《所得税例题》word版
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494。
1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
2023年东奥个人所得税计算例题
2023年东奥个人所得税计算例题一、张某2023年每月工资为15000元，假设没有其他扣除项目，其全年应缴纳的个人所得税大约为？A. 9600元B. 12000元C. 14400元D. 18000元（答案：A）二、李某2023年取得劳务报酬收入80000元，假设没有其他扣除项目，其应缴纳的个人所得税为？A. 12800元B. 16000元C. 19200元D. 24000元（答案：B）三、王某2023年通过网络平台取得稿酬收入50000元，假设没有其他扣除项目，其应缴纳的个人所得税大约为？A. 5600元B. 6400元C. 7200元D. 8000元（答案：A）四、赵某2023年取得特许权使用费收入100000元，假设没有其他扣除项目，其应缴纳的个人所得税为？A. 16000元B. 20000元C. 24000元D. 30000元（答案：B）五、孙某2023年每月租金收入为8000元，假设没有其他扣除项目，其全年应缴纳的个人所得税大约为？A. 7200元B. 9600元C. 12000元D. 14400元（答案：B）六、刘某2023年取得财产转让收入200000元，原值为150000元，假设没有其他扣除项目，其应缴纳的个人所得税为？A. 8000元B. 10000元C. 12000元D. 15000元（答案：B）七、陈某2023年获得全年一次性奖金36000元，假设没有其他收入及扣除项目，其应缴纳的个人所得税为？A. 3600元B. 3480元C. 3360元D. 3240元（答案：C）八、杨某2023年取得股息红利收入40000元，假设没有其他扣除项目，其应缴纳的个人所得税为？A. 4000元B. 6000元C. 8000元D. 10000元（答案：C）注：以上题目均为估算，实际计算时还需考虑具体的税前扣除项目、税率表及可能的税收优惠政策。
所得税例题
一、甲公司于2010年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。
该公司2010年利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）甲公司为黄河公司提供一项债务担保，2010年12月31日确认预计负债200万元。
假定税法规定，企业为其他单位担保发生的担保支出不得计入应纳税所得额。
（2）2010年1月1日，以1000万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。
该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5％，到期日为2012年12月31日。
甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
（3）2010年11月20日，甲公司购入股票作为交易性金融资产，其取得时成本为4800万元， 2010年12月31日，股票的的公允价值为5000万元其他相关资料：（1）假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：（一）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债的账面价值和计税基础，说明是否生产暂时性差异。
如果产生暂时性差异，说明差异是属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。
（二）计算甲公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
（三）编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）【答案】（一）（1）预计负债账面价值＝200万元；预计负债计税基础＝200-0＝200（万元）。
此项不产生暂时性差异。
（2）持有至到期投资账面价值=1000×（1+5%）=1050（万元）；计税基础=1050(万元）。
此项不产生暂时性差异。
（3）交易性金融资产的账面价值＝5000万元；交易性金融资产的计税基础＝4800（万元）。
产生的应纳税暂时性差异为200万元（二）（1）应纳税所得额=5000+200-1000×5%-200＝4950（万元）。
所得税习题及答案7页word
所得税习题1．某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。
(2)因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元，本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元、新产品研发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)12月份购置并实际使用规定的环保专用设备200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
已知：消费税税率30％，企业所得税税率为25％。
要求：根据所给资料，回答下列问题：答案：(1)当年应纳增值税不含税销售收入=7200+1404÷(1+17%)=7200+1200=8400(万元)应纳增值税=8400×17%-(425-30×17%+5.1)=1003(万元)(2)当年应纳消费税税额外购已税化妆品：期初库存600万元，本期购进2500万元，期末库存500万元。
另有意外事故损失的外购化妆品30万元，当期生产领用准予扣除的已纳消费税税款=(600+2500-500-30)×30%=771(万元)应纳消费税税额=8400×30%-771=1749(万元)(3)当年应纳城建税及教育费附加应纳城建税=(1003+1749)×7%=192.64(万元)应纳教育费附加=(1003+1749)×3%=82.56(万元)(4)计算应纳税所得额时，准许扣除的期间费用(包括研究开发费加计扣除额)广告费限额=8400×30%=2520万元，实际发生额700万元未超过限额，允许全额税前扣除。
初级试题及答案-所得税
初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。
2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。
4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。
5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。
6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。
7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。
8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。
9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。
11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。
12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。
13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。
14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。
