保险公司会计处理制度
保险公司财务会计制度
保险公司财务会计制度1.引言保险公司作为金融服务行业的重要组成部分，负责为客户提供保险产品和相关服务。
为了保证公司的财务管理和监管的有效性，制定和实施一套完善的财务会计制度是至关重要的。
本文将介绍一套适用于保险公司的财务会计制度，包括财务报表编制、会计核算、内部控制和财务风险管理等方面的内容。
2.财务报表编制2.1资产负债表保险公司的资产负债表应包括以下项目：资产（包括现金、投资、应收账款等）、负债（包括应付账款、保险合同准备金等）和股东权益（包括股本、留存盈余等）。
资产负债表应按照国际会计准则（IFRS）或当地会计准则编制，并在每个会计年度结束后进行审计。
2.2利润表保险公司的利润表应包括以下项目：保费收入、赔付支出、营业收入、营业支出和利润。
利润表应按照国际会计准则或当地会计准则编制，并在每个会计年度结束后进行审计。
2.3现金流量表保险公司的现金流量表应包括以下项目：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
现金流量表应按照国际会计准则或当地会计准则编制，并在每个会计年度结束后进行审计。
3.会计核算保险公司的会计核算应包括以下内容：3.1保费收入核算保险公司应按照保险合同规定的原则核算保费收入，包括账面保费和未到期责任准备金。
保费收入应按照净额原则进行核算，即扣除与保费收入相关的各种费用和手续费。
3.2投资核算保险公司应按照公允价值或成本法核算投资收益，并分别核算实现和未实现的投资收益。
3.3资产减值损失核算保险公司应根据资产减值测试结果，核算可能发生的资产减值损失，并将其反映在财务报表中。
4.内部控制为了确保保险公司财务会计的准确性和可靠性，应建立一套完善的内部控制制度。
内部控制制度应包括以下内容：4.1财务流程控制建立财务流程，包括凭证的开具、会计凭证的录入、资金的划拨和付款等环节，并实行审批、复核和核对机制。
4.2会计信息系统控制保险公司应建立和维护一套完善的会计信息系统，并采取相应的措施确保信息的安全性和准确性。
保险公司会计制度
保险公司的会计制度第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,加强保险公司会计核算工作,维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国保险法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规,制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序,经批准设立的保险公司(以下简称公司)。
三、公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求，进行会计核算。
公司在不违背《企业会计准则》和本制度规定的前提下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
四、公司应按以下规定运用会计科目：(一）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证,登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
公司不应随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用.(二)公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。
(三)公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填制会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称.五、公司应按以下规定编制和提供财务报告:(一)公司应当按照《企业会计准则》和本制度的规定,编制和提供合法、真实和公允的财务报告。
(二）公司的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成.公司对外提供的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定.(三)公司向外提供的会计报表包括：1.资产负债表；2。
利润表；3.现金流量表；4.利润分配表。
（四)公司的财务报告应当报送当地财政部门、税务部门、保险监管部门和其他财务报告法定使用者.公司季度财务报告应于季度终了后15天内报出；年度财务报告应于年度终了后3个月内报出。
保险公司会计制度
保险公司会计制度保险公司会计制度是财务管理中的重要一环。
它是保险公司的核心管理制度，能够帮助保险公司合理分配资金，提高资金使用效率，保障财务账目的准确性，更好地为客户提供优质的理赔服务。
保险公司会计制度的主要目的是建立一个规范化、科学化、合理化的会计管理制度，以确保保险公司的资金安全、财务健康和利润稳定增长。
保险公司会计制度主要包括以下几个方面：第一，资金管理。
保险公司的资金管理是很重要的，因为保险公司的主要业务是风险管理，而资金就是保险公司进行风险管理的主要工具。
保险公司应确保资金的安全性、规范性和透明性，加强资金的管理和监控，避免资金流失和浪费，提高资金利用效率和安全性。
第二，财务账目管理。
