最新债务重组案例分析
债务置换的案例(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，我国经济增速放缓，部分中小企业面临经营困难，债务压力日益增大。
为缓解中小企业债务压力，我国政府出台了一系列政策措施，其中债务置换成为帮助企业脱困的重要手段。
本文将以某中小企业债务重组案例为例，探讨债务置换在困境中的破局之道。
二、案例简介某中小企业成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
在房地产市场高速发展的背景下，该企业迅速扩大规模，但同时也背负了巨额债务。
截至2020年底，该企业负债总额达到10亿元，其中银行贷款6亿元，供应商欠款2亿元，其他债务2亿元。
面对巨大的债务压力，该企业陷入困境，生产经营难以维持。
为帮助企业走出困境，地方政府、金融机构和行业协会联合推动该企业进行债务置换。
三、债务置换过程1. 评估债务风险首先，地方政府、金融机构和行业协会对该企业的债务风险进行了全面评估。
评估内容包括企业资产、负债、现金流、盈利能力等方面，以确定债务置换的可行性。
2. 制定债务置换方案根据评估结果，制定债务置换方案。
方案包括以下内容：（1）将银行贷款中的6亿元置换为低息贷款，降低企业融资成本；（2）将供应商欠款中的2亿元转化为股权，降低企业负债；（3）将其他债务中的2亿元通过发行债券、资产证券化等方式进行市场化处置。
3. 推进债务置换在制定方案后，地方政府、金融机构和行业协会积极推动债务置换工作。
具体措施如下：（1）协调金融机构降低企业贷款利率，帮助企业降低融资成本；（2）与供应商协商，将部分欠款转化为股权，减轻企业负债；（3）引导企业发行债券、资产证券化产品，拓宽融资渠道。
4. 债务置换效果经过一系列努力，该企业成功完成债务置换。
具体效果如下：（1）降低融资成本：通过债务置换，企业贷款利率从原来的6%降至3%，每年可节省利息支出1800万元；（2）降低负债率：债务置换后，企业负债率从原来的100%降至70%，降低了企业的财务风险；（3）拓宽融资渠道：通过发行债券、资产证券化产品，企业拓宽了融资渠道，为后续发展提供了资金支持。
国有企业债务重组案例
国有企业债务重组案例案例一剥离银行债务一、基本情况东莞某集团是国内专业汽车电子产品的高科技制造企业，其下五大产品深受国内外客商青睐。
因盲目扩张，银行贷款20亿元，大部分应收款成为呆账、死账，导致资金链断裂，无法正常支付银行本金、利息，拖欠员工工资、拖欠供应商应付款。
二、重组方案广东远景投资采用债务重组+战略转型的思路，为其量身制定债务重组方案，融资方案，股权重组方案等。
1、通过政府协调获得银行支持，通过低价回购债权，降低债务杠杆，化解银行债务；2、加大对应收账款的催收力度，回笼了大量资金，解决了部分资金枯竭的难题；3、优化核心资产结构，重新进行产品市场定位，力助企业恢复正常经营。
三、重组成果帮助该公司剥离12亿元银行债务，自重组至今，生产经营重回正轨，扭亏为盈，年营业额逐年增长：2018年达4亿元，2019年近6亿元，2020年7亿元。
案例二民间借贷债转股一、基本情况佛山某电器集团有20年发展历史，曾荣获过“中国驰名商标”、“国家免检产品”等荣誉，年营业额最高达30亿元。
因盲目扩张，导致入不敷出；被银行抽贷，为救企业盲目计划上市，筹集私募基金5亿涉及5家机构，民间借贷10亿涉及300多人，总负债达36亿元。
企业资金链断裂，经营与市场都陷入了混乱的状态，无法正常经营及支付员工工资。
二、重组方案广东远景投资为该集团制定了股权、债权、产权三大重组战略，以先解决民间债务后解决银行债务为策略，在盘活资产的基础上，化解法律风险，优化产业配置，剥离债务，引进战略投资者，为企业打上一剂输血强心针。
1.与政府部门达成协议，将企业原有的120亩土地从工业用地转为商业用地。
2.邀请政府、媒体、员工代表、民间债权人共同召开重组会议，让各方缓冲争取时间换空间。
3.成立房地产开发公司，找代建公司代建商住房，并与民间债权人协商以债转股的方式化解民间债务，以买断债权等方式降低银行债务杠杆。
4. 砍掉重资产，撤出部分亏损专卖店，协助企业进行经营模式转变——变产业链导向转向品牌、技术、渠道为核心的成功转型。
企业债务重组管理创新案例分析
