资产负债表的填列方式
资产负债表各个专项项目的填列方式
资产负债表各个项目旳填列方式资产负债表是公司财务报表旳重要构成内容，是反映公司一定日期财务状况旳静态报表。
国内《公司会计准则第30号——财务报表列报》及相应旳指南中，给出了资产负债表中流动资产和流动负债项目旳鉴定原则，并将该表旳资产部分划分为流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。
资产负债表旳编制根据涉及会计报告期末旳总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末旳资产负债表。
资产负债表旳编制过程就是通过对账户资料旳有关数据进行归类、整顿和汇总，加工成报表项目数据旳过程。
资产负债表各项目旳填制措施，涉及“年初余额”旳填列和“期末余额”旳填列。
一、“年初余额”栏内旳各项数字，应根据上年末资产负债表旳“期末余额”栏内所列数字填列如果本年度资产负债表规定旳各个项目旳名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目旳名称和数字按照本年度旳规定进行调节，按调节后旳数字填入资产负债表旳“年初余额”栏内。
二、“期末余额”旳填列措施有直接填列法和分析计算填列法两种具体数据可以通过如下几种方式获得：根据总账账户余额直接填列；根据总账账户余额计算填列；根据明细账户余额计算填列；根据总账账户和明细账户余额分析计算填列；根据总账账户余额减去其备抵项目后旳净额填列。
笔者现根据最新旳“资产负债表”规定项目，提出“期末余额”各项目旳具体内容和填列措施如下。
（一）“货币资金”项目反映公司库存钞票、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等旳合计数。
本项目应根据“钞票”、“银行存款”、“其她货币资金”账户旳期末余额合计数填列。
（二）“交易性金融资产”项目反映公司为交易目旳而持有旳债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产旳公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”账户旳期末余额填列。
（三）“应收票据”项目反映公司收到旳未到期收款并且也未向银行贴现旳商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提旳坏账准备后旳净额。
资产负债表的填列
资产负债表的填列一、资产1.货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）科目期未借方余额合计数2、交易性金融资产=交易性金融资产科技期未借方余额3、应收票据=应收票据科技期未借方余额-按应收票据计提的坏账准备科目期未贷方余额4、应收账款=应收账款所属明细科目期未借方余额+预收账款所属明细科目期未借方余额-按应收账款计提的坏账准备科目期未贷方余额5、预付账款=预付账款所属明细科目期未借方余额+应付账款所属明细科目期未借方余额-按预付账款计提的坏账准备科目期未贷方余额6、应收利息=应收利息科目期未借方余额-按应收利息计提的坏账准备科目期未贷方余额7、其他应收款=其他应收款科目期未借方余额-按其他应收款计提的坏账准备科目期未贷方余额8、应收股利=应收股利科目期未借方余额-按应收股利计提的坏账准备科目期未贷方余额9、存货=（材料采购（计划成本）+在途物资（实际成本）+原材料+周转材料（包装物、低值易耗品）+生产成本+制造费用+库存商品+发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+分期收款发出商品+自制半成品）科目期未借方余额合计数+（-）材料成本差异（加借余减贷余）+（-）商品进销差价（加借余减贷余）-受托代销商品款科目期未贷方余额-存货跌价准备科目期未贷方余额10、一年内到期的非流动资产=长期股权投资“一年内到期的长期股权投资期未借方余额”+长期待摊费用“一年内到期的长期待摊费用期未借方余额”+一年内到期的可供出售金融资产期未借方余额+一年内到期的持有至到期投资期未借方余额+一年内到期的长期应收账款期未借方余额11、可供出售金融资产=可供出售金融资产科目期未借方余额-一年内到期的可供出售金融资产期未借方余额-可供出售金融资产减值准备科目期未贷方余额12、持有至到期投资=持有至到期投资科目期未借方余额-一年内到期的持有至到期投资科目期未借方余额-持有至到期投资减值准备科目期未贷方余额13、长期股权投资=长期股权投资科目期未借方余额-一年内到期的长期股权投资科目期未借方余额-长期股权投资减值准备科目期未贷方余额14、投资性房地产=投资性房地产科目期未借方余额-投资性房地产累计折旧（累计摊销）科目期未贷方余额-投资性房地产减值准备科目期未贷方余额15、固定资产=固定资产科目期未借方余额-累计折旧科目期未贷方余额-固定资产减值准备科目期未贷方余额16、在建工程=在建工程科目期未借方余额-在建工程减值准备科目期未贷方余额17、工程物资=工程物资科目期未借方余额-工程物资减值准备科目期未贷方余额18、固定资产清理=固定资产清理科目期未借方余额（贷方用负数填列）19、无形资产=无形资产科目期未借方余额-累计折摊销科目期未贷方余额-无形资产减值准备科目期未贷方余额20、开发支=开发支出（资本化支出）科技期未借方余额21、长期待摊费用=长期待摊费用科目期未借方余额-一年内到期的长期待摊费用科目期未借方余额22、商誉=商誉科目期未借方余额23、递延所得税资产=递延所得税资产科目期未借方余额二、负债24、短期借款=短期借款科目期未贷方余额25、交易性金融负债=交易性金融负债科目期未贷方余额26、应付票据=应付票据科目期未贷方余额27、应付账款=应付账款所属明细科目期未贷方余额+预付账款所属明细科目期未贷方余额28、预收账款=预收账款所属明细科目期未贷方余额+应收账款所属明细科目期未贷方余额29、应付职工薪酬=应付职工薪酬科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）30、应交税费=应交税费科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）31、应付利息=应付利息科目期未贷方余额32、应付股利=应付股利科目期未贷方余额33、其他应付款=其他应付款科目期未贷方余额34、一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款期未贷方余额+一年内到期的应付债券期未贷方余额”+一年内到期的长期应付款期未贷方余额35、长期借款=长期借款科目期未贷方余额-一年内到期的长期借款期未贷方余额36、应付债券=应付债券科目期未贷方余额-一年内到期的应付债券期未贷方余额37、长期应付款=长期应付款科目期未贷方余额-一年内到期的长期应付款期未贷方余额38、专项应付款=专项应付款科目期未贷方余额39、预付负债=预付负债科目期未贷方余额40、递延所得税负债=递延所得税负债科目期未贷方余额三-所有者权益41、实收资本=实收资本（股本）科目期未贷方余额42、资本公积=资本公积科目期未贷方余额43、盈余公积=盈余公积科目期未贷方余额44、未分配利润=本年利润科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）+利润分配科目期未贷方余额（借方用负数填列）。