保险公司会计制度要求保险公司建立完善的财务账目管理体系。
包括开设会计账簿、编制财务报表、实施核算制度、做好财务审计，建立完善的信息管理和保密制度。
这些措施可以确保保险公司的财务账目的准确性和真实性。
第三，风险控制。
保险公司会计制度的另一个重要目的是风险控制。
保险公司必须建立科学、严格的风险控制体系，防范各类风险，确保资产安全、健康和稳定增长。
在保证保险公司风险控制的前提下，可以提高保险公司的盈利水平。
第四，客户服务。
保险公司会计制度还要求保险公司注重客户服务。
保险公司应加强对投保人及被保险人的跟踪、服务和沟通，真正把握客户的需求和期望，提高保险公司的服务质量和口碑。
同时，保险公司还应加强与监管机构和行业协会的沟通和合作，监督整个行业的健康发展，从而更好地服务于客户。
最后，保险公司会计制度需要不断完善和更新。
随着经济和政策环境的变化，保险公司的会计制度也需要及时更新和调整。
保险公司可以通过不断地对制度进行修订和完善，实现对资金、财务、风险和服务的更全面、更深入的管理。
综上所述，保险公司会计制度是保险公司财务管理的核心制度，具有非常重要的意义。
保险公司需要根据其经营规模、业务特点等实际情况，建立和完善科学、规范、系统、合理、健全的会计制度，提高公司的管理水平和服务质量，更好地为客户服务。
商业保险的会计处理
商业保险的会计处理商业保险是企业保护自身财产和经营风险的一种重要方式。
对于企业而言，了解商业保险的会计处理是至关重要的，可以确保保险费用的正确计提和赔付的准确处理。
本文将对商业保险的会计处理进行详细探讨。
一、商业保险费用的会计处理商业保险费用是企业为购买保险所支付的费用，其会计处理主要包括两个方面：首先是保险费用的计提，其次是保险费用的摊销。
1. 保险费用的计提企业在购买商业保险后，需要根据保险合同约定的保费金额计提保险费用。
一般而言，企业根据每个会计期间的保险费用进行计提。
计提的保险费用应以预计发生的损失为基础，并根据过去经验和专业意见进行合理估计。
2. 保险费用的摊销保险费用的摊销是指将计提的保险费用按照一定的规则，在一定的时间内进行摊销。
保险费用的摊销应当与其所购买的保险期间相一致，一般摊销期间为保险合同有效期。
摊销的保险费用应当按照每个会计期间均匀分摊。
二、保险赔付的会计处理保险赔付是指保险公司根据保险合同约定，在保险事故发生后向被保险方支付的金额。
保险赔付的会计处理包括资产减值损失的计提和保险赔付的确认。
1. 资产减值损失的计提如果企业发生了保险事故，导致其财产或经营损失，企业需要根据实际损失情况计提资产减值损失。
计提的资产减值损失应当与保险赔付金额相一致，并按照损失发生后的账面价值进行计提。
2. 保险赔付的确认企业在收到保险公司的赔付款项后，需要将其确认为保险赔付收入。
保险赔付收入应当在保险事故发生后的第一个会计期间确认，并与相关的资产减值损失相一致。
三、商业保险的会计分类根据会计准则的规定，商业保险可以分为现金价值型商业保险和赔偿型商业保险。
1. 现金价值型商业保险现金价值型商业保险是指投保人在保单有效期内未出险时，可以按照约定的条款获得一定现金价值的保险。
对于现金价值型商业保险的会计处理，企业应当将购买保险所支付的费用列为资产，并在每个会计期间进行摊销。
2. 赔偿型商业保险赔偿型商业保险是指投保人在保单有效期内发生保险事故时，可以获得保险公司的赔偿的保险。
保险公司会计核算岗位制度
保险公司会计核算岗位制度1. 岗位职责保险公司会计核算岗位，一般需要承担以下职责：1.负责公司各项业务的会计核算和账务处理；2.完成审核公司业务支出、税费等费用；3.保证公司账务处理准确、完整和及时；4.撰写财务报表和财务分析报告，以便管理层对公司经济运作进行评估和决策；5.协调公司各部门的财务管理，确保公司财务运作的健康和合规性。
2. 岗位要求要成为一名优秀的保险公司会计核算人员，需要具备以下素质和能力：1.有一定的财务、会计知识和技能，了解会计核算、报表编制及相关法规；2.具有较强的领悟能力和团队协作能力；3.有强烈的责任心和敬业精神，能够按时按质地完成工作；4.具有良好的沟通能力和语言表达能力，善于与上下级、内外部合作单位沟通；5.具备较强的数据分析和逻辑思维能力，能够独立完成月度财务报表及各种财务分析报告等任务。
3. 岗位发展在保险公司会计核算岗位上，有较好的晋升机会，例如：1.普通会计岗位；2.财务分析岗位；3.财务经理/总监岗位；4.公司高管。
因此，能够成为一名优秀的保险公司会计核算人员，除了具备必要的素质和能力外，更需要有一定的职业规划和强烈的进取心，积极拓展自己的业务范围、提升职业技能，不断提高自身综合素质和职业水平。
4. 岗位优势保险公司会计核算岗位优势主要有以下方面：1.薪酬待遇较高，并具有较好的晋升机会，是职场稳定发展、较为广阔的职业领域之一；2.工作性质稳定，核算学科本身在金融领域中的重要性、岗位本身所带来的稳定性。
3.面向全公司各部门，可深入接触各类业务，了解公司经营状况和各员工的工作情况，能够为公司的决策提供重要的数据分析和财务支持。
5. 岗位挑战保险公司会计核算岗位也存在一定的挑战：1.工作压力相对较大，尤其是财年末审计和税务审计等时段，需要及时、准确地完成各项工作任务；2.对行业环境的良好了解和技术的专业深化提出了较高的要求，需要经常学习新技术和法律法规等方面的知识；3.岗位要求精细严谨，且对数据分析数学功底有一定要求，对初学者而言可能较难上手。
