高一政治财政税收和纳税人
高一政治第五课财政税收和纳税人
芯衣州星海市涌泉学校第五课财政税收和纳税人教学目的通过本课教学，使学生初步理解我国财政和税收的根本情况；准确掌握国民收入及其分配、财政收入和支出、财政的作用、税收及其根本特征、税收的性质和作用、纳税人的根本含义和个人所得税的征税范围等根本知识；帮助学生认识到正确处理积累和消费的互相关系，运用有效的手段和途径组织财政收，合理安排财政支出，使社会全体成员都树立依法纳税意识，并做到自觉纳税，这些都是促进经济开展和社会进步的详细措施。
详细要求1.知识要求识记：财政、预算、财政收支平衡、财政赤字的根本含义、财政收入与支出范围；税收、纳税人的根本含义，税收的根本特征，个人所得税的征税范围。
理解：正确处理积累和消费关系的原那么、增加财政收入的重要意义、税收的性质和作用、依法纳税是公民的根本义务。
运用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税意识，并做到自觉纳税。
2.才能要求用辩证的、全面的观点认识问题的才能。
如指导学生学会用辩证的观点答复以下问题：什么是积累和消费的关系？为什么要正确认识和处理积累与消费的关系？怎样正确认识和处理积累与消费的关系？用开展、变化的观点看问题的才能。
如指导学生学会用变化开展的观点答复下面的问题：“在预算和决算中，收支相等是最理想的状态〞。
但是，“财政收支平衡只能提大体平衡，不可能是收支绝对相等〞。
理论联络实际说明问题的才能。
如指导学生参加社会调查活动，用自己理解到的社会生活中的例子说明：我国的税收是取之于民、用之于民的。
3.觉悟要求通过本课第一节〔国民收入的的分配与财政〕的教学，帮助学生树立一切从实际出发和实事求是的思想与作用；通过本课第二节〔税收和纳税人〕的教学，帮助学生树立以自觉依法纳税为荣的思想意识。
教学重点1.正确处理积累和消费关系的原那么2.财政的作用3.税收的性质和作用4.依法纳税是公民的根本义务教学难点1.正确处理积累和消费关系的原那么2.财政收入和支出的含义课时安排一一共6课时，第一节3课时，第二节3课时第一课时复习提问1.什么是经济？2.概述上学期所学的经济常识上册的主要内容。
高一政治财政税收和纳税人
其他国家：除了政府规定的税收外， 还有教会规定的什一税。
相 同 点
作用: 财政收入的基本形式 目的： 为国家实现其职能服务 前提： 凭借国家政治权力 主体： 国家 公民－－取之于民 来源： 特征: 强制性、无偿性、固定性 性 质 不 同 取之于 民的过 程中体 现关系 不同
不 同 点
封建社会、资本主义社 会体现统治阶级与被统 治阶级之间剥削与被剥 削的关系。 社会主义时期体现国家、 集体、个人在根本利益 一致基础上整体与局部、 长远与目前的关系。
税收的性质和作用
税收的性质： 不同社会制度下税收的性质不同
社会主义 的税收是取之于民，用之于民
税收的作用：
一、税收是组织财政收入的基本形式
二、税收是调节经济的重要杠杆
三、税收是国家实现经济监督的重要手段
1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技 术的外商投资企业，按15%税率征收企业所得 税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一 半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现 象表明（ ） • A.税收是国家对经济进行宏观调空的重要手段 • B.税收在资源配置中起基础性作用 • C.税收是配置资源的行政手段 • D.税收是国家进行经济监督的重要手段 2.税收的基本作用是（ ） • A.调节社会成员的收入差距 • B.组织财政收入 • C.充当国家的经济监督手段 • D.调节生产和消费结构
税收的基ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ含义和基本特征
税收的 基本含义 主体 国家 目的 为实现 国家职能 凭借 政治 权力 依据 特点 无偿 取得 地位 财政收入的 基本形式
法律
强制性
无偿性
固定性
税收的 基本特征
几种常见违反税法行为的表现及处理
方式 手段 偷税 欠税 欺骗 隐瞒 拖欠
高一政治必修重点知识点：征税和纳税
高一政治必修重点知识点：征税和纳税作者为大家整理的高一政治必修重点知识点：征税和纳税文章,供大家学习参考！更多最新信息请点击高一考试网征税和纳税1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法获得财政收入的基本情势。