处于高 负债 运行状态 ．许多企业 的负债 配率 。 原国家经贸委 ＜ 企业债务重组）课 建 的 平 项 山煤 业 （ 团 ） 司朝 川 矿 （ 集 公 以
额都超过 了它所能承 受的正常水平 。随 题组认为他 们开辟 了利 用市场手段和 市 下简称 朝川矿 “ 继承 了原企业 １ ８ 亿 ） ．３ 着 国有经济 布局和产业结构 的调整 ，资 场资源重组债 务的新路 ．实现 了资产 流 元的债务 ． 资产 负债率高达 １ ２ 。因兼 ％ ４
家新 企业来收购 老企业的有效 资产 ．老 数众 多的商业债 权人 之间 的重 组几乎是 利息和 付款期利 息的原则 比照办 理 ：其
２０ ０ 总第３ ０ ６． ７ ６期 ６９
维普资讯
他 债 权人 主 要 是 商 业债 权 人 债 务 实行 济交往 的历史 ．也熟悉国家的财经法津、 用。自２ ０ 年 以来 ． ＜ ０２ 平顶 山矿工报）曾 ３ ％ 至 ５ ％ 本金折让 ．重组后金额分期 法 规 ． Ｏ Ｏ 了解 企 业 和 其他 经 济 组 织 资 金 运 动 先 后四次专题 报道 了该 矿的债务 重组情 归还 ；原企业 职工劳动 债权推迟若 干年 的一般规律 ． 对经济活动 中存在的问题和 况 。 ０４ ７ ２０ 年 月３日 （ 中国煤炭报 ）以 （ 兼 归还 ． 不计利息 。 在重组过程 中． 他们先 可能 出现 的情况有独特 的见解 ． 这些都是 并 企业 重现 生机 ） 题 对 朝 川 矿 通过 加 强 为 Ｉ
重大而深远的意义。
性 的关注 。债务 重组最优 的方案应该是 务管理 ．发生债 务危机不但 会影响企业 所有债 权人的利益都 能得到兼顾 ．这样 生存 ．还 会给兼并 企业带来很 大的财务
一
、
债 务重组替代 方法探 索
负债法律案例分析(3篇)
第1篇一、案情简介张某，男，35岁，某市居民。
因经营一家小型餐饮店，张某于2018年向某商业银行申请了一笔100万元的贷款，用于扩大经营规模。
贷款期限为3年，年利率为6%，还款方式为等额本息。
张某在签订贷款合同后，按照约定向银行按时还款，直至2020年。
2020年，受疫情影响，张某的餐饮店经营状况严重下滑，收入锐减。
在无力偿还贷款的情况下，张某向银行提出了延期还款的申请。
然而，银行以张某未能按时偿还贷款为由，向法院提起诉讼，要求张某立即偿还剩余贷款本金及利息。
二、争议焦点1. 张某是否构成违约？2. 银行是否有权解除合同？3. 张某应否承担违约责任？三、案例分析（一）张某是否构成违约根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
”在本案中，张某在贷款期限内未能按照约定按时偿还贷款，构成违约。
（二）银行是否有权解除合同根据《中华人民共和国合同法》第一百零八条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，另一方有权解除合同。
”在本案中，银行作为贷款方，有权解除与张某之间的贷款合同。
（三）张某应否承担违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百零九条规定：“当事人一方违约，应当承担违约责任，包括支付违约金、赔偿损失等。
”在本案中，张某因自身原因未能按时偿还贷款，构成违约，应承担违约责任。
四、法院判决法院经审理认为，张某在贷款期限内未能按时偿还贷款，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，银行有权解除合同，并要求张某承担违约责任。
据此，法院判决如下：1. 解除张某与某商业银行之间的贷款合同；2. 张某立即偿还剩余贷款本金及利息；3. 张某支付违约金。
五、案例分析总结本案是一起典型的贷款纠纷案，涉及合同法、担保法等相关法律规定。
在分析本案时，应重点关注以下问题：1. 违约责任的认定：根据合同法的规定，当事人一方违约，应当承担违约责任。
山西安泰债务重组案例分析
山西安泰债务重组案例分析安泰集团（600408，SH）受制于其关联公司山西新泰钢铁有限公司（以下简称新泰钢铁）大笔关联债务计提坏账，今年1月份已宣布预亏。
同时，其也在努力推进债务重组，试图将不超过20亿元的债务转移到新泰钢铁。
在这个过程中，安泰集团也对新泰钢铁进行了大量担保。
