金融监管第六章_金融机构内部控制制度
金融机构内部控制
金融机构内部控制金融机构作为一国金融体系的微观基础，其内部控制的完善与否直接影响着一国经济金融的稳定与发展。
从整个金融监管的体系来看，金融监管当局的监管是全方位的、外在的监管，维护金融业正常运行的秩序、防止出现系统性或区域性的金融风险，但其监管目标的实现必须通过金融机构实施谨慎经营来实现；金融同业自律组织的功能在于实现行业内部的自我管理、自我约束，保护行业的整体利益，防止行业之间的恶性竞争导致的消极后果；金融机构的内部控制的作用则在于防范和规避风险，实现稳健与审慎经营，这是金融监管目标实现的关键，也是监管当局监管的重点所在。
目前，在许多发达国家已将金融机构内部控制的管理机制和管理制度作为金融机构市场准入的一项重要考核内容，也是金融监管当局对金融机构进行稽核检查的重要因素之一。
一、建立内控机制的基本原则健全的内部控制体系是金融机构防范风险的关键之一，按照什么样的原则来建立内部控制机制，是关系到内部控制能否真正发挥控制作用的关键。
一般来说，金融机构应当按照下列原则来建立内部控制机制：有效性原则。
要使内部机制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，其所建立的内部控制制度必须具有有效性，即各种内控制度应当具有高度的权威性，要真正成为所有员工严格遵守的行动指南。
此外，执行内控制度不能存在任何例外。
任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越或违反制度的权力。
审慎性原则。
内部控制的核心是有效防范各种风险，为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。
审慎性原则是建立内部控制的最重要原则。
全面性原则。
内控机制必须全面、完整，覆盖到各个业务环节和业务部门，不能留有任何死角和空白点。
如果在业务过程中，有一个环节失控，即使其他各个环节控制再好，也有可能导致风险的发生。
金融机构内部控制制度
5.认清加强内控制度建设的艰巨性和长期性
第一节 金融机构内控制度概述
（二）区别
不同点 管理主体 外部监管
监管当局
内部控制
金融机构
管理目标
内容 实施方式 对象
宏观 金融行业发展与社会经济的稳定
监管金融机构业务活动；管理境 内金融市场；对上市证券的合法 性审查；对上市公司资信进行评 估等 立法 金融政策 金融机构
微观 对企业行为的自我控制
主体 • 金融机构业务部门 • 金融机构内审部门 • 金融监管当局 • 外部审计机构
客体
• 金融机构的全部 经营管理活动
第一节 金融机构内控制度概述
三、金融机构内部控制的目标（Basel）
运作性目标 信息性目标 合规性目标
各岗位运行的 效率和各项经 营活动的效果 ，是否存在无 效运作
银行经营管理 信息传递、反 馈和财务运行 信息全过程， 是否可靠和完 整
1.对内控制度的认识和理解存在偏差
• 认识有偏差，氛围不浓厚
2.制度不健全，体系间存在脱节现象
• 制度更新不及时、制度建设滞后、缺乏操作性、重 纪律约束忽视程序控制、缺乏处罚措施
3.有章不循，违章操作 4.内部管理机制不完善，缺乏必要办事程序
• 审批授权随意性大、走过场
第三节 我国金融机构内控分析
第一节 金融机构内控制度概述
四、金融机构建立内控机制的原则
全面 有效
审慎 独立
第一节 金融机构内控制度概述
全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参 与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点， 商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的 业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥 有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当 能够得到及时反馈和纠正。 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制 的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级 管理层报告的渠道。
金融机构的内部控制制度
金融机构的内部控制制度
金融机构的内部控制制度是指金融机构依据法律法规、监管规定和自身风险管理需要，建立的一套规范和监督其内部运作和管理的制度和机制。
金融机构的内部控制制度主要包括以下几个方面：
1. 内部控制的目标和原则：明确金融机构的内部控制目标，如保障资产安全、提高经营效率等，并遵循内部控制原则，如合规性、科学性、有效性等。
2. 内部控制的组织结构和职责分工：建立健全的内部控制组织结构，明确各部门的职责和权限，并建立内部控制职责的分工制度。
3. 风险管理制度：建立风险识别、评估、监控和控制的制度，包括风险分类、风险指标、内部风险评估和风险控制措施等。
