第三章 帐务处理与总账子系统1
总账管理子系统
• 项目核算
– 项目核算用于收入、成本、在建工程等业务的核算，以项目为中心 为使用者提供各项目的成本、费用、收入、往来等汇总与明细信息， 以及项目计划执行报告等。
• 客户核算和供应商核算
– 客户核算和供应商核算主要进行客户和供应商往来款项的发生、清 欠管理工作，及时掌握往来款项的最新情况。可以提供往来款的总 账、明细账、催款单、对账单、往来账清理、账龄分析报告等功能。 如果用户启用了应收款管理系统和应付款管理系统的话，可以分别 在这两个系统中对客户往来款和供应商往来款进行更为详细地核算 与管理。
内部转账：在总账系统内部通过设置凭证模板自动生 成的凭证
• • • • 费用的分配、分摊和计提 税金的计算 成本费用的结转 期间损益的结转
总账管理总账管理 期末处理
定义转账凭证 定义内容
• • • • 凭证类别 摘要 会计科目 金额来源公式
生成转账凭证
• 自动转账凭证的生成顺序 • 相关凭证已经全部登记入账 • 自动转账生成的凭证仍需审核记账
总账管理—日常业务处理
凭证管理 填制凭证 凭证复核 凭证记帐 修改凭证 作废凭证 冲销凭证 凭证查询 凭证汇总
出纳管理
出纳签字 现金/银行日记账查询 资金日报 支票登记簿 银行对账
凭证管理凭证管理 填制凭证
辅助核算（数量核算） 辅助核算（数量核算）
输入数量 和单价， 系统自动 计算金额
凭证管理—凭证复核
4、总账子系统与其他子系统的关系 、 总账管理子系统与其他子系统的主要关系（数据）： 总账管理子系统与其他子系统的主要关系（数据）：
工资管理 记账凭证 成本管理
固定资产
记账凭证
记账 凭证
其他 费用
账证
第三章财务处理子系统的日常处理
第三章财务处理子系统的日常处理
第三章财务处理子系统的日常处理
常用凭证输入功能：保存模板凭证----（凭证录入中）调入 模式凭证
第三章财务处理子系统的日常处理
（四）凭证输入正确性控制措施
n 凭证类型和编号：系统自动按分类编号，避免重号、漏号 ，不可修改
n 制单日期：制单日期控制不能为已结账月份，缺省用系统 日期，用户可根据情况改，但日期要随凭证编号增加而递 增。
n 会计科目有效控制。系统对输入的会计科目进行存在性检 查、是否最末级科目检查和符合有关规定的检查。
n 如非法对应科目检查:如收款凭证中借方必要有“现 金”、“银行存款”，付款凭证中贷方必要“现金” 、“银行存款”，但转账凭证中不能出现“现金”、 “银行存款”
n 金额控制：科目金额不能为零。保存凭证时，系统安装“ 有借必有贷，借贷必相等”的原则检查数据是否可接受。
第三章财务处理子系统的日常处理
一 、凭证输入
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包 括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是 凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输 入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。
第三章财务处理子系统的日常处理
（一 ) 输入内容
1.凭证头部分
第三章财务处理子系统的日常处理
n 凭证金额多记，借、应贷科目和方向正 确，采用负数冲销法（红字冲销法）
n 例如：计提短期借款利息1000元，但在 编制凭证时误记为1100元，并已登记入账。 更正方法是：将多记金额100（1100-1000） 元，填写一张会计科目、记账方向、与原凭 证相同，金额为100元的负数凭证用以冲销 多记金额，会计分录如下：
第三章财务处理子系统的日常处理
会计信息系统习题集及答案
会计信息系统习题汇总第1章信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展一、判断题1、信息和数据是同一个概念。
2、计算机会计信息系统是由硬件系统、软件系统组成的。
因此，只要购买了计算机、系统软件和会计软件，就表明企业可以利用计算机会计信息系统完成各种会计工作。
3、计算机会计信息系统和手工会计信息系统完全不同。
4、成批处理方式和实时处理方式对计算机会计信息系统来说都是非常有用的。
5、计算机会计信息系统与手工会计信息系统相比，会计档案存储方式发生了巨大的变化，但就会计档案的安全性来讲，磁性会计档案与纸张会计档案一样安全。