15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。
所得税例题
1、远洋企业为居民企业，2008年度生产经营情况如下：（1）销售收入5500万元；（2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；（3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元；（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）；（6）营业外支出50万元，其中含向供贷商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。
要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：（1）计算所得税前可以扣除的广告费用金额；（2）计算所得税前可以扣除的业务招待费金额；（3）计算所得税前可以扣除的财务费用；（4）计算所得税前可以扣除的捐赠；（5）计算该公司2008年应纳税所得额；（6）计算该公司2008年度应缴纳的企业所得税。
2、某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。
2008年度企业会计报表的有关资料如下：（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，企业的产品销售收入为900万元，国库券的利息收入30万元；（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元；（3）业务招待费6万元；（4）环保部门罚款10万元；（5）向另一企业支付赞助费5万元；（6）通过国家机关向教育事业捐款100万元；（7）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。
除上述资料外，税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%；企业已按实现利润300万元计算缴纳了75万元企业所得税。
企业所得税 例题
本年度应纳税所得
= 1340万元-8.04万元-620万元 -57.60万元+36.40万元-20万元
= 670.76万元
应纳的所得税 = 670.76万元*25%=167.69万元
2．某国有生产企业 2010年产品销售收入 10 000万元，产品销售成本4 000万元，产 品销售费用 700万元，管理费用 800万元， 财务费用400万元，产品销售附加税税金 100万元。
• 应纳税所得额=100+10+25+28+7=170万元 应纳所得税=170*25%=42.5万元
•
4， 位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15%的所得税优惠税
率，执行新会计准则。2008年发生以下业务：
•
（1）销售产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元；
•
及附加）。
• 根据上述资料和税法有关规定，计算应调整的应纳税所得额？
但该生产企业在计算利润时存在以下会计 利润和税法利润差异：
该企业核定职工实际发放工资，包括奖金 计850万元；福利经费121万、工会经费25 万和职工教育经费34万实际支出；业务招待 费支出 600万元；社会公益性捐赠150万元。 计算该企业应税所得额。
解：会计利润 =10 000-4 000-700-800-400-100 =4 000（万元）
18.4（万元），小于扣除限额，可以据实扣除，税法准予扣除的营业
外支出为120万元。
• （6）全年应纳税所得额：
•
直接算：（5360＋20＋80）－3795（成本）-300×5％（出租收
入营业税）－450（销售费用）－516.8（管理费用）－120（营业外
企业所得税例题及答案
1.某股份公司于4月注册成立并进行生产经营, 系增值税一般纳税人, 从事食用油生产销售, 该公司执行《公司会计准则》。
纳税调节后所得额为-52万元。
有关资料如下:（1）销售应税产品获得不含税收入1万元；销售免税产品获得不含税收入3000万元。
（2）应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元。
（3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元。
（4）销售费用3000万元, 其中广告及宣传费2600万元。
（5）财务费用200万元。
（6）管理费用1190万元, 其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元。
（7）获得投资收益40万元, 其中投资非上市公司旳股权投资按权益法确认旳投资收益30万元, 国债持有期间旳利息10万元。
（8）营业外支出800万元, 其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。
（9）资产减值损失200万元, 为本年度计提存货跌价准备。
（10）全年提取雇员工资1000万元, 实际支付800万元, 职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额旳2%、2.5%旳比例提取。
全年列支职工福利性支出120万元, 职工教育经费提取25万元, 实际支出20万元, 工会经费计提并拨缴20万元。
公司旳期间费用按照销售收入旳比例在各项目之间分摊。
假设除上述资料所给内容外, 无其他纳税调节事项。
公司所得税税率为25%。
规定：根据上述资料和税法有关规定, 回答问题：1.该公司旳会计利润2.该公司准予税前扣除旳期间费用合计金额（涉及免税项目）3.该公司纳税调节增长额4.该公司纳税调节减少额5.该公司实际应纳所得税额1.解析: 会计利润＝（1+3000）-（4000+1000）-（200+50）-（3000+200+1190）+40-800-200=4400（万元）2.解析: （1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元, 应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除旳销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500×5‰=75（万元）, 100×60%=60（万元）, 应调增=100-60=40（万元）；准予扣除旳管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除旳期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元）3.解析: （1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元）, 公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。
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1、远洋企业为居民企业，2008年度生产经营情况如下：（1）销售收入5500万元；（2）销
售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；（3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元；（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）；（6）营业外支出50万元，其中含向供贷商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。