上市保险公司会计核算制度
上市保险公司会计核算制度1. 保险公司会计核算制度简介保险公司会计核算制度包括会计基础制度、会计核算制度、会计核算方法、财务报告制度和内部控制制度等，是保险公司开展企业会计核算和财务管理的基础。
上市保险公司会计核算制度要求与非上市保险公司会计核算制度相比，更加规范、严格。
对于上市保险公司来说，保险公司会计核算制度的重要性不言而喻。
一方面，制度规范保险公司会计核算和财务管理，更有效地降低了公司的风险;另一方面，更好地满足了企业财务报告的需要。
好的会计核算制度可以帮助上市保险公司提高企业形象和信誉度，进一步增强市场竞争力。
2. 会计基础制度上市保险公司的会计基础制度包括：•会计法规流程：包括基本会计制度、国家行政法规和会计行业准则等；•会计科目：明确保险公司各种财务交易的科目归集；•会计账簿：包括基本账簿和辅助账簿，根据国家行政法规和会计准则规定操作；•会计凭证：各项业务需要开具的凭证种类和开具规定。
3. 会计核算制度上市保险公司的会计核算制度包括：•会计核算原则：包括货币计量、成本计量、权责发生等会计核算原则；•会计核算主体：明确会计核算主体范围、分工与责任；•会计核算方法：根据会计准则规定的会计核算方法进行账务处理，包括决策使用的会计核算方法和财务报告使用的会计核算方法等。
4. 财务报告制度上市保险公司的财务报告制度应当满足以下要求：•财务报告编制原则：主要包括真实性、完整性、及时性等原则；•财务报告内容：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等内容；•财务报告披露内容：根据相关法规和规定，披露重要的会计信息和财务信息。
5. 内部控制制度上市保险公司内部控制制度是对企业风险控制的重要手段。
应当以风险为导向，建立全面的内部控制制度，包括内部控制原则、内部控制目标、内部管理程序、内部控制监督等方面。
6. 保险公司会计核算制度的重要性上市保险公司之所以需要建立更为规范、严格的会计核算制度，主要因为以下几点原因：•保险公司需要对交易实施更为精确的账务操作和财务分析，确保业务进程合规、准确、可靠；•保险公司需要根据证券法、上市规则等法律法规规定编制财务报告，定期向监管部门、投资者和公众公开财务信息；•保险公司需要建立健全的内部控制制度，促进业务监管的全面开展。
保险代理会计账务处理
保险代理会计账务处理
保险代理公司的会计账务处理可以参考如下内容：
- 记录收入和支出：及时记录和分类公司的收入和支出，收入包括保险费用、佣金等，支出包括员工工资、办公费用、市场推广费用等。
- 编制财务报表：根据公司的财务数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了公司的财务状况和经营情况，对于管理和决策具有重要意义。
- 纳税申报：按照当地税法规定，及时申报和缴纳各项税费，包括增值税、所得税等。
确保遵守税法规定，避免税务风险。
- 管理现金流：合理管理公司的现金流，确保资金的充足和合理运用。
包括制定预算、控制成本、妥善处理应收账款和应付账款等。
- 进行审计：定期进行内部审计和外部审计，确保财务数据的准确性和合规性。
审计可以发现潜在的问题和风险，并提供改进建议。
如果你需要更详细的信息，建议咨询专业的会计师或财务顾问。
某保险公司财务部会计核算办法
某保险公司财务部会计核算办法
一、会计处理特性
1、会计处理规范要求：财务会计处理科学严谨，符合相关财务核算规定，统一控制，坚持准确、及时、完整、简便的原则，支持精确会计处理。
2、会计核算结果核验：会计核算结果应严格核查及检验账户余额，以弥补会计活动中的缺陷，使其有利于纳税监督工作的需要。
3、会计核算记录的安全：会计核算是按照企业财务活动的实际情况和当时的财务会计处理规定，将会计凭证、财务报表、报告等资料的准确登录，对其进行环节审查和审核，以保证财务核算的真实性和合法性，并严格保密。
4、信息财系统使用：以保证有效实施企业财务核算，使用信息系统支撑财务业务，实施有效管理和控制。
二、会计处理程序
1、会计核算：会计核算应当采用有关会计准则，准确计量、核算企业经济活动的各类账户有关的收入、支出、资产负债等项目情况，以及其他经营成果等。
2、会计凭证处理：凭证的数字、内容、签字必须完整、准确，凭证据要登记完整、准确，确保账簿会计登记规范，会计凭证以及一切会计工作免受外界影响。
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保险公司会计制度1998年12月8日财政部财会字（1998）60号文发布**此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中保财产保险有限公司，中保人寿保险有限公司，中保再保险有限公司，中国太平洋保险有限公司，中国平安保险有限公司，华泰财产保险有限公司，泰康人寿保险股份有限公司，新华人寿保险股份有限公司，天安保险公司，永安财产保险股份有限公司，新疆兵团保险公司：为了适应我国社会主义市场经济的发展，规范和加强保险公司的会计核算工作，满足保险监管的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国保险法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，我们对1993年制定的《保险企业会计制度》（[93]财会字第07号）进行了系统地修订。
