风险控制中的财务分析之三
财务分析及风险控制报告(3篇)
第1篇一、前言随着市场经济的发展，企业面临着日益复杂的外部环境和竞争压力。
财务分析作为企业经营管理的重要组成部分，对于企业决策者了解企业财务状况、预测未来发展趋势具有重要意义。
同时，风险控制是企业生存和发展的关键，有效的风险控制可以降低企业经营风险，提高企业盈利能力。
本报告将对某企业进行财务分析，并提出相应的风险控制措施。
二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已形成一定的市场份额，具有较强的品牌影响力。
近年来，企业业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等风险。
三、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率分析某企业近年来毛利率呈上升趋势，说明企业在产品定价、成本控制等方面取得了一定成效。
具体数据如下：年份毛利率（%）2019年 25.02020年 28.52021年 30.0（2）净利率分析某企业净利率也呈上升趋势，说明企业在降低费用、提高运营效率等方面取得了一定成效。
具体数据如下：年份净利率（%）2019年 15.02020年 18.02021年 20.02. 营运能力分析（1）应收账款周转率分析某企业应收账款周转率呈下降趋势，说明企业回款速度变慢，可能存在应收账款风险。
具体数据如下：年份应收账款周转率（次）2019年 12.02020年 10.02021年 8.0（2）存货周转率分析某企业存货周转率呈上升趋势，说明企业存货管理效率提高，存货风险降低。
具体数据如下：年份存货周转率（次）2019年 6.02020年 7.02021年 8.03. 偿债能力分析（1）流动比率分析某企业流动比率呈上升趋势，说明企业短期偿债能力增强。
具体数据如下：年份流动比率2019年 1.52020年 1.82021年 2.0（2）速动比率分析某企业速动比率呈上升趋势，说明企业短期偿债能力进一步增强。
具体数据如下：年份速动比率2019年 1.02020年 1.22021年 1.54. 发展能力分析（1）营业收入增长率分析某企业营业收入增长率呈上升趋势，说明企业市场竞争力增强。
财务分析在企业风险控制中的应用分析
财务分析在企业风险控制中的应用分析作者：周丹来源：《理财·市场版》2024年第07期在竞争日益加剧的商业环境中，企业面临各种复杂且不断变化的风险，这使得企业风险控制成为管理者的重要任务。
其中，财务分析作为一种重要的管理工具，能够深度解读企业的经营状况，从而为风险控制提供关键的决策依据。
然而，在实际操作中却存在许多问题，如分析结果和方法的局限性、相关工作者的专业能力不足等，这些问题已经成为财务分析在企业风险控制中应用的瓶颈。
对此，本文将展开深入探讨，并提出一些优化建议。
财务分析与风险控制的相关概述一、财务分析的主要内容和方法财务分析是对企业经济活动进行全面、深入探讨的一种方法，其主要内容包括对企业的财务报表进行解读，以揭示企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
这就需要对企业的收入、成本、利润、资产、负债和股东权益等关键财务数据进行详细分析。
常用的财务分析方法主要有比率分析、趋势分析、财务比较分析和现金流量分析等。
二、风险控制的概念及主要内容风险控制是企业管理的重要组成部分，其通过识别与评估，来监控和管理企业面临的各种风险，保护企业资产、保证企业持续运营，并追求最大化的利润。
风险控制的主要内容包括风险识别、风险评估、风险对策制定和风险监控四个环节。
风险识别是识别和记录企业可能面临的所有风险，这些风险可能源自市场变化、经济环境、法律法规、技术发展等多个方面。
风险评估则是针对识别到的风险，评估其可能对企业造成的影响程度和可能性，通常采用定性和定量相结合的方式进行。
在制定风险对策时，需要考虑风险的性质、影响程度和可能性，制定相应的风险应对措施，如风险避免、风险转移、风险接受和风险降低等。