简述资产负债表单元格公式的填列方法
简述资产负债表单元格公式的填列方法简述资产负债表单元格公式的填列1. 什么是资产负债表资产负债表（Balance Sheet）是会计报表中的一种，用来展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的填列是会计人员必需掌握的基本技能。
2. 单元格公式的重要性在填写资产负债表时，使用单元格公式可以极大地简化工作、提高准确性，是必不可少的工具。
单元格公式能够帮助自动计算和追踪数据，减少手动操作和避免人为错误。
3. 常见资产负债表单元格公式的填列方法下面将介绍几种常见的资产负债表单元格公式的填列方法：总计在资产负债表中，总计是一个重要的统计指标，用来展示某一类别下的总金额。
填写该单元格公式时，一般采用SUM函数，其语法如下：=SUM(起始单元格:结束单元格)例如，计算固定资产的总计，假设固定资产的数据从A1到A10单元格，可以使用以下公式填写总计单元格：=SUM(A1:A10)差额差额指的是两个单元格之间的数值差。
在资产负债表中，差额经常用于计算各项指标之间的变动情况。
填写该单元格公式时，使用减法运算符即可。
例如，计算资产总额和负债总额之间的差额，可以使用以下公式填写差额单元格：=资产总额单元格 - 负债总额单元格比例比例在资产负债表中常用于计算某一项占比。
填写该单元格公式时，使用除法运算符即可。
例如，计算某一项的百分比比例，可以使用以下公式填写比例单元格：=某一项单元格 / 总计单元格条件计算有时，需要根据某种条件来计算资产负债表中的某一项指标。
填写该单元格公式时，可以使用IF函数来实现条件计算。
IF函数的语法如下：=IF(条件, 正确结果, 错误结果)例如，根据某一项数据是否为零来判断其分类，可以使用以下公式填写该单元格：=IF(某一项单元格=0, "无", "有")4. 总结资产负债表的填列是会计工作中的一项重要任务。
掌握单元格公式的填写方法，能够提高工作效率和准确性。
资产负债表填列方法
根据“预计负债”账户期末贷方余额填列。
递延所得税负债
实收资本（股本） 资本公积 库存股
盈余公积
根据“递延所得税负债”账户期末贷方余额填列
据“股本（实收资本）”账户的期末贷方余额填列 根据“资本公积”账户的期末贷方余额填列。 根据 “库存股”账户期末借方余额填列。
账户期末借方余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户期末贷方 余额后填列。融资租入固定资产的净值也包括在内。 据“在建工程”账户期末余额，减去“在建工程减值准备”账户期末余额后填 列 “工程物资”账户期末余额-“工程物资减值准备”账户期末余额后填列。
“固定资产清理”期末借方余额填列；如“固定资产清理”期末为贷方余额， 以“－”号填列。 期末借方余额-累计摊销期末贷方余额-无形资产减值准备期末贷方余额 根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列
根据“盈余公积”账户的期末贷方余额填列。
未分配利润
根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥 补的亏损，在本项目内以“－”号填列。
包括一年内到期的“持有至到期投资”、一年内摊销的“长期待摊费 用”和一年内可收回的“长期应收款”。本项目应根据上述账户余额 之和分析计算后填列。
反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关账户的期 末余额填列。如果其他流动资产价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容 和金额。 期末借方余额减去“可供出售金融资产减值准备”账户期末贷方余额填列
根据“商誉”账户期末余额减去相应减值准备填列。
“长期待摊费用”期末余额-去将于1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。
资产负债表的填列方法
资产负债表的填列方法1、先填列的简单的项目2、再填列复杂的项目3、检查答案简单的项目：1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、应收账款=应收账款的借方余额+预收账款的借方余额—坏账准备3、预付账款=应付账款的借方余额+预付账款的借方余额4、存货=原材料+库存商品+低值易耗品—存货跌价准备（贷方）—材料成本差异（贷方）存货=原材料+库存商品+低值易耗品+存货跌价准备（借方）+材料成本差异（借方）5、流动资产=所有的流动资产项目之和+一年内到期的非流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+一年内到期的非流动资产6、固定资产=固定资产—累计折旧长期待摊费用=长期待摊费用—一年内到期的长期待摊费用（一年内到期的非流动资产）7、非流动资产合计=所有的非流动资产项目之和—一年内到期的非流动资产=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备—一年内到期的非流动资产8、资产合计=流动资产合计+非流动资产合计负债：1、应付账款=应付账款的贷方余额+预付账款的贷方余额2、预收账款=应收账款的贷方余额+预收的贷方余额3、流动负债合计=所有的流动负债之和 + 一年内到期的非流动负债=应付账款+预收账款+其他流动负债 + 一年内到期的非流动负债4、长期借款=长期借款—一年内到期的长期借款（一年内到期的非流动负债）5、非流动负债合计=所有的非流动负债之和—一年内到期的非流动负债负债合计=流动负债合计+非流动负债合计未分配利润=利润分配+本年利润所有者权益合计=所有的所有者权益之和=实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润+其他所有者权益负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计检验资产负债表是否正确：资产合计=负债及所有者权益合计。