4. 内部审计制度：建立独立的内部审计部门，进行定期或不定期的内部审计工作，评估内部控制的有效性和合规性，并提出改进意见和建议。
5. 信息系统和信息安全管理：建立完善的信息系统管理制度和信息安全管理制度，确保信息系统的正常运行和信息的安全性。
6. 内部控制的监督和评估：建立监督和评估制度，对内部控制制度的运行情况
进行监督和评估，发现问题及时采取纠正措施。
7. 内部控制的培训和教育：开展内部控制培训和教育，提高员工对内部控制制度的理解和遵循度。
金融机构的内部控制制度的建立和有效运行，有助于保障金融机构的稳健经营和风险控制，增强投资者和各方利益相关者的信心。
同时，也能提高金融机构的经营效率，减少管理风险和经营风险的发生。
中国人民银行关于印发《中国人民银行金融监管责任制》(暂行)的通知-银发[1999]140号
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中国人民银行关于印发《中国人民银行金融监管责任制》(暂行)的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《中国人民银行金融监管责任制》(暂行)的通知（1999年4月24日银发［1999］140号）中国人民银行各分行、营业管理部：《中国人民银行金融监管责任制》（暂行）已经人民银行分行长季度例会计论通过，现印发你们试行。
试行中遇有问题，望及时报告总行。
附：中国人民银行金融监管责任制(暂行)第一章总则第一条中国人民银行为提高监管效率，防范和化解金融风险，维护金融业平等竞争及合法、稳健运行，保护社会公众利益，依据《中华人民共和国中国人民银行法》，制定《中国人民银行金融监管责任制》（以下简称《责任制》）。
第二条中国人民银行在国务院领导下依法对金融机构及业务按照审慎原则实施监管。
金融机构包括：政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、外资金融机构、非银行金融机构（证券、保险机构除外）、城市信用社、农村信用社及其联社等。
第三条中国人民银行对金融机构市场准入、营运、退出的全过程进行监管，取缔非法金融机构和非法金融业务活动。
第四条中国人民银行对金融机构市场准入的监管包括：（一）法人机构和分支机构的筹建与开业；（二）金融机构拟任高级管理人员资格的审查和管理，按《金融机构高级管理人员任职资格管理暂行规定》执行；（三）法人机构的资本金变动、股权变更和改制计划；修改章程、机构更名、延期、升格、降格、迁址、变更高级管理人员；（四）机构分设与合并事项；（五）业务范围的调整以及新业务的开办；（六）《金融机构营业许可证》、《金融机构法人许可证》的换发；（七）其他变更事项。
金融许可管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强金融行业管理，规范金融许可行为，保障金融消费者合法权益，维护金融秩序，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在我国境内从事金融业务的机构及其分支机构，包括但不限于银行、证券、保险、基金、信托、融资租赁、金融租赁、金融资产交易、金融支付等金融机构。
第三条金融许可管理应当遵循以下原则：（一）依法行政，公开透明；（二）公平公正，严格规范；（三）防范风险，保障安全；（四）便民高效，服务实体经济。
第四条金融监管部门负责金融许可的申请、审查、批准、监管和处罚等工作。
第二章许可申请第五条金融机构设立或者变更业务范围，应当向金融监管部门提出许可申请。
第六条许可申请应当符合以下条件：（一）申请人具有合法的企业法人资格；（二）申请人具备相应的业务能力、技术条件、人员素质和管理水平；（三）申请人具备健全的内部控制制度、风险管理体系和合规管理体系；（四）申请人无重大违法违规记录；（五）申请人符合国家产业政策和金融监管要求。
第七条许可申请应当提交以下材料：（一）许可申请书；（二）企业法人营业执照副本；（三）法定代表人、董事、监事和高级管理人员的相关证明材料；（四）业务发展规划和经营计划；（五）内部控制制度、风险管理体系和合规管理体系的相关材料；（六）金融监管部门要求的其他材料。
第八条金融监管部门收到许可申请后，应当进行审查。
审查期限不得超过法定时限。
第三章许可审查与批准第九条金融监管部门对许可申请进行审查，应当依据以下标准：（一）申请人是否符合法定条件；（二）申请人提供的材料是否真实、完整、合法；（三）申请人内部控制制度、风险管理体系和合规管理体系是否健全；（四）申请人业务能力、技术条件、人员素质和管理水平是否满足业务开展需要；（五）申请人是否符合国家产业政策和金融监管要求。
第十条金融监管部门经审查，认为申请人符合许可条件的，应当予以批准，并颁发金融许可证。
《金融监管学》教学大纲(本科)
《金融监管学》教学大纲（一）课程地位金融监管学是从宏观视角研究现代经济和金融运行规律，探讨经济与金融稳健发展的一门学科。