风险监控则是通过对企业的风险状况进行定期的评估和监控，确保风险控制措施得到有效实施，并根据实际情况进行调整。
良好的风险控制能够帮助企业正确应对不确定性，从而降低损失、提高效益，推动企业的稳健发展。
三、财务分析与风险控制的关系财务分析主要通过解读企业财务报表中的数据，来揭示企业的经营状况和财务状况，从而为风险控制提供必要的信息和决策依据。
财务分析报告风险分析(3篇)
第1篇一、前言随着市场经济的不断发展，企业面临着日益复杂的风险环境。
财务风险作为企业风险的重要组成部分，对企业的生存和发展产生着深远的影响。
为了更好地了解企业的财务风险状况，本报告将对企业的财务风险进行深入分析，并提出相应的应对措施。
二、企业概况（一）企业简介企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，企业已具备一定的市场份额和品牌知名度。
企业现有员工XXX人，固定资产总额为XXX万元，年销售收入为XXX万元。
（二）企业财务状况1. 资产状况：企业资产总额为XXX万元，其中流动资产XXX万元，固定资产XXX 万元，无形资产XXX万元。
2. 负债状况：企业负债总额为XXX万元，其中流动负债XXX万元，长期负债XXX 万元。
3. 所有者权益状况：企业所有者权益总额为XXX万元，其中实收资本XXX万元，资本公积XXX万元，盈余公积XXX万元，未分配利润XXX万元。
4. 盈利状况：企业营业收入为XXX万元，营业成本为XXX万元，利润总额为XXX 万元，净利润为XXX万元。
三、财务风险分析（一）流动性风险1. 流动比率分析：企业流动比率为2.5，表明企业短期偿债能力较强，但需关注流动资产构成中应收账款占比过高的情况。
2. 速动比率分析：企业速动比率为1.8，表明企业短期偿债能力尚可，但需关注存货周转率低的问题。
（二）财务杠杆风险1. 负债比率分析：企业负债比率为60%，表明企业财务杠杆较高，存在一定的财务风险。
2. 利息保障倍数分析：企业利息保障倍数为 2.5，表明企业偿付利息的能力较强，但需关注利息支出占比过高的问题。
（三）盈利能力风险1. 毛利率分析：企业毛利率为20%，表明企业盈利能力较好，但需关注产品售价波动风险。
2. 净利率分析：企业净利率为10%，表明企业盈利能力一般，需关注成本控制风险。
（四）经营风险1. 市场风险：企业所处行业竞争激烈，市场需求波动较大，存在一定的市场风险。
财务数据分析在风险控制中的应用
财务数据分析在风险控制中的应用在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险。
有效的风险控制对于企业的生存和发展至关重要。
而财务数据分析作为企业管理的重要工具，在风险控制中发挥着不可或缺的作用。
它就像是企业的“健康检测仪”，能够帮助企业及时发现潜在的问题，为决策提供有力的支持。
财务数据分析能够帮助企业识别和评估财务风险。
通过对财务报表的深入分析，比如资产负债表、利润表和现金流量表，我们可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流动性。
例如，资产负债率过高可能意味着企业面临较大的偿债风险；净利润持续下滑可能暗示着企业的盈利能力出现问题；而现金流量不足则可能导致企业资金链断裂的风险。
通过对这些关键指标的监测和分析，企业可以提前预警，采取相应的措施来降低风险。
在信用风险控制方面，财务数据分析同样功不可没。
当企业与客户进行交易时，需要评估客户的信用状况，以决定是否给予信用额度以及信用期限。
这时，对客户的财务数据进行分析就显得尤为重要。
我们可以查看客户的资产规模、负债水平、偿债能力和盈利能力等指标，从而判断其信用风险的高低。
对于信用风险较高的客户，企业可以采取要求提供担保、缩短信用期限或者干脆拒绝交易等方式来降低自身的风险。
财务数据分析还能在投资决策中发挥风险控制的作用。
在进行投资之前，企业需要对投资项目的可行性进行分析。
通过对投资项目的预期收益、成本、现金流等财务数据的预测和分析，评估投资项目的风险和回报。
同时，还可以将不同的投资项目进行比较，选择风险相对较低、回报相对较高的项目。