（1）税收以国家为主体，采取法律情势的分配。
（2）目的：国家为实现其职能（3）手段：凭借政治权利（4）根据：税法税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。
国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保证。
（2）税法是税收的法律根据和法律保证。
2、税收的基本特点：强制性、无偿性、固定性（税收的基本特点是税收与其他财政收入情势区分的主要标志。
）强制性——国家凭借政治权利强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国家获得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性——国家在征税之前就以法律的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随便改变。
这三个基本特点是紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保证；其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的缭乱，终究将危及国家利益。
3、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：流转税（增值税、营业税、消费税、关税等）所得税（企业所得税、个人所得税等）资源税（矿产税、土地资源税）财产税（契税）行动税（印花税、屠宰税）4、增值税：（1）属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
（2）增值税的基本税率为17%。
一样运算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金（3）增值税只对增值额征税，不仅可以免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于增进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳固增长。
高一政治下册第五课 财政收入和纳税人
第五课财政收入和纳税人【知识要点】1、社会总产品、社会总产值和国民收入社会总产品是指一个国家在一定时期内（通常为一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的产品总和。
用货币来表示的社会总产品，就是社会总产值。
国民收入是指社会总产品中，扣除一年内消耗掉的生产资料后，余下的那部分净产品，用货币表示即净产值。
社会总产值是社会各物质部门生产的产品价值总量。
具体说来，包括已消耗的生产资料的转移价值（C），劳动者在为自己劳动的时间内所创造的价值（V）和劳动者在为社会劳动的时间内所创造的价值（M），用公式表示：社会总产值 = C+V+M。
国民收入是劳动者在一年内创造的全部新价值，亦即净产值，用公式表示：国民收入 = 社会总产值（C+V+M）—同期消耗的生产资料价值（C）= 净产值（V+M）。
2、国民收入、财政收入、税收收入的关系区别：①含义不同。
在社会总产品中，扣除已经消耗的生产资料后余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入；国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金就是财政收入；税收收入是国家按照税法规定而取得的财政收入。
②计算方式和来源不同。
国民收入是统计各物质生产部门的劳动者在一定时期内新创造的价值总量；财政收入是国家凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品而形成；税收收入是国家凭借政治权力，依法无偿取得一部分社会产品而形成。
联系：财政收入是国家参与国民收入分配的一种形式，在国民收入总量中，国家依靠政治权力，强制性地征收一部分形成财政收入。
税收收入占国家财政收入的绝大部分，是财政收入的最主要形式。
要增加国民收入、财政收入、税收收入，都要努力发展经济。