近日，安泰集团宣布在分析关联方履约能力后，对其超过2亿元的担保计提预计负债，业绩修正大幅增亏。
安泰集团方面回应《每日经济新闻》记者表示，目前市场向好，新泰钢铁的偿债能力也在逐步上升，此次计提基于谨慎原则，并不意味着其偿债能力的进一步下滑。
针对债务重组的工作也在稳步进行。
两大原因导致亏损增加。
安泰集团今年1月30日发布的公告显示，其2017年年度业绩预计亏损2000万元左右。
4月11日晚，安泰集团宣布修正预计业绩为亏损2.82亿元左右，增亏达2.6亿元。
归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润为负1.29亿元左右。
亏损增加的原因是，安泰集团与会计师沟通，对新泰钢铁的贷款履约能力进行了分析，根据分析结果，对公司为关联方提供的担保计提了预计负债共计2.1亿元。
此外，对于在建工程项目的减值准备，对铁路专用线等工程项目进行了评估后增加计提了3264万元减值准备。
这两项是亏损增加的主要原因。
近年来，安泰集团主业经营困难，2015年盈利不足4000万元，2016年净利润亏损5.82亿元。
2011至2016年，安泰集团扣非净利连续亏损。
这次业绩修正，使得安泰集团在上市钢企队列中格外显眼。
据此前《每日经济新闻》报道，截至2018年1月30日的业绩预告显示，至少有17家钢铁上市公司业绩预盈及增长。
三角债关系难以更改。
在钢铁市场企稳的背景下，安泰集团扭亏的重点并不在主业，而在于其巨额关联债务能否得到妥善处置。
安泰集团虽然并未将新泰钢铁纳入上市公司体系，但双方的相互依存度很高，新泰钢铁同时身兼安泰集团的最大客户及供应商。
作为同一实控人控制下，在同一产业链上下游通力合作的“兄弟”企业，新泰钢铁近年却成为安泰集团“不可承受之重”。
房地产企业债务重组案例
房地产企业债务重组案例
房地产企业债务重组案例如下：
某知名房地产开发企业在项目开发过程中出现资金链断裂，无法按时偿还债务。
债权人申请法院对该企业进行破产重整。
在破产重整过程中，管理人积极协调各方利益，最终达成债务重组协议。
该协议主要包括以下内容：
1. 债权人同意将部分债权转化为股权，成为项目公司的股东，共同参与项目开发；
2. 债权人同意将部分债权延期偿还，并按照一定利率支付利息；
3. 债权人同意减免部分债务，降低企业的偿债压力；
4. 企业承诺在债务重组后，积极推进项目开发进度，确保按时交付房产。
通过债务重组，该房地产开发企业成功化解了债务危机，并实现了项目的顺利开发。
同时，债权人也获得了相应的回报，实现了双赢的局面。
这一案例充分说明了债务重组在解决房地产企业债务危机中的重要作用。
希望以上内容对您有帮助，建议您咨询专业律师，了解更多有关债务重组的法律知识。
企业债务重组案例分析——以广东SCP股份有限公司为例1
摘要改革开放以来，我国社会经济得到了快速的发展，企业流动资金的运行速度也逐渐加快，在企业的发展中，有时由于企业资金规划不当导致其日常经营活动无法正常运转，此时向其他机构贷款以保证企业的正常运转便成为了一种较为有效的发展方式，这种的方式的弊端就是企业极有可能出现过度负债。
现行中，为解决企业过度负债的问题，债务重组是其中一个十分有效的方式。
然而，由于受社会现象的影响或企业本身运用债务重组方式的不得当，在其实际运用中就会出现较多问题，比如有些公司利用债务重组进行利润操作、粉饰报表等违法乱纪的行为。
目前，制约我国企业债务重组的一个关键问题就是有些企业在执行时并没有严格地按照会计准则实施，而且就目前我国的债务重组现状而言，在相关制度上依然存在着较多问题。
本文以“广东SCP股份有限公司”为例，针对SCP企业在进行债务重组时出现的一些问题进行了论述分析并提出了几条建设性的意见。
同时引申出企业现行重组中出现的问题提供了理论支持，旨在为企业的债务重组起到有效地推动作用。