此外，在投资过程中，对投资项目的财务状况进行持续监控，及时发现问题并调整投资策略，以降低投资风险。
在成本控制方面，财务数据分析也有着重要的应用。
企业可以通过对成本结构的分析，找出成本过高的环节，并采取相应的措施来降低成本。
例如，通过分析发现采购成本过高，企业可以与供应商重新谈判价格、寻找更优质的供应商或者优化采购流程来降低采购成本。
财务分析+风险控制
财务分析+风险控制标题：财务分析与风险控制引言概述：财务分析是企业管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以帮助管理者更好地了解企业的财务状况，制定合理的经营决策。
而风险控制则是企业管理中的另一个关键环节，通过有效的风险控制措施，可以降低企业经营中的各种风险，保障企业的稳健发展。
本文将结合财务分析和风险控制，探讨如何通过财务数据分析来有效控制企业风险。
一、财务分析1.1 利润分析- 通过对企业利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和盈利水平。
- 分析利润构成，找出盈利的主要来源和影响因素。
- 比较不同时间段的利润数据，发现盈利的变化趋势，及时采取措施。
1.2 资产负债表分析- 通过资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构和负债情况。
- 分析资产负债表的比例关系，评估企业的偿债能力和财务稳定性。
- 发现资产负债表中的问题，及时调整资产配置，降低负债风险。
1.3 现金流量表分析- 现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，是评估企业现金管理能力的重要指标。
- 分析现金流量表中的经营、投资、筹资活动，了解企业现金流动情况。
- 针对现金流量表中的问题，制定合理的资金管理策略，确保企业资金周转良好。
二、风险控制2.1 市场风险控制- 分析市场变化趋势，及时调整产品结构和市场定位，降低市场风险。
- 建立市场风险预警机制，及时应对市场波动，保障企业利润稳定。
- 加强市场调研和竞争对手分析，提前制定市场应对策略，降低市场风险。
2.2 财务风险控制- 加强财务数据分析，发现财务风险隐患，及时采取措施化解风险。
- 建立健全的内部控制制度，规范企业财务管理流程，防范财务风险。
- 控制企业财务杠杆水平，降低财务风险，确保企业财务安全。
2.3 经营风险控制- 分析企业经营状况，发现经营风险，及时调整经营策略，降低经营风险。
- 加强内外部环境分析，预测潜在风险，制定风险防范措施，保障企业经营稳定。
- 建立风险管理体系，明确风险责任，加强风险监控，及时应对各类风险。
风控管理财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司风险控制管理体系的财务分析，评估公司风险控制的有效性，揭示潜在风险点，为公司风险管理和决策提供数据支持。
报告将涵盖风险控制管理的各个方面，包括风险评估、风险预警、风险应对和风险监控等，并结合财务数据进行分析。
二、公司背景（此处插入公司简介，包括公司规模、行业地位、主要业务等）三、风险控制管理体系概述1. 风险评估体系- 建立了全面的风险评估体系，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。
- 定期进行风险评估，确保对各类风险有清晰的认识。
2. 风险预警体系- 设立了风险预警机制，对潜在风险进行实时监控。
- 通过财务指标和非财务指标相结合的方式，对风险进行预警。
3. 风险应对体系- 针对不同风险制定了相应的应对措施，包括风险规避、风险分散、风险转移等。
- 建立了应急响应机制，确保在风险发生时能够迅速应对。
4. 风险监控体系- 建立了风险监控体系，对风险控制措施的实施情况进行跟踪。
- 定期进行风险回顾，总结经验教训，不断优化风险控制策略。
四、财务数据分析1. 市场风险分析- 通过分析市场趋势、行业竞争状况等，评估市场风险对公司财务状况的影响。
- 例如，分析产品销售收入增长率、市场份额变化等指标。