6、知识是以各种方式将一个或者多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。
7、基于计算机的会计信息系统是一个人机结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。
8、会计信息系统的应用体系结构主要有文件/服务器（F/S）、客户/服务器（C/S）、浏览器/服务器（B/S）。
目前，客户/服务器（C/S）和文件/服务器（F/S）在企业应用较多，已经成为主流趋势。
9、会计信息系统的功能结构主要是描述会计信息系统的核心——会计软件（会计管理软件）由哪几个子系统组成，以及每个子系统的基本功能。
10、企业资源计划（enterprise resource planning，ERP）可以分别从管理思想、软件产品、管理系统这三个层次理解。
二、单选题1、信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质，信息必然是数据，但数据未必是（）。
A、文字B、会计数据C、图形D、信息2、计算机会计信息系统是一个人机结合的系统，该系统有人员、计算机硬件、（）和会计规范等基本要素组成。
A、会计软件B、计算机软件—系统软件和应用软件C、程序D、系统软件3、人工与计算机混合收集方式是指首先由财会人员将反映各种经济业务的原始纸质凭证收集、审核和确认，然后通过（）、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证文件的一种方式。
会计信息系统小题
会计信息系统⼩题第⼀章信息时代的变迁与会计信息系统的产⽣与发展1、数据的定义：数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观⾷物的属性进⾏描述。
2、信息的定义：信息是经过加⼯的、具有⼀定含义的、对决策有价值的数据。
3、信息的特征：共享性、可传递性、可编码性、效益性、可增值性、可集成性、层次性4、知识定义：知识是以各种⽅式将⼀个或多个信息关联在⼀起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。
5、数据、信息、知识之间的关系数据、信息和知识相互联系、相互作⽤；数据是信息的原料，信息⼜是知识的原料；⽽信息是数据加⼯的产品，知识⼜是信息更⾼以及的抽象。
注意：信息必然是数据，但数据未必是信息，信息是数据的⼀个⼦集。
6、会计信息系统的基本构成（1）硬件资源①输⼊设备（键盘、光电扫描仪、条形码扫描仪）；②数据处理设备（计算机主机）；③存储设备（磁盘机、光盘机）④输出设备（打印机、显⽰器）；⑤各种⽹络设备（⽹卡、集线器、中继器、⽹桥、⽹关、路由器、服务器）（2）软件资源①操作系统（如：windows NT）②数据库管理系统（3）信息资源①基础数据⽂件（如：会计科⽬、⼈员档案、客户档案、组织结构档案）；②经过会计信息系统加⼯后⽣成的⽂件（如：总账⽂件、应收账款⽂件）；③临时⽂件（4）会计⼈员会计⼈员既是会计信息系统的组成要素，⼜是会计信息系统的管理者。
7、会计信息系统的基本功能会计信息系统→（财务管理系统、购销存系统、管理与决策系统）（1）财务系统：总账⼦系统、⼯资⼦系统、固定资产⼦系统、应收⼦系统、应付⼦系统、成本⼦系统、报表⼦系统、资⾦管理⼦系统（2）购销存系统：采购⼦系统、存货核算系统、销售⼦系统、商业进销存系统（3）管理决策与系统：管理报告⼦系统、财务分析⼦系统、预算管理⼦系统、业绩评价⼦系统第⼆章会计信息系统的规划、分析与设计1、系统开发⽣命周期（1）系统规划阶段（起始阶段）：写出可⾏性项⽬建议书；（2）系统分析阶段（⼜称逻辑设计阶段，是关键阶段）：主要⽂档是系统分析报告，是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据），回答“做什么”问题；（（3）系统设计阶段：主要⽂档是系统设计报告，回答“怎么做”问题，包括概念设计、评估、与选择⽅案和详细设计）（4）系统实施阶段（付诸实施阶段）：计算机设备的购置、安装和调试，程序的编写与调试，⼈员培训，数据⽂件转换，系统调试、转换等。
账务处理与总账子系统PPT课件
Slide ‹#›
会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者 政府
经济业务流程
Renmin University of Chian
Slide ‹#›