关键字：债务重组；会计准则；存在问题；建议Research on debt restructuring——ST company as the exampleAbstractSince reform and opening up, China's economy has been developing rapidly, corporate liquidity run more quickly, however, when the Fund was established, businesses will choose to loan to other agencies to ensure the normal operation of the enterprise, the drawbacks of this approach is that business is likely to appear excessive debt. However, due to the impact of social phenomena or the enterprise itself shall not be treated using the debt restructuring, there will be more problems in its practical application, such as some companies use debt restructuring operating profit, reports and other acts of lawlessness whitewash. Currently, one of the key problems that restrict corporate debt restructuring of some companies is not strictly in accordance with accounting standards in the implementation of, and in terms of the present status of the enterprise restructuring, there are still exists many problems in the relevant system.Paper to "Guangdong SCP Corporation" for cases, according to the SCP enterprises in debt restructuring were discussed some problems of analysis , and put forward a few constructive suggestions. At the same time come out of existing enterprise restructuring problems which provide theoretical support, aimed at restructuring enterprises play an effective role in promoting.Keywords：debt restructuring; accounting standards; problems; advice目录摘要................................................................................................ 错误!未定义书签。
企业债务重组案例
企业债务重组案例【篇一：企业债务重组案例】【摘要】：债务重组的实际运用非常灵活，本文选取了澳柯玛修改债务条件的债务重组、东胜科技和st西北轴承关联方间的债务重组等几个案例，分析了债务重组收益确认的合理性和关联方间债务重组的相关问题。
一、修改其他债务条件的债务重组修改其他债务条件的债务重组，一般是通过减少债务本金、降低利率、减少或免除债务利息的方式完成的债务重组。
在领域，通过这种方式完成的债务重组非常灵活，何时确认债务变得尤为关键。
案例一：澳柯玛股份有限公司2012年4月债务重组2012年4月25日，中国农业银行青岛市北区第一支行(甲方)、本公司(乙方)及该贷款的担保方青岛澳柯玛集团总公司(丙方)三方共同签署了《中国农业银行贷款利息减免协议》。
协议主要条款：①甲方同意乙方所欠的下列贷款可以根据本协议减免所欠部分利息：贷款总金额28 235万元，贷款结欠利息总计18 012.219 945万元(截至2011年12月31日)。