2. 信用风险分析- 分析客户信用风险，包括客户违约率、应收账款周转率等。
- 评估信用风险对公司现金流的影响。
3. 操作风险分析- 分析内部流程、系统风险等操作风险因素。
- 评估操作风险对公司财务报表的影响。
4. 流动性风险分析- 分析短期债务结构、现金流量状况等流动性风险指标。
- 评估流动性风险对公司偿债能力的影响。
五、风险控制措施实施效果分析1. 风险评估体系实施效果- 通过风险评估体系的实施，公司对各类风险有了更清晰的认识，为风险控制提供了有力支持。
2. 风险预警体系实施效果- 风险预警机制的建立，使公司能够及时识别和应对潜在风险，降低了风险损失。
3. 风险应对体系实施效果- 通过风险应对措施的执行，公司有效降低了各类风险对财务状况的影响。
企业财务报告风险分析(3篇)
第1篇摘要：随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临着越来越多的风险因素。
财务报告是企业经营状况的重要反映，也是投资者、债权人等利益相关者了解企业的重要途径。
本文通过对企业财务报告风险进行分析，旨在为企业防范和化解财务风险提供参考。
一、引言财务报告是企业经营状况的重要反映，是企业与外部利益相关者沟通的重要渠道。
然而，在实际经营过程中，企业财务报告可能会存在一定的风险。
这些风险可能来源于企业内部，也可能来源于外部环境。
本文将从以下几个方面对企业财务报告风险进行分析。
二、企业财务报告风险来源1. 内部风险（1）会计政策选择风险：企业在编制财务报告时，可能会根据自身利益选择有利于自身的会计政策，从而影响财务报告的真实性和公允性。
（2）会计估计风险：企业在编制财务报告时，需要对某些会计估计进行判断，如坏账准备、存货跌价准备等。
这些估计的准确性将直接影响财务报告的可靠性。
（3）内部控制风险：企业内部控制体系的不完善可能导致财务报告失真。
2. 外部风险（1）宏观经济风险：宏观经济波动、政策调整等因素可能导致企业盈利能力下降，进而影响财务报告的真实性。
（2）行业风险：行业竞争加剧、市场需求变化等因素可能导致企业盈利能力下降，影响财务报告的公允性。
（3）市场风险：市场利率、汇率等因素的变化可能导致企业财务状况恶化，影响财务报告的准确性。
三、企业财务报告风险分析1. 会计政策选择风险分析（1）识别企业会计政策：通过对企业财务报告的研究，识别企业在会计政策选择方面的特点。
（2）分析会计政策对企业财务报告的影响：比较不同会计政策下企业财务报告的变动，评估其对企业财务状况的影响。
2. 会计估计风险分析（1）识别企业会计估计：通过对企业财务报告的研究，识别企业在会计估计方面的特点。
（2）分析会计估计对企业财务报告的影响：比较不同会计估计下企业财务报告的变动，评估其对企业财务状况的影响。
3. 内部控制风险分析（1）评估企业内部控制体系：通过对企业内部控制制度的了解，评估其有效性。
企业财务分析与风险预警财务分析
企业财务分析与风险预警财务分析一、引言企业财务分析是通过对企业财务数据进行综合分析，评估企业的财务状况和经营绩效，为企业决策提供重要参考依据。
风险预警财务分析是在财务分析的基础上，根据企业的财务风险指标，对潜在的风险进行预警和防范。
本文将从企业财务分析和风险预警两个方面进行详细阐述，以匡助企业更好地了解和应对财务风险。
二、企业财务分析1. 财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营情况的主要反映，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过对这些报表的分析，可以了解企业的资产结构、盈利能力和现金流量情况，进而评估企业的财务状况和经营绩效。
2. 财务比率分析财务比率是通过对财务数据进行计算和比较得出的指标，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
通过对这些比率的分析，可以了解企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是通过对企业财务数据的历史变化进行分析，以了解企业的发展趋势和变化规律。