随着现代科技的发展和金融创新的不断涌现，金融业务之间的界限不断被打破，不同金融机构之间和不同金融工具之间的区别日益模糊，金融和国际资本流动不断扩张，与此同时，金融领域的风险也在急剧增大。
由于金融业的特殊性和金融在经济体系中的地位的显著增强，通过监管保证金融业的稳健运行日益成为经济与社会健康发展的关键。
近二、三十年，金融监管在政府行为中的地位迅速提升，我国已经形成了分业经营分业监管的格局。
金融监管的内容日益系统化, 方法日益科学化，以金融监管为研究对象的金融监管学作为一门独立学科从体系上、内容上、方法上、均日益成熟。
由于市场经济体制的逐步确立和金融监管对现代金融业的特殊重要性，在经济和管理类专业特别是金融专业开设这门课程显得尤为重要。
（二）课程目标1、让学习者掌握有关金融监管的基本理论和基本知识，增强对金融监管在现代经济体系中所处重要地位和作用的认识；2、熟悉金融监管的各项业务运作，掌握监督管理金融业的基本理论与方法，能够从宏观角度观察和分析总体经济和金融运行状况，提高对经济和金融发展规律的认识能力和把握能力。
二、课程目标达成的途径与方法课程目标达成的途径主要通过课堂教学，辅以课外作业的形式。
三、课程目标与相关毕业要求的对应关系第一章金融监管导论主要内容：金融监管的要素；金融监管的目标与原则；金融监管的构成体系。
基本要求：本章要求了解金融监管的一般理论，理解金融监管职能的重要性及其与货币政策操作的关系；掌握中央银行金融监管的一般目标与基本原则，熟悉金融监管的内容和方法；了解中央银行金融监管的体制。
第二章金融监管与金融风险主要内容：金融风险、金融风险的特征和种类、金融风险预警指标体系。
基本要求：本章要求理解金融风险的含义；了解金融风险、金融危机与金融安全的关系；熟悉金融风险与金融监管的关系；了解金融风险预警系统的构建体系。
金融机构的内部控制和风险管理
金融机构的内部控制和风险管理金融机构作为资金流动的中介机构和金融市场的重要参与者，承担着重大的责任和风险。
为了保护投资者利益、维护金融市场的稳健运行，金融机构必须建立健全的内部控制和风险管理体系。
本文将探讨金融机构的内部控制和风险管理的重要性、原则和方法。
一、内部控制的重要性内部控制是指通过设置组织结构、制定制度和规章制度，以及采取预防、纠正措施，保证金融机构在经营过程中能够达到既定的目标，并提供可靠的财务报告的一系列活动。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1.保护资产：金融机构面临着大量的资金和资产，内部控制可以防止资产的滥用、损失或盗窃。
2.提高运营效率：通过内部控制，金融机构可以规范业务流程，避免重复劳动，提高工作效率。
3.确保财务报告的可靠性：内部控制可以确保金融机构的财务报告真实、准确、完整，为投资者、监管机构和其他利益相关者提供可靠的信息。
4.符合法律法规和监管要求：内部控制可以帮助金融机构遵守法律法规和监管要求，防范各类风险。
二、内部控制的原则建立有效的内部控制需要遵循以下原则：1.明确责任：金融机构要明确各级管理人员和员工的职责和权限，确保责任的明晰和履行。
2.制定制度和规章制度：金融机构需要建立完善的制度和规章制度，规范各个业务环节，明确操作程序和要求。
3.分工与协作：金融机构中不同部门和岗位之间需要明确分工，建立良好的协作机制，确保信息流动的畅通和业务的顺利进行。
4.风险管理：金融机构要建立完善的风险管理制度，评估和控制各类风险，并制定相关措施进行防范和处理。
5.监督和审计：金融机构应当建立独立的内部审计机构，对内部控制进行监督和检查，及时发现问题并采取纠正措施。
三、内部控制的方法实施内部控制需要采取一系列方法和措施：1.建立风险管理体系：金融机构应当建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制等环节，以便及时、有效地应对各类风险。
2.建立合理的内部控制制度：金融机构应根据自身特点和业务需求，制定合理的内部控制制度，包括财务管理制度、账务处理制度、审批流程等，确保业务活动的规范化和合规性。
金融机构内控管理规章制度细则
金融机构内控管理规章制度细则随着金融市场的发展和金融风险的增加，金融机构内控管理的重要性愈发凸显。
为了确保金融机构运作的稳定和可持续发展，各国政府和监管机构纷纷制定并完善了一系列针对金融机构内控管理的规章制度细则。
首先，金融机构应建立完善的内部控制框架，确保各个业务线的风险得到有效控制。
内部控制框架应包括明确的组织结构、职责与权限的分配、信息和沟通机制等。
其中，职责与权限的分配是确保内部控制有效运行的基础。
金融机构应按照业务职能和风险特点，合理划定各个岗位的职责和权限，并建立相应的授权和审批制度。
其次，金融机构应建立健全的风险评估和管理制度，用以识别、评估和控制各类风险。
风险评估应采用科学、系统的方法，包括定性和定量的评估手段，以全面了解各项业务的风险特点。
金融机构还应建立分工明确、团队协作的风险管理机制，明确各部门和岗位在风险管理中的责任和任务，确保风险得到及时和有效的控制。