1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
Renmin University of Chian
Slide ‹#›
学习目标
1掌握手工与IT环境下账务处理的异同 2掌握总账子系统的基本原理和功能 3掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设
计方法 4理解总账子系统的初始设置 5理解凭证处理与记账结账 6了解出纳管理 7了解账簿输出和会计报告 8掌握辅助核算与管理
会计信息系统 Accounting Information System
第三章 账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略
➢ 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之 和
综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概 括性）
集成性要求高（是整个会计信息系统的核心）
正确性要求高
Renmin University of Chian
Slide ‹#›
第二节 账务处理的流程分析
手工处理流程 ➢ 记账凭证核算形式 ➢ 科目汇总表核算形式 ➢ 汇总记账凭证核算形式 ➢ 日记总账核算形式 ➢ 多栏式日记账核算形式
《会计信息系统》习题集
第3章账务处理与总账子系统(一)填空题1．我国( )方案由财政部统一制定，但是( )财政部没有统一制定，需要财会人员根据其具体情况进行代码设计。
2．在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。
记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以编制一天的凭证后记一次账，既可以( )次账，也可以( )次账。
3．凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从( )连续编号，不能有( )、( )。
因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证4．检查凭证类型是检查输入的( )或( )与凭证类型是否相符的检查。
特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目，如( )中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；( )中借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。
若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
5．系统服务模块的功能主要包括( )、( )、系统维护、修改口令、获取外部数据等功能模块。
6．任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。
因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行( )。
如果平衡，检查结果为( )，否则，检查结果为“错误”或“假”。
7.在凭证科目输入中，必须考虑对科目编码的（）以及是否为（）进行检查。
8．在计算机会计信息系统中，记账凭证的类型按照（）和（），可以采用( )五种记账凭证；也可以采用收、付、转三种记账凭证。
9．实现往来核算和管理的做法是，在科目设置时，只将应收账款或应付账款等（）的性质定义为“往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理，将具体的地区、往来单位等（）从科目体系中剥离出来，将地区、往来单位等信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理。
10．自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念，自动转账模块应该包括：（）、（）功能模块。
11．生成自动转账分录模块的功能是计算机根据自动转账分录文件中的自动转账分录，按定义的（）从历史凭证文件和其他有关文件中提取数据并计算出数值，自动生成（），并将其保存在临时凭证文件中。