通过对财务数据的趋势分析，可以判断企业的盈利能力、成长能力和稳定性，从而为企业的战略决策提供参考。
三、风险预警财务分析1. 财务风险指标财务风险指标是用于评估企业财务风险的指标，包括偿债能力、盈利能力和运营能力等方面。
常用的财务风险指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
通过对这些指标的分析，可以预警潜在的财务风险。
2. 财务风险预警模型财务风险预警模型是通过建立数学模型，根据企业财务数据和财务风险指标，预测企业的财务风险和潜在的危机。
常用的财务风险预警模型包括Logistic回归模型、灰色关联度分析模型等。
通过这些模型的应用，可以提前预警企业的财务风险，采取相应的措施进行风险防范。
3. 风险评估与应对策略风险评估是通过对企业财务风险的分析和评估，确定风险的严重程度和影响范围。
根据风险评估的结果，企业可以制定相应的应对策略，包括调整资金结构、优化经营模式、加强内部控制等。
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风险控制中的财务分析之三利润表和现金流量表分析本篇将继续对利润表和现金流量表进行讨论和分析。
一、利润表与资产负债表比较，利润表是一张较为简单的报表，大体上就是收入-成本-费用=利润。
资产负债表表明了月末、季末或年末的财务状况，是一个存量的概念，而利润表表明了当月、当季或当年的经营成果，是一个流量的概念。
因此在前两篇对资产负债表科目进行财务分析的时候，强调了科目余额的含义，而想要了解承租申请人为什么当月、当季或当年累计了这么多或这么少，只能从其经营上寻找答案，也就是说要想做好对利润表的分析，需要更加深入的了解承租申请人的生产经营情况。
通过对利润表所反映的营业利润、投资收益和营业外收支等损益项目的分析，可以了解承租申请人实现利润的构成，影响利润增减变动的原因，测定利润的发展趋势以及预测其未来的盈利能力等。
1.营业收入营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入，分为主营业务收入和其他业务收入。
营业收入是承租申请人利润的主要来源，是反映承租申请人经营情况的主要晴雨表。
我们在尽职调查过程中主要注意以下几方面：（1）区分主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。
如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入和餐饮收入等。
其他业务收入是指企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，具有不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低等特点。
实务中曾经出现过，有一家外商投资企业的利润表上表现为主营业务收入为大型洗选煤设备零配件加工组装销售收入，其他业务收入为洗选煤设备零配件进出口贸易收入（没有加工环节），其他业务收入和成本按照净值列示。
经过仔细分析，其主营业务收入和其他业务收入其实各占营业收入的50%。
但企业为取得生产性外商投资企业资格，获得所得税两免三减半的优惠，少缴税，做高利润，才将进出口贸易收入放入其他业务收入，从而规避当地税务局检查。
（2）销售合同中的陷阱。
我们在尽职调查中会抽查承租申请人大额或长期的销售合同。
在阅读这些合同时要关注销售合同中可能出现的三种陷阱，从而确认承租申请人的财务报表真实的反映了其生产经营情况。
第一，关于合同中的退货条款。
如果合同约定对方只要无法将货再售出就可以退还给承租申请人，商品所有权上的主要风险并未转移，那么该合同的本质就是寄售代销了。
寄售代销情况下，承租申请人并不拥有商品所有权，所以在其利润表中只能记入代销手续费，不能记入商品销售收入，否则有虚增销售规模的嫌疑。
第二，关于合同中运费和保险费的支付方式。