第三，金融机构应建立完善的信息披露和报告制度，确保相关信息及时、准确地传递给内外部相关利益相关方。
信息披露应遵循公正、透明的原则，充分揭示金融机构的内部控制情况和风险状况，为投资者和监管部门提供全面的信息。
同时，金融机构应建立健全的报告制度，及时向管理层和监管机构报告重要的内部控制和风险状况，确保监管部门有效监督和管理。
第四，金融机构应建立有效的内部审计机制，对内控制度的执行情况进行监督和检查。
内部审计部门应独立于被审计部门，既要承担内部审计任务，又要与外部审计机构进行合作，共同提升内部控制水平。
内部审计应基于风险管理的核心面向，强调风险和控制，持续改进和提高内部控制体系的有效性。
最后，金融机构应加强对员工的培训和教育，提升员工风险意识和内控意识。
金融机构内部控制的有效实施离不开员工的积极参与和全面支持。
因此，金融机构应制定培训计划，为员工提供专业知识和技能培训，加强风险管理和内部控制的理论学习和实践操作。
综上所述，金融机构内控管理规章制度细则对金融机构的运作和风险控制起到了重要的指导和规范作用。
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第一节 金融机构内控制度概述
❖（二）区别
不同点
外部监管
内部控制
管理主体
监管当局
金融机构
管理目标 内容
实施方式
宏观 金融行业发展与社会经济的稳定
监管金融机构业务活动；管理境 内金融市场；对上市证券的合法 性审查；对上市公司资信进行评
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第一节 金融机构内控制度概述
❖《有效银行监管的核心原则》对内控规定的 表述：
▪ 原则 17 –内部控制和审计:银行监管当局必须满 意地看到，银行具备与其业务规模和复杂程度 相匹配的内部控制。各项内部控制应包括对授 权和职责的明确规定、银行做出承诺、付款和 资产与负债账务处理方面的职能分离、上述程 序的交叉核对、资产保护、完善独立的内部审 计、检查上述控制职能和相关法律、法规合规 情况的职能——2006年《有效银行监管的核心 原则》
❖ 一、金融机构内部控制的概念
▪ 金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定 的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉 及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些 列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。
• ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原 则》
▪ 商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列 制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控 制和事后评价的动态过程和
本节内容构成
❖一、金融机构内部控制的概念 ❖二、金融机构内部控制的内涵 ❖三、金融机构内部控制的目标 ❖四、金融机构建立内控机制的原则 ❖五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 ❖六、金融机构内部控制与外部监管的关系*
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第一节 金融机构内控制度概述
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第一节 金融机构内控制度概述
❖《有效银行监管的核心原则》对内控规定的 表述：
▪ 内部控制的目的是确保银行的业务能根据银 行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只 有经过适当的授权方式方可进行交易，资产 得到保护而负债受到控制，会计及其他记录 能够提供全面、准确和及时的信息，而且管 理层能够发现、评估、管理和控制业务的风 险——1997年《有效银行监管的核心原则》
• 为实现经营目标 和经营效益提供 合理保证
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第一节 金融机构内控制度概述
❖三、金融机构内部控制的目标（Basel）
运作性目标
各岗位运行的 效率和各项经 营活动的效果 ，是否存在无 效运作
信息性目标
银行经营管理 信息传递、反 馈和财务运行 信息全过程， 是否可靠和完 整
合规性目标
整体运作是否 受制于法律、 法规和内部规 章制约，依法 合规经营
▪ 上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、 互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量， 才能有效地实现金融机构内控目标。