要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：（1）计算所得税前可以扣除的广告费用金额；（2）计算所得税前可以扣除的业务招待费金额；（3）计算所得税前可以扣除的财务费用；（4）计算所得税前可以扣除的捐赠；（5）计算该公司2008年应纳税所得额；（6）计算该公司2008年度应缴纳的企业所得税。
2、某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400
万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。
2008年度企业会计报表的有关资料如下：（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，企业的产品销售收入为900万元，国库券的利息收入30万元；（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元；（3）业务招待费6万元；（4）环保部门罚款10万元；
（5）向另一企业支付赞助费5万元；（6）通过国家机关向教育事业捐款100万元；（7）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。
除上述资料外，税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%；企业已按实现利润300万元计算缴纳了75万元企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算折旧费用应调整的应纳税所得额；（4）计算所得税前准予扣除的捐赠；（5）计算该企业应纳税所得额；（6）计算该企业应补缴所得税额；
3、中国公民李某系北京某大学教授，2007年10月份收入情况如下：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；（2）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：李某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币50000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元；（4）将其拥有的两套住房中的一套住房出售（非普通住房），该住房于03年6月购入，取得转让收入220000元，该房产购置成本为120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（5）教育储蓄存款利息收入800元，购买某上市公司股票取得股息收入10000元；（6）为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元。
请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。
答案：1、答案:
（1）销售费用中，广告费税前扣除限额＝5500×15%＝825（万元），实际发生500万元，可以据实扣除。
（2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额：5500×5‰＝27.5（万元）＜100×60%＝60（万元），可以扣除27.5万元。
（3）利息费用扣除限额＝500×6%＝30（万元），实际列支500×10%＝50（万元），准予扣除30万元。
税前准予扣除的财务费用＝100－50＋30＝80（万元）
（4）营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。
利润总额＝5500－3800－100－800－600－100－50(万元)
捐赠〕扣除限额＝50×12%＝6（万元），实际发生10万元，准予扣除6万元。
（5）该公司2008年应纳税所得额=50＋100－27.5－50×50%+100－80＋2＋10－6=123.50（万元）
（6）该公司2008年应纳所得税额＝123.50×25%=30.88（万元）
解析:
2、答案:
（1）工会经费扣除限额＝391×2%＝7.82（万元），与实际发生额一致，可以据实在税前扣除。
职工福利费扣除限额＝391×14%＝54.74%（万元），实际发生额为58.65万元，所以，应当调增应纳税所得额＝58.65－54.74＝3.91（万元）。
职工教育经费扣除限额＝391×2.5%＝9.78（万元），实际发生额为11.73万元，所以，应当调增应纳税所得额＝11.73－9.78＝1.95（万元）。
三项经费应调增应纳税所得额＝3.91+1.95＝5.86（万元）
（2）业务招待费扣除限额：900×5‰＝4.5（万元）＞6×60%＝3.6（万元），可以扣除3.6万元。
应调增的所得额＝6－3.6=2.4（万元）
（3）税法允许扣除的折旧费＝400×8%＋150×5%＋50×4%＝32＋7.5＋2=41.5（万元）
应调增的所得额＝600×10%－41.5=18.5（万元）
（4）捐赠扣除限额＝300×12%＝36（万元），实际发生100万元，所得税前准予扣除的捐赠为36万元。
（5）对国库券利息收入30万元，按规定应免征企业所得税。
10万元罚款和支付的5万元赞助费按税法规定不允许列支。
该企业应纳税所得额＝300＋5.86＋2.4＋18.5＋100－36＋10＋5－30=375.76（万元）（6）企业应补缴所得税额＝375.76×25%=93.94（万元）
本年应补缴所得税税额＝93.94－75=18.94（万元）
3、2、答案:
（1）文章稿酬所得应纳的个人所得税款=（1200－800）×20%×（1－30%）=56（元）；700元未超过费用扣除标准不征收个人所得税。
（2）专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税款：
应纳税所得额=12000×（1－20%）=9600（元）
公益捐赠限额=9600×30%=2880（元）
应纳个人所得税额=（9600－2880）×20%×（1－30%）=940.8（元）
（3）A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额=50000×（1－20%）×30%－2000=10000（元）
李某在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款8000元（10000元－2000元）。
（4）出售房产，因是五年以内的住房出售，故全额征收营业税。
缴纳营业税为220000×5％＝11000元。
城建税及教育费附加为＝11000×（7％＋3％）＝1100元。
个人转让普通住房，免土地增值税；转让非普通住房的，满五年或五年以上的免征土地增值
税；满三年至五年的，减半征收土地增值税；
李教授应纳土地增值税：
增值额为220000－120000－11000－1100－4000＝83900元
扣除项目为120000＋11000＋1100＋4000＝136100元
增值额/扣除项目＝83900/136100＝61.6458％
故应纳土地增值税＝83900×40％－136100×5％＝33560－6805＝26755元。
取得财产转让所得应纳的个人所得税款=（2200000－120000－4000－11000－1100－26755）×20%=11429（元）
（5）教育储蓄存款利息收入免税；
股息收入应纳的个人所得税款=10000×50%×20%=1000（元）；
（6）专题讲座收入应纳的个人所得税款=4×2000×（1－20%）×20%=1280（元）；
李教授10月份应缴纳的个人所得税款=56＋940.8＋10000＋11429＋1000＋1280=24705.8（元）
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