第三章 总账子系统
第七节 辅助核算与管理
一、部门核算 • 设置原理– P112表3-10、图3-11 设置原理– P112表 10、
二、往来核算管理
• 往来核算方法
• 视同明细核算方式 • 往来辅助核算方式
• 个人往来 • 客户往来、供应商往来 客户往来、 • 往来核算与管理实现方案
• 应收、应付子系统 应收、 • 总账子系统
代垫安 装费
凭证审核— 二、凭证审核—P105
• 人工审核—以此为主 人工审核— • 两次输入法，比对 两次输入法， • 成批审核
• 人工审核打印凭证—再成批审核 人工审核打印凭证—
凭证记账—P106图 三、凭证记账—P106图3-10
• 会计科目、数量、辅助核算为关键 会计科目、数量、 字分类汇总 • 软件在记账过程中要设置数据保护
• 凭证审核控制到操作员
3.思考 3.思考
• 日记账与明细账的区别 • 红字冲销凭证的制作—对已记账凭 红字冲销凭证的制作— 证 • 总结设置将科目设置为项目核算、 总结设置将科目设置为项目核算、 客户往来、供应商往来、 客户往来、供应商往来、部门核算 的一般性规律。 的一般性规律。
4.熟练掌握往来核算的设置 4.熟练掌握往来核算的设置
• 科目汇总表见p92-表 3-6 科目汇总表见p92 p92-
年初余额的计算
• 上学期的实践数据为例 • 给出累计数、期初数，计算年初数 给出累计数、期初数，
大部分资产类科目：年初 借 贷 期末 下月期初） 期末（ 大部分资产类科目：年初+借-贷=期末（下月期初） Nc + J- D=Qc Nc =Qc+D-J
• 怎样将原采用明细科目核算方式的 相关科目，设为客户往来、供应商 相关科目，设为客户往来、 往来、部门核算、个人往来、 往来、部门核算、个人往来、项目 核算？ 核算？
第3章 总账管理子系统
操作 演示
33 汪刚制作
四、项目设置
3．定义项目分类：
为了便于统计，可将同一项目大类下的项目进一步划分。如将产品类 项目大类进一步划分为：自制产品和外购产品。
操作 演示
34 汪刚制作
四、项目设置
4．定义项目目录：
是将各个项目大类中的具体项目输入系统。
操作 演示
35 汪刚制作
五总账管理子系统的参数设置
能力目标 •能结合企业实际，进行会计科目设置、凭证类别设置、期初数据录入
•能结合企业实际，进行填制凭证、修改凭证、审核凭证、凭证记账、凭 证记账簿查询、出纳管理 •能结合企业实际，进行自动转账及结账
2 汪刚制作
目录
第一节 总账管理子系统应用基础 第二节 总账管理子系统初始设置 第三节 总账管理子系统日常业务处理 第四节 总账管理子系统期末处理
– 现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证 – 自定义凭证类别
27
汪刚制作
二、凭证类别设置
限制类型：
借方必有
贷方必有
凭证必有
凭证必无
无限制
28
汪刚制作
二、凭证类别设置
例题
设置凭证类别。 操作路径：基础档案→财务→凭证类别
操作 演示
29 汪刚制作
三、 外币设置
币符及币名 汇率小数位 折算方式
–
注意事项：
3. 进行试算平衡
41 汪刚制作
六、总账管理子系统的期初数据录入
例题
输入“库存现金”科目的期初余额。 操作路径：总账→设置→期初余额
操作 演示
42 汪刚制作
六、总账管理子系统的期初数据录入
例题
用友习题
第一章会计电算化导论一、单项选择题1．1988年以后，我国会计核算软件的研制水平有了很大提高，( )市场在逐步形成。
A 会计电算化B 会计核算软件C 商品化会计软件D 商品化软件2.“会计电算化”一词最早是( )年提出来的。
A 1979B 1981C 1983D 19883. 我国会计电算化进入有序快速发展阶段是在( )。
A 1983B 1987C 1988D 19964. 在电算化会计信息系统中，起主导作用的是( )。
A 软件B 计算机C 人D 规章制度5. 企业甩帐前要求计算机核算与手工核算平行运行时间至少是( )。
A 一个月B 三个月C 六个月D 一年6. ( )年，美国通用公司第一次采用计算机来计算职工的工资，开创了电子数据处理会计业务的新起点。
A 1954B 1957C 1981D 19877.我国会计电算化起步阶段是指( )。
A 1976年以前B 1983年以前C 1990年以前D 1993年以前8. 1988年以后,我国会计核算软件的研制水平有了很大的提高, ( )市场在逐步形成.A 会计电算化B 会计核算软件C 商品化会计软件D 商品化软件9.专门用于会计核算工作的会计软件称为( )。
