未来某一时期的经济情况，然后基于预测结果制定出相应的预算计划。
预测法的基本步骤如下：（1）选定预测期：根据经验，选择一个合理的预测期，通常为一年或半年。
（2）选择预测方法：根据财务预算的需要和手头的数据，选用适合的预测方法。
（3）确定预测因素：根据企业的经营特点和市场变化，确定不同的预测因素，如营业额、成本和利润等。
（4）执行预测计算：根据选定的预测方法和预测因素，进行预测计算。
（5）制定预算计划：根据预测结果制定出相应的预算计划。
2、变量计划法变量计划法是指根据企业的各项变量在不同时间的变化规律，将变量的各期数值确定下来，并根据数值制定出相应的预算计划。
变量计划法的基本步骤如下：（1）确定预算的可控性因素：在编制预算计划时，要考虑各项财务指标中哪些是企业可以自己控制的。
（2）确定每个变量的关系：分析企业各项变量之间的相互关系，并确定各变量对其它变量影响的强弱。
（3）确定每个变量的数值：根据前期的资料和市场情况，确定各项变量的数值。
（4）制定预算计划：根据各项变量的数值和变化规律，制定出相应的预算计划。
三、财务预算的步骤1、预算编制准备在编制财务预算之前，需要做好充分的预算编制准备。
财务预算编制的方法有哪些
财务预算编制的⽅法有哪些财务预算编制是企业根据⾃⾝经营⽬标，科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现⾦流量增减变动和财务状况，并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的⼯作流程。
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财务预算可以根据不同的预算项⽬，分别采⽤固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等⽅法进⾏编制。
⼀、固定预算固定预算⼜称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某⼀预计⽔平上，以此为基础来确定其他项⽬预计数的预算⽅法。
也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费⽤和利润信息都只是在⼀个预定的业务量⽔平的基础上确定的。
显然，以未来固定不变的业务⽔平所编制的预算赖以⽣存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相⼀致(或相差很⼩)，才⽐较适合。
固定预算的缺点：⼀是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种⽅法下，不论预算期内业务量⽔平实际可能发⽣哪些变动，都只能以事先确定的某⼀个业务量⽔平为编制预算的基础;⼆是可⽐性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发⽣较⼤差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同⽽失去可⽐性。
例如，编制财务预算时，预计业务量为⽣产能⼒的90%。
其成本预算总额为40000元，⽽实际业务量为⽣产能⼒的100%，其成本实际总额为55000元，实际成本与预算相⽐，则超⽀很⼤，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长⽽增加的成本差异，⽽业务量差异对成本分析来说是⽆意义的。
⼆、弹性预算弹性预算是按照成本(费⽤)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发⽣的变动，编制出⼀套适应多种业务量的费⽤预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应⽀的费⽤⽔平。
在编制预算时，变动成本随业务量的变动⽽予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。
分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应企业在预算期内任何⽣产经营⽔平的预算。
财务预算编制方法
财务预算编制方法预算可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制。
主要方法有:1.固定预算概念:又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。
特点:是用这个方法做出来的预算，算多少是多少，一般情况金额都不变。
所以，适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
2.弹性预算概念:弹性预算在按照成本(费用)习惯性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间内业务量可能发生变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。
特点:是为了反映的是不同的业务情况下所应支付的费用水平，它是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。
固定预算与弹性预算的应用(1)确定固定成本(费用)与变动成本(费用)项目这些项目的确定，应该根据实际业务情况进行划分，如果财务部门负责人不能确定，应采纳其他部门负责人的意见。
(2)选择编制方法对于固定性成本(费用)采用固定预算编制方法;对于变动性成本(费用)采用弹性预算编制方法。
(3)预算中的固定成本(费用)与变动成本(费用)合计，即为预算总金额。
企业不同，固定成本(费用)与变动成本(费用)划分的标准和方式也不一样的，切记，根据企业的实际情况确定，否则，编制出来的预算会与实际会有很大的差异。
对于公司的管理者，其对于企业日常发生费用性质的界定，是考核其对业务管理能力的一个重要指标。
3.增量预算概念:这种预算是在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目。
零基预算 4.概念:零基预算，简单的讲就是一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和其金额。
从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。
(1)零基预算的优点合理、有效地进行资源分配;有助于企业内部的沟通、协调，激励各基层单位参与预算的积极性和主动性;目标明确，可区别方案的轻重缓急;有助于提高管理人员的投入产出意识;特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服资金浪费的缺点。
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❖ （三）适用范围
❖ 一般只适用于那些业务量基本不发生波动或者波
2动020/5程/14 度很小的预算项目的预算。
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三、固定预算法的基本原理
❖ （一）选择适合采用固定预算法的预算项目 ❖ （二）对所选择的预算项目的未来发生数进