3、国民收入的分配国民收入的存在形式，在实物形态上，国民收入是扣除一年内在生产过程中已经消耗掉的生产资料后的那一部分总产品（净产品）；在价值形态上，国民收入是社会总产值扣除一年内消耗掉的生产资料价值后余下的那部分价值（净产值）。
国民收入是劳动者新创造的社会财富，标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。
高一政治财政税收与纳税人教案
高一政治财政税收与纳税人教案一、考点1、国民收入的分配；财政收入和支出；财政的巨大作用。
2、税收及其基本特征；我国税收的性质和作用；依法纳税是公民的基本义务。
二、知识结构三、重点、难点剖析1．正确处理积累与消费关系的原则这是本课的一个重点，学习时需把握。
（1）积累与消费之间的关系积累和消费既有一致的一面，也有不一致的一面。
一致方面表现在二者可以相互促进。
因为在社会主义社会，公有制是国民经济的主体，从根本上说，国民收入不论用于积累还是用于消费，都是为全体人民谋利益的。
积累是扩大再生产的源泉，而扩大再生产的目的是为了消费，为了不断改善和提高人民的物质生活水平。
人民的消费得到改善和提高，他们的生产积极性和创造性就会得以调动和发挥，这又能为扩大积累创造条件，因此，积累和消费是相互促进的。
其不一致表现在二者之间也存在一定的矛盾。
积累代表社会的共同利益、长远利益，消费代表个人利益和社会的目前利益。
在国民收入总量既定的情况下，用于积累多了，用于消费就会减少，反之亦然。
它们之间是此消彼长、相互制约的。
同时，积累主要用于长远的生产建设，一般在当年不能为社会提供产品。
因此，如果积累多了，超过了必要的限度，必须影响人民生活的改善。
这个矛盾反映了发展社会生产与改善人民生活的矛盾，反映了人民长远利益和当前利益的矛盾。
因此，必须正确处理好二者的关系。
（2）处理积累与消费的关系第一，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累与消费部分都应当有所增长，二者不可偏废。
这就需要确定适当的积累率。
积累率是积累基金与国民收入使用额的比率。
用公式表示即：积累率=积累基金／国民收入使用额×100％。
积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。
第二，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。
在现实经济生活中，国民收入的分配首先是通过价值实现的。
但是这种分配必然受国民收入实物形式的制约。
具体说，积累基金必须同社会增加的生产资料数量相一致，消费基金必须同社会的消费资料总量相一致。
高一政治 财政税收和纳税人教学设计
第一部分《经济常识》第五课财政税收和纳税人一、国民收入的分配与财政误区一财政收支平衡就是国家财政收入和支出相等【剖析】国家财政最好是收支相等 , 但实际难以做到。
国民经济状况是不断变化的 , 而且财政收入也不是在年终完成后再安排支出。
因此 , 收支总有差额 ,收入略大于支出 , 也是财政收支平衡。
误区二财政收入就是税收收入【剖析】这种说法是不正确的。
财政收入的来源有四种途径 = 税、利、债、费。
即税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收人。
而税收是财政收入的最主要形式。
误区三财政在经济和社会发展中发挥着重要作用 , 因而财政收入越多越好【剖析】①财政收人是国家凭借政治权力取得的收人 , 在经济和社会发展中发挥着重要作用。
因此 , 为了使其充分发挥作用 , 要大力增加财政收入。
②国家财政收入太少 , 会直接减少财政的经济建设支出 ,降低国家对经济的宏观调控能为 , 最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。
③但是国家财政收 -人是有一定限度的 , 并非越多越好 , 财政收人过多 , 会直接减少企业和个人收入 ,对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生影响 ,最终也会阻碍经济发展和财政收入的增加。
误区四. 在国民收入的分配中 , 积累基金多安排一点 , 消费基金少安排一点 , 有利于生产的发展。
【剖析】(1 在国民收入的分配中 , 积累基金主要用于扩大再生产 ,多一点积累基金 ,可以使生产发展更有后劲 , 从长远观点说 , 也有利于提高消费水平。
因此 ,在比例适当的情况下 , 多安排一点积累基金确实有利于生产发展。
(2 在一定时期内 , 国民收入的总量是一定的 ,积累和消费两部分是此消彼长的关系。