A 会计核算软件B 会计管理软件C 会计预测软件D 会计决策软件10.我国会计电算化事业发展总体目标之一是：到达2010年，力争使( )以上的基层单位基本实现会计电算化。
A 60%B 70%C 80%D 90%二、多项选择题1．目前在会计电算化会计信息系统中使用的计算机系统结构有( )。
A 单机结构B 多机松散结构C 多用户结构D 计算机网络结构2. 随着信息技术的发展与经济管理理念的不断革新,会计电算化正在向更加高级的方向发展,其发展方向大致可以概括为如下几点: ( )。
A 智能化B 网络化C 综合化D 简单化3．会计软件按其适用范围的不同，可划分为( )。
A 通用会计软件B 行业会计软件C 专用会计软件D 商品化会计软件4.会计电算化信息系统的组成部分有( )。
3章会计信息系统第三版韩庆兰
3.5.1 系统初始化
会 4. 结束初始化
计 信
选择【系统设置】→【初始化】→【总账】→【结束初始化】，在如 图3-20所示界面点击【开始】，系统弹出提示窗口“余额初始化工作 已结束”，点击【确定】。
息
系
统
图3-20 结束初始化界面
结束初始化后，初始数据录入界面将变为不可编辑状态，此时，就可以开始 一系列日常工作了。
（1）应收账款科目余额录入
从图3-15可以看到，应收账 款科目对应的核算项目标有
息
标志√，点击√就会出现图3-
系 统
16-1所示界面，应收账款有 3个客户欠款，但该界面不 能输入数据，点击【插入】，
在客户栏选择欠款客户名称，
点击客户“涞源公司”对应
的业务编号，出现图3-16-2
所示界面，在此输入涞源公
计 选择【总账】→【账簿】→【总分类账】，如图3-9-1所示输入过滤条 信 件，点击【确定】，得到如图3-9-2所示结果。
息
系
统
图3-9-1 总分类账输出选择界面
图3-9-2总分类账输出结果界面
第3章 账务处理系统
3.4.1 各类报表的输出
2.明细分类账输出
会 选择【财务会计】→【总账】
得到如图3-10-2所示结果，每页显
计 间的分工。
信 1.记账凭证与原始凭证的对应关系
息 系
➢记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填 制的反映经济业务内容、应借应贷会计科目及金额，并直接作为记账 依据的会计凭证。
统 （1）记账凭证分类
① 收款凭证
② 付款凭证
③ 转账凭证
第3章 账务处理系统
3.1.2 账务处理的业务分析
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
记账:记账人员发出指令,计算机自动将临时 凭证文件中已审核凭证记账,分别更新汇总 文件、历史凭证文件、企业银行账文件等。 并将临时凭证文件夹中的已记账凭证删除。 结账；期末，当所有记账凭证都记账后， 结账人员发出指令，计算机自动计算本期 发生数和期末余额
对“银行对账”加工进一步细化（P97）
1.系统启用时预设基础会计信息(如账套、科目，客 户供应商信息、产品、辅助核算、支付条件、期 初余额录入等） 2. 根据原始凭证编制记账凭证,保存在临时凭证文 件夹中 3.对临时凭证文件夹中的记账凭证作审核标志. 4.计算机自动记账,期末,计算机自动结账 5.期末企业银行账和银行对账单自动对账 6查询和生成报表
四.权限的设置
1系统模块权限 在系统管理模块完成 可以设置账套主管、一般操作员（如总账会计、出 纳等）并赋权。 2明细账权限 在用友通里总账/设置./明细账权限设置
明细账查询控制到科目选项
凭证审核权限控制到操作员
制单权限控制到科目：
五其它信息设置
包括编码方案、数据精度、部门档案、员 工信息、客户分类及档案。供应商分类及 档案，产品分类、科目、凭证类别、外币 核算、结算方式、付款条件等等。
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 账簿 处理 输出
会计 报表
辅助 管理
系统 服务
其他
用友通总账系统的结构 初始设置、凭证管理、期末管理、账簿管理、 现金管理、项目管理、报表等
二.会计科目编码及其体系设计
会计科目编码在手工操作下一般不使用， 但是采用计算机处理会计数据时，则需要采 用会计科目编码。
2 数据加工与存储
加工与存储是将反映经济活动的 原始凭证按照会计科目和“有借必有 贷，借贷必相对”的原则编制记账凭 证、审核记账凭证，然后对其进行分 类、计算、求和，并将结果保存在各 类账簿中。