行预测 ❖ （三）编制预算
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四、固定预算法的应用举例
❖ 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支 等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润分配表、预 计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 财务预算是企业全面预算的一部分，它和日常业务预算、特种决策预算联系在一起，形 成一个数字相互衔接的整体。财务预算是决策预算具体化、系统化、定量化；财务预算是 “总预算”、日常业务预算和特种决算预算是“分预算”；财务预算是实现财务目标的重 要手段。因此，财务预算在整个全面预算体系中有着举足轻重的地位。 财务预算的编制方法包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动 预算。其特点：固定预算是针对某一特定业务量编制的；弹性预算是针对一系列可能达到 的预计业务量编制的；增量预算是以基期成本费用水平为基础；零基预算是一切从零开始； 定期预算一般以会计年度为单位定期编制；滚动预算是将预算期与会计年度脱离，使预算 期永远保持为一个固定期间。 现金预算又称现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算， 一般由现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集和应用四部分组成。现金预算实 际上是销售预算、经营现金、收入预算、生产预算、直接材料采购现金支出预算、直接人 工预算、制造费用现金支出预算、产品生产成本预算、销售费用现金支出预算、管理费用 现金支出预算等预算中有关现金收支部分的汇总。可见，现金预算的编制要以其他各种预 算为基础。 预计财务报表的编制包括预计利润表的编制、预计资产负债表的编制。
❖
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❖ 以不变的会计期间作为预算期的一种编制预 算的方法。
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第一节 固定预算法
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一、固定预算法的概念和特点
❖ （一）概念
❖ 固定预算法是指以某一固定业务量水平为基础来编制 与该固定业务量水平相对应的预算项目的预算数以及 与该预算项目相关的其它预算项目的预算数的一种预 算编制方法。
第四季度 13 500 202 500 121 500 47 250 33 750 27 000 13 500 81 000 25 000 17 500 7 500 56 000
全年合计 50 000 750 000 450 000 175 000 125 000 100 000 50 000 300 000 100 000 70 000 30 000 200 000 13
第二季度 9 500 142 500 85 500 33 250 23 750 19 000 9 500 57 000 25 000 17 500 7 500 32 000
第三季度 12 000 180 000 108 000 42 000 30 000 24 000 12 000 72 000 25 000 17 500 7 500 47 000
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❖ 财务管理单项 ❖ 09
❖ 财务管理综合案例------明洋电器
❖ 4.预算活动管理
❖ 财务管理综合案例------东光照明
❖ 6.
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财务预算编制方法
1、固定预算法
2、弹性预算法
3、定基预算法
4、零基预算法
5、定期预算法
6、滚动预算 例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件， 销售单价为15元。
❖ 单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工 2.5元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1 元。
❖ 固定成本总额100 000元，其中：固定性制造费用70 000元，固定性销售及管理费用30 000元。
预算项目 销售量 销售收入 减：变动成本总额
直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 贡献毛益 减：固定成本总额 制造费用 销售及管理费用 2经02营0/5利/14润
第一季度 15 000 225 000 135 000 52 500 37 500 30 000 15 000 90 000 25 000 17 500 7 500 65 000
❖ 固定预算方法又称静态预算方法，滚动预算方法 又称连续预算方法，所以选项C不具有对应关系
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❖ （1）企业现有业务活动是合理的，不需要进 行调整；
❖ （2）企业现有各项业务的开支水平是合理 的，在预算期予以保持；
❖ （3）以现有业务活动和各项活动的开支水 平，确定预算期各项活动的预算数。
❖ （二）特点
❖ 不考虑预算期内业务量水平出现多种结果的可能性
❖ 采用固定预算法编制出来的预算只有一个预算
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二、固定预算法的优缺点及适用范围
❖ （一）优点
❖ 简单易行，而且编制出来的预算只有一个预算而 不是一组预算，因此预算编制的工作量比较少 。
❖ （二）缺点
❖ 使预算无法适应实际业务量的变化，削弱甚至失 去了预算控制和考核作用 。
❖ 根据上述资料，按照正常可实现的销售量水平用固定预
2算020/法5/14编制该公司预算年度的利润预算。
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变法 采用
销售收入-变动成本-固定成本=利润 边际贡献-固定成本=利润
销售收入-营业成本-期间费用=利润 营业毛利-期间费用=利润
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表4-1 M公司预算年度分季度利润预算表（金额单位：元）
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❖ 关于编制预算的方法，下列对应关系正确的有 （ ）。 A.固定预算方法和弹性预算方法 B.定期预算方法与滚动预算方法 C.静态预算方法和连续预算方法 D.增量预算方法和零基预算方法 固定预算方法和弹性预算方法是对应的关系，增 量预算方法和零基预算方法是对应的关系，定期 预算方法与滚动预算方法是对应的关系。