如果积累基金安排得过多 ,造成消费萎缩 , 或消费的增长赶不上生产的增长 ,不仅会挫伤人们的生产积极性 , 而且也会影响生产的进一步发展。
所以积累和消费两者不可偏废。
应当使两者保持适当的比例关系 , 使生产的发展和人民生活的改善相互促进。
高一政治下册税收与纳税人 知识梳理
高一政治下册税收与纳税人知识梳理一．税收及其基本特征1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
【注意】把握以下几点：⑴从税收的目的性看,税收是国家为实现其职能地需要。
⑵从税收的强制性看，国家征税凭借的是政治权力。
⑶从税收的法制性看，税收是国家依据税法而征收的。
⑷从税收的无偿性看，国家征税以后，不再直接返还给具体的纳税人，也对纳税人付出任何代价。
⑸从税收的内容上看，它是国家向纳税人征收的货币和实物。
⑹从税收在财政中的地位看，税收是国家取得财政收入的基本形式。
【例题】在农村，农民每年都要向国家交一定的“公粮”，“公粮”属于A. 农民交给国家的地租，因为土地归国家所有B. 农民因种国家的土地而上交给国家的利润C. 农民以实物形式上交的农业税D. 实际上是农民卖给国家的余粮【解析】该题主要考查对税收的理解。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，贪污无偿取得财政收入的基本形式。
它的内容是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的货币和实物。
农民作为纳税主体，是以自己的劳动成果粮食向国家交税的。
农民的缴纳“公粮”是强制性的、无偿性的、固定性的。
而农民所售余粮，则具有有偿性，农民可以在出售余粮时获取相应的经济收入，余粮不具税收性质。
地租和利润带有一种投资性质，属于物主取得收益的一种方式。
因此，该题ABD不能入选。
故选C。
1．税收的三大特征⑴内容：强制性、无偿性、固定性——是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①强制性：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。
主要体现在：国家凭借政治权力依法征税，纳税人必须依法纳税，否则受到法律的制裁。
②无偿性：国家取得的财政收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。
税收的无偿性体现了财政分配政策的本质，它是税收三个基本特征的核心。
③固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额的之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
知识要点：第五课： 财政税收和纳税人
人教版高一政治（下册）第五课财政税收和纳税人第一节国民收入的分配与财政国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用第二节税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用财政收入1. 什么是社会总产品和社会总产值？两者的关系是怎样的？一个国家在一定时期内（通常是一年），由各生产部门的劳动者生产出来的产品的总和，称作社会总产品。
社会总产品指生产成果的物质形态，即使用价值形态。
而在市场经济条件下，社会总产品的价值形态，也就是货币形态，叫做社会总产值。
社会总产品和社会总产值的关系是统一的，各物质生产部门生产出来的物质资料，从实物形态的角度讲叫做社会总产品，从价值形态的角度讲叫社会总产值。
2. 在现实生活中，使用社会总产品和社会总产值这两个指标的实际意义是什么？在现实生活中，计算经济总量时，使用社会总产品和社会产值这两个指标都是必要的。
考察一国的经济实力，首先要看社会总产品量，如钢铁、煤炭、石油、粮食、肉类有多少，等等。
因为满足社会各方面的需要，是用这些产品的使用价值去实现的，产品总量少，国家的经济实力就弱。
而人均占有量的多少，是生活状况的具体体现。
所以，在一个国家的统计数字中，社会总产品是重要的指标。
3. 国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。
需要注意以下三点：（1）在市场经济条件下，国民收入有两种存在形式，即实物形式和价值形式。