②甲乙双方同意乙方在2013年1月6日前偿还贷款本金28 235万元整，利息1 500万元整，具体还款期限、金额根据约定的还款计划执行。
③甲方同意在乙方履行上述还款义务后，免除乙方所欠剩余利息16 512.219 945万元(截至2011年12月31日)及至本息清偿日止新生利息。
④如乙方未按照约定期限偿付贷款本金、利息及相关费用，甲方有权终(中)止本协议，对剩余贷款本金及利息进行追偿。
案例分析：澳柯玛的这项债务重组属于修改其他债务条件的债务重组，其特点在于：在债务重组日，是否会免除利息，取决于该公司在2013年1月6日能否履行偿还义务，如果不能偿还，则这项债务重组是不能带来债务重组收益的。
另外，根据双方协议，免除的利息由两部分组成：一是已计提的利息16 512.219 945万元;二是至本息清偿日止新生利息，这部分金额不确定，取决于偿还本金的进度，所以在债务重组日，重组收益的金额不确定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
反思
重点不是修订现有的债务重组准则，而在于完善当 前的监管制度，具体做法可以利用扣除债务重组收 益后的净利润作为监管上市公司的依据
结束语
谢谢大家聆听！！！
14
2008年和2009年的净利润分别为19，436.71万元和764.06万元， 扣除非经常性损益后的净利润为-12，727.28万元和-540.76万元。 值得一提的是，公司在2007年利用债务重组进行扭亏，2008年 利用债务重组避免了扭亏的次年再次出现亏损的不利局面，实 现基本每股收益1.09元，公司2009年基本每股收益为0.04元， 比2008年同期减少96.33%。
会计准则变化历程
从近三年上市公司的债务重组情况来看，ST华龙只 是众多利用债务重组而进行盈余管理的上市公司之一
会计准则变化历程
核心问题:债务重组的利得或损失如何进行确认及转让 的非现金资产或股权计量属性选择
会计准则变化历程
1998 重组利得 确认收入要
素，计入营 业外收入
计量属性 公允价值
2001
确认所有者 权益要素， 计入资本公 积
账面价值
2006
确认收入要 素，计入营 业外收入
公允价值
反思
我国准则与美国、国际准则大多数相同，美国为什么 并没有出现此类现象？ 将重组收益记入资本公积还是记入当期损益对亏损企 业来讲没有实质性差别，那为什么企业偏向计入当期 损益？
反思
为什么上市公司那么重视当期报表的“美观”？ 这与我国监管机构将净利润与上市公司的股票特别处理、 退市和恢复上市等规定是分不开的，相关的制度安排决定 了上市公司必须重视当期报表是否“美观”。制度的安排 驱使那些屡亏、重亏的上市公司必须利用债务重组等进行 盈余管理以达到避免退市、配股等目的。
债务重组案例分析
长达六年的挣扎
由于2004年和2005年连续两个会计年度亏损，根据 上海证券交易所的有关规定，ST华龙股票于2006年 5月8日停牌一天，自2006年5月9日起实行退市风险 警示的特别处理，股票简称相应变更为：“*ST华龙”
长达六年的挣扎
2006年继续亏损，公司股票自2007年5月25日起 暂停上市交易。2008年4月30日披露2007年年度报 告，2007年度公司实现净利润720.32万元，扣除非 经常性损益后的净利润为-3，646.42万元。
长达六年的挣扎
单位：万元
2004 2005 2006 2007
净利润 -12965 -52901 720.32
扣除后 -12664 -34208 -11010 -3646 净利润
长达六年的挣扎
该公司于2007年实现盈利，实现净利润720.32万元，为恢 复上市创造了条件，主要是因为2007年12月，公司与重庆 新渝巨鹰实业发展有限公司等五家债权人签订《债务重组 协议》，豁免公司债务3，040.86万元。通过以上债务重组， 公司实现营业外收入3，040.86万元。2007年公司通过资产拍 卖获得收益803.58万元，获得农业部渔用柴油补贴款收入 720.20万元。
长达六年的挣扎
该公司2007年年度报告财务报表附注中也披露“债务重组利得： 2007年度公司与部分债权人签订债务和解协议，根据协议约定， 公司向上述债权人支付160万元，债权人解除公司欠上述债权人 账面价值3，200.86万元的债务，截至2007年12月31日债务和解 已实施完毕”。
长达六年的挣扎