如果合同约定货物从承租申请人运至买方的过程中，运费是由承租申请人承担，保单上的受益人也是承租申请人，那么货物发出，商品所有权上的风险和报酬并未从承租申请人转移给买方，直到货物抵达买方，风险和报酬才转移。
这种情况下，如果承租申请人在货物发出时就确认收入，属于提前确认收入，有年末想做大销售规模的嫌疑。
第三，关于合同中的附加条款。
如果在销售合同中约定了附加服务的条款，例如销售的商品一年内提供免费维修；累计购货量超过多少就可以有返利；销售的商品中包括商品附带的软件，该软件可能有安装调试，可能有培训，还可能有折扣和返利等。
这些承租申请人需要付出的东西中，如果其中任何一样未交付，都意味着商品所有权上的主要风险和报酬并未全部转移，承租申请人就不可以提前确认收入。
（3）营业收入的分析方法。
营业收入的分析通常有两种维度，第一，纵向比较，按月进行趋势分析,从而发现承租申请人是否有季末或年末增加或减少收入来粉饰财务报表的行为；第二，横向比较，按产品线分析（如产品构成比例）、按销售地域分析（如出口和内销比例）或按客户或销售渠道（如直销或分销比例）分析，了解承租申请人的经营重点，产品市场的供求情况以及未来的发展方向，从而为判断承租申请人未来租赁期内的盈利能力提供可靠的依据。
比如，承租申请人的销售量增减变化，有时可能与终端市场的行为或市场大势没有密切关系，反而与企业和分销商的博弈有密切关系。
实务中曾经出现过，一家美国著名的IT 设备公司，他们与分销商签订协议，让分销商在年底前超出市场需求的大量吃进他们的货物，造成他们销售额很高的样子。
这样，在第二年分销商要花很长时间才能将进货消化掉。
不过，这家IT设备公司的目的就是想做高当年的销售额。
这是一种不正当粉饰财务报表的行为，目前在美国已经明令禁止了。
2.营业成本和期间费用营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。
营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。
拿制造业的企业来说，其营业成本为销售产品的成本，即销售成本。
进行分析时，通常我们可以编制销售成本调节表，也称成本倒扎表。
这张表可以为我们了解承租申请人的成本构成情况提供丰富素材。
具体表述为一个简单的公式：期初存货+料+工+费-期末存货=销售成本。
从逻辑上说，曾经有一个很形象的比喻来说明这个公式。
将存货的期初余额比喻为一口泡菜缸，在这一年里，采购的原材料或者辅料会被扔到缸里，生产中发生的工资、折旧和其他间接费用也会被扔进去，搅拌一下就是成本核算，然后，从这口泡菜缸里面拿出来的就是销售成本，剩下的就是存货的期末余额。
在编制的时候，如果不平，不妨咨询下承租申请人，他们是否还有哪些不寻常的存货流入或溢出，比如直接领用原材料用于研发，直接计入管理费用等。
只要承租申请人做账没有把借贷做得不平，这口泡菜缸就不会漏，这个调节表肯定可以做得平。
通过这张表，我们可以更好的理解承租申请人的生产成本核算所发生的料、工、费的构成情况以及存货流入和溢出的各种原因。
如果再与上年的调节表进行比较，就可以看到成本构成发生了什么变化，从而推断承租申请人的销售成本对原材料、辅料和人工的价格变动的敏感度有多大，即其整体市场风险究竟有多大。
销售费用是指企业销售商品或材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
对销售费用进行分析时，通常会计算销售费用率，并将该比例与往年比例进行比较，如果比例的浮动较大，需要向承租申请人的销售部门咨询其经营方面的原因。
一般而言，销售费用率逐年上升，往往是产品市场竞争加剧的代名词，促销费用，广告费用或展览费用支出大幅增加，但这些费用支出却并没有带来销售额的大幅上涨。
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
在对管理费用进行分析时，我们要关注以下两点。
第一，分析管理费用率[2]。
管理费用通常相对固定，若管理费用率暴涨，往往可以推断承租申请人经营中可能有重大事项发生。
第二，分析承租申请人的费用支出中是否包含律师费、诉讼费、评估费、审计费和中介机构费。
如果存在类似费用，我们需要了解费用发生的原因。