3报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据， 编制内部报表和外部报表提交给投资人、 债权人、管理者、政府部门等。
2 出纳签字 由出纳对出纳凭证进行核对签字 3 审核凭证 具有审核权操作员进行如账套主管 审核发现错误，可标错，返回制单人修改 用友通提供两种审核方式：单张/批量 对审核后的凭证，系统提供取消审核的功能 出纳签字和审核凭证无先后顺序 4 查询凭证(查询功能强大,随时可查) 5科目汇总 （可以随时对已记账凭证和未记账凭证过行科目汇总，随时 查看企业目前的经营状况及其它财务信息）
三.总账子系统主要数据文件设计
计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必 须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数 据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境 下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何 种结构在计算机中存储呢？ 实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计 时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路 有关，还与数据管理系统等多种因素有关。
三类关键文件
科目类文件 （科目代码、项目代码、部门代码等） 汇总文件（各种账簿方件） 科目发生额余额对照表、 部门（项目）发生额余额对照表等 临时凭证文件 各种未审核或审核示通过的记账凭证等 凭证记录、各辅助账记录等
第四节 总账系统的初始设置 总账子系统是一个通用性较强的系统，为了 使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑 各单位会计核算和财务管理的一般特性。 在进行账务处理之前，首先要根据本单位的 业务属性进行具体设置，即将企业个性化特 征的信息保存在相应的数据文件中，这种设 置工作称之为初始设置工作。 在系统里面如何将通用账务处理系统变成专 用账务处理系统的过程，即称为“初始设 置”，或“初始化”
结算设置:1现金结算,2支票结算
(2)凭证修改（保存后凭证类别\编号不能修改，出纳已签字、 已审核、已记账凭证不能修改） (3)凭证作废、恢复、及整理 出纳已签字、已审核、已记账凭证不能作废） 作废不能修改，不用审核。但要参加记账，否则无法结账 作废凭证可以通过整理彻底删除，记账凭证重新编号,只有 记账前允许整理 (4)冲销凭证(只有已记账凭证才能制作冲销凭证) 可以制作红字冲销凭证加以冲销。再重新制作一张正确 的记账凭证
三、账务处理的基本特征
规范性强 采用世界通用的会计记账方式---复式记账法,并满 足账务处理基本原则： （1）有借必有贷，借贷必相等 （2）资产=负债+所有者权益 （3）总账余额/发生额=明细账余额/发生额之和 综合性强(账务处理—购销存—人力资本-固定资产) 集成性要求高(财务数据方式反映企业购销存经营过程) 正确性要求高(报表必须正确)
第三章
账务处理与总账子系统
第一节 财务处理概述
一.账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，以 货币为主要的计量单位，借助于专门的会计 核算方法，对各单位（会计主体）的经济业 务进行核算、控制，产生一系列财务信息和 其他经济信息，为企业内部和外部的信息使 用者提供服务来创造价值。
二、账务处理过程
一.账套设置
1.定义 组织单位的账薄体系称之为账套 总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的账 务数据构成的数据文件。 2 账套参数定义的内容 账套参数定义的内容主要包括：账套（账套号、 账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目 编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启 用日期、记账本位币、会计主管姓名等。 3.用友通中账套的设置在专门的独立于子系统以外 系统管理模块完成.