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第一节 金融机构内控制度概述
❖我国金融机构内部控制的目标—07《指引》
▪ 1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机 构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标
▪ 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现—运作性目标
▪ 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息 的及时、完整和真实—信息性目标
▪ 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风 险控制在适当的范围内—核心目标
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第一节 金融机构内控制度概述
❖四、金融机构建立内控机制的原则
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第一节 金融机构内控制度概述
❖六、金融机构内部控制与外部监管的关系
❖（一）联系
▪ 1.实施目的的一致性
• 外部监管的目的是维护金融机构的安全、防范金融 风险，从而保证国民经济体系健康稳定运行。
• 内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经 营安全性的一项有效制度。
▪ 2.实施内容的一致性
估等
立法 金融政策
微观 对企业行为的自我控制
金融机构内部组织结构的控 制；资金交易风险的控制； 衍生工具交易的控制；信贷
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第一节 金融机构内控制度概述
▪ 全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参 与，任何决策或操作均应当有案可查。
▪ 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点， 商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的 业务，均应当体现“内控优先”的要求。
• ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》**
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第一节 金融机构内控制度概述 二、金融机构内部控制的内涵
主体 • 金融机构业务部门 • 金融机构内审部门 • 金融监管当局 • 外部审计机构
客体
• 金融机构的全部 经营管理活动
目标层次
• 防范经营风险
• 保证资产的安全、 会计记录的完整 真实和经营环节 的规范
❖五、巴塞尔核心监管原则的内控规定
▪ 《有效银行监管的核心原则》（1997.9， 2006）第一次提出具有普遍意义的内部控制 原则，以指导和加强银行业的内部控制。
▪ “有效银行监管”即立足于提高市场对银行运 行的约束，而不是人为地替代或扭曲市场的作 用，监管要适度进行，不能影响和抑制金融机 构业务的正常发展以及金融创新活动的深化进 行，其任务是确保银行安全稳定的运行，并保 持足够储备抵御其业务风险。
第六章 金融机构 内部控制制度
第六章 金融机构内部控制制度
❖引言 ❖第一节 金融机构内部控制制度概述 ❖第二节 国际金融业内部控制制度的比较 ❖第三节 我国金融机构内部控制的分析评价
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引言
❖金融机构内部控制理论的指导意义：
▪ 对决策层的权力控制 ▪ 对组织设置中的权力制约 ▪ 对操作层的岗位监督 ▪ 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统
▪ 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥 有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当 能够得到及时反馈和纠正。
▪ 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制 的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级 管理层报告的渠道。
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第一节 金融机构内控制度概述