比如，律师费用或诉讼费用可以揭示出承租申请人现有的未决法律诉讼、或者其他的特殊事项。
而一旦出现类似的事情，我们顺藤摸瓜，可能就会有重大发现。
再比如，评估费或者中介机构费用可以揭示出承租申请人做资产评估的目的和用途，从而有可能发现在抵押的固定资产，而被抵押的固定资产是不能作为租赁物件的。
财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失和金融机构手续费等。
分析财务费用与长短期借款的比率并与同期银行贷款利率进行比较，可以有助于我们了解承租申请人财务费用计提的完整性和合理性。
3.投资收益和营业外收入投资收益是指企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报，包括所取得的利润、股利和债券利息等收人减去投资损失后的净收益。
有关投资收益在上期讨论长期投资时已有涉及，这里就不赘述了。
营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。
营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。
营业外收入主要包括：固定资产处置利得、债务重组利得、政府补助、固定资产盘盈利得和捐赠利得等。
营业外收入通常为一次性收入，未来不可持续，因此需要在预测未来销售净利率中将营业外收入从净利润中扣除，尤其对于那些往年政府补助占利润比例较大的承租申请人，倘若未来政府补助不可获得，则其盈利性就会大打折扣。
比如财政部于2008年出台《风力发电设备产业化专项资金管理暂行办法》，办法要求财政资金支持对象为中国境内从事风力发电设备生产制造的中资及中资控股企业。
对满足支持条件的企业的前50台风电机组，按600元/千瓦的标准予以补助。
而近日财政部条法司有关人士在接受采访时证实该政策已经于今年2月21日取消。
该政策的取消显然对于那些尚未享受完该政策的企业的未来盈利性有一定影响。
4.相关财务比率（1）毛利率毛利率[1][1][3]的高低是承租申请人盈利的根基，其高低也往往反映了承租申请人产品的生命周期或其在市场的竞争能力。
对毛利率进行分析时，我们通常关注以下三方面。
第一，我们可以分月份或年份，分产品和分客户分析或与同行业进行比较分析。
第二，如果承租申请人毛利率剧高而没有讲得清的理由，那么我们就需要考虑这里面是否存在虚假信息。
经济学原理告诉我们，逐利性的资本会不断投入利润率高的产品，最终的市场竞争会将该产品的利润率降至平均水平。
第三，我们可以通过分析单价和单位成本变动，以分析毛利率变动原因，从而判断承租申请人未来盈利前景。
单价即为营业收入/销售量，单位成本即为营业成本/销售量，而单位成本又可以进一步拆分为单位材料成本+单位人工成本+单位燃料费用成本，其中单位材料或燃料成本=单位耗用量*单位材料或燃料单价。
我们可以从生产车间或工程人员处取得单位材料或燃料耗用量的信息比如生产日报表等，通过外部数据库查询材料、燃料和产成品单价，从而匡算承租申请人理论毛利率，并与当期实际情况和历史情况进行比较，进一步厘清引起毛利率变化的生产经营方面的原因，为盈利预测提供数据支持。
这种方法有效的结合了承租申请人的生产经营情况、宏观经济分析和产品市场分析，承租申请人的前景往往可以很清晰地浮现在我们面前，比单纯从财务人员处获得财务数据进行分析更加直观、真实和可靠。
（2）销售净利率销售净利率是指企业实现净利润与营业收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的营业收入获取的能力，为衡量企业盈利能力的指标。
该指标与净利润成正比关系，与营业收入成反比关系，企业在增加营业收入的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。
（3）净资产收益率净资产收益率是净利润与平均净资产的百分比，用以反映所有者权益的收益水平，衡量公司运用自有资本的效率，也是衡量企业盈利能力的指标。
指标值越高，说明投资带来的收益越高。
一般来说，该比例至少应该高于银行贷款利率，否则企业所有者还不如把钱去做委托贷款。