现将修订的《保险公司会计制度》印发给你们，请布置所属保险公司自1999年1月1日起执行。
保险公司原执行的会计制度同时废止。
执行中有何问题，请及时函告我部。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目及使用说明第三章会计报表及编制说明附录：主要会计事项分录举例第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强保险公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国保险法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的保险公司(以下简称公司)。
三、公司应当按照(企业会计准则)规定的一般原则和本制度的要求，进行会计核算。
公司在不违背《企业会计准则》和本制度规定的前提下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
四、公司应按以下规定运用会计科目：(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
公司不应随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
(二)公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。
(三)公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填制会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
五、公司应按以下规定编制和提供财务报告：(一)公司应当按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告(二)公司的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成。
公司对外提供的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。
(三)公司向外提供的会计报表包括：1．资产负债表；2．利润表；3．现金流量表；4．利润分配表。
(四)公司的财务报告应当报送当地财政部门、税务部门、保险监管部门和其他财务报告法定使用者。
公司季度财务报告应于季度终了后15天内报出；年度财务报告应于年度终了3个月内报出。
（五）公司汇总编报的会计报表，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
（六）公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、送出日期等，并由公司法定代表人、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计机构负责人签名或盖章六、本制度规定的会计核算办法与有关税收规定相抵触的，应当按照本规定进行会计核算，按照有关税收规定计算纳税。
七、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。
八、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。
本制度需要变更时，由财政部负责修订。
九、本制度自1999年1月1日起施行，原《保险企业会计制度》同时废止。
第二章基本业务会计核算规定一、保险业务核算分类及损益结算办法1．公司应对保险业务按险种进行分类核算。
(1)财产保险公司的业务分为：财产损失保险、责任保险等。
(2)人寿保险公司的业务分为：普通人寿保险、年金保险、意外伤害保险和健康保险等。
(3)再保险公司的业务分为：分入保险业务和分出保险业务。
公司可以根据具体情况和有关部门的要求，对保险业务实行进一步分类核算。
2．保险业务实行按会计年度结算损益和按业务年度结算损益两种办法。
除长期工程险、再保险等业务按业务年度结算损益的外，其他各类保险业务应按会计年度结算损益。
按会计年度结算损益，即实行一年期结算损益，保险业务的各项收支，不分业务年度，均按权责发生制原则确认为当期的收人和费用，并确认当期损益。
按业务年度结算损益，即实行多年期结算损益，年限根据业务性质确定。
非结算年度的收支差额，全额作为长期责任准备金提存，不确认利润，并于次年转回滚存到结算年度终了时结算损益。
二、保费收入的确认和计量1．保费收入，应在下列条件均能满足时予以确认：(1)保险合同成立并承担相应保险责任；(2)与保险合同相关的经济利益能够流入公司；(3)与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
2．保费收入按保险合同规定应向投保人收取的金额确定。
三、保险准备金的核算1．未决赔款准备金，是指公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定对未决赔案提存的准备金。
未决赔款准备金期末提存，同时转回上期提存数，计入当期损益。
尚未转回的未决赔款准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示。