（2）要知道国民收入的实际内容，即它是劳动者新创造的社会财富，是一个国家扩大再生产和提高人民生活水平的能力标志。
因为，只有增加国民收入部分，才能用于扩大再生产和人民生活消费。
所以，努力增加国民收入具有重要的意义。
（3）在社会生产过程中，采用新技术，提高劳动生产率是增加国民收入的根本途径。
4. 为什么把提高劳动生产率作为增加国民收入的根本途径呢？因为，人类对自然、社会的认识是无止境的，因而科技进步和劳动生产率的提高也是无止境的，这样就可以实现国民收入的不断增加。
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第一节国民收入的分配与财政
南康中学 殷健
本课提纲
一、国民收入的分配
• 1、社会总产品 • 2、国民收入 含义：净产值 增加国民收入的途径：采用新技术、提高劳动生产率 • 3、国民收入的实际用途 积累：扩大再生产、非生产性基本建设、社会物资储备 消费：个人消费、公共消费 • 4、正确处理积累与消费的关系 积累与消费都要有所增长 积累基金和消费基金同国民收入的物质构成一致 正确处理国家、企业、个人三者之间的关系
累部分与消费部分都要有所增长 • 积累基金和消费基金同国民收入的物质构
成一致 • 正确处理国家、企业、个人三者之间的关
系
1、社会总产品
• 注意区分以下概念： • 国民生产总值（国内生产总值）：劳务和
产品的总和 • 社会总产品：产品的总和 （净产品） • 社会总产值：价值形态 （净产值）
国பைடு நூலகம்收入
2、国民收入
• （1）基本含义 净产值 • （2）增加国民收入的根本途径： 采用新技术 提高劳动生产率
百二十度外加傻转一百周的沧桑招式！紧接着俊朗英武的、顽皮灵活的脖子猛然振颤飘荡起来……青春四射的幼狮肩膀喷出蓝宝石色的飘飘雪气……好似小天神般的手掌透出纯红色的朦胧异香……最 后摆起修长灵巧，富于变化的手指一扭，萧洒地从里面窜出一道幻影，他抓住幻影梦幻地一颤，一套青虚虚、灰叽叽的兵器∈追云赶天鞭←便显露出来，只见这个这件东西儿，一边摇晃，一边发 出“啾啾”的美音！猛然间蘑菇王子全速地让自己镶嵌着无数奇宝的瓜皮滑板哼出蓝宝石色的花篮声，只见他犹如雕像一样的下巴中，威猛地滚出五十簇晃舞着∈七光海天镜←的犄角状的葡萄， 随着蘑菇王子的耍动，犄角状的葡萄像鸡毛一样在四肢上讲究地改革出朦胧光球……紧接着蘑菇王子又颤起清秀俊朗、天使般的黑色神童眉，只见他神秘变幻的、像飞云瀑布般的海沙色月光风衣 中，突然弹出四十片转舞着∈七光海天镜←的海带状的火花，随着蘑菇王子的颤动，海带状的火花像虎尾一样，朝着美猪蓝光玉上面悬浮着的发光体飞旋过去……紧跟着蘑菇王子也神耍着兵器像 秤砣般的怪影一样向美猪蓝光玉上面悬浮着的发光体飞旋过去…………随着∈万变飞影森林掌←的搅动调理，七条蟒蛇瞬间变成了由纷纷扬扬的美妙精灵组成的缕缕亮黑色的，很像小子般的，有着 时尚变态质感的魔影状物体。随着魔影状物体的抖动旋转……只见其间又闪出一组锅底色的精灵状物体……接着蘑菇王子又让自己金红色沙丘一样的卷曲头发飘忽出淡蓝色的棕叶声，只见他略微有 些弯钩的鼻子中，快速窜出五十组扭舞着☆变态转轮枪☆的脑袋状的拐棍，随着知知爵士的转动，脑袋状的拐棍像标签一样飘忽起来……只听一声玄妙梦幻的声音划过，八只很像刚健轻盈的身形 般的魔影状的缕缕闪光体中，突然同时喷出五缕流光溢彩的天青色幽灵，这些流光溢彩的天青色幽灵被风一窜，立刻化作奇闪的飘带，不一会儿这些飘带就深远空幽着跳向硕大巨藤的上空，很快 在四块地毯之上变成了闪烁怪异、质感华丽的艺术恐怖的杂耍……蘑菇王子：“嘿！你的动作太慢！我已经搞定！知知爵士：“学长厉害！咱们该发点小财了！蘑菇王子：“钱多么？有什么宝贝？！ 知知爵士：“最少也能弄块太阳红宝石！这时蘑菇王子发出最后的的狂吼，然后使出了独门绝技∈万变飞影森林掌←飘然一扫，只见一阵蓝色发光的疾风突然从蘑菇王子的腿中窜出，直扑闪光体 而去……只见闪光体立刻碎成数不清的杂耍飞向悬在空中的块地毯。随着全部的杂耍进入块地毯，悬在l场上空闪着金光的暗黑色海豹形天光计量仪，立刻射出串串暗橙色的脉冲光……瞬间，空中显 示出缓缓旋
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3、国民收入的实际用途
• （1）积累 扩大再生产
非生产性基本建设
社会物资储备
• （2）消费 个人消费
公共消费
A、国家行政管理 B、国防 C、科教文卫事业 D、社会保障
4、正确处理积累与消费的关系
原则 • 在生产发展、国民收入增加的基础上，积