资产负债表具体填列
资产负债表的填列方法企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目，形成资产负债表。
（一）“年初余额”栏的填列方法资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。
（二）“期末余额”栏的填列方法1．“交易性金融资产”项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。
该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目的期末余额分析填列。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”项目反映。
2．“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
3．“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
4．“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
5．“其他应收款”项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
6．“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。
资产负债表的填制方法
资产负债表的填制方法我国企业的资产负债表采用账户式结构。
一、资产项目的填制方法1、货币资金，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2、交易性金融资产，应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3、应收票据，应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
4、应收账款，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收账款”项目内填列。
5、预付账款，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方金额合计数，减去坏账准备科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
6、应收利息，应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额的金额填列。
7、应收股利，应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8、其他应收款，应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
9、存货，应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
10、一年内到期的非流动资产，应根据有关科目的期末余额填列。
11、长期股权投资，应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后金额填列。
资产负债表填列公式
资产负债表填列公式2、部分项目根据几个总账科目期末余额计算填列货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金未分配利润=本年利润+利润分配（注：贷方余额用正数，借方余额用负数）3、根据明细账科目余额计算填列应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”总账余额预收账款=“应收账款”明细账贷方余额+“预收账款”明细账贷方余额预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额应付账款=“预付账款”明细账贷方余额+“应付账款”明细账贷方余额4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列长期借款=“长期借款”总账余额-１年内到期部分应付债券=“应付债券”总账余额-１年内到期部长期待摊费用=长期待摊费用-１年内摊销的部分一年内到期的非流动负债=1年内到期的所有非流动负债合计5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备长期股权投资＝长期股权投资-长期股权投资减值准备6、综合运用上述方法填列存货=原材料+库存商品+委托加工物资+周转材料+材料采购+在途物资+发出商品+生产成本+材料成本差异（借方超支差异+，贷方节约差异-）-存货跌价准备-商品进销差价1、资产负债表：首先是平衡公式：资产=负债+所有者权益资产总额=流动资产合计+固定资产合计+长期投资合计+无形资产及其他资产合计；流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收利息+应收账款净额+其它应收款+预付账款+存货+一年内到期的长期股权投资+其他流动资产；固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理固定资产净额=固定资产原值-累计折旧负债合计=流动负债+长期负债流动负债=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其它应付款+其他流动负债等。
长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债所有者权益合计=实收资本=资本公积+盈余公积+未分配利润2、损益表1.主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2.其他业利润=其他业务收入-其他业务支出3.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用4.利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出。