Байду номын сангаас
三、IT环境下账务处理的流程分析
岗位分工设置 账务处理的业务流程不同P96 对“银行对账”加工进一步细化 对账过程（P97）不同
岗位分工
业务人员(采购人员、销售人员、后勤劳等 凭证编制（如会计、出纳、制单员等） 凭证审核（如会计主管） 查询与分析（各部门经理，总经理
账务处理的业务流程不同P96
二.科目体系的设置
在用友通的系统管理模块建立账套时可预设会 计科目。。 启用总账系统以后，可以基础设置/财务/科目体 系下完整设置并设置辅助核算。
一般管理费用、制造费用、备用金可设置成部门核算; 应收、预收账款；应付、预账款账款及应收入人款可设 成往来核算; 生产成本、主营业务收入、主营业务成本、管理费用可 设置成项目核算.
1定义:根据会计制度的规定及会计科目的设置,按照一个系 统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法. 2采用会计科目编码的必要性
(1).采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
(2).保证会计科目的唯一性 (3).便于计算机处理和分类 (4).节省存储空间 (5).提高处理速度
2科目编码方法与编码原则
三.期初余额的录入
在总账/设置/期初余额下录入。录入完成后 进行平衡检验。(三大公式)
三.期初余额的录入
在总账/设置/期初余额下录入。录入完成后进行平 衡检验。(三大公式) 1.资产类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类 科目余额 2.总账科目余额/发生额=下属明细科目余额/发生额 之和 3.借方合计=贷方合计 期初余额录入原则:末级科目直接录入;非末级科 目末级科目录入后,总账科目自动汇总计算.有辅助 核算的辅助核算录入完成后,本科目自动生成.
凭证类别
凭证编号:一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每 月都从0001开始,系统规定每页凭证有五笔分录，当某号凭证不只一页， 系统自动将在凭证号后标上几分之一，如：收0001号0002/0003表示为 收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前显示为第二张分录。 正文（摘要、科目、辅助核算、金额） 凭证尾（制单人、审核人、记账人信息、（出）纳）
案例
单位名称：北京燕丰酒业股份有限公司（简称：燕丰酒厂） 启用日期：2001年4月1日 会计期间：1月25日——12月25日 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型： 商 业 行业性质：股份制 会计科目编码结构：4－2－2－2－2 客户分类编码级次：2－2－3 供应商分类编码级次：2－2－3 部门编码级次：1－2－2 结算方式编码级次：1－2
第二节 账务处理的流程分析
手工环境下账务处理流程 1.根据原始凭证编制记账凭证 2.出纳根据收付款凭证编制现金、银行日记账 3.各明细账会计登记明细账 4.总账会计编制科目汇总表,登记总账 5.月末结账(核对总账明细账\总账日记账) 6.编制会计报表
手工环境下账务处理的流程分析
手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复(对原始凭证,记账凭证转抄, 汇总) 信息提供不及时 准确性差(抄写,计算错误不可避免) 工作强度大
第三节 总账子系统的总体设计
总账系统功能概述 总账系统的任务：在建立的会计科目 体系的基础上，通过填制凭证反映企业发 生的各项经济业务，对凭证进行审核、记 账，输出各种账簿 总账系统必须具备以下基本功能：凭 证管理、期末管理、出纳管理、账簿输出 等。
第三节 总账子系统的总体设计
一、总账子系统的基本功能结构
原始凭证
经济业务流程
1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括:
获取/支付流程的数据 (采购单、库存清单\付款凭 证\等） 转换(原材料转换成产品)流程的数据/（入库单-出库单—原材料-工资-制造费用等） 销售/收款流程的数据（销售发票--销售成本--销 售收入)
选项的设置
第四节 总账日常业务处理
一般流程： 凭证管理、财簿管理、现金管理、往来管理、 项目管理、总账的期末处理 凭证管理模块的功能 主要是完成对凭证的日常处理工作 可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询 打印、凭证汇总、记账等功能模块。
1.凭证的填制
(1)凭证增加 凭证头(凭证类别、凭证编号、制单日期、附单据数、）
3.会计科目体系结构
科目体系结构：4－2－2-2
一级科目最 多 设 计 9999 个
第二级科目 最多设计99 个
第三级科目 最多设计99 个