2．未到期责任准备金，是指公司对一年期以内(含一年)的财产险、意外伤害险和健康险业务在会计期末，按规定从本期保费收入中未到期责任部分提存的、以备下年度发生赔款的准备金。
未到期责任准备金期末提存，同时转回上年同期提存数，计入人当期损益。
未到期责任准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示。
3．长期责任准备金，是指公司对长期工程险、再保险等按业务年度结算损益的保险业务，在未到结算损益年度之前，按业务年度营业收支差额提存的准备金。
长期责任准备金期末提存，同时转回上年同期提存数，计入当期损益。
长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。
4．寿险责任准备金，是指公司对人寿保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。
寿险责任准备金期末提存，同时将上年同期提存的寿险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的寿险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的寿险责任准备金后的余额转回，计入当期损益。
寿险责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。
5．长期健康险责任准备金，是指公司对长期性健康保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。
长期健康险责任准备金期末提存，同时将上年同期提存的长期健康险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的长期健康险责任准备后的余额转回，计入当期损益。
长期健康险责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。
6．保险保障基金，是指公司按规定提取的保险保障基金。
保险保障基金从保费收入中提取，计入当期损益。
保险保障基金作为长期负债在资产负债表中单独列示。
7．总准备金，是指公司按规定从税后利润中提取的准备金。
总准备金应作所有者权益在资产负债表中单独列示。
8．存出(或存入)分保准备金，是指公司的再保险业务按合同约定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保费以应付未了责任的准备金。
存出、存入分保准备金通常根据分保业务账单按期扣存和返还，扣存期限一般为12个月，至下年同期返还。
四、外币业务核算1．有外币业务的公司，可采用外汇分账制的核算方法，也可采用外汇统账制的核算方法。
2．采用外汇分账制的公司，应设置“货币兑换”科目。
各种货币之间的兑换及有关外币账户的联系均通过“货币兑换”科目核算。
3．采用外汇统账制的公司，发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可采用业务发生当月月初的汇率折合。
月份终了，各种外币账户(包括外币现金以及以外币结算的债权和债务)的外币月末余额，应当按照月末汇率折合为人民币。
按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：(1)筹建期间发生的汇兑损益，计入开办费；(2)与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在固定资产交付使用前计入该项在建固定资产成本；(3)除上述情况外，均计入当期损益。
第三章会计科目及使用说明会计科目名称和编号1.公司如有经国务院特批对外进行的长期股权投资以及在《中华人民共和国保险法》颁布以前投出的目前尚未收回的长期股权投资，可以增设“1401长期股权投资”科目。
2．公司如对长期股权投资和长期债券投资提取投资风险准备，可以增设“1J403投资风险准备”科目。
3．公司拨付所属分公司的营运资金，可以增设“1404拨付所属资金”科目，所属分公司收到公司拨入的营运资金，相应增设“3103上级拨入资金”科目。
4．公司如有在《中华人民共和国保险法》颁布以前发放的目前尚未收回的贷款，可以增设“1501贷款”科目，并相应增设“1502贷款呆账准备”科目。
5．公司与所属分公司之间、各分公司之间的往来结算业务，可以增设“内部往来”科目。
6．公司内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“1193备用金”科目。
7．采用外币分账制核算外币业务的公司，可以增设“2251货币兑换”科目。
二、会计科目使用说明1001 现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
l002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。
二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，陈规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。
公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。